Ordinul nr. 8/2008

Capitolul I Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit

1. Generalități

1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor.

1.2. La unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, raportările contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unităților respective sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale

Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

2.1. Instituțiile de credit vor întocmi și vor depune raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Instituțiile de credit vor completa datele de identificare (denumirea instituției de credit, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea instituției de credit.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată.

2.4. Instituțiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997

și actualizată prin

Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 .

Instituțiile de credit vor înscrie codul 6419 "Alte activități de intermedieri monetare", corespunzător clasei CAEN.

2.5. În vederea asigurării comparabilității cu perioada de raportare, informațiile cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile semestriale.

2.6. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

2.7. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

2.8. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică vor verifica și centraliza balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.

2.9. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, care desfășoară activitate și au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele și soldurile exprimate în valută, din balanțele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, și le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pentru operațiunile economico-financiare desfășurate în țară.

2.10. În situația în care operațiunile subunităților proprii în străinătate au fost evidențiate în cursul perioadei atât în valută, cât și în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile semestriale ale instituției de credit din țară, vor fi preluate ca atare soldurile și rulajele conturilor, exprimate în lei.

2.11. Raportările contabile semestriale se depun la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.

2.12. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancare sau pe dischete HD/1,44 Mb, fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea în orice fel a structurii fișierelor este interzisă.

2.13. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Economiei și Finanțelor pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională a României. Programul de asistență este pus la dispoziția acestor entități, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, la adresa www.mfinante.ro

2.14. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor

art. 23 din Legea nr. 82/1991 , republicată.

2.15. În adresa de înaintare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și către unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul instituției de credit și de persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele norme metodologice, precum și următoarele:

a) fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe rețeaua de comunicații interbancare sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun odată cu raportările contabile semestriale;

b) întocmirea și listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor primite de instituția de credit de la Banca Națională a României și Ministerul Economiei și Finanțelor, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea prezentelor norme metodologice și a instrucțiunilor tehnice.

2.16. Formularele care compun raportările contabile semestriale se vor completa în lei.

2.17. Instituțiile de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 și 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic sau pe rețeaua de comunicații interbancare.

2.18. În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară, precum și raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația financiară ale rețelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară ale rețelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere și prevederile pct. 1.3 din Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2007 .

2.19. Instituțiile de credit depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 și 30) atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic.

2.20. În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, acestea depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.21. Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 30 iunie a anului de raportare nu întocmesc raportări contabile semestriale, urmând să depună o declarație pe propria răspundere la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, care să cuprindă toate datele de identificare ale instituției de credit:

a) denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

b) adresa și numărul de telefon;

c) numărul de înregistrare la registrul comerțului;

d) codul unic de înregistrare;

e) capitalul social.

2.22. O declarație similară vor depune și instituțiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale

3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data raportării, precum și ale celor care se află în curs de lichidare, la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, se va efectua până cel mai târziu la data de 31 august a anului de raportare.

3.2. Netransmiterea fișierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum și nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate și ștampilate, sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată.

4. Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale

4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, prevăzut în cap. 6 din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin

Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 5/2005 , cu modificările și completările ulterioare.

4.2. Modelele formularelor de raportare sunt cele prevăzute în cap. II - pentru instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, respectiv cap. III - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute în cap. IV - pentru instituțiile de credit și instituțiile financiare nebancare, respectiv cap. V - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

4.3. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

4.4. Contul de profit și pierdere (cod 20)

(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.

(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.

(3) Instituțiile de credit înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la poziția "084 - Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare.

4.5. Date informative (cod 30)

(1) În formularul "Date informative", la pozițiile 101 și 102, coloana 1, instituțiile de credit care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2) La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârșitul perioadei de raportare.

