HG nr. 135/1998
privind aprobarea Regulamentului de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale agenților economici din industrie
prezumat în vigoare
În temeiul prevederilor
art. 3 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 10/1997
cu privire la diminuarea blocajului financiar și a pierderilor din economie, aprobată și modificată prin
Guvernul României hotărăște:
Articol unic
Se aprobă Regulamentul de compensare a datoriilor nerambursate la scadenta ale agenților economici din industrie, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
PRIM-MINISTRU VICTOR CIORBEA Contrasemnează: Ministru de stat, ministrul industriei și comerțului, Mircea Ciumara Ministrul finanțelor, Daniel Daianu Ministrul privatizării, Valentin Ionescu
Anexa REGULAMENT DE COMPENSARE
a datoriilor nerambursate la scadenta ale agenților economici din industrie
Articolul 1
Obiectul regulamentului de compensare
Obiectul regulamentului îl constituie compensarea succesiva a obligațiilor reciproce între agenții economici, pe bază de ordine de compensare.
Articolul 2
Termenii utilizați
1. Compensare fără numerar - stingerea obligațiilor reciproce intrei doi sau mai mulți agenți economici, până la concurenta obligației celei mai mici, prin ordine de compensare.
2. Compensarea de mica valoare - stingerea obligațiilor reciproce sub 10 milioane lei.
3. Compensarea succesiva închisă - modalitatea de stingere a obligațiilor de operațiuni economice care privesc perioada trecută și care sting datoriile existente, la un moment dat, între părți.
4. Compensarea succesiva deschisă - modalitatea de stingere a obligațiilor din operațiuni economice între doi sau mai mulți agenți economici pentru datorii certe existente, înregistrate în contabilitate, cu excepția celor pentru care s-au introdus acțiuni la instanțele judecătorești.
5. Agent economic - unitatea economică organizată sub forma de regie autonomă, companie/societate naționala, societăți comerciale, indiferent de forma de proprietate etc.
6. Agent economic initiator - unitatea economică care solicită stingerea obligațiilor reciproce prin intermediul unui act de compensare.
7. Agent economic destinatar - unitatea economică care accepta compensarea unei creanțe prin datoria sa către initiator. Compensarea poate avea loc la nivel cel mai mic al datoriilor și creanțelor reciproce.
8. Serviciul de compensare - agent de intermediere care primește, analizează și negociaza periodic, în prezenta reprezentanților agenților economici, compensarea obligațiilor reciproce prin emiterea ordinelor de compensare.
9. Instrumentul de plată - ordinul de compensare emis de serviciul de compensare în baza procesului-verbal de compensare prin care clientul și furnizorul își lichidează datoriile de valoare egala. Documentul este prezenta în anexa nr. 5.
10. Inspectorul de compensare - persoana care reprezintă agentul economic ce solicita serviciului de compensare să-i presteze activități în vederea compensării.
Inspectorul de compensare este desemnat, pentru fiecare ședința în parte, printr-o împuternicire acordată persoanelor care angajează unitatea. La fiecare ședința de compensare documentul de împuternicire se prezintă la serviciul de organizare a ședinței de compensare. Documentul este prezentat în anexa nr. 6.
11. Agentul de compensare - persoana care reprezintă serviciul de compensare în ședințele de compensare. Desemnarea agentului de compensare se face prin împuternicire data de către conducătorul serviciului de compensare, specificându-se circuitele pentru care a fost desemnat. Agentul de compensare conduce ședința de compensare pentru circuitele pentru care a fost desemnat. Documentul de desemnare este prezentat în anexa nr. 9.
12. Ziua de compensare - ziua lucrătoare în care se desfășoară ședința de compensare.
Articolul 3
Serviciul de compensare - organizare și atribuții
Serviciul de compensare funcționează în cadrul Institutului de Management și Informatica din cadrul Ministerului Industriei și Comerțului, având următoarele compartimente:
- compartimentul de analiza și identificare a circuitelor de compensare pe baza cererilor agenților economici;
- compartimentul de organizare a ședințelor de compensare, care primește, înregistrează, prezintă spre analiza cererile de compensare, întocmește procesele-verbale de ședința și transmite hotărârile pentru emiterea ordinelor de compensare;
- compartimentul de decontări, care emite ordine de compensare, tine evidenta lor și soluționează litigiile.
