Ordinul nr. 13/2007

Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

Capitolul II DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informații, respectiv:

a) informații de bază:

1. FIN1 - Bilanțul

2. FIN2 - Contul de profit și pierdere

b) informații, altele decât cele de bază:

1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

2. FIN5 - Titluri de plasament

3. FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

4. FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante

5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

6. FIN9 - Imobilizări corporale

7. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

8. FIN16 - Datorii financiare

9. FIN18 - Provizioane

10. FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

11. FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale

12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

14. FIN30 - Informații referitoare la depreciere

15. FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate

16. FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

17. FIN40 - Alte informații.

Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții de credit și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.

1.2. La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin

Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 5/2005 , cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Informațiile referitoare la contul de profit și pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administrații centrale; instituții de credit; instituții, altele decât cele de credit; societăți; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudențiale emise de Banca Națională a României și clasele de alocare pe sectoare economice din situațiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007

privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială.

1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

1.4. Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a) denumirea instituției de credit;

b) data pentru care se întocmesc situațiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

2.1. Situațiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituției de credit (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare FINREP la nivel individual.

2.2. Instituțiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situații financiare FINREP la nivel individual:

a) Informații de bază:

- FIN1 - Bilanțul (lunar)

- FIN2 - Contul de profit și pierdere (lunar)

b) Informații, altele decât cele de bază:

- FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)

- FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)

- FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții (trimestrial)

- FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante (lunar)

- FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)

- FIN9 - Imobilizări corporale (anual)

- FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale (anual)

- FIN16 - Datorii financiare (lunar)

- FIN18 - Provizioane (semestrial)

- FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)

- FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale (anual)

- FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)

- FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)

- FIN30 - Informații referitoare la depreciere (semestrial)

- FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate (anual)

- FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)

- FIN40 - Alte informații (lunar)

2.3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situațiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de administrator (conducătorul instituției de credit) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun.

La Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerțului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

3.1. Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României, la următoarele termene:

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;

- în termen de 120 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2. În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit vor retransmite/depune respectivele situații financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

