Ordin · Banca Națională a României

Ordinul nr. 10/2009

pentru modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 6/2007 privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială

prezumat în vigoare

Data actului: 20 noiembrie 2009
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 847 din 8 decembrie 2009
Citat de: 1 act
Citează: 5 acte
Structură: 3 articole, 1 anexă · 22.360 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Modifică 1

Ordinul nr. 6/2007 25 mai 2007 privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raport…

Având în vedere prevederile

art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006

privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor

art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, și ale

art. 48 din Legea nr. 312/2004

privind Statutul Băncii Naționale a României,

Banca Națională a României emite următorul ordin:

Articolul I

Modelele situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială (situații financiare consolidate FINREP) și normele metodologice privind întocmirea acestora, prevăzute în anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 389 din 8 iunie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul II

Situațiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar se transmit Băncii Naționale a României, atât electronic, cât și letric, până la data de 15 mai a exercițiului financiar următor.

Articolul III

(1)

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situațiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2009.

(2)

Situațiile financiare consolidate FINREP întocmite pentru data de 31 decembrie 2009 vor fi însoțite și de informații comparative pentru data de 31 decembrie 2008, aferente situațiilor financiare consolidate FINREP ale căror modele au fost introduse, respectiv modificate și completate prin prezentul ordin.

Președintele Consiliului de administrație
al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 20 noiembrie 2009.
Nr. 10.

Anexa MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI

ale Modelelor situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială (situații financiare consolidate FINREP) și ale normelor metodologice privind întocmirea acestora

I. - În cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, iar referirile la "provizioane pentru deprecieri/pierderi" se vor citi ca referiri la "ajustări pentru deprecieri/pierderi".

II. - Punctul I "Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate FINREP" se modifică după cum urmează:

1. La punctul 1, litera b) se modifică și va avea următorul cuprins:

"b) informații, altele decât cele de bază:

1. FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare;

2. FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și investiții păstrate până la scadență;

3. FIN7 - Informații referitoare la active neperformante, alte active depreciate și active restante;

4. FIN29 - Cheltuiala cu impozitul aferent profitului din activități întrerupte;

5. FIN30 - Pierderi nete din deprecierea activelor neperformante;

6. FIN36 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente."

2. Punctul 2 se modifică și va avea următorul cuprins:

"2. La completarea situațiilor financiare consolidate FINREP se vor avea în vedere prevederile standardelor internaționale de contabilitate utilizate la elaborarea situațiilor financiare consolidate publicabile, potrivit Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008 , cu respectarea prevederilor pct. 3 din prezenta anexă."

3. La punctul 6, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:

"(1) În cadrul situațiilor financiare consolidate FINREP, elementele «Instrumente de datorie», «Credite și avansuri», «Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente» sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea agentului - contrapartidă): administrații centrale; instituții de credit; instituții, altele decât cele de credit; societăți; retail."

III. - La punctul II "Modelele situațiilor financiare consolidate FINREP", litera B "Informații, altele decât cele de bază" se modifică și se completează după cum urmează:

1. Înainte de tabelul "FIN 7 - Informații referitoare la active neperformante, alte active depreciate și active restante" se introduc două noi tabele, tabelele "FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare" și "FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și investiții păstrate până la scadență", cu următorul cuprins:

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: ........................................

FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare

*Font 9*

- lei -

Valoarea

justă a

activelor

nedepreciate

Valoarea

justă a

activelor

depreciate

Valoarea

contabilă

netă totală

(Depreciere)

Referințe

IAS 39.58-70

IAS 39.67-70

1. Instrumente de capitaluri

proprii

1.1. Instrumente cotate

1.2. Instrumente

necotate, dar a căror

valoare justă poate fi

determinată

1.3. Instrumente de

capitaluri proprii la

cost

IAS 32.11

2. Instrumente de datorie

2.1. Administrații

centrale

2.2. Instituții de credit

2.3. Instituții, altele

decât cele de credit

2.4. Societăți

2.5. Retail

IAS 39.9

3. Credite și avansuri

3.1. Administrații

centrale

3.2. Instituții de credit

3.3. Instituții, altele

decât cele de credit

3.4. Societăți

3.5. Retail

IAS 39.9

4. Total

Administrator,

Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituției de credit)

financiar-contabil,

...................................

............................

(numele, prenumele, semnătura și

(numele, prenumele și

ștampila instituției de credit)

semnătura)

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: .......................................

FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și investiții păstrate până la scadență

*Font 8*

- lei -

Active

nedepre

ciate

Active

depreciate

(valoare

contabilă

brută toală)

(Ajustări

pentru

deprecieri

identificate

la nivel

individual)

(Ajustări

pentru

deprecieri

identificate

la nivelul

grupurilor

de active

financiare)*

Valoare

contabilă

netă

totală

Referințe

IFRS 7.37;

IFRS 7

IG29(a)

IAS 39

AG 84-86;

IFRS 7.37(b)

IAS 39 AG

84-90

1. Credite și creanțe

1.1. Instrumente de datorie

1.1.1. Administrații

centrale

1.1.2. Instituții de

credit

1.1.3. Instituții, altele

decât cele de credit

1.1.4. Societăți

1.1.5. Retail

IAS 39 AG26

1.2. Credite și avansuri

IAS 39.9

1.2.1. Administrații

centrale

1.2.2. Instituții de

credit

1.2.3. Instituții, altele

decât cele de credit

1.2.4. Societăți

1.2.5. Retail

2. Investiții păstrate până la scadență

2.1. Instrumente de datorie

IAS 39

AG26

2.1.1. Administrații

centrale

2.1.2. Instituții de credit

2.1.3. Instituții, altele

decât cele de credit

2.1.4. Societăți

2.1.5. Retail

2.2. Credite și avansuri

IAS 39

AG26

2.2.1. Administrații

centrale

2.2.2. Instituții de credit

2.2.3. Instituții, altele

decât cele de credit

2.2.4. Societăți

2.2.5. Retail

3. Total

_________

* Include ajustările pentru pierderi generate, dar neraportate.

Administrator,

Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituției de credit)

financiar-contabil,

...................................

............................

(numele, prenumele, semnătura și

(numele, prenumele și

ștampila instituției de credit)

semnătura)"

2. Tabelul "FIN7 - Informații referitoare la active neperformante, alte active depreciate și active restante" se modifică și va avea următorul cuprins:

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: ........................................

FIN7 - Informații referitoare la active neperformante, alte active depreciate și active restante

- lei -

Valoare

contabilă

brută

Ajustări specifice

pentru deprecieri

identificate la nivel

individual

IAS 39 AG 84-92

Ajustări pentru

deprecieri

identificate la

nivelul grupurilor

de active

financiare*

AS 39 AG 84-92

1. Active neperformante

2. Alte active

depreciate

3. Total active

depreciate,

din care:

3.1. Instrumente de

datorie și credite și

avansuri depreciate

4. Instrumente de

datorie și credite și

avansuri restante,

dar nedepreciate

___________

* Include ajustările pentru pierderi generate, dar neraportate.

Administrator,

Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituției de credit)

financiar-contabil,

......................................

..............................

(numele, prenumele, semnătura și

(numele, prenumele și semnătura)"

ștampila instituției de credit)

3. Tabelul "FIN36 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente" se modifică și va avea următorul cuprins:

"DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: .......................

DATA RAPORTĂRII: ........................................

FIN36 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

- lei -

Valoarea

noționalului

Angajamente de creditare

1. Date

1.1. Administrații centrale

1.2. Instituții de credit

1.3. Instituții, altele decât cele de credit

1.4. Societăți

1.5. Retail

2. Primite

2.1. Administrații centrale

2.2. Instituții de credit

2.3. Instituții, altele decât cele de credit

2.4. Societăți

Garanții financiare

3. Garanții date

3.1. Administrații centrale

3.2. Instituții de credit

3.3. Instituții, altele decât cele de credit

3.4. Societăți

3.5. Retail

4. Garanții primite

4.1. Administrații centrale

4.2. Instituții de credit

4.3. Instituții, altele decât cele de credit

4.4. Societăți

4.5. Retail

5. Instrumente financiare derivate de risc de credit primite

5.1. Administrații centrale

5.2. Instituții de credit

5.3. Instituții, altele decât cele de credit

5.4. Societăți

5.5. Retail

Alte angajamente (de exemplu, facilități de emisiune de efecte

comerciale, facilități de subscriere reînnoibile)

6. Date altei contrapartide

6.1. Administrații centrale

6.2. Instituții de credit

6.3. Instituții, altele decât cele de credit

6.4. Societăți

6.5. Retail

7. Primite de la altă contrapartidă

7.1. Administrații centrale

7.2. Instituții de credit

7.3. Instituții, altele decât cele de credit

7.4. Societăți

7.5. Retail

Administrator,

Conducătorul compartimentului

(conducătorul instituției de credit)

financiar-contabil,

.....................................

..............................

(numele, prenumele, semnătura și

(numele, prenumele și semnătura)"

ștampila instituției de credit)

____________

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.