Procedura din 26 noiembrie 2010

Articolul 1

Procedura de lucru pentru înregistrarea auditorilor financiari persoane juridice este următoarea:

1. Pentru atribuirea calității de membru al Camerei Auditorilor Financiari din România (Camera) și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice, candidații, persoane juridice, înaintează DAPCS următoarele documente:

a) cerere de înscriere semnată de reprezentantul legal al persoanei juridice;

b) dovada achitării tarifului de înscriere;

c) act constitutiv cu coduri CAEN compatibile (copie);

d) certificat de înmatriculare (copie);

e) copia carnetelor de membru al Camerei ale tuturor auditorilor financiari din societate, cu viza la zi;

f) acte adiționale la actul constitutiv și certificatele de înscriere a mențiunilor aferente (copie).

2. DAPCS va analiza documentația aferentă cererii și va înainta, în baza unei note de fundamentare, Consiliului Camerei propunerile pentru atribuirea calității de membru al Camerei.

3. Ca urmare a propunerilor DAPCS, Consiliul Camerei poate aproba cererile pentru atribuirea calității de membru al Camerei și dispune înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice a persoanelor juridice respective printr-o hotărâre privind atribuirea calității de membru al Camerei și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice.

4. Pe baza hotărârii Consiliului Camerei pentru atribuirea calității de membru al Camerei și înscrierea în Registrul public al auditorilor financiari, DSM:

a) pregătește documentația necesară și întreprinde demersurile necesare emiterii autorizației de membru;

b) înregistrează noul membru în Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice;

c) comunică Consiliului pentru Supravegherea Publică a Activității de Audit Statutar hotărârea Consiliului Camerei privind atribuirea calității de membru al Camerei persoanelor juridice.

Articolul 2

Procedura pentru înregistrarea modificărilor ulterioare intervenite în informațiile din evidența auditorilor financiari persoane juridice este următoarea:

Modificările intervenite în evidențele auditorilor financiari persoane juridice trebuie comunicate DSM pentru a actualiza, în termen de 10 zile de la primire, Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice. Astfel:

a) membrii Camerei, persoane juridice, sunt obligați să notifice Camerei, în termen de 10 zile, în legătură cu: schimbarea denumirii sub care este înregistrată persoana juridică; schimbarea sediului social ori a adresei de corespondență; deschiderea sau închiderea unei filiale ori a unei subunități; orice modificare privind statutul angajaților, asociaților, acționarilor sau administratorilor societății de audit financiar; orice alte date care se referă la calitatea de membru al Camerei;

b) membrii Camerei, persoane juridice, sunt obligați să transmită, în termen de 10 zile, notificări în legătură cu: demisia sau demiterea unui administrator ori retragerea, excluderea sau decesul unui acționar ori asociat al societății de audit financiar; aplicarea unor sancțiuni disciplinare societății de audit financiar ori luarea de măsuri împotriva acesteia de către o autoritate sau de un alt organism profesional al cărui membru este persoana juridică în cauză; orice condamnare definitivă pronunțată de o instanță competentă din țară sau din străinătate împotriva reprezentantului legal al societății de audit financiar; existența unei hotărâri judecătorești definitive și irevocabile prin care i se interzice reprezentantului legal al societății de audit financiar exercitarea funcției de administrator sau exercitarea de funcții care privesc gestiunea ori conducerea unei societăți; orice modificări survenite în conținutul informațiilor furnizate anterior Camerei; numirea unui lichidator de către autoritatea competentă;

c) în cazul în care apar modificări ale informațiilor cuprinse în Registrul public al auditorilor financiari, auditorii statutari au obligația notificării Camerei în termen de 10 zile lucrătoare de la apariția acestora.

Articolul 3

Procedura pentru radierea la cerere a auditorilor financiari, membri ai Camerei, persoane juridice, care doresc să renunțe la calitatea de membru al Camerei este următoarea:

1. Auditorii financiari, membri ai Camerei, persoane juridice, care doresc să renunțe la calitatea de membru al Camerei notifică acest lucru Consiliului Camerei. Notificarea se face în scris și se transmite cu preaviz de 15 zile lucrătoare.