Capitolul II Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

Județul __________________[][]
Denumirea instituției:_______
Forma de proprietate ______________[][]
Activitatea (se va înscrie
Adresă:loc ____, sector _____
activitatea preponderentă______________
Str.: _________, nr.: _______
Cod clasă CAEN __________________[][][]
Telefon: _____ Fax: _________
Codul unic
Numărul din registrul
de înregistrare____[][][][][][][][][][]
comerțului __________________
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .....
┌──┐
│10│
- Lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
ACTIV
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Casa, disponibilități la bănci centrale
│
010
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Efecte publice și alte titluri acceptate pentru
│
020
│
│
│
│refinanțare la băncile centrale
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Efecte publice și valori asimilate
│
023
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinanțare
│
026
│
│
│
│
la băncile centrale
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creanțe asupra instituțiilor de credit
│
030
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere
│
033
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte creante
│
036
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creanțe asupra clientelei
│
040
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Obligațiuni și alte titluri cu venit fix
│
050
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de organisme publice
│
053
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de alți emitenți, din care:
│
056
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- obligațiuni proprii
│
058
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Acțiuni și alte titluri cu venit variabil
│
060
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Participații, din care:
│
070
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- participații la instituții de credit
│
075
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Părți în cadrul societatilor comerciale legate,
│
080
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - părți în cadrul instituțiilor de credit
│
085
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizări necorporale, din care:
│
090
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire
│
093
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, în măsura în care a fost
│
096
│
│
│
│
achiziționat cu titlu oneros
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizări corporale, din care:
│
100
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - terenuri și construcții utilizate în scopul
│
105
│
│
│
│ desfășurării activităților proprii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital subscris nevărsat
│
110
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte active
│
120
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans și venituri
│
130
│
│
│
│angajate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total activ
│
140
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
┌──┐
│10│
- Lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
PASIV
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind instituțiile de credit
│
300
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere
│
303
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen
│
306
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela
│
310
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - depozite, din care:
│
313
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
314
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
315
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care:
│
316
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
317
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
318
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dotarii constituite prin titluri
│
320
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - titluri de piață interbancară, obligațiuni
│
323
│
│
│
│
titluri de creanță negociabile în circulație
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte titluri
│
326
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte pasive
│
330
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans și datorii
│
340
│
│
│
│angajate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane, din care:
│
350
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ -provizioane pentru pensii și obligații similare│
353
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ -provizioane pentru impozite
│
355
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte provizioane
│
356
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii subordonate
│
360
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Capital social subscris
│
370
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Prime de capital
│
380
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve
│
390
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve legale
│
392
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale
│
394
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve pentru riscuri bancare
│
396
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva de întrajutorare
│
397
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerva mutuală de garantare
│
398
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte rezerve
│
399
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare
│
400
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Acțiuni proprii (-)
│
410
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul raportat
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
423
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
426
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul exercitiului financiar
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
433
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
436
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului
│
440
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total pasiv
│
450
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
┌──┐
│10│
- lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care:
│
600
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - acceptări și andosări
│
603
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - garanții și active gajate
│
606
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Angajamente, din care:
│
610
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzacțiilor de
│
615
│
│
│
│
vânzare cu posibilitate de răscumparare
│
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
Administrator, Întocmit
........................... .........................
(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,
calitatea, semnătura)
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie _________
┌──┐
│20│
- Lei-
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│
│ Realizări aferente │
│
│
│
perioadei de
│
│
│ Cod
│
raportare
│
│
Denumirea indicatorului
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│precedentă│ curentă │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dobânzi de primit și venituri asimilate,
│
010
