Ordin · Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
Ordinul nr. 48/2011
pentru aprobarea Instrucțiunii nr. 5/2011 de modificare și completare a Instrucțiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Aprobă 1
- Regulamentul nr. 4/2011 5 mai 2011 pentru modificarea și completarea Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 21/2009 p…
Modifică 1
- Ordinul nr. 70/2006 3 august 2006 pentru aprobarea Instrucțiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă se…
În conformitate cu prevederile art. 1, 2 și art. 7 alin. (3) și (15) din Statutul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 25/2002 , aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 514/2002 , cu modificările și completările ulterioare,
Comisia Națională a Valorilor Mobiliare a hotărât, în ședința din data de 14 iulie 2011, emiterea următorului ordin:
Articolul 1
Se aprobă
Instrucțiunea nr. 5/2011
de modificare și completare a
Instrucțiunii nr. 5/2006
cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin
Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările ulterioare, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 2
Instrucțiunea menționată la art. 1 se publică împreună cu ordinul de aprobare a acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare și pe site-ul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro).
Președintele Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare, Gabriela Anghelache București, 14 iulie 2011. Nr. 48.
Anexa INSTRUCȚIUNEA Nr. 5/2011
de modificare și completare a
Instrucțiunii nr. 5/2006
cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială
a entităților autorizate, reglementate și
supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
Articol unic
Instrucțiunea nr. 5/2006
cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin
Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 3, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(3) Contul de profit și pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare întocmită la sfârșitul perioadei de raportare.
Datele care se raportează în formularul «Contul de profit și pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
Entitățile înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii», după caz, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul «Date informative» (cod 30)."
2. La articolul 4, după alineatul (5) se introduce un nou alineat, alineatul (6), cu următorul cuprins:
"(6) Raportările contabile semestriale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se întocmesc de către entitățile care aplică prevederile
Ordinului Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011
pentru aprobarea Regulamentului nr. 4/2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a CEE aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare."
3. La articolul 5, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:
"(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007
privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN.
În cazul în care unitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente, care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente)."
4. La articolul 7, alineatul (2) se abrogă.
5. Articolul 10 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 10. - Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. pot depune raportările contabile semestriale la registratura C.N.V.M. și a unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare."
6. Anexele nr. 2-4 se modifică și se înlocuiesc cu anexele nr. 1-3, care fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
7. În cuprinsul instrucțiunii, expresia "Ministerul Economiei și Finanțelor" se înlocuiește cu expresia "Ministerul Finanțelor Publice".
Anexa 1 (Anexa nr. 2 la
Instrucțiunea nr. 5/2006 ) FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ....... PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE C.N.V.M., CU EXCEPȚIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV Județul _______________________|_|_| Forma de proprietate _________|_| Persoana juridică__________________ Activitatea preponderentă Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasă CAEN) ___________ str._________ nr. ____, bl.________, sc. ________, ap. ______ Cod clasă CAEN _________|_|_|_|_| Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie _______ Cod 10 -lei- Sold la: Nr.rd. Începutul anului Sfârșitul perioadei de raportare A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. concesiuni, brevete, licențe, mărci,drepturi și valori similare și alte imobilizări necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04 5. avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. terenuri și construcții (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07 2. instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) 08 3. alte instalații, utilaje și mobi- lier (ct. 214-2814-2914) 09 4. avansuri și imobilizări corporale în curs (ct.231+232-2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) 12 2. împrumuturi acordate entităților afiliate (ct.2671+2672-2965) 13 3. interese de participare (ct.263-2963) 14 4. împrumuturi acordate entităților de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+ 2676-2967) 15 5. titluri și alte instrumente finan- ciare deținute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16 6. alte creanțe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20 2. servicii în curs de execuție (ct. 332-394) 21 3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 22 TOTAL (rd. 20 la 22) 23 II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) 1. Creanțe comerciale* (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24 2. sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25 3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26 4. alte creanțe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27 5. creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) 28 TOTAL: (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTITII PE TERMEN SCURT 1. acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct.501-591) 30 3. alte investiții financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31 TOTAL: (rd. 30 la 31) 32 IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+ +5412+542) 33 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 35 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 37 3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 38 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39 5. efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 40 6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 43 TOTAL: (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48 3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 49 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50 5. efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 51 