Articolul 4
Obiectul compensării succesive a plăților între agenții economici pe baza ordinelor de compensare
Obiectul compensării succesive îl constituie stingerea datoriilor, cu creanțele reflectate în contabilitatea agenților economici pe baza ordinelor de compensare, cu o valoare mai mare de 10 milioane lei.
Fac excepție plățile de mica valoare (sub 10 milioane lei) pentru arierate restante ale unităților furnizoare de servicii sociale.
Articolul 5
Circuitele, termenele și intervalele obligatorii ale plăților prin compensare
Compensarea succesiva, conform prezentului regulament, se procedează conform schemei din anexa nr. 1.
Agentul economic initiator devine agent economic destinatar (anexa nr. 2) în momentul când au fost emise și primite ordinele de compensare (instrumentele de plată în numele agenților economici dintr-un lant de compensare, negociate în cadrul ședinței, care se consemnează în procesul-verbal de compensare (anexa nr. 4).
Data efectuării stingerii datoriilor și a creanțelor este cea a ordinului de compensare și se operează în toate documentele inițiale (proces-verbal și ordin de compensare).
Articolul 6
Ședința de compensare
În fiecare joi a săptămânii se organizează o ședința de compensare.
Ședința se organizează la sediul Ministerului Industriei și Comerțului.
Ședința este precedată de prezentarea cererilor de compensare (anexa nr. 3) cu doua zile înainte, respectiv până în fiecare marti, care va cuprinde:
- situația creanțelor și a datoriilor restante la sfârșitul lunii precedente;
- situația la zi a plăților cash sau a compensării până la data ședinței;
Ședința zilnica se încheie prin consemnarea, în procesul-verbal (anexa nr. 4), a denumirii agenților economici și a sumelor angajate în compensare, care se semnează de către reprezentanții acestora și de către agentul de compensare desemnat de serviciul de compensare pentru fiecare circuit, iar pe baza anexei se întocmesc ordinele de compensare (anexa nr. 5), remise într-un exemplar fiecărui agent economic, consemnându-se suma care poate fi compensata cu fiecare agent în parte.
În borderoul pentru decontările făcute prin ordinul de compensare de pe versoul formularului (anexa nr. 5) se consemnează situația documentelor primare cuprinse în suma compensata pentru fiecare agent economic în parte.
Articolul 7
Orarul ședințelor de compensare
Orarul ședințelor de compensare se stabilește între orele 8,30 - 16,00, cuprinzând patru părți:
Partea I - prezentarea și înscrierea documentelor de acreditare, a inspectorilor de compensare, reprezentanți ai agenților economici, conform anexei nr. 6.
Partea a II-a - în care Compartimentul de analiza și identificare circuite de compensare prezintă inspectorilor de compensare, reprezentanți ai agenților economici, propunerile circuitelor de compensare închise sau deschise, identificate.
Partea a III-a - în care Compartimentul de organizare a compensării întocmește procesul-verbal de ședința pentru fiecare circuit de compensare închis sau deschis, în prezenta și sub semnatura inspectorilor de compensare acreditați și cu ștampila acestora (anexa nr. 4). Compartimentul de identificare a circuitelor de compensare propune agenților economici initiatori numărul de circuite de compensare posibile ce pornesc de la ei, numind și agentul de compensare prin grija căruia se redactează procesul-verbal de compensare (anexa nr. 4).
Partea a IV-a - cu continuare și în ziua următoare, în care compartimentul decontări emite ordine de compensare și înregistrează procesele-verbale de compensare. Ordinele de compensare noi poarta semnatura emitentului și ale inspectorilor de compensare, reprezentanți ai agentului economic initiator și destinatar. De asemenea, borderoul facturilor în baza cărora s-a stabilit valoarea de compensare va fi semnată de cei doi inspectori de compensare.