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - aferente obligațiunilor și altor titluri
│
015
│
│
│
│
cu venit fix
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate
│
020
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri privind titlurile
│
030
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit │
033
│
│
│
│
variabil
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din participații
│
035
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din părți în cadrul societăților
│
037
│
│
│
│
comerciale legate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri din comisioane
│
040
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli cu comisioane
│
050
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Profit sau pierdere netă din operațiuni
│
060
│
│
│
│financiare
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte venituri din exploatare
│
070
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli administrative generale
│
080
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu personalul, din care:
│
083
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- Salarii
│
084
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:
│
085
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- cheltuieli aferente pensiilor
│
086
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte cheltuieli administrative
│
087
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Corecții asupra valorii imobilizărilor
│
090
│
│
│
│necorporale și corporale
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte cheltuieli de exploatare
│
100
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Corecții asupra valorii creanțelor și provizioa- │
110
│
│
│
│nelor pentru datorii contingente și angajamente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Reluari din corecții asupra valorii creanțelor
│
120
│
│
│
│și provizioanelor pentru datorii contingente
│
│
│
│
│și angajamente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Corecții asupra valorii titlurilor transferabile │
130
│
│
│
│care au caracter de imobilizări financiare,
│
│
│
│
│a participațiilor și a părților în cadrul
│
│
│
│
│societăților comerciale legate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Reluări din corecții asupra valorii titlurilor
│
140
│
│
│
│transferabile care au caracter de imobilizări
│
│
│
│
│financiare, a participațiilor și a părților în
│
│
│
│
│cadrul societăților comerciale legate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activității curente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
153
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
156
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri extraordinare
│
160
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli extraordinare
│
170
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activității extraordinare
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
183
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
186
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri totale
│
190
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli totale
│
200
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul brut
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
213
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
216
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Impozitul pe profit
│
220
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│
230
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul net al exercițiului financiar
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
243
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
246
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
Administrator, Întocmit
........................... .........................
(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,
calitatea, semnătura)
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
DATE INFORMATIVE
30
I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT
- Lei-
Cod
poziție
Numar
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Cod
Total
din care:
pozitie
col.
II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE
2+3
Pentru
Pentru
acti-
acti-
vita-
vita-
tea
tea de
curen-
inves-
ta
titii
A
B
1
2
3
PLĂȚI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la
216+221+222+227), din care:
201
Furnizori restanți - TOTAL (poz. 203 la 205),
din care:
202
- peste 30 zile
203
- peste 90 zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor
sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariați și alte
persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale
de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
de șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor
speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit
la bugetul de stat
214
Impozite și taxe neplatite la termenul stabilit
la bugetele locale
215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență
TOTAL (poz. 217 la 220), din care:
216
- restante până la 30 zile
217
- restanțe după 30 zile
218
- restanțe după 90 zile
219
- restanțe după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor
primite
221
Depozite bănești primite nerambursate la
scadență - TOTAL (poz. 223 la 226), din care:
222*)
- restanțe până la 30 zile
223*)
- restanțe după 30 zile
224*)
- restanțe după 90 zile
225*)
- restanțe după 1 an
226*)
Dobânzi neplătite aferente depozitelor
bănești primite
227*)
30
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI
Cod
poziție
30 iunie
an prece-
dent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Numar mediu de salariați
301
IV. PLĂȚI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE
Cod
poziție
Sume
- lei -
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoanele fizice
nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
401
- impozitul datorat la bugetul de stat
402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoane juridice
afiliate**) nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
403
- impozitul datorat la bugetul de stat
404
Venituri din redevențe plătite de persoanele
juridice române către persoane juridice afiliate
nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
405
- impozitul datorat la bugetul de stat
406
V. TICHETE DE MASĂ
Cod
poziție
Sume
- lei -
Contravaloarea tichetelor de masă
acordate salariaților
501
┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
│
│
│
Sume
│
│ VII. CHELTUIELI DE INOVARE***)
│
Cod
│
- lei -
│
│
│poziție├─────────────┬─────────────────┤
│
│
│
30 iunie
│
30 iunie
│
│
│
│ an precedent│
an curent
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate │
601
│
│
│
│
în cursul perioadei
│
│
│
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de │
602
│
│
│
│
finalizare în cursul perioadei
│
│
│
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate │
603
│
│
│
│
în cursul perioadei
│
│
│
│
└────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘
-----------
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
........................... .........................
(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,
calitatea, semnătura)
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Capitolul III Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