Capitolul III MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

I. Informații de bază
1. FIN1
Bilanțul
PREZENTARE
FIN1 - Bilanțul este situația financiară care conține informații de bază privind activitatea instituțiilor de credit pe categorii de operațiuni.
CONȚINUT
Linii
Posturile de activ, de datorii și de capitaluri proprii sunt grupate, astfel:
- pentru activ:
- > casa și disponibilități la bănci centrale;
- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;
- > titluri de tranzacție;
- > titluri de plasament;
- > titluri de investiții, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente;
- > credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului);
- > instrumente financiare derivate de acoperire;
- > imobilizări corporale;
- > imobilizări necorporale;
- > părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu;
- > creanțe privind impozitul pe profit; și
- > alte active.
Titlurile de tranzacție și titlurile de plasament sunt clasificate în:
- > acțiuni și alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și
- > efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Creanțele atașate, restante și îndoielnice sunt evidențiate în cadrul postului de activ la care se referă.
- pentru datorii:
- > împrumuturi de refinanțare de la bănci centrale;
- > instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;
- > datorii privind titlurile de tranzacție;
- > datorii privind instituțiile de credit;
- > datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit);
- > datorii constituite prin titluri;
- > datorii subordonate;
- > instrumente financiare derivate de acoperire;
- > provizioane;
- > datorii privind impozitul pe profit; și
- > alte datorii.
Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență se evidențiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.
- pentru capitaluri proprii:
- > capital social;
- > prime de capital;
- > alte capitaluri proprii;
- > rezerve din reevaluare;
- > alte rezerve;
- > acțiuni proprii;
- > rezultatul reportat; și
- > rezultatul exercițiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN1 - Bilanțul
- RON -
ACTIV
Cod
pozitie
Valoare contabila neta
A
B
1
Casa și disponibilitati la bănci centrale
010
Instrumente financiare derivate care nu
sunt instrumente de acoperire
020
Titluri de tranzactie
030
- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil
031
- Cotate
032
- Necotate
033
- Efecte publice și valori asimilate,
obligațiuni și alte titluri cu venit fix
034
- Administratii centrale
035
- Institutii de credit
036
- Institutii, altele decat cele de credit
037
- Societăți
038
- Retail
039
Titluri de plasament
040
- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil
041
- Cotate
042
- Necotate
043
- Efecte publice și valori asimilate,
obligațiuni și alte titluri cu venit fix
044
- Administratii centrale
045
- Institutii de credit
046
- Institutii, altele decat cele de credit
047
- Societăți
048
- Retail
049
Titluri de investitii
050
- Administratii centrale
051
- Institutii de credit
053
- Institutii, altele decat cele de credit
055
- Societăți
057
- Retail
059
Credite și creante (inclusiv leasing
financiar)
060
- Administratii centrale
061
- Institutii de credit
063
- Institutii, altele decat cele de credit
065
- Societăți
067
- Retail
069
Instrumente financiare derivate de
acoperire
070
Imobilizari corporale, din care:
080
- Terenuri și constructii utilizate în
scopul desfășurării activităților
proprii
085
Imobilizari necorporale
090
- Fond comercial
093
- Cheltuieli de constituire
096
- Alte imobilizari necorporale
099
Părți în societățile comerciale legate,
titluri de participare și titluri ale
activității de portofoliu, din care:
100
- La institutii de credit
105
Creante privind impozitul pe profit
110
Alte active
120
Total activ
130
- RON -
DATORII
Cod
pozitie
Valoare contabila
A
B
1
Imprumuturi de refinantare de la bănci
centrale
300
Instrumente financiare derivate care nu
sunt instrumente de acoperire
310
Datorii privind titlurile de tranzactie
320
Datorii privind instituțiile de credit
330
- Depozite
332
- Imprumuturi primite
334
- Valori date în pensiune
336
- Alte datorii
338
Datorii privind clientela (alta decat
instituțiile de credit)
340
- Depozite
342
- Imprumuturi primite
344
- Valori date în pensiune
346
- Alte datorii
348
Datorii constituite prin titluri
350
Datorii subordonate
360
Instrumente financiare derivate de
acoperire
370
Provizioane
380
- Riscuri de executare a
angajamentelor prin semnatura
383
- Pensii și obligații similare
384
- Riscuri de tara
385
- Restructurare
386
- Impozite
387
- Alte provizioane
388
Datorii privind impozitul pe profit
390
Alte datorii
400
Total datorii
410
- RON -
CAPITALURI PROPRII
Cod
pozitie
Valoare contabila
A
B
1
Capital social
420
Prime de capital
430
Alte capitaluri proprii
440
Rezerve din reevaluare
450
Alte rezerve, din care:
460
- Rezerve pentru riscuri bancare
465
Acțiuni proprii (-)
470
Rezultatul reportat
- Profit
483
- Pierdere
486
Rezultatul exercitiului financiar
- Profit
493
- Pierdere
496
- Repartizarea profitului
499
Total capitaluri proprii
500
Total datorii și capitaluri proprii
510
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
2. FIN2
Contul de profit și pierdere
PREZENTARE
FIN2 - Contul de profit și pierdere este situația financiară care conține informații de bază privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit.
CONȚINUT
FIN2 - Contul de profit și pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituțiile de credit.
Elementele de venituri și cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părțile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanț.
Câștigurile (pierderile) aferente activelor și datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.
Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.
Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN2 - Contul de profit și pierdere
- RON -
Denumirea indicatorului
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Venituri și cheltuieli de exploatare
010
Venituri din dobanzi
020
- Disponibilitati la bănci centrale
023
- Titluri de plasament
024
- Titluri de investitii
025
- Credite și creante (inclusiv leasing
financiar)
026
- Instrumente financiare derivate
027
- Alte venituri din dobanzi
028
Cheltuieli cu dobanzile
030
- Imprumuturi de refinantare de la bănci
centrale
032
- Datorii privind instituțiile de credit
034
- Datorii privind clientela (alta decat
instituțiile de credit)
035
- Instrumente financiare derivate
036
- Alte cheltuieli cu dobanzile
038
Venituri din dividende
040
- Venituri din titluri de plasament
043
- Venituri din părți în societățile
comerciale legate, titluri de participare și
titluri ale activității de portofoliu
046
Venituri din taxe și comisioane
050
Cheltuieli cu taxe și comisioane
060
Castiguri (pierderi) nete realizate aferente
activelor financiare (altele decat titlurile de
tranzactie și instrumentele financiare
derivate)
070
- Titluri de plasament
071
- Credite și creante (inclusiv leasing
financiar)
073
- Titluri de investitii
075
- Părți în societățile comerciale legate,
titluri de participare și titluri ale activității
de portofoliu
077
- Altele
079
Castiguri (pierderi) nete din titluri de
tranzactie
080
- Acțiuni și alte titluri cu venit variabil
083
- Efecte publice și valori asimilate,
obligațiuni și alte titluri cu venit fix
086
Castiguri (pierderi) nete din instrumente
financiare derivate care nu sunt instrumente
de acoperire
090
- Instrumente financiare derivate de curs
de schimb
092
- Instrumente financiare derivate de rata a
dobanzii
094
- Instrumente financiare derivate pe acțiuni
și indici bursieri
096
- Alte instrumente financiare derivate
098
Castiguri (pierderi) nete din contabilitatea de
acoperire
100
Diferente nete de curs valutar aferente
tranzactiilor în valută
110
Castiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau
casarea imobilizarilor corporale și
necorporale
120
Cheltuieli administrative generale
130
- Cheltuieli cu personalul
133
- Alte cheltuieli administrative
136
Amortizarea
140
- Imobilizari corporale
143
- Fond comercial
145
- Imobilizari necorporale (altele decat
fondul comercial)
147
Provizioane
150
Provizioane pentru deprecierea activelor
financiare
160
- Titluri de plasament
161
- Credite și creante (inclusiv leasing
financiar)
163
- Titluri de investitii
165
- Părți în societățile comerciale legate,
titluri de participare și titluri ale activității
de portofoliu
167
- Alte active financiare
169
Provizioane pentru deprecierea activelor
nefinanciare
170
- Imobilizari corporale
172
- Fond comercial
174
- Imobilizari necorporale (altele decat
fondul comercial)
176
- Alte active nefinanciare
178
Alte venituri din exploatare
180
Alte cheltuieli de exploatare
190
Venituri extraordinare
200
Cheltuieli extraordinare
210
Rezultatul înainte de impozitare
- Profit
223
- Pierdere
226
Cheltuieli cu impozitul pe profit
230
Rezultatul după impozitare
- Profit
243
- Pierdere
246
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
II. Informații, altele decât cele de bază
3. FIN3
Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire
PREZENTARE
Situația FIN3 furnizează informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.
CONȚINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de:
- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport
- > curs de schimb (FX);
- > rata dobânzii;
- > acțiuni și indici bursieri; și
- > altele.
- tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situația FIN3 prezintă pe coloane
- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanțiere; și
- valoarea noționalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire
- RON -
┌─────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬────────────┐
│
│
│
│
Valoarea
│
│
│
După
│
După instrument
│Cod
│
contabila
│
Valoarea
│
│tipul de │
│pozi-├──────┬───────┤notionalului│
│
risc
│
│tie
│Active│Datorii│
│
├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
A
│
B
│
C
│
1
│
2
│
3
│
├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│Curs de
│FX forward (operațiuni de schimb │ 010 │
│
│
│
│schimb
│la termen)
│
│
│
│
│
│(FX)
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│FX future
│ 020 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Cross currency swap (swap
│ 030 │
│
│
│
│
│financiar de devize)
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│FX optiuni
│ 040 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│FX Forward rate agreement
│ 050 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Altele
│ 060 │
│
│
│
├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│Rata
│Optiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption│ 110 │
│
│
│
│dobanzii ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Swap
│ 120 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Forward rate agreement
│ 130 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Forward
│ 140 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Future pe rata dobanzii
│ 150 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Altele
│ 160 │
│
│
│
├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│Acțiuni
│Forward
│ 210 │
│
│
│
│și indici├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│bursieri │Future
│ 220 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Optiuni
│ 230 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Warante
│ 240 │
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Altele
│ 250 │
│
│
│
├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│Altele
│
│ 300 │
│
│
│
├─────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼────────────┤
│Total
│
│ 400 │
│
│
│
└─────────┴─────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴────────────┘
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
4. FIN5
Titluri de plasament
PREZENTARE
Situația FIN5 prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite și valoarea contabilă netă a acestora.
CONȚINUT
Linii
Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:
- acțiuni și alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate și necotate; și
- efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situația FIN5 prezintă pe coloane
- valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;
- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;
- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; și
- valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, și valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN5 - Titluri de plasament
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Valoarea
contabila
a titlu-
rilor de
plasament
nedepre-
ciate
Valoarea
contabila
bruta a
titluri-
lor de
plasament
deprecia-
te
Provi-
zioane
pentru
depre-
cierea
titlu-
rilor
de
plasa-
ment
Valoarea
contabila
neta
totala a
titluri-
lor de
plasament
A
B
1
2
3
4
Acțiuni și alte titluri cu venit
variabil
010
- Cotate
011
- Necotate
012
Efecte publice și valori asimilate,
obligațiuni și alte titluri cu
venit fix
020
- Administratii centrale
021
- Institutii de credit
022
- Institutii, altele decat cele de
credit
023
- Societăți
024
- Retail
025
Total
030
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
5. FIN6
Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții
PREZENTARE
Situația FIN6 prezintă informații referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite și valoarea netă a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții.
CONȚINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situație:
- credite și creanțe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și
- titluri de investiții, detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situația FIN6 prezintă pe coloane
- valoarea contabilă a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;
- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;
- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; și
- valoarea contabilă netă totală a creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar), precum și a titlurilor de investiții, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, și valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Valoarea
contabi-
la a
active-
lor
nedepre-
ciate
Valoarea
contabi-
la bruta
a acti-
velor
depre-
ciate
Provi-
zioane
pentru
depre-
ciere
Valoare
contabi-
la neta
totala
A
B
1
2
3
4
Credite și creante (inclusiv leasing
financiar)
010
- Administratii centrale
011
- Institutii de credit
012
- Institutii, altele decat cele de
credit
013
- Societăți
014
- Retail
015
Titluri de investitii
020
- Administratii centrale
021
- Institutii de credit
022
- Institutii, altele decat cele de
credit
023
- Societăți
024
- Retail
025
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
6. FIN7
Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante
Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante
PREZENTARE
Situația FIN7 (Tabelul A) prezintă informații privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă și cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanțiilor aferente acestora.
CONȚINUT
Linii
Corespund categoriilor de active financiare prezentate:
- acțiuni și alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate și necotate;
- efecte publice și valori asimilate, obligațiuni și alte titluri cu venit fix - detaliate în funcție de calitatea emitentului respectivelor instrumente;
- credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcție de calitatea contrapartidei (debitorului); și
- alte active financiare.
În plus, este prezentată valoarea garanțiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.
Coloane
Situația FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane
- valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată față de data scadenței, respectiv:
- > mai puțin de 90 zile (inclusiv);
- > între 90 zile și 180 zile (inclusiv);
- > între 180 zile și 1 an (inclusiv);
- > mai mult de 1 an;
- valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;
- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; și
- valoarea garanțiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) și activelor financiare depreciate.
Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare depreciate neperformante și alte active financiare depreciate
PREZENTARE
Situația FIN7 (Tabelul B) prezintă informații privind activele financiare depreciate neperformante, precum și alte active financiare depreciate.
Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condițiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2007
privind situațiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială.
CONȚINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare:
- active financiare depreciate neperformante; și
- alte active financiare depreciate.
Coloane
Situația FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane
- valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); și
- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante
Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante
- RON -
┌──────────────────────────┬───┬──────────────────────┬──────┬──────┬────────┐
│
│Cod│
Active financiare
│Valoa-│Provi-│Garantii│
│
│po-│
restante, restante, │rea
│zioane│aferente│
│
│zi-│
dar nedepreciate
│conta-│pentru│active- │
│
│tie├─────┬──────┬─────┬───┤bila
│depre-│lor fi- │
│
│
│<= 90│> 90
│> 180│> 1│neta a│ciere │nanciare│
│
│
│zile │zile
│zile │an │acti- │
│restante│
│
│
│
│<= 180│<= 1 │
│velor │
│(dar ne-│
│
│
│
│zile
│an
│
│finan-│
│depreci-│
│
│
│
│
│
│
│ciare │
│ate) și │
│
│
│
│
│
│
│depre-│
│active- │
│
│
│
│
│
│
│ciate │
│lor fi- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│nanciare│
│
│
│
│
│
│
│
│
│depreci-│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ate
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
3
│ 4 │
5
│
6
│
7
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│Acțiuni și alte titluri cu│010│
x
│
x
│
x
│ x │
│
│
│
│venit variabil
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Cotate
│011│
x
│
x
│
x
│ x │
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Necotate
│012│
x
│
x
│
x
│ x │
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│Efecte publice și valori
│020│
│
│
│
│
│
│
│
│asimilate, obligațiuni și │
│
│
│
│
│
│
│
│
│alte titluri cu venit fix │
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Administratii centrale │021│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Institutii de credit
│022│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Institutii, altele
│023│
│
│
│
│
│
│
│
│decat cele de credit
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Societăți
│024│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Retail
│025│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│Credite și creante
│030│
│
│
│
│
│
│
│
│(inclusiv leasing
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│financiar)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Administratii centrale │031│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Institutii de credit
│032│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Institutii, altele
│033│
│
│
│
│
│
│
│
│decat cele de credit
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Societăți
│034│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│ - Retail
│035│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│Alte active financiare
│040│
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────┼───┼─────┼──────┼─────┼───┼──────┼──────┼────────┤
│Total
│050│
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────┴───┴─────┴──────┴─────┴───┴──────┴──────┴────────┘
Garantii ce nu sunt
atribuibile în mod
specific unui activ
060
x
x
x
x
x
x
x
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare depreciate neperformante și alte active financiare depreciate
- RON -
Cod
pozitie
Valoarea contabila bruta
Provizioane
pentru
depreciere
A
B
1
2
Active financiare
depreciate neperformante
010
Alte active financiare
depreciate
020
Total
030
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
PREZENTARE
Situația FIN8 prezintă informații în legătură cu valoarea contabilă și valoarea noționalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.
CONȚINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcție de:
- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport
- > curs de schimb (FX);
- > rata dobânzii;
- > acțiuni și indici bursieri; și
- > altele.
- tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situația FIN8 prezintă pe coloane
- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanțiere; și
- valoarea noționalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanțului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naționale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
- RON -
┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐
│
După
│
│
│
Valoarea
│
│
│tipul de│
După instrument
│
Cod
│
contabila
│
Valoarea
│
│
risc
│
│ pozitie ├──────┬───────┤notionalului│
│
│
│
│Active│Datorii│
│
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
A
│
B
│
C
│
1
│
2
│
3
│
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│Curs de │FX forward (operațiuni de
│
010
│
│
│
│
│schimb
│schimb la termen)
│
│
│
│
│
│(FX)
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│FX future
│
020
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Cross currency swap (swap
│
030
│
│
│
│
│
│financiar de devize)
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│FX optiuni
│
040
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│FX Forward rate agreement
│
050
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Altele
│
060
│
│
│
│
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│Rata
│Optiuni/Cap/Floor/Collar/
│
110
│
│
│
│
│dobanzii│Swaption
│
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Swap
│
120
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Forward rate agreement
│
130
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Forward
│
140
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Future pe rata dobanzii
│
150
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Altele
│
160
│
│
│
│
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│Acțiuni │Forward
│
210
│
│
│
│
│și
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│indici
│Future
│
220
│
│
│
│
│bursieri├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Optiuni
│
230
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Warante
│
240
│
│
│
│
│
├───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│
│Altele
│
250
│
│
│
│
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│Altele
│
│
300
│
│
│
│
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼───────┼────────────┤
│Total
│
│
400
│
│
│
│
└────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴───────┴────────────┘
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
8. FIN9 - Imobilizări corporale
PREZENTARE
FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul și mișcările de imobilizări corporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).
CONȚINUT
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Linii
Liniile reprezintă:
- valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exercițiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;
- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;
- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;
- valoarea creșterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;
- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;
- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;
- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;
- alte modificări;
- valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;
- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale;
- valoarea activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);
- valoarea activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
Prezintă situația imobilizărilor corporale evaluate la cost.
Liniile sunt aceleași cu cele ale Tabelului A, cu excepția liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN9 - Imobilizări corporale
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Terenuri,
amenajari
de tere-
nuri și
construc-
tii
Echipa-
mente
IT
Mobi-
lier,
apa-
ratura
biro-
tica
și
echi-
pamen-
te de
pro-
tectie
Alte
echi-
pamente
(inclu-
siv
mij-
loace
de
trans-
port)
Valoare
conta-
bila
totala
A
B
1
2
3
4
5
Sold initial
100
- Intrari
110
- Cedari
120
- Cresteri sau diminuari
rezultate din reevaluari
130
- Amortizare
140
- Constituiri sau majorări de
provizioane pentru
depreciere
150
- Diminuari sau reluari de
provizioane pentru
depreciere
160
- Alte modificari
170
Sold final
200
Amortizarea cumulata
210
Active deținute în regim de
leasing financiar (în calitate de
locatar)
310
Active deținute în regim de
leasing operational (în calitate
de locator)
320
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Terenuri,
amenajari
de tere-
nuri și
cons-
tructii
Echi-
pa-
mente
IT
Mobilier,
aparatura
birotica
și echi-
pamente
de pro-
tectie
Alte
echi-
pamen-
te
(inclu-
siv
mijloa-
ce de
trans-
port)
Valoare
contabila
totala
A
B
1
2
3
4
5
Sold initial
100
- Intrari
110
- Cedari
120
- Amortizare
130
- Constituiri sau majorări
de provizioane pentru
depreciere
140
- Diminuari sau reluari de
provizioane pentru
depreciere
150
- Alte modificari
160
Sold final
200
Amortizarea cumulata
210
Active deținute în regim
de leasing financiar (în
calitate de locatar)
310
Active deținute în regim
de leasing operational
(în calitate de locator)
320
Valoare contabila totala -
sold final total (total
tabele A+B)
400
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
9. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale
PREZENTARE
FIN11 reflectă existentul și mișcările de imobilizări necorporale, precum și ajustările aferente acestora (amortizări și provizioane pentru depreciere).
CONȚINUT
Prezintă situația imobilizărilor necorporale.
Linii
Liniile reprezintă:
- valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exercițiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă și din achiziții) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea cedărilor și/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;
- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;
- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;
- alte modificări;
- valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea activelor deținute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);
- valoarea activelor deținute în regim de leasing operațional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Fond
comer-
cial
Cheltu-
ieli de
consti-
tuire
Pro-
grame
infor-
matice
create
de
insti-
tutia
de
credit
Pro-
grame
infor-
matice
achi-
zitio-
nate
Alte
imo-
bili-
zari
necor-
porale
Valoare
conta-
bila
totala
A
B
1
2
3
4
5
6
Sold initial
100
- Intrari din dezvoltarea
interna
110
X
- Intrari din achizitii
120
- Cedari și/sau casări
130
- Amortizare
140
- Constituiri sau majorări
de provizioane pentru
depreciere
150
- Diminuari sau reluari de
provizioane pentru
depreciere
160
- Alte modificari
170
Sold final
200
Active deținute în regim de
leasing financiar (în
calitate de locatar)
310
X
X
Active deținute în regim de
leasing operational (în
calitate de locator)
320
X
X
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
10. FIN16 - Datorii financiare
PREZENTARE
Situația FIN16 detaliază informațiile din situația FIN1 - Bilanțul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.
CONȚINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă:
- depozite ale instituțiilor de credit;
- alte datorii privind instituțiile de credit;
- depozite (altele decât cele ale instituțiilor de credit);
- alte datorii privind clientela (alta decât instituțiile de credit);
- datorii constituite prin titluri; și
- alte datorii financiare.
Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcție de tipurile de instrumente specifice.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN16 - Datorii financiare
- RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Depozite ale instituțiilor de credit
010
- Conturi curente/depozite la vedere
012
- Depozite la termen
014
- Depozite colaterale
016
Alte datorii privind instituțiile de credit
020
Depozite (altele decat cele ale instituțiilor
de credit)
030
- Conturi curente/depozite la vedere
032
- Depozite la termen
034
- Depozite colaterale
036
Alte datorii privind clientela (alta decat
instituțiile de credit)
040
Datorii constituite prin titluri
050
- Certificate de depozit
051
- Carnete și librete de economii
(inclusiv cele dematerializate)
052
- Obligațiuni
053
- Convertibile
054
- Neconvertibile
055
- Altele
056
Alte datorii financiare
060
Total
070
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
11. FIN18 - Provizioane
PREZENTARE
Situația FIN18 prezintă informații referitoare la variația diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.
CONȚINUT
Linii
Acestea prezintă modul de variație al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii:
- soldul inițial;
- valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;
- valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;
- valoarea provizioanelor constituite anterior și reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parțial sau total fără obiect;
- alte modificări; și
- soldul final.
Coloane
Situația FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane:
- riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;
- pensii și obligații similare;
- riscuri de țară;
- restructurare;
- impozite;
- alte provizioane.
PERIODICITATE: semestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN18 - Provizioane
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Riscuri de
executare a
angajamen-
telor prin
semnatura
Pensii
și
obli-
gatii
simi-
lare
Ris-
curi
de
tara
Res-
truc-
turare
Impo-
zite
Alte
pro-
vizi-
oane
Va-
loa-
re
con-
ta-
bila
to-
tala
A
B
1
2
3
4
5
6
7
Sold initial
100
- Valori
constituite/majorate
110
- Valori utilizate
120
- Valori neutilizate
și reluate în
timpul perioadei
130
- Alte modificari
140
Sold final
200
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
II. Informații detaliate privind elementele din contul de profit și pierdere
12. FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
PREZENTARE
Situația FIN23 furnizează informații în legătură cu câștigurile, pierderile și rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.
CONȚINUT
Linia
Aceasta prezintă câștigurile, pierderile și rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variațiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit și pierdere.
Coloane