Articolul 8
Evidenta operațiunilor de compensare
În cadrul Serviciului de compensare se deschide Registrul de evidenta compensări (anexa nr. 7), în care se înscriu, în ordine cronologică:
- data efectuării compensării;
- procesele-verbale de ședința în care sunt înscriși agenții economici intrati în compensare și suma compensata, pe fiecare relație;
- evidenta ordinelor de compensare, cu numărul și valoarea lor, eliberate fiecărui agent economic.
Articolul 9
Organizarea Serviciului de compensare
Structura organizatorică (anexa nr. 8) va fi incorporată în Institutul de Management și Informatica în cadrul numărului de personal aprobat prin
Hotărârea Guvernului nr. 382/1997
privind organizarea și funcționarea Ministerului Industriei și Comerțului.
Serviciul de compensare va funcționa experimental timp de 3 luni de la intrarea în vigoare a prezentului regulament, fără a percepe comision pentru operațiunile de compensare intermediate.
Documentele necesare funcționarii Serviciului de compensare, în perioada experimentala, vor fi asigurate de către fiecare agent economic participant, conform înțelegerii cu colectivul de conducere.
Pentru a realiza controlul asupra operațiunilor de compensare efectuate, se deschide Registrul rulajelor operațiunilor de compensare, în care sumele compensate pe total, cat și pe client (plătitor) și furnizor (beneficiar), trebuie să fie corelate (egale) la fiecare sfârșit de luna. Documentul este prezentat în anexele nr. 10, 11a) și 11b).
Articolul 10
Soluționarea litigiilor, corectarea erorilor
Litigiile se soluționează în zilele programate pentru desfășurarea ședințelor de compensare de către inspectorii de compensare care reprezintă unitățile în litigii, se încheie un proces-verbal și se stabilesc măsurile care trebuie luate de către părți.
Erorile vor fi soluționate, la cererea agentului economic în cauza, prin analiza erorii și a efectelor financiare pentru petent.
Dacă eroarea afectează mai mulți agenți economici, Serviciul decontare-compensări va transmite tuturor celor în cauza corectiile ce urmează a fi făcute, astfel:
- pentru documente greșit redactate (cifre gresite), documentul se va prezenta în original, pentru anulare emitandu-se un alt ordin de compensare corect;
- pentru înscrierea gresita a denumirii agentului economic cu care s-a făcut compensarea, ordinul de compensare respectiv va fi anulat, fiind emis un alt ordin de compensare corect.
Documente inlocuitoare operează de la aceeași dată cu cea a documentelor emise inițial;
- documentele emise pentru corectare se înscriu într-un registru special de către agentul de compensare, semnat de Serviciul de compensare, pentru rezolvarea litigiului, și de către cei doi sau mai mulți agenți de compensare afectați. Registrul de erori de compensare este prezentat în anexa nr. 12.
Articolul 11
Regimul ordinelor de compensare
Ordinele de compensare au regim special, sunt numerotate în tipografie, iar evidenta lor este stricta. Ordinele de compensare eronat completate sau necompletate și degradate se distrug de către o comisie desemnată special pentru acesta, intocmindu-se un proces-verbal.
Ordinul de compensare emis de Serviciul de compensare reprezintă document justificativ de înregistrare în contabilitate a stingerii creanțelor și a datoriilor care au făcut obiectul compensării. Ordinul de compensare se anexează la nota contabila.
Articolul 12
Punctul 2.1. din Normele metodologice de aplicare a prevederilor
Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 10/1997
cu privire la diminuarea blocajului financiar și a pierderilor din economie, aprobate prin
Hotărârea Guvernului nr. 481/1997 , nu se aplică în cazul datoriilor nerambursate la scadenta ale agenților economici din industrie.
Articolul 13
Anexele nr. 1 - 12 fac parte integrantă din prezentul regulament.
