Ordinul nr. 7/2011
privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 8/2008 18 august 2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, …
Având în vedere prevederile
art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 54 din Legea nr. 93/2009
privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 34 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009
privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 197/2010 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 36 din Ordonanța Guvernului nr. 39/1996
privind înființarea și funcționarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 37 din Legea nr. 127/2011
privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României, ale
art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 36 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009 , aprobată cu modificări prin
Legea nr. 197/2010 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 48 din Ordonanța Guvernului nr. 39/1996 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 40 din Legea nr. 127/2011 ,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 8/2008
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 25 august 2008, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Titlul se modifică și va avea următorul cuprins:
"ORDIN
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României"
2. La articolul 1, alineatele (1), (2) și (4) se modifică și vor avea următorul cuprins:
"Art. 1. - (1) Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României.
(2) Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică băncilor, persoane juridice române, sucursalelor din România ale instituțiilor de credit străine, organizațiilor cooperatiste de credit, băncilor de economisire și creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, înscrise în Registrul instituțiilor de credit potrivit prevederilor
art. 417 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, denumite în continuare instituții de credit.
..........................................................................
(4) În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituțiile de credit se vor citi și ca referiri la instituțiile financiare nebancare, instituțiile de plată, instituții emitente de monedă electronică sau la Fond, dacă din context nu rezultă contrariul."
3. La articolul 1, după alineatul (3) se introduce un nou alineat, alineatul (3^1), cu următorul cuprins:
"(3^1) Sistemul de raportare contabilă semestrială prevăzut la alin. (1) se aplică și instituțiilor de plată care acordă, potrivit prevederilor
art. 22 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 113/2009
privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 197/2010 , cu modificările și completările ulterioare, credite legate de serviciile de plată și a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, denumite în continuare instituții de plată, precum și instituțiilor emitente de monedă electronică ce acordă, conform prevederilor
art. 22 din Legea nr. 127/2011
privind activitatea de emitere de monedă electronică, credite legate de serviciile de plată, a căror activitate este limitată la emiterea de monedă electronică și prestarea de servicii de plată, denumite în continuare instituții emitente de monedă electronică."
4. Titlul anexei se modifică și va avea următorul cuprins:
"SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României"
Articolul II
Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut în anexa la
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 8/2008 , se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul III
Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă de la 30 iunie 2011, al cărei termen de depunere este până la data de 31 august 2011.
Articolul IV
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 5 august 2011. Nr. 7.
Anexa I. Titlul capitolului II se modifică și va avea următorul cuprins:
"CAPITOLUL II Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare, instituțiilor de plată și instituțiilor emitente de monedă electronică" II. Modelul formularului de raportare semestrială cod 30 - DATE INFORMATIVE, prevăzut la capitolele II și III, se modifică și se înlocuiește cu următorul model: "DATE INFORMATIVE 30 - lei - I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 ┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬───────────────────────┐ │ II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE │ Cod │Total│ din care: │ │ │poziție│ col.├───────────┬───────────┤ │ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │ │ │ │ │activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │ investiții│ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │PLĂȚI RESTANTE - │ │ │ │ │ │TOTAL (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), │ │ │ │ │ │din care: │ 201 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Furnizori restanți - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │ din care: │ 202 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 30 de zile │ 203 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 90 de zile │ 204 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale - │ │ │ │ │ │ TOTAL (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │ │ datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │ │ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │ speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │ │ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │ │ TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 de zile │ 217 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 218 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 219 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │ │ primite │ 221 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Depozite bănești primite nerambursate la │ │ │ │ │ │ scadență - │ │ │ │ │ │ TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante până la 30 de zile │ 223*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 224*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 225*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ - restante după 1 an │ 226*)│ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești │ │ │ │ │ │ primite │ 227*)│ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────────┴───────────┘ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI Cod poziție 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 IV. PLĂȚI DE DOBÂNZI, DIVIDENDE ȘI REDEVENȚE Cod poziție Sume - lei - Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 401 - impozitul datorat la bugetul de stat 402 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403 - impozitul datorat la bugetul de stat 404 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente, din care: 405 - impozitul datorat la bugetul de stat 406 Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 407 - impozitul datorat la bugetul de stat 408 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 409 - impozitul datorat la bugetul de stat 410 Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente, din care: 411 - impozitul datorat la bugetul de stat 412 Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 413 - impozitul datorat la bugetul de stat 414 V. TICHETE DE MASĂ Cod poziție Sume - lei - Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 501 VI. CHELTUIELI DE INOVARE ***) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de inovare - total (rd. 602 la 604), din care: 601 - cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 602 - cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 603 - cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 604 VII. CHELTUIELI EFECTUATE PENTRU ACTIVITATEA DE CERCETARE-DEZVOLTARE ****) Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 701 - din fonduri publice 702 - din fonduri private 703 VIII. INFORMAȚII PRIVIND CHELTUIELILE CU COLABORATORII Cod poziție Sume - lei - 30 iunie an precedent 30 iunie an curent A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 -------------- privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Administrator, Întocmit .................. .................. (numele și prenumele, (numele și prenumele, semnătura) calitatea, semnătura) Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional .................... Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România." III. Modelul formularului cod 10 - Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzut la capitolul III, se modifică și se înlocuiește cu următorul model: "Județul ____________________________________|_|_| Forma de proprietate _________________________|_|_| Denumirea instituției: ___________________________ Activitatea (se va înscrie activitatea Adresă: localitatea: _______________, sectorul ___ preponderentă) ____________________________________ str. ___________________________________ nr. _____ Cod clasă CAEN _____________________________|_|_|_| Telefon _________________ Fax ____________________ Codul unic de înregistrare ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Numărul din registrul comerțului _________________ SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .......... 10 - lei - ACTIV Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Casa 010 Creanțe asupra instituțiilor de credit 020 - la vedere 023 - alte creanțe 026 Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții 030 Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu venit fix 040 - emise de organisme publice 043 - emise de alți emitenți, din care: 046 - obligațiuni proprii 048 Imobilizări necorporale, din care: 050 - cheltuieli de constituire 055 Imobilizări corporale, din care: 060 - terenuri și construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii 065 Alte active 070 Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 080 Total activ: 090 - lei - DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii privind instituțiile de credit 300 - Împrumuturi primite 303 - la vedere 304 - la termen 305 - Alte datorii 306 - la vedere 307 - la termen 308 Datorii privind societățile financiare sau alte instituții 310 - Împrumuturi primite 313 - la vedere 314 - la termen 315 - Alte datorii 316 - la vedere 317 - la termen 318 Datorii constituite prin titluri 320 - obligațiuni 323 - alte titluri 326 Alte datorii 330 Venituri înregistrate în avans și datorii angajate 340 Provizioane 350 Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar și de despăgubire a creditorilor prejudiciați 360 - Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar 361 - Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuțiile instituțiilor de credit 362 - Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanțelor 363 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donații, sponsorizări, asistență financiară 364 - Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile 365 - Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite conform legii 366 - Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciați 367 Rezerve 370 Rezerve din reevaluare 380 Rezultatul reportat - Profit 393 - Pierdere 396 Rezultatul exercițiului financiar - Profit 403 - Pierdere 406 Repartizarea profitului 410 Total datorii și capitaluri proprii: 420 - lei - ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI Cod poziție Sold la: începutul anului sfârșitul perioadei A B 1 2 Datorii contingente 600 Angajamente 610 Administrator, Întocmit ..................... ---------- (numele și prenumele, (numele și prenumele, semnătura) calitatea, semnătura) Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional .................. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel: - directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; - persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România." IV. Corelația pentru cod poziție 360 pentru Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii - cod 10 A1 prevăzută la capitolul V se modifică și se introduce o nouă corelație pentru cod poziție 361, cu următorul cuprins: "360 = 361 + 367 361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366". ----------
*) Se completează doar de către instituțiile de credit.
Notă
**) Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile
art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L267 din 14 august 2004.
Notă
****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.