Situația FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câștigurilor, pierderilor și cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
- RON -
Cod
pozitie
Castiguri
Pierderi
Net
A
B
1
2
3
Castiguri/pierderi aferente
instrumentelor financiare derivate
de acoperire, transferate în
conturile de venituri sau cheltuieli
în perioada în care fluxurile de
trezorerie sau variatiile de valoare
justa acoperite afectează contul de
profit și pierdere
010
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
13. FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale
PREZENTARE
FIN24 reflectă câștigurile (pierderile) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.
CONȚINUT
Linii
Liniile prezintă:
- valoarea imobilizărilor corporale cedate și/sau casate în cursul perioadei de raportare; și
- valoarea imobilizărilor necorporale cedate și/sau casate în cursul perioadei de raportare.
Coloanele
Coloanele prezintă:
- câștiguri din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;
- pierderi din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; și
- rezultatul net (câștiguri/pierderi nete) din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale
- RON -
Cod
pozitie
Castiguri
Pierderi
Net
A
B
1
2
3
Imobilizari corporale
010
Imobilizari necorporale
020
Total
030
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul
PREZENTARE
FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.
CONȚINUT
Linii
Liniile reprezintă:
- cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților;
- cheltuieli privind asigurările și protecția socială;
- cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților; și
- alte cheltuieli privind personalul.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN26 - Cheltuieli cu personalul
- RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Cheltuieli cu salariile personalului
010
Cheltuieli privind asigurarile și protectia
sociala
020
- Contribuția unității la asigurarile sociale
021
- Contribuția unității pentru ajutorul de
șomaj
022
- Contribuția angajatorului pentru
asigurarile sociale de sănătate
023
- Alte cheltuieli privind asigurarile și
protectia sociala
024
Cheltuieli cu tichetele de masa acordate
salariatilor
030
Alte cheltuieli privind personalul
040
Total
050
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative
PREZENTARE
FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.
CONȚINUT
Linii
Liniile reprezintă:
- cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;
- cheltuieli privind alte stocuri;
- cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți; și
- cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN27 - Alte cheltuieli administrative
- RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele
de natura obiectelor de inventar
010
Cheltuieli privind alte stocuri
020
Cheltuieli cu lucrarile și serviciile executate de
terti
030
Cheltuieli de protocol, reclama și publicitate
040
Total
050
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
16. FIN30 - Informații referitoare la depreciere
PREZENTARE
Situația FIN30 prezintă informații referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare.
CONȚINUT
Linii
Prezintă deprecierea aferentă:
- activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare:
- > titluri de plasament;
- > titluri de investiții;
- > credite și creanțe (inclusiv leasing financiar);
- > părți în societățile comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu; și
- > alte active financiare.
- activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare:
- > imobilizări corporale;
- > imobilizări necorporale, din care:
- &gt;&gt; fond comercial;
- &gt;&gt; altele.
- > alte active nefinanciare.
Coloane
Situația FIN30 prezintă pe coloane:
- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare;
- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; și
- valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacție și instrumentele financiare derivate) și a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.
PERIODICITATE: semestrial.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN30 - Informații referitoare la depreciere
- RON -
Cod
pozitie
Cresteri
Reluari
Total an
curent
A
B
1
2
3
Deprecierea aferenta activelor financiare
(altele decat titlurile de tranzactie și
instrumentele financiare derivate)
100
- Titluri de plasament
110
- Titluri de investitii
120
- Credite și creante
(inclusiv leasing financiar)
130
- Părți în societățile
comerciale legate, titluri
de participare și titluri ale
activității de portofoliu
140
- Alte active financiare
150
Deprecierea aferenta activelor
nefinanciare:
200
- Imobilizari corporale
210
- Imobilizari necorporale
220
- Fond comercial
223
- Altele
226
- Alte active nefinanciare
230
Total
300
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
17. FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate
PREZENTARE
FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile și garanțiile rezultate în relația cu părțile afiliate, existente la sfârșitul perioadei de raportare, precum și salariile și indemnizațiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă și alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere.
CONȚINUT
Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate
Linii
Liniile reprezintă:
- Active privind părțile afiliate:
- > valoarea creditelor și creanțelor (inclusiv leasing financiar);
- > acțiuni și alte titluri cu venit variabil emise de părțile afiliate;
- > alte creanțe privind părțile afiliate.
- Datorii privind părților afiliate:
- > valoarea depozitelor;
- > valoarea împrumuturilor primite;
- > valoarea altor datorii financiare;
- > alte datorii.
- Garanții în relația cu părțile afiliate:
- > Garanții date;
- > Garanții primite.
- Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relația cu părțile afiliate.
Coloane
Coloanele prezintă structura părților afiliate.
Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere
Linii
Liniile reprezintă:
- salarii și indemnizații;
- beneficii la terminarea contractului de muncă;
- alte beneficii.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate
Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Soci-
eta-
tea-
mama
So-
cie-
tati
care
de-
țin
con-
tro-
lul
co-
mun
asu-
pra
en-
ti-
ta
tii
Fi-
li-
ale
Enti-
tati
aso-
ciate
Aso-
ci-
eri
în
par-
tici-
pati-
e la
care
enti-
ta-
tea
este
aso-
ciat
Perso-
nalul-
cheie
din
condu-
cerea
enti-
tatii
sau
soci-
eta-
tii-
mama
Alte
părți
afi-
liate
Total
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
Active: credite și creante
(inclusiv leasing
financiar)
100
Acțiuni și alte titluri cu
venit variabil
200
X
- Titluri de tranzactie
210
X
- Titluri de plasament
220
X
- Părți în societățile
comerciale legate,
titluri de participare
și titluri ale
activității de
portofoliu
230
X
Alte creante
300
Total active
400
Datorii
500
- Depozite
510
- Imprumuturi primite
530
Alte datorii financiare
550
- Datorii constituite
prin titluri
570
- Datorii subordonate
590
Alte datorii
600
Total datorii
650
Garantii date
700
Garantii primite
750
Provizioane pentru
deprecierea activelor
financiare
800
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere
- RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Salarii și indemnizatii
010
Beneficii la terminarea contractului de muncă
020
Alte beneficii
030
Total
040
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
18. FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare
PREZENTARE
Situația FIN36 furnizează informații în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanțului reprezentând angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente date sau primite de instituțiile de credit, precum și informații referitoare la creanțele scoase din activ și urmărite în continuare.
CONȚINUT
Linii
Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanțului:
- angajamente de finanțare;
- angajamente de garanție;
- alte angajamente; și
- creanțe scoase din activ, urmărite în continuare.
Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcție de tipul angajamentelor (date sau primite), cât și în funcție de calitatea contrapartidei.
Creanțele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în:
- creanțe scoase din activ și urmărite în continuare;
- dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare; și
- creanțe atașate.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare
- RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Angajamente de finanțare
- Date
110
- Administratii centrale
111
- Institutii de credit
112
- Institutii, altele decat cele de credit
113
- Societăți
114
- Retail
115
- Primite
120
- Administratii centrale
121
- Institutii de credit
122
- Institutii, altele decat cele de credit
123
- Societăți
124
- Retail
125
Angajamente de garantie
- Date
210
- Administratii centrale
211
- Institutii de credit
212
- Institutii, altele decat cele de credit
213
- Societăți
214
- Retail
215
- Primite
220
- Administratii centrale
221
- Institutii de credit
222
- Institutii, altele decat cele de credit
223
- Societăți
224
- Retail
225
Angajamente privind titlurile
- Titluri de primit
310
- Administratii centrale
311
- Institutii de credit
312
- Institutii, altele decat cele de credit
313
- Societăți
314
- Retail
315
- Titluri de livrat
320
- Administratii centrale
321
- Institutii de credit
322
- Institutii, altele decat cele de credit
323
- Societăți
324
- Retail
325
Alte angajamente
- Date
410
- Administratii centrale
411
- Institutii de credit
412
- Institutii, altele decat cele de credit
413
- Societăți
414
- Retail
415
- Primite
420
- Administratii centrale
421
- Institutii de credit
422
- Institutii, altele decat cele de credit
423
- Societăți
424
- Retail
425
Creante scoase din activ, urmarite în
continuare
500
- Creante scoase din activ și urmarite în
continuare
510
- Dobanzi aferente creanțelor scoase din activ,
urmarite în continuare
520
- Creante atasate
530
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
19. FIN40 - Alte informații
Tabelul A: Active la valoarea brută
PREZENTARE
Situația FIN40 (Tabelul A) prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și provizioane constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit.
CONȚINUT
Linii
Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:
- operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;
- operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu agenții economici, alții decât instituțiile de credit;
- operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
- valori imobilizate; și
- acționari sau asociați.
Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția 4Creanțe restante5 și respectiv, 4Creanțe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.
Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția "Creanțe atașate".
Creanțele atașate aferente creanțelor restante și celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanțe restante" și respectiv, "Creanțe îndoielnice".
Coloane
Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:
- valoarea amortizărilor și/sau a provizioanelor;
- valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor și/sau a provizioanelor); și
- valoarea contabilă brută a elementelor de activ.
Tabelul B: Rezultatul exercițiului
PREZENTARE
Situația FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exercițiului, care nu se regăsesc în situația FIN2 - Contul de profit și pierdere.
CONȚINUT
Linii
Prezintă anumite elemente ale rezultatului exercițiului:
- total venituri din operațiuni curente;
- total cheltuieli din operațiuni curente;
- rezultatul activității curente; și
- rezultatul activității extraordinare.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN40 - Alte informații
Tabelul A: Active la valoarea brută
- RON -
Cod
po-
zi-
tie
Amor-
ti-
zari
și
pro-
vizi-
oane
Active
nete
Active
brute
A
B
1
2
3
Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare
100
- Casa și alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent la bănci centrale
120
- Conturi de corespondent la institutii de credit
(nostro)
130
- Depozite la institutii de credit
140
- Credite acordate instituțiilor de credit
150
- Valori primite în pensiune
160
- Valori de recuperat
170
- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de
credit din cadrul aceleiasi retele
180
- Creante restante, din care:
190
- credite restante
193
- dobanzi restante
196
- alte creante restante
199
- Creante indoielnice, din care:
200
- credite indoielnice
203
- dobanzi indoielnice
206
- alte creante indoielnice
209
- Creante atasate
210
Operațiuni cu clientela
300
- Creante comerciale
310
- Credite de trezorerie
320
- Credite de consum și vanzari în rate
330
- Credite pentru finantarea operațiunilor de
comert exterior
340
- Credite pentru finantarea stocurilor și pentru
echipamente
350
- Credite pentru investitii imobiliare
360
- Alte credite acordate clientelei
370
- Credite acordate instituțiilor financiare
380
- Valori primite în pensiune
390
- Conturi curente debitoare
400
- Valori de recuperat
410
- Creante restante, din care:
420
- credite restante
423
- dobanzi restante
426
- Creante indoielnice, din care:
430
- credite indoielnice
433
- dobanzi indoielnice
436
- Creante atasate
440
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
500
- Titluri primite în pensiune livrata
510
- Titluri de tranzactie
520
- Titluri de plasament
530
- Titluri de investitii
540
- Instrumente financiare derivate
550
- Conturi de decontare privind operațiunile cu
titluri
560
- Decontari intrabancare și între organizațiile
cooperatiste de credit din cadrul aceleiasi retele
570
- Personal și conturi asimilate
580
- Asigurari sociale, protectia sociala și conturi
asimilate
590
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi
asimilate
600
- Debitori diversi
610
- Decontari din operațiuni în asocieri în
participatie
620
- Conturi de stocuri
630
- Conturi de regularizare
640
- Creante restante, din care:
650
- titluri primite în pensiune livrata restante
652
- dobanzi restante aferente titlurilor primite în
pensiune livrata
655
- Creante indoielnice, din care:
660
- titluri primite în pensiune livrata indoielnice
662
- dobanzi indoielnice aferente titlurilor primite
în pensiune livrata
665
- Creante atasate
670
Valori imobilizate
700
- Credite subordonate
710
- Părți în cadrul societatilor comerciale legate,
titluri de participare și titluri ale activității
de portofoliu
720
- Imobilizari în curs și avansuri acordate pentru
imobilizari, imobilizari necorporale și corporale
730
- Creante din operațiuni de leasing financiar
740
- Creante restante
750
- Creante indoielnice
760
- Creante atasate
770
Actionari sau asociați (+/-) *1)
800
Total
900
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura
-----
*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
Tabelul B: Rezultatul exercițiului
- RON -
Cod
pozitie
Valoare
A
B
1
Total venituri din operațiuni curente
010
Total cheltuieli din operațiuni curente
020
Rezultatul activității curente
- Profit
033
- Pierdere
036
Rezultatul activității extraordinare
- Profit
043
- Pierdere
046
ADMINISTRATOR,
CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT)
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura
Numele, prenumele și
și stampila institutiei de credit
semnatura