Anexa 1 -------
la regulament
-------------
Anexa 2
Anexa 3 -------
la regulament ------------- AGENTUL RAPORTOR .................. Codul fiscal ...................... CERERE DE COMPENSARE Situația creanțelor și a datoriilor restante la data de .............. ------------------------------------------------------------------------------ | Furnizori/Beneficiari |Fața de furnizori și beneficiari, agentul raportor | | | are: | |--------------------------|---------------------------------------------------| | Cod |Denumirea|Numărul | de încasat*) | de plătit*) | |fiscal |agentului| și |----------------------|----------------------------| | | | data | Valoarea | Valoarea | Valoarea | Valoarea | | | |facturii|facturilor|facturilor |facturilor |facturilor cu | | | | |cu vechime|cu vechime |cu vechime |vechime între | | | | | > 6 luni | între | > 6 luni | 3 - 6 luni | | | | | | 3 - 6 luni| | | |-------|---------|--------|----------|-----------|-----------|----------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |_|_|_|_|_________|________|__________|___________|___________|_______________ | | | TOTAL: | | | | | |_______|__________________|__________|___________|___________|________________| Managerul general al agentului raportor, Contabil-șef al agentului raportor, ------------
*) Elemente certe la data ședinței de compensare.
Anexa 4 -------
la regulament ------------- Emitent: SERVICIUL DE COMPENSARE ............. PROCES-VERBAL AL ȘEDINȚEI Nr. ...... Lista agenților economici care intră în compensare din grupa nr. ...... din data de ...../...../..... Valoarea maxima ce poate fi compensata: ..................... Valoarea compensata: ........................................ ------------------------------------------------------------------------------ | Codul | Denumirea | Numele | Semnatura | Ștampila | Seria și | Valoarea | | fiscal | agentului |și prenu- | | |numărul |ordinului | | | |mele re- | | |ordinului |de compen-| | | |prezentan-| | |de compen-|sare | | | |tului fun-| | |sare | | | | |ctia | | | | | |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| |---------|------------|----------|-----------|----------|----------|----------| SERVICIUL DE COMPENSARE AGENTUL DE COMPENSARE
Anexa 5 -------
la regulament ------------- O P E R A T I U N E A D E C O M P E N S A R E ORDIN DE COMPENSARE Seria ........ Nr. ............ din data de ......../......./........ pentru suna de: .............. AGENTUL ECONOMIC INITIATOR ------------------------------ Semnatura | | și ștampila |______________________________| AGENTUL ECONOMIC DESTINATAR ------------------------------ Semnatura | | și ștampila |______________________________| ATENȚIE! Nu se decontează prin banca Nu se schimba contra numerar. Nu se admit ștersături, corecturi, modificări. Privește numai obligații certe (fără dobânzi și penalități). Circula numai în original. Diminuarea obligațiilor se face la data înscrisă pe ordinul de compensare. NOTĂ: Pe verso se trec elementele de identificare ale facturilor care fac obiectul compensării. SERVICIUL DE COMPENSARE AGENTUL DE COMPENSARE ------------------------------------------------------------------------------ ORDIN DE COMPENSARE Seria .......... Nr. ......... din data de ......../......../........ pentru suma de: ................... Agentul economic initiator .......................... Agentul economic destinatar ......................... SERVICIUL DE COMPENSARE AGENTUL DE COMPENSARE Verso ------ O P E R T I U N E A D E C O M P E N A R E BORDEROUL DATORIILOR STINSE PENTRU JUSTIFICAREA PRIN ORDINUL DE COMPENSARE Nr. ................... ------------------------------------------------------------------------------ | Numărul | Data | Valoarea | Valoarea | | facturii | emiterii facturii | facturată | compensata | |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |__________________|___________________|___________________|___________________| |___TOTAL:_________|_______X___________|___________________|___________________| Inspector de compensare Inspector de compensare destinatar, initiator,
Anexa 6 -------
la regulament
-------------
Societatea
Seria 0/Nr. 000001
Societatea
Seria 0/Nr. 000001
Comercială
Comercială
(Regia Autonomă)
(Regia Autonomă)
................
................