2. DSM va analiza situația financiară și disciplinară a solicitantului și va pregăti pentru Consiliul Camerei proiectul de hotărâre privind radierea la cerere a auditorilor financiari.

3. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind radierea la cerere a auditorilor financiari, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari on line, Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice.

4. Consiliul Camerei poate hotărî amânarea încetării calității de membru și, implicit, a radierii persoanei respective din Registrul public al auditorilor financiari în următoarele situații: existența unor datorii ale auditorului financiar față de Cameră; existența unor măsuri sancționatorii disciplinare împotriva auditorului financiar aflate în curs de soluționare, potrivit legii; existența unor măsuri de monitorizare conform Procedurilor privind revizuirea calității activității de audit financiar și a altor activități desfășurate de auditorii financiari, aprobate prin

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 856 din 21 decembrie 2010, ca urmare a obținerii calificativelor D, C, B.

Articolul 4

Procedura pentru retragerea calității de membru al Camerei prin hotărâre a Consiliului este următoarea:

1. Calitatea de membru al Camerei se retrage prin hotărâre a Consiliului în una dintre următoarele situații: pierderea calității de auditor financiar de către administratorul sau acționarii/asociații firmei de audit, neachitarea cotizațiilor și tarifelor datorate, precum și neîndeplinirea altor obligații față de Cameră, la termenele stabilite prin hotărâri ale Consiliului, deși au fost notificați despre aceste situații și li s-a acordat un termen pentru conformare; aplicarea sancțiunii de excludere din Cameră prin hotărâre rămasă definitivă; reorganizarea persoanei juridice, în condițiile prevederilor legale.

2. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind retragerea calității de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice.

3. Consiliul Camerei poate hotărî amânarea încetării calității de membru și, implicit, a radierii persoanei respective din Registrul public al auditorilor financiari în următoarele situații: existența unor datorii ale auditorului financiar față de Cameră; existența unor măsuri sancționatorii disciplinare împotriva auditorului financiar aflate în curs de soluționare, potrivit legii; existența unor măsuri de monitorizare conform Procedurilor privind revizuirea calității activității de audit financiar și a altor activități desfășurate de auditorii financiari, aprobate prin

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 182/2010 , ca urmare a obținerii calificativelor D, C, B.

Articolul 5

Procedura pentru actualizarea Bazei de date a auditorilor financiari persoane juridice suspendați este următoarea:

1. Auditorii financiari persoane juridice a căror activitate a fost suspendată de la Oficiul Național al Registrului Comerțului pot solicita Camerei suspendarea din Registrul public al auditorilor financiari persoane juridice, pe baza copiei legalizate a hotărârii Oficiului Național al Registrului Comerțului privind suspendarea.

2. În baza hotărârii Consiliului Camerei privind suspendarea calității de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice.

Articolul 6

Procedura pentru reatribuirea calității de membru al Camerei auditorilor financiari persoane juridice care au renunțat sau cărora li s-a retras această calitate este următoarea:

Prin aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România privind aprobarea Procedurilor de reatribuire a calității de membru al Camerei persoanelor care au renunțat sau cărora li s-a retras această calitate, DSM:

a) va înștiința, în scris, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, cu 60 de zile înainte de expirarea celor 3 ani de la retragerea calității de membru al Camerei, despre posibilitatea reatribuirii calității de membru al Camerei;

b) ca răspuns la înștiințarea emisă de DSM sau din proprie inițiativă, membrii Camerei persoane juridice care au renunțat sau cărora li s-a retras această calitate, în intervalul de 3 ani de la retragerea calității, pot solicita reînscrierea în Registrul public al auditorilor financiari;

c) dosarul de reînscriere va fi analizat de DSM, va fi avizat juridic și va fi supus spre aprobare Consiliului Camerei;

d) pe baza hotărârii Consiliului Camerei de redobândire a calității de membru al Camerei, DSM va actualiza Baza de date a auditorilor financiari persoane juridice, care stă la baza generării Registrului public al auditorilor financiari persoane juridice și Registrului public electronic al auditorilor financiari persoane juridice.