Capitolul IV CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. FIN1 - Bilanțul

COD

PO-

ZI-

TIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010

101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191

020

ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare)

030

3021 + 3025 + 3026 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

031

30213 + 30253 + ex. 30257 + 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

032

ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399

033

ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399

034

30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex. 30257 + 30261 + 30262 + ex. 381 +

ex. 382 - ex. 399

035

30211 + ex. 30212 + 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + 30261 + ex. 30262 +

ex. 381 + ex. 382 - ex. 399

036

ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399

037

ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399

038

ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399

039

ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399

040

3031 + 3035 + 3037 + ex. 381 + ex. 382 - 3911 - ex. 399

041

30313 + 30353 + 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399

042

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -

ex. 399

043

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -

ex. 399

044

30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex. 381 + ex. 382 -

39111 - 39112 - ex. 399

045

30311 + ex. 30312 + 30351 + ex. 30352 + 30371 + ex. 30372 + ex. 381 +

ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - ex. 399

046

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -

ex. 399

047

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -

ex. 399

048

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -

ex. 399

049

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 -

ex. 399

050

304 + ex. 381 + ex. 382 - 3912 - ex. 399

051

30411 + ex. 30412 + 30451 + ex. 30452 + 30471 + ex. 30472 + ex. 381 +

ex. 382 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399

053

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -

ex. 399

055

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -

ex. 399

057

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -

ex. 399

059

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 -

ex. 399

060

121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181

+ ex. 182 - ex. 191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241

+ 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551

+ ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + 401 + 402 + 407 + 471 +

ex. 481 + ex. 482 - 493 - ex. 499

061

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 +

ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 -

ex. 493 - ex. 499

063

121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181

+ ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 +

ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 +

ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

065

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +

ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 +

ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

067

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 +

ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 -

ex. 493 - ex. 499

069

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 +

ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 -

ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 -

ex. 493 - ex. 499

070

ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare)

080

432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

085

ex. 44211 + ex. 4422 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

090

431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922

093

4411 - 46111 - 49221

096

4412 - 46112

099

431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222

100

411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499

105

4111 + 4121 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 491 -

ex. 499

110

3531 (sold debitor)

120

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold

debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) +

35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536

(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex. 355 + 3571 + 361 +

362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold

debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri

debitoare) + ex. 381 + ex. 382 - 393 - ex. 399 + 508 (sold debitor)

DATORII

300

112 + 1172

310

ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare)

320

3027

330

122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762

+ ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472

332

122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

334

142 + 1742 + ex. 358

336

152 + ex. 3012

338

162 + 1762 + ex. 472

340

232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 +

ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472

342

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

344

232 + ex. 358

346

243 + ex. 3012

348

252 + 262 + ex. 472

350

254 + 321 + 322 + 325 + 326

360

531 + 532 + 537

370

ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare)

380

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559

383

551

384

552

385

553

386

554

387

556

388

555 + 559

390

3531 (sold creditor)

400

3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +

341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 +

35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold

creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 +

3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) +

376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541

CAPITALURI PROPRII

420

501

430

511

440

502

450

516

460

512 + 513 + 514 + 517 + 519

465

514

470

503

483

581 (sold creditor)

486

581 (sold debitor)

493

591 (sold creditor)

496

591 (sold debitor)

