Ordinul nr. 7/2012
pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2011
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 2/2011 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzân…
Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e) și
art. 59 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Normele metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2011 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:
"8. În general, indicatorii sunt prezentați în formulare ca valori pozitive, cu excepția indicatorilor reprezentând cheltuieli sau pierderi, precum și a indicatorilor încadrați între paranteze rotunde, care trebuie prezentați ca valori negative (cu semnul «-»).
2. La alineatul (1) al punctului 15, litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:
"c) poziția «Numerar și echivalente de numerar» include activele financiare pe care sucursalele le prezintă în situațiile cuprinzând informații referitoare la activitatea proprie transmise instituției de credit străine de care aparțin, separat de alte categorii de active financiare, în vederea asigurării conformității cu prevederile IAS 1.54 (i).
Având în vedere prevederile IAS 7.6 și IAS 7.7, conceptul de echivalente de numerar este unul foarte restrictiv, astfel că poziția «Numerar și echivalente de numerar» include, în mod tradițional, numerar, solduri la bănci centrale și sume plasate la alte instituții de credit la vedere sau cu o scadență inițială redusă.
Numerarul include deținerile de bancnote și monede naționale și străine aflate în circulație și folosite în mod obișnuit pentru a face plăți."
3. La alineatul (1) al punctului 16, după litera f) se introduce o nouă literă, litera f^1), cu următorul cuprins:
"f^1) ajustările din reclasificare reprezentând câștiguri sau pierderi din instrumente de acoperire, aferente părții eficiente a operațiunilor de acoperire, transferate din alte elemente ale rezultatului global în contul de profit sau pierdere, sunt prezentate după cum urmează:
i) în cadrul posturilor corespunzătoare din contul de profit sau pierdere afectate de riscul acoperit, în aceeași perioadă în care fluxurile de trezorerie previzionate acoperite afectează contul de profit sau pierdere;
îi) în cadrul poziției «Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net», în situația în care sucursala se așteaptă ca o pierdere recunoscută în alte elemente ale rezultatului global să nu mai poată fi recuperată într-una sau mai multe perioade viitoare sau în cazul în care nu se mai preconizează ca tranzacția previzionată acoperită să aibă loc."
4. La alineatul (1) al punctului 17, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins:
"a) raportarea periodică 3.A prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajustări de depreciere constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor sucursalelor. Pentru completarea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele:
a1) creanțele restante nedepreciate și creanțele depreciate sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția "Creanțe restante nedepreciate" și, respectiv, «Creanțe depreciate»;
a2) În cadrul pozițiilor de creanțe depreciate se prezintă creanțele pentru care au fost constituite ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, respectiv valoarea brută în coloana 3 și valoarea ajustărilor specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual în coloana 1. În ceea ce privește creanțele pentru care au fost constituite ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare/ajustări colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, acestea se prezintă, după caz, în cadrul pozițiilor de creanțe curente/creanțe restante nedepreciate, respectiv valoarea brută în coloana 3 și valoarea ajustărilor aferente în coloana 1, până la momentul identificării unei deprecieri la nivel individual."
5. Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică după cum urmează:
a) corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 010, 012 și 427 din situația 1 "Bilanțul" se abrogă;
b) corespondența cu planul de conturi se modifică conform anexei la prezentul ordin.
6. La capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 2), ultimele trei corelații prevăzute la "Controlul vertical" se modifică și vor avea următorul cuprins:
"190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
200 = 190 + 191
220 = 200 + 210"
Articolul II
Anexa face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul III
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 4 iulie 2012. Nr. 7.
Anexa 1. Bilanțul
*Font 8*
Cod
poziție
Plan de conturi
ACTIV
050
ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +
ex. 1412 ± ex. 1417 + ex. 1522 + ex. 1524 ± ex. 1527 + ex. 1611 ± ex. 1617 ± ex. 181 ±
ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ±
ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2432 + ex. 2434 ± ex. 2437 + ex. 2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 + ex. 2611 ± ex. 2617 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 -
ex. 293 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371
+ 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533
(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371
+ 375 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111 - ex. 392 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 471 ± ex. 481
± ex. 482 - ex. 493 - 494
052
ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +
ex. 1412 ± ex. 1417 + ex. 1522 + ex. 1524 ± ex. 1527 + ex. 1611 ± ex. 1617 ± ex. 181 ±
ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ±
ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2432 + ex. 2434 ± ex. 2437 + ex. 2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 + ex. 2611 ± ex. 2617 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 -
ex. 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) +
35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) +
3538 (sold debitor) + 35392 + 3571 ± 355 + 371 + 375 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 +
401 + 402 ± 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - 494
130
341 (sold debitor) + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor)
+ 3799 (solduri debitoare) - ex. 393
DATORII
220
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ±
25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334
+ 335 + 3361 + 3372 + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold
creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold
creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 +
377 + 3791 + 472 + 531 + 532 ± 537
223
± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 3511 + 3512 +
3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) +
35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538
(sold creditor) + 35391 + 354 + ex. 356 + 3572 + 376 + 377 + 3791
270
341 (sold creditor) + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 3799 (solduri creditoare)
CAPITALURI PROPRII
410
525 + 527 + 529 ± ex. 524
411
527 ± ex. 524
412
525 + 529 ± ex. 524
420
516 + 521 + 522 + 523 + 526 ± ex. 524
421
5162 ± ex. 524 422 5161 ± ex. 524
423
521 ± ex. 524
424
523 ± ex. 524
425
522 ± ex. 524
426
526 ± ex. 524
430
512 + 513 + 514 + 519 ± 581 ± 591 - 592 ± ex. 524
2. Contul de profit sau pierdere
*Font 8*
Cod
poziție
Plan de conturi
010
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 +
7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 +
7058 - 66447 + 7076
020
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 +
ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657
023
6657
050
70336 + 70342 + ex. 70352 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6035 - ex. 6037 + (767 - 668)
054
7036 + ex. 7037 - ex. 6037
080
70747 + 70751 + ex. 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - ex. 60752 - 60753
150
765 - 6651 - 6652 - 6653 - 6654 - 6655 - 6659
160
761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644 - 6611 - 6612 - 6613 - 6621 - 6622 - 6623 - 6631 -
66321 - 66322 - 66323 - 66431 - 66432 - 66433 - 66441 - 66442 - 66443
162
ex. 76311 - ex. 66311
163
761 + 762 + ex. 7631 + 7632 + 7643 + 7644 - 6611 - 6612 - 6613 - 6621 - 6622 - 6623 -
ex. 66311 - ex. 66312-66321 - 66322 - 66323 - 66431 - 66432 - 66433 - 66441 - 66442 - 66443
164
ex. 76312 - ex. 66312
170
7633 + 7642 - 6633 - 6642
171
76421 + ex. 76423 - ex. 66421 - ex. 66423
172
ex. 76423 - ex. 66423
173
76421 + 76422 - ex. 66421 - 66422
174
7633 - 6633
191
ex. 791 - ex. 691 - ex. 692
3. Alte informații
3.A: Elemente de activ
*Font 8*
Cod
poziție
Plan de conturi
500
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 31 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 +
3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) +
35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 +
3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 36 + 371 + 3723 (sold
debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382
560
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri
debitoare) + 315 (solduri debitoare)
600
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610
3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold
debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
650
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799
(solduri debitoare)
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.