6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54 TOTAL: (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. provizioane pentru pensii și alte obligații similare (ct.1515) 56 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ 1513+1514+1518) 58 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 60.1+60.2+60.3) din care: 60 1. subvenții pentru investiții (ct. 475) 60.1 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2 3. fond comercial negativ (ct. 2075) 60.3 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61 -capital subscris nevărsat (ct. 1011) 62 -capital subscris vărsat (ct. 1012) 63 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) Sold C 65 Sold D 66 IV. REZERVE (rd. 68+69+70+71+72+73) 67 1. rezerve legale (ct. 1061) 68 2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 69 3. rezerve constituite din valoarea imobilizărilor financiare dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065) 70 4. rezerve de reevaluare la valoarea justă (ct.1066)**) 71 5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1067) 72 6. alte rezerve (ct.1068) 73 Acțiuni proprii (ct.109) 74 Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 75 Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 76 V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) Sold C 77 Sold D 78 VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct.121) Sold C 79 Sold D 80 Repartizarea profitului (ct. 129) 81 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67-74+75-76+77-78+ 79-80-81) 82 --------- *) Sumele înscrise la cest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni. **) Acest cont apare numai în situațiile financiare anuale consolidate. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele _______ Numele și prenumele*1) ________ Semnătura _________________ Calitatea*2) __________________ Semnătura _________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ________ --------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ________ Cod 20 - lei - Realizări aferente perioadei de raportare Denumirea indicatorului Nr.rd. Precedentă Curentă A B 1 2 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01 a) Venituri din activitatea curentă (ct. 704+705+706+708) 02 b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 03 2. Variația stocurilor (ct. 711) sold C 04 sold D 05 3. Veniturile producției imobilizate (ct. 721+722) 06 4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758+7815) 07 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04-05+06+07) 08 5. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 10 la 12) 09 a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602-7412) 10 b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604) 11 c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa) (ct. 605-7413) 12 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15) 13 a) Salarii (ct. 641+642+644-7414) 14 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645-7415) 15 7. a) Ajustări de valoare privind imobili- zările corporale și necorporale (rd. 17-18) 16 a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 17 a.2) Venituri (ct. 7813+7815) 18 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) 19 b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 20 b.2) Venituri (ct. 754+7814) 21 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25) 22 a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625 +626+627+628-7416) 23 b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) 24 c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate (ct. 658) 25 d) Ajustări privind provizioanele (rd. 27-28) 26 d.1) Cheltuieli (ct. 6812) 27 d.2) Venituri (ct. 7812) 28 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 09+13+16+19+22+26) 29 REZULTATUL DIN EXPLOATARE - Profit (rd. 08-29) 30 - Pierdere (rd. 29-08) 31 VENITURI FINANCIARE 9. Venituri din interese de participare (ct. 7613) 32 - din care, venituri obținute de la entitățile afiliate 33 10. Venituri din alte investiții financiare și împrumuturi ce fac parte din activele imobilizate (ct. 7611+7612) 34 - din care, venituri obținute din acțiuni deținute la entități afiliate (ct.7611) 35 11. Venituri din dobânzi (ct. 766) 36 - din care venituri obținute de la entități afiliate 37 12. Alte venituri financiare (ct.7616+7617+762+763+764+765+767+768) 38 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32+34+36+38) 39 13. Ajustări de valoare privind imobiliză- rile financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 41-42) 40 Cheltuieli (ct. 686) 41 Venituri (ct. 786) 42 14. a) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) 43 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 44 b) Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 45 CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45) 46 REZULTATUL FINANCIAR: - Profit (rd. 39-46) 47 - Pierdere (rd. 46-39) 48 15. REZULTATUL CURENT - Profit (rd. 08+39-29-46) 49 - Pierdere (rd. 29+46-08-39) 50 16. Venituri extraordinare (ct. 771) 51 17. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 52 18. REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit (rd. 51-52) 53 - Pierdere (rd. 52-51) 54 VENITURI TOTALE (rd. 08+39+51) 55 CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52) 56 REZULTATUL BRUT - Profit (rd. 55-56) 57 - Pierdere (rd. 56-55) 58 19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) 59 20. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698) 60 21. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR: - Profit (rd. 57-59-60) 61 - Pierdere (rd. 58+59+60) sau (rd. 59+60-57) 62 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele _______ Numele și prenumele*1) ________ Semnătura _________________ Calitatea*2) __________________ Semnătura _________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ________ --------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie ________ ┌─────┐ │ 30 │ - lei - ├─────┴────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unități │ Sume (lei) │ │ │rd. ├──────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤ │ │ │ │ Din care: │ │ │ │ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │ Pentru │ Pentru │ │ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │ │ II. Date privind plățile restante │rd. │Col. 2+3 │ tate │ tate de │ │ │ │ │ curentă │ inves- │ │ │ │ │ │ tiții │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Plăți restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │ │07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurărilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │ │13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru fondul │ 10 │ │ │ │ │asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurărilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de alți │ 15 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │ │scadență - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restanțe după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restanțe după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restanțe după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤ │III. Număr mediu de salariați │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤ │ IV. Plăți de dobânzi și redevențe │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ V. Tichete de masă │ Nr.