Județul __________________[][]
Denumirea instituției:_______
Forma de proprietate ______________[][]
Activitatea (se va înscrie
Adresă:loc ____, sector _____
activitatea preponderentă______________
Str.: _________, nr.: _______
Cod clasă CAEN __________________[][][]
Telefon: _____ Fax: _________
Codul unic
Numărul din registrul
de înregistrare____[][][][][][][][][][]
comerțului __________________
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .....
┌──┐
│10│
- Lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
ACTIV
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Casa
│
010
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creanțe asupra instituțiilor de credit
│
020
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere
│
023
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte creante
│
026
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Creanțe asupra societăților financiare sau
│
030
│
│
│
│altor instituții
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Efecte publice, obligațiuni și alte titluri
│
040
│
│
│
│cu venit fix
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de organisme publice
│
043
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - emisie de alți emitenți, din care:
│
046
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- obligațiuni proprii
│
048
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizări necorporale, din care:
│
050
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire
│
055
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizări corporale, din care:
│
060
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - terenuri și construcții utilizate în scopul
│
065
│
│
│
│ desfășurării activităților proprii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte active
│
070
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans și venituri
│
080
│
│
│
│angajate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total activ
│
090
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
┌──┐
│10│
- Lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
PASIV
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind instituțiile de credit
│
300
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│- Împrumuturi primite
│
303
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere
│
304
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen
│
305
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte datorii
│
306
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
307
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
308
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind societățile financiare sau
│
310
│
│
│
│ alte instituții
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Imprumuturi primite
│
313
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
314
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
315
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte datorii
│
316
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la vedere
│
317
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- la termen
│
318
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dotarii constituite prin titluri
│
320
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - obligațiuni
│
323
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - alte titluri
│
326
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte pasive
│
330
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans și datorii
│
340
│
│
│
│angajate
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane
│
350
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Fondul de garantare a depozitelor în sistemul
│
360
│
│
│
│bancar
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Fond constituit din contribuțiile
│
361
│
│
│
│instituțiilor de credit
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Fond constituit din încasările din recuperarea│
363
│
│
│
│creanțelor
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Fond constituit din alte resurse - donații,
│
365
│
│
│
│sponsorizări, asistență financiară
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Fond constituit din veniturile din investirea │
367
│
│
│
│resurselor financiare disponibile
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Fond constituit din alte venituri, stabilite
│
369
│
│
│
│conform legii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve
│
370
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare
│
380
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul raportat
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
393
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
396
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul exercițiului financiar
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
403
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
406
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului
│
410
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Total pasiv
│
420
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
┌──┐
│10│
- Lei -
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│ Cod
│
Sold la:
│
│
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│începutul │sfârșitul│
│
│
│
anului
│perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Datorii contingente
│
600
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Angajamente
│
610
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
Administrator, Întocmit
........................... .........................
(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,
calitatea, semnătura)
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie _________
┌──┐
│20│
- Lei-
├──┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐
│
│
│ Realizări aferente │
│
│
│
perioadei de
│
│
│ Cod
│
raportare
│
│
Denumirea indicatorului
│poziție├──────────┬─────────┤
│
│
│precedentă│ curentă │
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dobânzi de primit și venituri asimilate,
│
010
│
│
│
│din care:
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - aferente efectelor publice, obligațiunilor și │
015
│
│
│
│
altor titluri cu venit fix
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate
│
020
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri din comisioane
│
030
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli cu comisioane
│
040
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Profit sau pierdere netă din operațiuni
│
050
│
│
│
│financiare
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte venituri din exploatare
│
060
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli administrative generale
│
070
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu personalul, din care:
│
073
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- Salarii
│
074
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu asigurarile sociale, din care:
│
075
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│
- cheltuieli aferente pensiilor
│
076
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte cheltuieli administrative
│
077
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Corecții asupra valorii imobilizărilor
│
080
│
│
│
│necorporale și corporale
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte cheltuieli de exploatare
│
090
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Corecții asupra valorii creanțelor și provizioa- │
100
│
│
│
│nelor pentru datorii contingente și angajamente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Reluări din corecții asupra valorii creanțelor
│
110
│
│
│
│și provizioanelor pentru datorii contingente
│
│
│
│
│și angajamente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Corecții asupra valorii titlurilor de investiții │
120
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Reluări din corecții asupra valorii titlurilor
│
130
│
│
│
│de investiții
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activității curente
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
143
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
146
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri extraordinare
│
150
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli extraordinare
│
160
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activității extraordinare
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
173
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
176
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Venituri totale
│
180
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli totale
│
190
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul brut
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
203
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
206
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│
210
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul net al exercițiului financiar
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit
│
223
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere
│
226
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘
Administrator, Întocmit
........................... .........................
(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,
calitatea, semnătura)
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
DATE INFORMATIVE
30
I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT
- Lei-
Cod
poziție
Numar
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
Cod
Total
din care:
poziție
col.
II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE
2+3
Pentru
Pentru
acti-
acti-
vita-
vita-
tea
tea de
curen-
inves-
tă
tiții
A
B
1
2
3
PLĂȚI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la
216+221), din care:
201
Furnizori restanți - TOTAL (poz. 203 la 205),
din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul asigurărilor
sociale- TOTAL (poz. 207 la 211), din care;
206
- contribuții pentru asigurări sociale de stat
datorate de angajatori, salariați și alte
persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale
de sănătate
208
- contribuția pentru pensia suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
de șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele fondurilor
speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți creditori
213
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit
la bugetul de stat
214
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit
la bugetele locale
215
Împrumuturi primite nerambursate la scadență
TOTAL (poz. 217 la 220), din care:
216
- restanțe până la 30 zile
217
- restanțe după 30 zile
218
- restanțe după 90 zile
219
- restanțe după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor
primite
221
30
III. NUMAR MEDIU DE SALARIAȚI
-lei-
Cod
poziție
30 iunie
an prece-
dent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Numar mediu de salariați
301
IV. PLĂTI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE
Cod
poziție
Sume
- lei -
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoanele fizice
nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
401
- impozitul datorat la bugetul de stat
402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele
juridice române către persoane juridice
afiliate*) nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care:
403
- impozitul datorat la bugetul de stat
404
Venituri din redevențe plătite de persoanele
juridice române către persoane juridice afiliate
nerezidente din statele membre ale Uniunii
Europene, din care:
405
- impozitul datorat la bugetul de stat
406
V. TICHETE DE MASĂ
Cod
poziție
Sume
- lei -
Contravaloarea tichetelor de masă
acordate salariaților
501
┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐
│
│
│
Sume
│
│ VI. CHELTUIELI DE INOVARE**)
│
Cod
│
- lei -
│
│
│poziție├─────────────┬─────────────────┤
│
│
│
30 iunie
│
30 iunie
│
│
│
│ an precedent│
an curent
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare finalizate │
601
│
│
│
│
în cursul perioadei
│
│
│
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare în curs de │
602
│
│
│
│
finalizare în cursul perioadei
│
│
│
│
├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤
│ - cheltuieli de inovare abandonate │
603
│
│
│
│
în cursul perioadei
│
│
│
│
└────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘
-----------
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
........................... .........................
(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,
calitatea, semnătura)
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
...........................
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Capitolul IV Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 355 + 356