ÎMPUTERNICIRE
ÎMPUTERNICIRE
Serviciul de compensare ............,
Către Serviciul de compensare .........., str. ....................... nr. ......., sectorul ....., localitatea .............
str. .................. nr. ........,
sectorul ....., localitatea ........,
Subsemnații ..................., director general/director, și ..................., director economic/contabil-șef, împuternicim ca inspector de compensare pe domnul/doamna ......................., având funcția de ........................ și telefonul de serviciu nr. ..........., legitimat(ă) cu buletinul de identitate/ pașaport seria ...... nr. .............., domiciliat(ă) în localitatea ..........., str. ................ nr. ....., bl. ..., sc. ...., ap. ....., telefon la domiciliu nr. ..........., să reprezinte societatea comercială (regia autonomă) la ședința de compensare din data de ................ .
Inspector de compensare
pentru ședința din data de ..........
Numele ..............................
Funcția .............................
Director general/Director
.....................................
(Semnătura)
Director general/ Director,
Director economic/ Contabil-șef,
Director economic/Contabil-șef,
.....................................
.................
.................
(Semnătura)
(Semnătura
(Semnătura
și ștampila)
și ștampila)
Anexa 7 -------
la regulament ------------- REGISTRUL DE EVIDENTA A OPERAȚIUNILOR DE COMPENSĂRI ------------------------------------------------------------------------------ | Data | Locul | Numărul | Numărul | Valoarea | Numărul | Responsabilul | |efec- |compen-|proce- |agenților|compensata|ordinelor|Serviciului de compen-| |tuării|sarii |sului-ver|care au | |emise |sare | |com- | |bal de co|intrat în| |pentru |----------------------| |pen- | |pensare |compen- | |realiza- |Numele și | Semnatura | |sarii | | |sare | |rea com- |prenumele | | | | | | | |pensarii |inspecto- | | | | | | | | |rului de | | | | | | | | |compensare| | |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------| |------|-------|---------|---------|----------|---------|----------|-----------|
Anexa 8 -------
la regulament ------------- ------------------------- | SERVICIUL DE COMPENSARE | ------------------------- | | | --------------------------------------------------------------- | Colectivul de conducere | | - 3 persoane - | | | | - Comunică agenților economici organizarea activității de | | compensare. | | - Transmite agenților economici interesați documentele și | | regulamentele care reglementează aceasta activitate. | | - Înregistrează cererile agenților economici participanți la | | compensare. | | - Tine legătură cu agenții economici deserviti, înregistrează | | opinii, sugestii și reclamații privind activitatea de | | compensare. | | - Organizează activitatea serviciului de compensare. | | - Urmărește și controlează activitatea de compensare ca volum | | de activitate și corectitudine. | | - Hotărăște cu privire la organizarea ședințelor de compensare| | - Desemnează agenții de compensare și tine evidenta documen- | | telor de compensare. | | - Hotărăște asupra extinderii dimensiunii activității de com- | | pensare în funcție de cerere. | | - Hotărăște asupra programării listelor pentru soluționarea | | litigiilor. | | - Raportează lunar asupra eficientei experimentului. | | | --------------------------------------------------------------- | | _______________________|____________________________ | | | | ------------------------------------------------------------------------------ | Compartimentul de | | Compartimentul de | | Compartimentul de | | identificare a circui-| | organizare a sedin- | | decontări-compensări | | telor | | telor de compensare | | - 10 persoane - | | - 4 persoane - | | - 10 persoane - | | | | | | | | | |- Întocmește listele cu | |- Primește și inregis- | |- Emite ordinele de com-| | erori rezultate din | | treaza cererile de | | pensare aferente | | transmisia informa- | | compensare. | | proceselor-verbale de | | tiilor de către agenții| |- Înregistrează și | | compensare. | | economici. | | verifica informațiile| |- Verifica completarea | |- Identifica circuitele | | primite de la agenții| | borderoului justifi- | | de compensare pe baza | | de compensare. | | cativ. | | informațiilor primite | |- Rezolva erorile rezul| |- Tine evidenta proce- | | de la agenții economici| | tate din transmisia | | selor-verbale de com- | | care participa la com- | | informațiilor de | | pensare completate cu | | pensare. | | către agenți. | | seria și numărul ordi-| |- Întocmește listele cu | |- Anunta agenții