│ │ │ │ rd.│ Sume │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă │ 30 │ │ │acordate salariaților │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤ │VI. Cheltuieli efectuate pentru │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │activitatea de cercetare-dezvoltare**) │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din │ 31 │ │ │ │care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - din fonduri publice │ 32 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - din fonduri private │ 33 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare***) - total │ 34 │ │ │ │(rd. 35 la 37), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ 35 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ 36 │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ 37 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │VIII. Alte informații │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ Rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Imobilizări financiare, în sume brute │ 38 │ │ │ │(rd. 39 + 46), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Acțiuni deținute la entitățile afiliate, │ 39 │ │ │ │interese de participare, alte titluri │ │ │ │ │imobilizate și obligațiuni pe termen lung,│ │ │ │ │în sume brute (rd. 40 la 45), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- acțiuni cotate │ 40 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- acțiuni necotate │ 41 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- părți sociale │ 42 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- obligațiuni │ 43 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- acțiuni emise de organismele de │ 44 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- unități de fond emise de organismele de │ 45 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 47│ 46 │ │ │ │+ 48), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- creanțe imobilizate în lei și exprimate │ 47 │ │ │ │în lei, a căror decontare se face în │ │ │ │ │funcție de cursul unei valute (din │ │ │ │ │ct. 267) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- creanțe imobilizate în valută │ 48 │ │ │ │(din ct. 267) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe imobilizate scadente într-o │ 49 │ │ │ │perioadă mai mică de 12 luni (din ct. 267)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe comerciale, avansuri acordate │ 50 │ │ │ │furnizorilor și alte conturi asimilate, │ │ │ │ │în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe în legătură cu personalul și │ 51 │ │ │ │conturi asimilate (ct. 425 + 4282) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul │ 52 │ │ │ │asigurărilor sociale și bugetul statului │ │ │ │ │(ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + │ │ │ │ │4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte creanțe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 +│ 53 │ │ │ │461 + 471 + 473) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi de încasat (ct. 5187) │ 54 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Investiții pe termen scurt, în sume brute │ 55 │ │ │ │(ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + din ct.│ │ │ │ │508) (rd. 56 la 61), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate │ 56 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate │ 57 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale │ 58 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni │ 59 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni emise de organismele de │ 60 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- unități de fond emise de organismele de │ 61 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) │ 62 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Casa în lei și în valută (rd. 64 + 65), │ 63 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei (ct. 5311) │ 64 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută (ct. 5314) │ 65 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Conturi curente la bănci în lei și în │ 66 │ │ │ │valută (rd. 67 + 68), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei (ct. 5121) │ 67 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută (ct. 5124) │ 68 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte conturi curente la bănci și │ 69 │ │ │ │acreditive (rd. 70 + 71), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- sume în curs de decontare, acreditive │ 70 │ │ │ │și alte valori de încasat, în lei │ │ │ │ │(ct. 5112 + 5125 + 5411) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- sume în curs de decontare și acreditive │ 71 │ │ │ │în valută (ct. 5125 + 5412) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datorii (rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 │ 72 │ │ │ │+ 89 + 92 la 96), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni │ 73 │ │ │ │și dobânzile aferente, în sume brute (ct. │ │ │ │ │161 + 1681),(rd. 74 + 75), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 74 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 75 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite bancare interne pe termen scurt │ 76 │ │ │ │și dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + │ │ │ │ │5197 + din ct. 5198), (rd.77 + 78), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 77 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 78 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite bancare externe pe termen scurt │ 79 │ │ │ │și dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + │ │ │ │ │5195 + din ct. 5198), (rd. 80 + 81), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 80 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 81 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite bancare pe termen lung și │ 82 │ │ │ │dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + │ │ │ │ │1627 + din ct. 1682) (rd. 83 + 84), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 83 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 84 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite externe pe termen lung (ct. │ 85 │ │ │ │1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) │ │ │ │ │(rd. 86 + 87), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 86 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 87 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite de la trezoreria statului │ 88 │ │ │ │(ct. 1626 + din ct. 1682) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Alte