499

592

2. FIN2 - Contul de profit și pierdere

COD

PO-

ZI-

TIE

PLAN DE CONTURI

020

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 +

7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341

+ 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 +

7071 + 7072 + 70747 + ex. 7099

023

7011 + ex. 7018

024

70331 + ex. 7038

025

70341 + 70342 + ex. 7038

026

7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex. 7018 + 7021 +

7022 + 7023 + 7024 + ex. 7028 + 7031 + ex. 7038 + 7041 + 7048 + 7051 +

7052 + 7058 + ex. 7099

027

70747

028

7017 + ex. 7018 + 7027 + ex. 7028 + 7036 + ex. 7037 + 7071 + 7072

030

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 +

6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 +

ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex. 6099

032

6011

034

6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex. 6031 +

ex. 6041 + ex. 6099

035

6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099

036

60747

038

6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072

040

70333 + 7053

043

70333

046

7053

050

70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708

060

60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608

070

70336 + 70343 + 745 + ex. 7099 - 6033 - 60342 - ex. 6099 - 645

071

70336 - 6033

073

ex. 7099 - ex. 6099

075

70343 - 60342

077

745 - 645

079

ex. 7099 - ex. 6099

080

7032 - 60321

083

ex. 7032 - ex. 60321

086

ex. 7032 - ex. 60321

090

70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744

092

70741 - 60741

094

70742 - 60742

096

70743 - 60743

098

70744 - 60744

100

7075 - 6075

110

7061 - 6061

120

746 - 646

130

611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635

133

611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344

136

631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635

140

651 + 652

143

652

145

ex. 651

147

ex. 651

150

665 - 765

160

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637

- 7641 - 7643 - 7647

161

66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637

163

ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 -

7643 - ex. 7647

165

66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637

167

6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647

169

ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637

170

6633 + 6642 - 7633 - 7642

172

ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423

174

ex. 66422 - ex. 76422

176

ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422

178

6633 - 7633

180

ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + 744 + 747

+ 749 + 767

190

60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex. 6099 +

621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699

200

771

210

671

230

691

3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 3111 (solduri debitoare)

2

ex. 3111 (solduri creditoare)

3

95112 + 95113 + 95115

020

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9521

030

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9521

040

1

ex. 3121

2

ex. 3131

3

ex. 95311 + ex. 95321

050

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9521

060

1

ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121

2

ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131

3

ex. 9521 + ex. 95311 + ex. 95321

110

1

ex. 3122

2

ex. 3132

3

ex. 95511 + ex. 95521

120

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

130

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

140

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

150

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9541

160

1

ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122

2

ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132

3

ex. 9541 + ex. 95511 + ex. 95521

210

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9561

220

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9561

230

1

ex. 3123

2

ex. 3133

3

ex. 95711 + ex. 95721

240

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9561

250

1

ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123

2

ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133

3

ex. 9561 + ex. 95711 + ex. 95721

300

1

ex. 3119 (solduri debitoare) + ex. 3129 + ex. 319 (solduri

debitoare)

2

ex. 3119 (solduri creditoare) + ex. 3139 + ex. 319 (solduri

creditoare)

3

9591

4. FIN5 - Titluri de plasament

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381

2

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

3

39113 + ex. 399

011

1

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381

2

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39113 + ex. 399

012

1

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381

2

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39113 + ex. 399

020

1

ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.

30372 + ex. 381

2

ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.

30372 + ex. 381 + ex. 382

3

39111 + 39112 + ex. 399

021

1

ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.

30372 + ex. 381

2

ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.

30372 + ex. 381 + ex. 382

3

39111 + ex. 39112 + ex. 399

022

1

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39112 + ex. 399

023

1

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39112 + ex. 399

024

1

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39112 + ex. 399

025

1

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381

2

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39112 + ex. 399

5. FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții

COD

PO-

ZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741

+ ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 +

ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511

(solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 +

ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +

ex. 471 + ex. 481

2

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741

+ ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202

+ ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241

+ ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282

+ ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 +

ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3

ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499

011

1

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +

ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +

ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

012

1

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741

+ ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 3011 +

ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471

+ ex. 481

2

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741

+ ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 281

+ ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 +

ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3

ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

013

1

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 +

ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +

ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 +

ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 +

ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 +

ex. 482

3

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

014

1

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +

ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +

ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

015

1

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +

ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481

2

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 +

ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

3

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

020

1

ex. 304 + ex. 381

2

ex. 304 + ex. 381 + ex. 382

3

3912 + ex. 399

021

1

ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472

+ ex. 381

2

ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472

+ ex. 381 + ex. 382

3

39121 + ex. 39122 + ex. 399

022

1

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39122 + ex. 399

023

1

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39122 + ex. 399

024

1

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39122 + ex. 399

025

1

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381

2

ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382

3

ex. 39122 + ex. 399

6. FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante

Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante

COD

PO-

ZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

5

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex.

399

6

39113 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

011

5

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -

ex. 399

6

ex. 39113 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

012

5

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -

ex. 399

6

ex. 39113 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

020

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.

30372 + ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.

399

6

39111 + 39112 + 3912 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

021

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex.

30372 + ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 +

ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - 39121 - ex.

39122 - ex. 399

6

39111 + ex. 39112 + 39121 + ex. 39122 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

022

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.

30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

023

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.

30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

024

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.

30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

025

1

ex. 381

2

ex. 381

3

ex. 381

4

ex. 381

5

ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex.

30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399

6

ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

030

1

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex.

1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 - ex. 191 + ex.

201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 +

ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex.

261 + ex. 281 + 282 - 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex.

381 + ex. 382 ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex.

481 + ex. 482 493 ex. 499

6

ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

031

1

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209

+ ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex.

381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 +

ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

032

1

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4

ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex.

1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191

+ ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex.

3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +

ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

033

1

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209

+ ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 +

ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex.

3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +

ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

034

1

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex.

209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261

+ ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 +

ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471

+ ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

035

1

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

2

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

3

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

4

ex. 281 + ex. 381 + ex. 481

5

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209

+ ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 +

ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex.

381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 +

ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499

6

ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

040

1

ex. 181 + ex. 481

2

ex. 181 + ex. 481

3

ex. 181 + ex. 481

4

ex. 181 + ex. 481

5

ex. 111 + ex. 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 411 + ex.

412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex.

499

6

ex. 191 + 491 + ex. 499

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

060

7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613

Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 + ex. 281 + 282 + ex. 381 +

382 + ex. 481 + 482

2

ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499

020

1

ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 +

ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 +

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 +

ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) +

ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3031 + ex. 3035

+ ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 +

ex. 402 + ex. 407 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 +

ex. 417 + ex. 471 + ex. 481

2

ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 +

ex. 499

7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

ex. 3111 (solduri debitoare)

2

ex. 3111 (solduri creditoare)

3

95122 + 95123 + 95125

020

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9522

030

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9522

040

1

ex. 3121

2

ex. 3131

3

ex. 95312 + ex. 95322

050

1

ex. 3112 (solduri debitoare)

2

ex. 3112 (solduri creditoare)

3

ex. 9522

060

1

ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121

2

ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131

3

ex. 9522 + ex. 95312 + ex. 95322

110

1

ex. 3122

2

ex. 3132

3

ex. 95512 + ex. 95522

120

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

130

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

140

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

150

1

ex. 3113 (solduri debitoare)

2

ex. 3113 (solduri creditoare)

3

ex. 9542

160

1

ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122

2

ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132

3

ex. 9542 + ex. 95512 + ex. 95522

210

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9562

220

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9562

230

1

ex. 3123

2

ex. 3133

3

ex. 95712 + ex. 95722

240

1

ex. 3114 (solduri debitoare)

2

ex. 3114 (solduri creditoare)

3

ex. 9562

250

1

ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123

2

ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133

3

ex. 9562 + ex. 95712 + 95722

300

1

ex. 3119 (solduri debitoare)+ ex. 3129 + ex. 319 (solduri

debitoare)

2

ex. 3119 (solduri creditoare)+ ex. 3139 + ex. 319 (solduri

creditoare)

3

9592

8. FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

COD

POZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

310

1

ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

320

1

ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

COD

POZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

310

1

ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

320

1

ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232

2

ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233

3

ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234

4

ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234

9. FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale

COD

POZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

310

3

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

4

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

5

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

320

3

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

4

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

5

ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222

10. FIN16 - Datorii financiare

COD

POZI-

TIE

PLAN DE CONTURI

010

122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

012

122 + 1272 + 1321 + ex. 1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex. 17327

014

1322 + ex. 1327 + 17322 + ex. 17327

016

1323 + ex. 1327 + 17323 + ex. 17327 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