econo-| | nelor de compensare. | | componenta fiecărei | | mici care pot părți- | |- Tine evidenta ordi- | | grupe de agenți ce | | cipa la ședința de | | nelor de compensare. | | intră în compensare. | | compensare. | |- Tine registrul rula- | | | |- Primește, verifica și| | jului de compensare. | | | | indosariaza documen- | |- Rezolva litigiile și | | | | tele de acreditare | | corecteaza erorile. | | | | ale inspectorilor de | | | | | | compensare. | | | | | |- Conduce și întocmește| | | | | | procesul-verbal al | | | | | | ședinței pe fiecare | | | | | | circuit de compensare| | | | | |- Transmite procesele- | | | | | | verbale întocmite | | | | | | serviciului decontări| | | | | | -compensări în vede- | | | | | | rea emiterii ordi- | | | | | | nelor de compensare. | | | | | | | | | | Notă: | | Notă: | | Notă: | | Persoanele din acest | | 9 persoane din acest | | 9 persoane din acest | | compartiment lucrează | | compartiment pres- | | compartiment prestează| | numai pentru aceasta | | teaza activitate | | servicii o zi, acestea| | activitate. | | numai în ziua de com-| | fiind aceleași cu cele| | | | pensare, iar o per- | | din Serviciul de orga-| | | | soana, numai pentru | | nizare-compensare, iar| | | | aceasta activitate. | | o persoană, numai | | | | | | pentru aceasta | | | | | | activitate. | |_________________________| |_______________________| |________________________|
Anexa 9 --------
la regulament ------------- MINISTERUL INDUSTRIEI ȘI COMERȚULUI SERVICIUL DE COMPENSARE DISPOZIȚIE Nr. 00001 În temeiul Ordinului ministrului industriei și comerțului nr. ............, din .............., împuternicește pe dl/dna ................................., ca agent de compensare pentru ședința din data de ............................, având în responsabilitate următoarele circuite: ------------------------------------------------------------------------------ | Agentul initiator | Agenții în circuit | |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| |____________________________________|_________________________________________| Am luat cunoștința Responsabil Agent de compensare, în Serviciul de compensare, ....................... ........................... ....................... ........................... Semnatura, Semnatura și ștampila,
Anexa 10 --------
la regulament -------------- REGISTRUL RULAJELOR OPERAȚIUNILOR DE COMPENSARE PE LUNA ...................... ------------------------------------------------------------------------------ |Nr. | Numărul | Data | Denumirea agentului | Suma total | prin: | |crt.|procesulu- | | initiator/agentului |compensata | (numărul de | | |verbal | | plătitor | | compensări) | | |___________| | | | | | | număr | | | | | | | cerere | | | | | |____|___________|______|_____________________|_____________|__________________| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____| |____|___________|______|_____________________|_____________|_____|______|_____|
Anexa 11 a)
-------- la regulament ------------- FIȘA PLĂTITORULUI DENUMIREA PLĂTITORULUI PRIN COMPENSARE ------------------------------------------------------------------------------ | Data | Numărul | Denumirea | Înregistrat contabil | Sold | | |documentului |plătitorului |_______________________________| | | | | | Debit | Credit | D/C | | |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________|
Anexa 11 b)
---------- la regulament ------------- FIȘA INCASATORULUI DENUMIREA COMPENSATORULUI (INCASATOR) ------------------------------------------------------------------------------ | Data | Numărul | Denumirea | Înregistrat contabil | Sold | | |documentului |compensatoru-| ______________________________| | | | |lui | Debit | Credit | D/C | | |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________| |_________|_____________|_____________|_________|__________|__________|________|
Anexa 12 ---------
la regulament ------------- REGISTRUL DE ERORI DE COMPENSARE ------------------------------------------------------------------------------ |Nr. | Numărul și | Emitentul | Agenții economici |Suma |Cauza |Modul de solu- | |crt.|data ordinu-|ordinului |cuprinși în opera- | de |erorii| tionare | | |lui de com- |de compen- |tiunea de compen- |com- | |_______________| | |pensare |sare |sare |pen- | |Anulare|Emitere| | | | | |sare | | nr. |ordin | | | | | | | |deci- |nou | | | | | | | |ziei |nr. ...| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| |____|____________|___________|___________________|_____|______|_______|_______| ----------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.