împrumuturi și dobânzile aferente │ 89 │ │ │ │(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) │ │ │ │ │(rd. 90 + 91), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei și exprimate în lei, a căror │ 90 │ │ │ │decontare se face în funcție de cursul │ │ │ │ │unei valute │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 91 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Datorii comerciale, avansuri primite de │ 92 │ │ │ │la clienți și alte conturi asimilate, în │ │ │ │ │sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + │ │ │ │ │408 + 419) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Datorii în legătură cu personalul și │ 93 │ │ │ │conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + │ │ │ │ │426 + 427 + 4281) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Datorii în legătură, cu bugetul asigu- │ 94 │ │ │ │rărilor sociale și bugetul statului (ct. │ │ │ │ │431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + │ │ │ │ │444 + 446 + 447 + 4481) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Alte datorii (ct. 451 + 452 + 455 + 456 │ 95 │ │ │ │+ 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +509)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Dobânzi de plătit (ct. 5186) │ 96 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 97 │ │ │ │(rd. 98 la 100), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate │ 98 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate │ 99 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale │100 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │IX. Informații privind cheltuielile cu │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │colaboratorii │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │101 │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘ --------- *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1450/2004, al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, cu modificările și completările ulterioare. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ________ Numele și prenumele*1) _________ Semnătura ___________ Calitatea*2)____________________ Ștampila unității Semnătura ____________ Nr. de înregistrare în organismul profesional --------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ________ PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV Județul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_| Persoana juridică___________________ Activitatea preponderentă Adresa: localitatea_______, sectorul__, denumire clasă CAEN) str._________ nr. ____, bl.________, sc. ________, ap. ______ Cod clasă CAEN___________|_|_|_|_| Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie_____ (cod 10) - lei- Sold la: Nr.rd. Începutul Sfârșitul anului perioadei de raportare A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale,drepturi și valori similare și alte imobilizări necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04 5. avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE 1. terenuri și construcții (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07 2. instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) 08 3. alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914) 09 4. avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) 12 2. împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13 3. interese de participare (ct. 263-2963) 14 4. împrumuturi acordate entităților de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+2676-2967) 15 5. titluri și alte instrumente financiare deținute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16 6. alte creanțe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. materiale consumabile (ct. 302+303+/-308+351-392-395) 20 2. servicii în curs de execuție (ct. 332-394) 21 3. avansuri pentru cumpărări de stocuri 22 (ct. 4091) TOTAL (rd. 20 la 22) 23 II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) 1. Creanțe comerciale [ct. 2675*)+2676*)+2678*)+2679*)- 2966*)-2969*)+4092+411+413+418-491] 24 2. sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25 3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26 4. alte creanțe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27 5. creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) 28 TOTAL: (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT 1. acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) 30 2. alte investiții pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31 TOTAL: (rd. 30 la 31) 32 IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+ +5411+5412+542) 33 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 35 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+ +5191+5192+5198) 37 3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 38 4. datorii comerciale(ct. 401+404+408) 39 5. efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 40 6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ +5195+5196+5197) 43 TOTAL: (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE(rd.34+35-44-60.2) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48 3. avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 49 4. datorii comerciale(ct. 401+404+408) 50 5. efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) 51 6. sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54 TOTAL: (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. provizioane pentru pensii și alte obligații similare (ct. 1515) 56 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ +1513+1514+1518) 58 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS (rd.60.1+60.2+60.3) din care: 60 1. subvenții pentru investiții(ct.475) 60.1 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2 3. fond comercial negativ (ct. 2075) 60.3 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61 -capital subscris nevărsat (ct. 1011) 62 -capital subscris vărsat (ct. 1012) 63 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) Sold C 65 Sold D 66 IV. REZERVE (rd. 68-69+70+71+72+73+74) 67 1. rezerve legale (ct. 1061) 68 2. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobilizărilor financiare (ct. 1062 sold D) 69 3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 70 4. rezerve constituite din valoarea imobilizărilor financiare dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065) 71 5. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct. 1066)**) 72 6. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067) 73 7. alte rezerve (ct. 1068) 74 Acțiuni proprii (ct. 109) 75 Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 76 Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 77 V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) Sold C 78 Sold D 79 VI. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct.121) Sold C 80 Sold D 81 Repartizarea profitului (ct. 129) 82 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67-75+76-77+78-79+80- 81-82) 83 --------- *) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mica de 12 luni. **) Acest cont apare numai în situațiile financiare consolidate ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ___ Numele și prenumele*1) ___ Semnătura _____________ Calitatea*2) _____________ Semnătura ________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional____ ------------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie -------- Cod 20 - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ │ │ Realizarile aferente │ │ Denumirea indicatorului │Nr. │perioadei de raportare │ │ │rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │Precedentă │ Curentă │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ: - TOTAL │ 01 │ │ │ │ (rd. 02 la 11) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)│ 02 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 2. Venituri din investiții financiare pe │ 03 │ │ │ │ termen scurt (ct. 762) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 4. Venituri din investiții financiare cedate │ 05 │ │ │ │ [ct. 758*) + 764] │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 5. Venituri din servicii prestate (ct. 704) │ 06 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 6. Venituri din provizioane, creanțe │ 07 │ │ │ │ reactivate și debitori diverși (ct. │ │ │ │ │ 754+781+786) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 7. Venituri din diferențe de curs valutar │ 08 │ │ │ │ (ct. 765) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 8. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 09 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 9. Venituri din producția imobilizată │ 10 │ │ │ │ (ct. 721+722) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │10. Alte venituri din activitatea curentă │ 11 │ │ │ │ [ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758**) + │ │ │ │ │ 767 + 768 + 7815] │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ -TOTAL │ 12 │ │ │ │ (rd. 13 la 20) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │11. Pierderi aferente creanțelor legate de │ 13 │ │ │ │ participații (ct. 663) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │12. Cheltuieli privind investițiile │ 14 │ │ │ │ financiare cedate [ct. 658*) + 664] │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │13. Cheltuieli din diferențe de curs valutar │ 15 │ │ │ │ (ct. 665) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │15. Cheltuieli privind comisioanele și │ 17 │ │ │ │ onorariile (ct. 622) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │16. Cheltuieli cu serviciile bancare și │ 18 │ │ │ │ asimilate, (ct. 627) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │17. Amortizări, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ │ │ creanțe și debitori diverși │ │ │ │ │ (ct. 654 + 681 + 686) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │18. Alte cheltuieli din activitatea curentă │ 20 │ │ │ │ (rd. 21+22+23+26+27) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604) │ 21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ b. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605) │ 22 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd.24+25)│ 23 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c1. salarii (ct. 621+641+642+644) │ 24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c2. cheltuieli privind asigurările și │ 25 │ │ │ │ protecția socială (ct. 645) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ d. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 26 │ │ │ │ [ct. 611+612 + 613 + 614 + 623 + 624+ 625 + │ │ │ │ │ 626+628+658**)+667 + 668] │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și │ 27 │ │ │ │ vărsăminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 30 │ │ │ │ (ct. 771) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 31 │ │ │ │ (ct. 671) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30) │ 34 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31) │ 35 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 39 │ │ │ │ în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ H. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 36-38-39) │ 40 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 37+38+39) sau (rd. 38+39-36) │ 41 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ --------- *) se ia în calcul ct. 7585 și ct. 6585 din planul de conturi general; **) se ia în calcul restul conturilor analitice. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele ______ Numele și prenumele*1) ____ Semnătura ________________ Calitatea*2)_______________ Semnătura ______________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional________________ ---------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie ______ ┌──────┐ │ 30 │ - lei - ├──────┴───────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unități │ Sume(lei) │ │ │rd. ├──────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤ │ │ │ │ Din care: │ │ │ │ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │ Pentru │ Pentru │ │ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │ │ II. Date privind plățile restante │rd. │col. 2+3 │ tatea │ tatea de│ │ │ │ │ curentă │ inves- │ │ │ │ │ │ tiții │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Plăți restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Furnizori restanți - total │ 04 │ │ │ │ │(rd. 05 la 07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurărilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │ │13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru fondul │ 10 │ │ │ │ │asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurărilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de alți │ 15 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │ │scadență - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤ │III. Număr mediu de salariați │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤ │ IV. Plăți de dobânzi și redevențe │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ V. Tichete de masă │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă │ 30 │ │ │acordate salariaților │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤ │ VI. Cheltuieli efectuate pentru │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │activitatea de cercetare-dezvoltare**) │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ 31 │ │ │ │ din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - din fonduri publice │ 32 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - din fonduri private │ 33 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare***) - total │ 34 │ │ │ │(rd. 35 la 37), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ 35 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ 36 │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ 37 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │VIII. Alte