020

142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472

030

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

032

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex. 2537

034

2532 + ex. 2537

036

2533 + ex. 2537 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567

040

232 + 243 + 252 + 262 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472

050

254 + 321 + 322 + 325 + 326

051

2541 + ex. 2547 + ex. 322

052

2542 + ex. 2547

053

325

054

ex. 325

055

ex. 325

056

321 + ex. 322 + 326

060

3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +

341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 +

35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold

creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572

+ 418 + 508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537

11. FIN18 - Provizioane

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

1

551 (sold la inceputul perioadei)

2

552 (sold la inceputul perioadei)

3

553 (sold la inceputul perioadei)

4

554 (sold la inceputul perioadei)

5

556 (sold la inceputul perioadei)

6

(555 + 559) (solduri la inceputul perioadei)

110

1

6651

2

6652

3

6653

4

6654

5

6656

6

6657

120

1

ex. 7651

2

ex. 7652

3

ex. 7653

4

ex. 7654

5

ex. 7656

6

ex. 7657

130

1

ex. 7651

2

ex. 7652

3

ex. 7653

4

ex. 7654

5

ex. 7656

6

ex. 7657

200

1

551 (sold la sfârșitul perioadei)

2

552 (sold la sfârșitul perioadei)

3

553 (sold la sfârșitul perioadei)

4

554 (sold la sfârșitul perioadei)

5

556 (sold la sfârșitul perioadei)

6

(555 + 559) (solduri la sfârșitul perioadei)

12. FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

7075

2

6075

3

7075 - 6075

13. FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

1

7461

2

6461

3

7461 - 6461

020

1

7462

2

6462

3

7462 - 6462

14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

010

611 + ex. 6344

020

612

021

6121

022

6122

023

6123

024

6127

030

613

040

617

15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

COD

POZITIE PLAN DE CONTURI

010

631 + 632

020

633

030

ex. 634

040

635

16. FIN30 - Informații referitoare la depreciere

COD

POZITIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

1

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647

2

761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647

3

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631

- 7637 - 7641 - 7643 - 7647

110

1

66311 + ex. 6637

2

76311 + ex. 7637

3

66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637

120

1

66312 + ex. 6637

2

76312 + ex. 7637

3

66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637

130

1

ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647

2

ex. 761 + 762 + ex. 7637 + 7643 + ex. 7647

3

ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex.

7637 - 7643 - ex. 7647

140

1

6641 + ex. 6647

2

7641 + ex. 7647

3

6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647

150

1

ex. 661 + ex. 6637

2

ex. 761 + ex. 7637

3

ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637

200

1

6633 + 6642

2

7633 + 7642

3

6633 + 6642 - 7633 - 7642

210

1

ex. 66421 + 66423

2

ex. 76421 + 76423

3

ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423

220

1

ex. 66421 + 66422

2

ex. 76421 + 76422

3

ex. 66421 + 66422 - ex. 76421 - 76422

223

1

ex. 66422

2

ex. 76422

3

ex. 66422 - ex. 76422

226

1

ex. 66421 + ex. 66422

2

ex. 76421 + ex. 76422

3

ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422

230

1

6633

2

7633

3

6633 - 7633

17. FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate

Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate

COD

PO-

ZI-

TIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

1-7

ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 +

ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 +

ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 +

ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) +

ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 +

ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +

ex. 471 + ex. 481 + ex. 482

200

1-5; 7

ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 30313 +

ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

210

1-5; 7

ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382

220

1-5; 7

ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382

230

1-5; 7

ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482

300

1-7

ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 +

ex. 30261 + ex. 30262 + ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 +

ex. 30352 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 333 (solduri

debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3514 + ex. 35192 + ex. 355 +

ex. 3571 + ex. 371 + ex. 3723 (sold debitor) + ex. 3729 (sold

debitor) + ex. 373 (solduri debitoare) + ex. 374 + ex. 375 +

ex. 378 + ex. 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ex. 382 + ex. 508

(sold debitor)

500

1-7

ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 142 + ex. 1712 + ex. 17172 +

ex. 1732 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 2511 (solduri creditoare) +

ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358

510

1-7

ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 +

ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 +

ex. 3562 + ex. 3567

530

1-7

ex. 142 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 358

550

1-7

ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 + ex. 531 + ex. 532

+ ex. 537

570

1-7

ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326

590

1-7

ex. 531 + ex. 532 + ex. 537

600

1-7

ex. 152 + ex. 162 + ex. 1762 + ex. 243 + ex. 252 + ex. 262 +

ex. 3012 + ex. 3036 + ex. 331 + ex. 332 + ex. 333 (solduri

creditoare) + ex. 334 + ex. 335 + ex. 3361 + ex. 3372 + ex. 3511 +

ex. 3512 + ex. 3513 + ex. 3515 + ex. 3516 + ex. 35191 + ex. 354 +

ex. 3566 + ex. 3567 + ex. 3572 + ex. 3723 (sold creditor) +

ex. 3729 (sold creditor) + ex. 373 (solduri creditoare) + ex. 376 +

ex. 377 + ex. 379 (solduri creditoare) + ex. 418 + ex. 472 +

ex. 508 (sold creditor) + ex. 541

700

1-7

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9622

750

1-7

ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612

800

1-7

ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499

Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

010

ex. 611 + ex. 617

020

ex. 617

030

ex. 613 + ex. 617

18. FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

110

901 + 903 + ex. 981

111

ex. 903 + ex. 981

112

901 + ex. 981

113

ex. 903 + ex. 981

114

ex. 903 + ex. 981

115

ex. 903 + ex. 981

120

902 + 904

121

ex. 904

122

902

123

ex. 904

124

ex. 904

125

ex. 904

210

911 + 913 + ex. 981

211

ex. 913 + ex. 981

212

911 + ex. 981

213

ex. 913 + ex. 981

214

ex. 913 + ex. 981

215

ex. 913 + ex. 981

220

912 + 914

221

ex. 914

222

912

223

ex. 914

224

ex. 914

225

ex. 914

310

921

311

ex. 921

312

ex. 921

313

ex. 921

314

ex. 921

315

ex. 921

320

922

321

ex. 922

322

ex. 922

323

ex. 922

324

ex. 922

325

ex. 922

410

962 + ex. 981

411

ex. 962 + ex. 981

412

ex. 962 + ex. 981

413

ex. 962 + ex. 981

414

ex. 962 + ex. 981

415

ex. 962 + ex. 981

420

961

421

ex. 961

422

ex. 961

423

ex. 961

424

ex. 961

425

ex. 961

500

993

510

9931

520

9932

530

9937

19. FIN40 - Alte informații

Tabelul A: Active la valoarea brută

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

100

10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 +

178 + 181 + 182 - 191

110

10

113

101

116

102

119

109

120

111 - ex. 1911

130

121 - ex. 1911

140

1311 + 1312 + 1313 - ex. 1911

150

1411 + 1412 - ex. 1911

160

1511 + 1512 - ex. 1911

170

1611 - ex. 1911

180

1741 + 1761 + 178 - ex. 191

190

1811 + 1812 + 1817 - ex. 1911 - ex. 1912

193

ex. 1811 - ex. 1911

196

1812 - ex. 1912

199

ex. 1811 - ex. 1911

200

1821 + 1822 + 1827 - ex. 1911 - ex. 1912

203

ex. 1821 - ex. 1911

206

1822 - ex. 1912

209

ex. 1821 - ex. 1911

210

1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 - ex. 1912

300

201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri

debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291

310

2011 - ex. 2911

320

2021 - ex. 2911

330

2031 + 2032 - ex. 2911

340

2041 + 2042 - ex. 2911

350

2051 + 2052 - ex. 2911

360

2061 - ex. 2911

370

2091 - ex. 2911

380

2311 + 2312 - ex. 2911

390

2411 + 2412 - ex. 2911

400

2511 (solduri debitoare) - ex. 2911

410

2611 - ex. 2911

420

2811 + 2812 + 2817 - ex. 2911 - ex. 2912

423

ex. 2811 - ex. 2911

426

2812 - ex. 2912

430

2821 + 2822 + 2827 - ex. 2911 - ex. 2912

433

ex. 2821 - ex. 2911

436

2822 - ex. 2912

440

2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171

+ 2617 - ex. 2912

500

3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 +

312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355

+ 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 +

381 + 382 - 391 - 393 - 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729

+ 373 + 379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538)

solduri debitoare

510

30111 - ex. 399

520

3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex. 399

530

3031 + 3035 - 3911 - ex. 399

540

3041 + 3045 - 3912 - ex. 399

550

311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)

560

333 (solduri debitoare) + 3362

570

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

580

3514 + 35192

590

35262 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor)