390 = 392 + 394 + 396 + 397 + 398 + 399

140 = 450

140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440

A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) ≥ 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) ≥ 0

186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) ≥ 0

216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0

243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) ≥ 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 = 1

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 se vor respecta următoarele corelații:

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare

Formular cod 10

coloana 2

433

Relația

=

Formular cod 20

coloana 2

243

436

=

246

Formular cod 20

coloana 2

243

=

Formular cod 30

coloana 2

101

246

=

102

Capitolul V Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

040 = 043 + 046

300 = 303 + 306

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

360 = 361 + 363 + 365 + 367 + 369

090 = 420

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 +393 - 396 + 403 - 406 - 410

A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)

070 = 073 + 077

143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) ≥ 0

146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0

173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) ≥ 0

176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0

203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) ≥ 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) ≥ 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

223 - 226 = 203 - 206 - 210

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 = 1

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 se vor respecta următoarele corelații:

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială a Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

Formular cod 10

coloana 2

403

Relația

=

Formular cod 20

coloana 2

223

406

=

226

Formular cod 20

coloana 2

223

=

Formular cod 30

coloana 2

101

226

=

102

Capitolul VI Nomenclator - Forme de proprietate

──────────────────────────────────────────────────────────────────────
Codul
Denumirea
──────────────────────────────────────────────────────────────────────
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unități economice de stat netransformate în societăți
comerciale sau regii autonome
14
Companii și societăți naționale
20
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat
străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste
50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat
străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și
străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin,
privat străin, societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandită simplă
33
Societăți comerciale în comandită pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate
în cursul anului de raportare
40
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugărești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și
instituțiilor politice și obștești)
──────────────────────────────────────────────────────────────────────
-----------