informații │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Imobilizări financiare, în sume brute │ 38 │ │ │ │(rd. 39+46), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Acțiuni deținute la entitățile afiliate, │ 39 │ │ │ │interese de participare, alte titluri │ │ │ │ │imobilizate și obligațiuni pe termen lung,│ │ │ │ │în sume brute (rd. 40 la 45), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate │ 40 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate │ 41 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale │ 42 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni │ 43 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni emise de organismele de │ 44 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - unități de fond emise de organismele de│ 45 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe imobilizate, în sume brute │ 46 │ │ │ │(rd. 47+48), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe imobilizate în lei și exprimate│ 47 │ │ │ │ în lei, a căror decontare se face în │ │ │ │ │ funcție de cursul unei valute │ │ │ │ │ (din ct. 267) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - creanțe imobilizate în valută (din ct. │ 48 │ │ │ │ 267) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe imobilizate scadente într-o │ 49 │ │ │ │perioadă mai mică de 12 luni (din ct. 267)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe comerciale, avansuri acordate │ 50 │ │ │ │furnizorilor și alte conturi asimilate, │ │ │ │ │în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe în legătură cu personalul și │ 51 │ │ │ │conturi asimilate (ct. 425 + 4282) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Creanțe în legătură cu bugetul asigură- │ 52 │ │ │ │rilor sociale și bugetul statului (ct. 431│ │ │ │ │+ 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + │ │ │ │ │445 + 446 + 447 + 4482) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte creanțe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 │ 53 │ │ │ │+ 461 + 471 + 473) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Dobânzi de încasat (ct. 5187) │ 54 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Investiții pe termen scurt, în sume brute │ 55 │ │ │ │(ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + din │ │ │ │ │ct. 508) (rd. 56 la 61), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate │ 56 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate │ 57 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale │ 58 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - obligațiuni │ 59 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni emise de organismele de │ 60 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - unități de fond emise de organismele de│ 61 │ │ │ │plasament colectiv │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) │ 62 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Casa în lei și în valută (rd. 64 + 65), │ 63 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei (ct. 5311) │ 64 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută (ct. 5314) │ 65 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Conturi curente la bănci în lei și în │ 66 │ │ │ │valută (rd. 67 + 68), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei (ct. 5121) │ 67 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută (ct. 5124) │ 68 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Alte conturi curente la bănci și │ 69 │ │ │ │acreditive (rd. 70 + 71), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- sume în curs de decontare, acreditive │ 70 │ │ │ │și alte valori de încasat, în lei │ │ │ │ │(ct. 5112 + 5125 + 5411) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- sume în curs de decontare și acreditive │ 71 │ │ │ │în valută (ct. 5125 + 5412) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Datorii (rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 + 88 │ 72 │ │ │ │+ 89 + 92 la 96), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni │ 73 │ │ │ │și dobânzile aferente, în sume brute │ │ │ │ │(ct. 161 + 1681), (rd. 74 + 75), din care:│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 74 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 75 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite bancare interne pe termen scurt │ 76 │ │ │ │și dobânzile aferente (ct. 5191 + 5192 + │ │ │ │ │5197 + din ct. 5198), (rd.77 + 78), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 77 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 78 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite bancare externe pe termen scurt │ 79 │ │ │ │și dobânzile aferente (ct. 5193 + 5194 + │ │ │ │ │5195 + din ct. 5198), (rd. 80 + 81), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 80 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 81 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite bancare pe termen lung și │ 82 │ │ │ │dobânzile aferente (ct. 1621 + 1622 + │ │ │ │ │1627 + din ct. 1682) (rd. 83 + 84), │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 83 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 84 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite externe pe termen lung │ 85 │ │ │ │(ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) │ │ │ │ │(rd. 86 + 87), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei │ 86 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 87 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Credite de la trezoreria statului │ 88 │ │ │ │(ct. 1626 + din ct. 1682) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Alte împrumuturi și dobânzile aferente │ 89 │ │ │ │(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) │ │ │ │ │(rd. 90 + 91), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în lei și exprimate în lei, a căror │ 90 │ │ │ │decontare se face în funcție de cursul │ │ │ │ │unei valute │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - în valută │ 91 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Datorii comerciale, avansuri primite de │ 92 │ │ │ │la clienți și alte conturi asimilate, în │ │ │ │ │sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + │ │ │ │ │408 + 419) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Datorii în legătură cu personalul și │ 93 │ │ │ │conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + │ │ │ │ │426 + 427 + 4281) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Datorii în legătură cu bugetul asigu- │ 94 │ │ │ │rărilor sociale și bugetul statului (ct. │ │ │ │ │431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + │ │ │ │ │444 + 446 + 447 + 4481) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Alte datorii (ct. 451 + 452 + 455 + 456 │ 95 │ │ │ │+ 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 +509)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- Dobânzi de plătit (ct. 5186) │ 96 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 97 │ │ │ │(rd. 98 la 100), din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni cotate │ 98 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - acțiuni necotate │ 99 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ - părți sociale │100 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │IX. Informații privind cheltuielile cu │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │colaboratorii │ rd.