600

35324 + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531 (sold debitor) +

3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)

610

3551 + 3552 + 3556 - ex. 399

620

3571

630

361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393

640

371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 373

(solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare)

650

3811 + 3812 + 3817 - ex. 399

652

ex. 3811 - ex. 399

655

ex. 3812 - ex. 399

660

3821 + 3822 + 3827 - ex. 399

662

ex. 3821 - ex. 399

665

ex. 3822 - ex. 399

670

30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex. 399

700

401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 +

433 + 434 + 441 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499

710

401 + 402 - ex. 499

720

411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex. 499

730

431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492

740

4711 + 4712 - ex. 493

750

4811 + 4812 + 4817 - ex. 499

760

4821 + 4822 + 4827 - ex. 499

770

407 + 417 + 4717 - ex. 493 - ex. 499

800

508

Tabelul B: Rezultatul exercițiului

COD

POZITIE

PLAN DE CONTURI

010

70 + 74 + 76

020

60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66

Capitolul V CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. Controlul situației FIN1 - Bilanțul
Controlul vertical
030 = 031 + 034
031 = 032 + 033
034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039
040 = 041 + 044
041 = 042 + 043
044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049
050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059
060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069
090 = 093 + 096 + 099
130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120
330 = 332 + 334 + 336 + 338
340 = 342 + 344 + 346 + 348
380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388
410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499
510 = 410 + 500
130 = 510
2. Controlul situației FIN2 - Contul de profit și pierdere
Controlul vertical
010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120
020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038
040 = 043 + 046
070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079
080 = 083 + 086
090 = 092 + 094 + 096 + 098
130 = 133 + 136
140 = 143 + 145 + 147
160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169
170 = 172 + 174 + 176 + 178
223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă
010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 >= 0
226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă
010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0
243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0
246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0
3. Controlul situației FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire
1) Controlul vertical
400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300
2) Corelații între situația FIN3 și situația FIN1
FIN3
relația
FIN1
400 (col. 1)
=
020
400 (col. 2)
=
310
4. Controlul situației FIN5 - Titluri de plasament
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN5, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4
2) Controlul vertical
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 010 + 020
3) Corelații între situația FIN5 și situația FIN1
FIN5 col. 4
relația
FIN1
010
=
041
011
=
042
012
=
043
020
=
044
021
=
045
022
=
046
023
=
047
024
=
048
025
=
049
030
=
040
5. Controlul situației FIN6 - Credite și creanțe (inclusiv leasing financiar) și titluri de investiții
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN6, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4
2) Controlul vertical
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
3) Corelații între situația FIN6 și situația FIN1
FIN6 col. 4
relația
FIN1
010
=
060
011
=
061
012
=
063
013
=
065
014
=
067
015
=
069
020
=
050
021
=
051
022
=
053
023
=
055
024
=
057
025
=
059
6. Controlul situației FIN7 - Informații referitoare la active financiare depreciate, restante și neperformante
1) Controlul vertical
Tabelul A: Informații referitoare la active financiare depreciate și restante
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
050 = 010 + 020 + 030 + 040
Tabelul B: Informații referitoare la activele financiare neperformante și alte active financiare depreciate
030 = 010 + 020
2) Corelații în cadrul situației FIN7
Tabelul A col. 6
relația
Tabelul B col. 2
050
=
030
7. Controlul situației FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
1) Controlul vertical
400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300
2) Corelații între situația FIN8 și situația FIN1
FIN8 relația FIN1
400 (col. 1) = 070
400 (col. 2) = 370
8. Controlul situației FIN9 - Imobilizări corporale
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie (cu excepția cod poziție 400) din situația FIN9 (Tabelele A și B), se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 = col. 5
2) Controlul vertical
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
200 = 100 + 110 - 120 + 130 - 140 - 150 + 160 + 170
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
200 = 100 + 110 - 120 - 130 - 140 + 150 + 160
3) Corelații în cadrul situației FIN9
400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A) + 200 col. 5 (Tabelul B)
4) Corelații între situația FIN9 și situația FIN1
FIN9 - Tabelul B
relația
FIN1
400
=
080
9. Controlul situației FIN11 - Fond comercial și alte imobilizări necorporale
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN11, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 = col. 6
2) Controlul vertical
200 = 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160 + 170
3) Corelații între situația FIN11 și situația FIN1
FIN11
relația
FIN1
200 (col. 1)
=
093
200 (col. 2)
=
096
200 (col. 3 + col. 4 + col. 5)
=
099
200 (col. 6)
=
090
10. Controlul situației FIN16 - Datorii financiare
1) Controlul vertical
010 = 012 + 014 + 016
030 = 032 + 034 + 036
050 = 051 + 052 + 053 + 056
053 = 054 + 055
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
2) Corelații între situația FIN16 și situația FIN1
FIN16
relația
FIN1
010
=
332
020
=
334 + 336 + 338
030
=
342
040
=
344 + 346 + 348
050
=
350
11. Controlul situației FIN18 - Provizioane
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN18, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 = col. 7
2) Controlul vertical
200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140
3) Corelații între situația FIN18 și situația FIN1
FIN18
relația
FIN1
200 (col. 1)
=
383
200 (col. 2)
=
384
200 (col. 3)
=
385
200 (col. 4)
=
386
200 (col. 5)
=
387
200 (col. 6)
=
388
200 (col. 7)
=
380
12. Controlul situației FIN23 - Câștiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
1) Controlul orizontal
Pentru linia din situația FIN23, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 - col. 2 = col. 3
2) Corelații între situația FIN23 și situația FIN2
FIN23 col. 3
relația
FIN2
010
=
100
13. Controlul situației FIN24 - Câștiguri (pierderi) nete din cedarea și/sau casarea imobilizărilor corporale și necorporale
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN24, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 - col. 2 = col. 3
2) Controlul vertical
030 = 010 + 020
3) Corelații între situația FIN24 și situația FIN2
FIN24 col. 3
relația
FIN2
030
=
120
14. Controlul situației FIN26 - Cheltuieli cu personalul
1) Controlul vertical
020 = 021 + 022 + 023 + 024
050 = 010 + 020 + 030 + 040
2) Corelații între situația FIN26 și situația FIN2
FIN26
relația
FIN2
050
=
133
15. Controlul situației FIN27 - Alte cheltuieli administrative
1) Controlul vertical
050 = 010 + 020 + 030 + 040
2) Corelații între situația FIN27 și situația FIN2
FIN27
relația
FIN2
050
=
136
16. Controlul situației FIN30 - Informații referitoare la depreciere
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN30, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 - col. 2 = col. 3
2) Controlul vertical
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150
200 = 210 + 220 + 230
220 = 223 + 226
300 = 100 + 200
3) Corelații între situația FIN30 și situația FIN2
FIN30 col. 3
relația
FIN2
100
=
160
110
=
161
120
=
165
130
=
163
140
=
167
150
=
169
200
=
170
210
=
172
220
=
174 + 176
223
=
174
226
=
176
230
=
178
17. Controlul situației FIN34 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate
Tabelul A: Active, datorii și garanții rezultate în relația cu părțile afiliate
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 8
2) Controlul vertical
200 = 210 + 220 + 230
400 = 100 + 200 + 300
500 = 510 + 530
550 = 570 + 590
650 = 500 + 550 + 600
Tabelul B: Remunerații acordate personalului - cheie din conducere
Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
18. Controlul situației FIN36 - Angajamente de finanțare, angajamente de garanție și alte angajamente, precum și creanțe scoase din activ, urmărite în continuare
Controlul vertical
110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115
120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125
210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215
220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225
310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315
320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325
410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415
420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425
500 = 510 + 520 + 530
19. Controlul situației FIN40 - Alte informații
Tabelul A: Active la valoarea brută
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situația FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelație:
col. 1 + col. 2 = col. 3
2) Controlul vertical
110 = 113 + 116 + 119
190 >= 193 + 196 + 199
200 >= 203 + 206 + 209
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
420 >= 423 + 426
430 >= 433 + 436
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
650 >= 652 + 655
660 >= 662 + 665
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
Tabelul B: Rezultatul exercițiului
1) Controlul vertical
033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0
036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 0
2) Corelații între situația FIN40 - Tabelul B și FIN2
┌─────────────────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────────┐
│
FIN40 - Tabelul B
│
relația
│
FIN2
│
├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼
│
043
│
=
│
200-210,
│
│
│
│
dacă 200-210 >= 0
│
├─────────────────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────────┼
│
046
│
=
│
210-200,
│
│
│
│
dacă 200-210 < 0
│
└─────────────────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────────┘
-----------