│ perioadei │ perioadei │ │ │ │ precedente de│ curente de │ │ │ │ raportare │ raportare │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │101 │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘ ------------- *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, cu modificările și completările ulterioare. ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT Numele și prenumele ___________ Numele și prenumele*1) _____________ Calitatea*2) _______________________ Semnătura _____________________ Semnătura __________________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional ________________________ ----------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 2 (Anexa nr. 3 la
Instrucțiunea nr. 5/2006 ) FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ...... PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV Județul _______________________|_|_| Forma de proprietate _________|_| Persoana juridică___________________ Activitatea preponderentă Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasă CAEN) __________ str._________ nr. ____, bl.________, sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_| Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare Număr din registrul comerțului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie _______ Cod 10 - lei- Nr. Sold la: Denumirea indicatorului rd. Începutul Sfârșitul anului perioadei de raportare A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 2. Creanțe imobilizate (ct. 267) 01 02 TOTAL: (rd. 01 la 02) 03 ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) 04 B. ACTIVE CIRCULANTE I. CREANȚE 1. Creanțe (ct. 409+411+413) 2. Decontări cu investitorii (ct. 452) 3. Alte creanțe [ct. 446*)+461+473*)+5187)] 05 06 07 TOTAL: (rd. 05 la 07) 08 II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT 1. Investiții pe termen scurt (ct. 5031 + 5032+ 5061 + 5062 + 5071 + 5072+ +5081 + 5082 + 5088 + 5089 + 5113 +5114) 09 TOTAL: (rd. 09) 10 III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314) 11 ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 08+10+11) 12 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 13 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de plătit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontări cu investitorii [ct. 452**)] 5. Alte datorii [ct. 167+168+269+446**)+462+473**)+509 +5191+5192+5198+5186] 14 15 16 17 18 TOTAL: (rd. 14 la 18) 19 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13+19-28) 20 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20) 21 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de comerț de plătit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontări cu investitorii [ct. 452**)] 5. Alte datorii [ct. 167+168+269+446**)+462+473**)+509+ 5186+5191+5192+5198] 22 23 24 25 26 TOTAL: (rd. 22 la 26) 27 H. VENITURI ÎN AVANS (ct.472) 28 I. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) - capital privind unitățile de fond la valoare nominală (ct. 1017) 29 30 II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) - prime de emisiune - aferente unităților de fond (ct. 1045) 31 32 III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106) 33 34 IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C Sold D (ct. 117) 35 36 V. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR Sold C Sold D (ct. 121) - Repartizarea rezultatului exercițiului (ct. 129) 37 38 39 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+31+33+35-36+37-38-39) 40 ------------- *) Solduri debitoare **) Solduri creditoare ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele _______ Numele și prenumele*1) __________ Calitatea*2) ____________________ Semnătura _________________ Semnătura _______________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional _____________________ ------------ *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2)Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV la data de 30 iunie ___________ Cod 20 - lei- Denumirea indicatorului Nr. rd. Realizări aferente perioadei de raportare A B Precedentă Curentă A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL (rd. 02 la 09) 01 1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761) 02 2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762) 03 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) 04 4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) 05 5. Venituri din dobînzi (ct. 766) 06 6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 765, 767, 768) 07 7. Venituri din comisioane (ct. 704) 08 8. Alte venituri din activitatea curentă (754, 758) 09 B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL (rd. 11 la 18) 10 9. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) 11 10. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) 12 11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 665, 667, 668) 13 12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622) 14 13. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627) 15 14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 623, 628) 16 15. Cheltuieli cu taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) 17 16. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654, 658) 18 C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - profit (rd. 01-10) - pierdere (rd. 10-01) 19 19.1 19.2 17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771) 20 18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671) 21 D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - Profit (rd. 20-21) - Pierdere (rd. 21-20) 22 22.1 22.2 19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20) 23 20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21) 24 E. REZULTATUL EXERCIȚIULUI - profit (rd. 23-24) - pierdere (rd. 24-23) 25 26 27 ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT, Numele și prenumele _______ Numele și prenumele*1) __________ Calitatea*2) ____________________ Semnătura _________________ Semnătura _______________________ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional _____________________ ------------- *1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora. *2)Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel: - director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 3 (Anexa nr. 4 la
Instrucțiunea nr. 5/2006 )
CORELAȚII DIN CADRUL FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILĂ
LA DATA DE 30 IUNIE .......
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (Cod 10)- pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de CNVM, cu excepția organismelor de plasament colectiv
Rd. 06 = rd. 01 la 05
(col. 1 și 2)
Rd. 11 = rd. 07 la 10
(col. 1 și 2)
Rd. 18 = rd. 12 la 17
(col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18
(col. 1 și 2)
Rd. 23 = rd. 20 la 22
(col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 24 la 28
(col. 1 și 2)
Rd. 32 = rd. 30 la 31
(col. 1 și 2)
Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33
(col. 1 și 2)
Rd. 44 = rd. 36 la 43
(col. 1 și 2)
Rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2
(col. 1 și 2)
Rd. 46 = rd. 19 + 45
(col. 1 și 2)
Rd. 55 = rd. 47 la 54
(col. 1 și 2)
Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58
(col. 1 și 2)
Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3
(col. 1 și 2)
Rd. 61 = rd. 62 la 63
(col. 1 și 2)
Rd. 67 = rd. 68+69+70+71+72+73
(col. 1 și 2)
Rd. 82 = rd. 61+64+65-66+67-74+75-
76+77-78+79-80-81
(col. 1 și 2)
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 06 = rd. 01 la 05
(col. 1 și 2)
Rd. 11 = rd. 07 la 10
(col. 1 și 2)
Rd. 18 = rd. 12 la 17
(col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18
(col. 1 și 2)
Rd. 23 = rd. 20 la 22
(col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 24 la 28
(col. 1 și 2)
Rd. 32 = rd. 30 la 31
(col. 1 și 2)
Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33
(col. 1 și 2)
Rd. 44 = rd. 36 la 43
(col. 1 și 2)
Rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2
(col. 1 și 2)
Rd. 46 = rd. 19 + 45
(col. 1 și 2)
Rd. 55 = rd. 47 la 54
(col. 1 și 2)
Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58
(col. 1 și 2)
Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3
(col. 1 și 2)
Rd. 61 = rd. 62 la 63
(col. 1 și 2)
Rd. 67 = rd. 68-69+70+71+72+73+74
(col. 1 și 2)
Rd. 83 = rd. 61+64+65-66+67-75+76-
77+78-79+80-81-82
(col. 1 și 2)
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 03 = rd. 01 la 02
(col. 1 și 2)
Rd. 04 = rd. 03
(col. 1 și 2)
Rd. 08 = rd. 05 la 07
(col. 1 și 2)
Rd. 10 = rd. 09
(col. 1 și 2)
Rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11
(col. 1 și 2)
Rd. 19 = rd. 14 la 18
(col. 1 și 2)
Rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 - 28
(col. 1 și 2)
Rd. 21 = rd. 04 + 20
(col. 1 și 2)
Rd. 27 = rd. 22 la 26
(col. 1 și 2)
Rd. 29 = rd. 30
(col. 1 și 2)
Rd. 31 = rd. 32
(col. 1 și 2)
Rd. 33 = rd. 34
(col. 1 și 2)
Rd. 40 = rd. 29+31+33+35-36+37-38-39
(col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de CNVM, cu excepția organismelor de plasament colectiv
rd. 01 >= 0
(col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 03
(col. 1 și 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07
(col. 1 și 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12
(col. 1 și 2)
rd. 13 = rd. 14 + 15
(col. 1 și 2)
rd. 16 = rd. 17 - 18
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 20 - 21
(col. 1 și 2)
rd. 22 = rd. 23 la 25
(col. 1 și 2)
rd. 26 = rd. 27 - 28
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 09+13+16+19+22+26
(col. 1 și 2)
rd. 30 = rd. 08-29, dacă rd. 08-29>0
(col. 1 și 2)
rd. 31 = rd. 29-08, dacă rd. 08-29<=0
(col. 1 și 2)
rd. 32 >= rd. 33
(col. 1 și 2)
rd. 34 >= rd. 35
(col. 1 și 2)
rd. 36 >= rd. 37
(col. 1 și 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38
(col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 41 - 42
(col. 1 și 2)
rd. 43 >= 44
(col. 1 și 2)
rd. 46
= rd. 40 + 43 + 45
(col. 1 și 2)
rd. 47 = rd. 39-46, dacă rd. 39-46 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 48 = rd. 46-39, dacă rd. 39-46 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52,
dacă rd. 51
- 52 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 54 = rd. 52 - 51,
dacă rd. 51 - 52 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51
(col. 1 și 2)
rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52
(col. 1 și 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56,
dacă rd. 55 - 56 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55,
dacă rd. 55 - 56 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,
dacă rd. 57 - 59- 60 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau
rd. 59 + 60 - 57
dacă rd. 57 - 59 - 60 <= 0
(col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01 >= 0
(col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 11
(col. 1 și 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20
(col. 1 și 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22+ 23+ 26+ 27
(col. 1 și 2)
rd. 23 = rd. 24 + 25
(col. 1 și 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01-12>0
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 dacă rd. 01-12<=0
(col. 1 și 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30-31>0
(col. 1 și 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30-31<=0
(col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 01 + 30
(col. 1 și 2)
rd. 35 = rd. 12 + 31
(col. 1 și 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34-35>0
(col. 1 și 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34-35<=0
(col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39
(col. 1 și 2)
dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0
rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39
(col. 1 și 2)
sau rd. 41 = rd. 38 + 39 - 36
dacă rd. 36 - 38 - 39 <=0
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
Rd. 01
= rd. 02 la 09
(col. 1 și 2)
Rd. 10
= rd. 11 la 18
(col. 1 și 2)
Rd. 19.1 = rd. 01 - 10
(col. 1 și 2)
Rd. 19.2 = rd. 10 - 01
(col. 1 și 2)
Rd. 22.1 = rd. 20 - 21
(col. 1 și 2)
Rd. 22.2 = rd. 21 - 20
(col. 1 și 2)
Rd. 23
= rd. 01 + 20
(col. 1 și 2)
Rd. 24
= rd. 10 + 21
(col. 1 și 2)
Rd. 26
= rd. 23 - 24
(col. 1 și 2)
dacă rd. 23 - 24 > 0
Rd. 27
= rd. 24 - 23
(col. 1 și 2)
dacă rd. 23 - 24 <= 0
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
Rd. 01+02 = 1
(col. 1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2+3
(se repetă de la rd. 03 la 22)
Totaluri pe verticală:
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22
(col. 1, 2 și 3)
Rd. 04 = rd. 05 la 07
(col. 1, 2 și 3)
Rd. 08 = rd. 09 la 13
(col. 1, 2 și 3)
Rd. 18 = rd. 19 la 21
(col. 1, 2 și 3)
Rd. 31 = rd. 32 + 33
(col. 1 și 2)
Rd. 34 = rd. 35 la 37
(col. 1 și 2)
Rd. 38 = rd. 39 + 46
(col. 1 și 2)
Rd. 39 = rd. 40 la 45
(col. 1 și 2)
Rd. 46 = rd. 47 + 48
(col. 1 și 2)
Rd. 55 = rd. 56 la 61
(col. 1 și 2)
Rd. 63 = rd. 64 + 65
(col. 1 și 2)
Rd. 66 = rd. 67 + 68
(col. 1 și 2)
Rd. 69 = rd. 70 + 71
(col. 1 și 2)
Rd. 72 = rd. 73 + 76 + 79 + 82 + 85 +
88 + 89 + 92 la 96
(col. 1 și 2)
Rd. 73 = rd. 74 + 75
(col. 1 și 2)
Rd. 76 = rd. 77 + 78
(col. 1 și 2)
Rd. 79 = rd. 80 + 81
(col. 1 și 2)
Rd. 82 = rd. 83 + 84
(col. 1 și 2)
Rd. 85 = rd. 86 + 87
(col. 1 și 2)
Rd. 89 = rd. 90 + 91
(col. 1 și 2)
Rd. 97 = rd. 98 la 100
(col. 1 și 2)
-------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.