Ordinul nr. 41/2014
privind reglementarea procedurii de raportare a unor indicatori economico-financiari de către operatorii economici cu capital/patrimoniu integral ori majoritar deținut direct sau indirect de autoritățile publice centrale ori locale, precum și a procedurii de transmitere a datelor în vederea întocmirii Raportului anual conform art. 58 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Are ca temei 1
- OUG nr. 109/2011 30 noiembrie 2011 (prevederi anume) privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice
Ținând cont de condiționalitățile cuprinse în Aranjamentul stand-by de tip preventiv încheiat cu Fondul Monetar Internațional,
având în vedere dispozițiile
art. 12 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013
privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară, precum și dispozițiile
art. 58 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 109/2011
privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 15 alin. (3^1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 96/2012
privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administrației publice centrale și pentru modificarea unor acte normative, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 71/2013 , cu modificările și completările ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanțelor publice, și ministrul delegat pentru buget emit următorul ordin:
Articolul 1
Prevederile prezentului ordin se aplică operatorilor economici care sunt organizați și funcționează în baza
privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și a
Legii societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, până la radierea acestora din registrul comerțului, după cum urmează:
a) regiilor autonome înființate de stat și societăților/companiilor naționale, societăților și filialelor acestora la care ponderea cumulată a capitalului deținut de stat este de peste 50% inclusiv;
b) regiilor autonome înființate de unitățile administrativ-teritoriale și societăților comerciale la care ponderea cumulată a capitalului deținut de una sau mai multe unități administrativ-teritoriale este de peste 50% inclusiv;
c) societăților și regiilor autonome la care persoanele juridice menționate la lit. a) și b) sau instituțiile publice centrale ori locale sunt acționari unici sau dețin direct ori indirect o participație majoritară, după caz;
d) institutelor naționale de cercetare-dezvoltare organizate potrivit
Ordonanței Guvernului nr. 57/2002
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare, altele decât cele care funcționează ca instituții publice.
Articolul 2
Operatorii economici prevăzuți la art. 1 au obligația transmiterii periodice a indicatorilor economico-financiari cuprinși în anexele nr. 1-7, care fac parte integrantă din prezentul ordin.
Transmiterea datelor se face exclusiv utilizând formularul S1001 și serviciile portalului e-guvernare.ro. Formularul S1001 se semnează cu semnătura electronică.
Operatorii economici, prevăzuți la art. 1, au obligația de a întreprinde toate demersurile necesare pentru a asigura în timp util posesia și valabilitatea semnăturii electronice.
Pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice se publică spre consultare ghidul de completare și transmitere a formularului S1001.
Articolul 3
Listele operatorilor economici prevăzuți la art. 1 se actualizează și se publică pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.gov.ro, astfel:
a) lista A - lista operatorilor economici monitorizați trimestrial, care funcționează la nivelul administrației publice centrale;
b) lista B - lista operatorilor economici monitorizați trimestrial, care funcționează la nivelul administrației publice locale;
c) lista C - lista operatorilor economici monitorizați lunar, nominalizați în Memorandumul tehnic de înțelegere, operatori care funcționează la nivelul administrației publice centrale;
d) lista D - lista operatorilor economici reclasificați în sectorul administrației publice. Lista D se va actualiza anual în luna septembrie, iar în cazul în care există operatori economici care apar pentru prima dată pe listă, aceștia vor efectua prima raportare pe 25 ianuarie anul următor pentru perioada de raportare 1 ianuarie-31 decembrie anul precedent.
Operatorii economici, care se regăsesc în mai multe liste, vor raporta datele de fiecare dată, la termenele prevăzute la art. 4, corespunzător anexelor respective.
Operatorii economici care nu se regăsesc în listele prevăzute la alin. (1) lit. a) sau b) dar care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 1 au obligația înștiințării organului fiscal competent în vederea transmiterii către Ministerul Finanțelor Publice a datelor de identificare pentru actualizarea bazei de date S1001.
Direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului București, administrațiile județene ale finanțelor publice, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili urmăresc:
a) actualizarea listei prevăzute la alin. (1) lit. b) prin transmiterea la Ministerul Finanțelor Publice a datelor de identificare ale noilor operatori economici care urmează să aplice prezentul ordin, precum și a modificărilor de stare a operatorilor economici deja existenți în această listă;
b) transmiterea datelor cuprinse în anexele nr. 6 și 7 pentru operatorii economici prevăzuți la alin. (1) lit. b).
Articolul 4
Anexele nr. 1-5 se raportează la Ministerul Finanțelor Publice de către operatorii economici prevăzuți la art. 3 alin. (1) lit. d), astfel:
a) lunar, datele prevăzute în anexele nr. 1, 2, 3 și 5 - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare;
b) trimestrial, datele prevăzute în anexa nr. 4 - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare;
c) anual, date preliminate pentru anul precedent - până la 25 ianuarie anul curent;
d) anual, date revizuite - până la 5 martie anul curent, conform ultimelor informații privind datele contabile pentru anul precedent;
e) anual, date finale pentru anul precedent - până la 25 mai anul curent, pe baza situațiilor financiare anuale întocmite potrivit
Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Prima raportare a datelor prevăzute la alin. (1) se va efectua până la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.
Datele revizuite, transmise conform prevederilor alin. (1) lit. d), se confruntă cu cele din situațiile financiare anuale. În situația unor abateri semnificative între raportările revizuite și cele finale, se vor transmite, în termen de 5 zile de la încheierea raportărilor finale, explicații privind cauzele acestor abateri.
În scopul prelucrării statistice și transmiterii, la EUROSTAT, a datelor raportate de operatorii economici prevăzuți la art. 3 alin. (1), orice nelămurire avută asupra datelor transmise va fi clarificată ulterior, telefonic și/sau pe cale informatică.
Articolul 5
Anexele nr. 6 și 7 se raportează la Ministerul Finanțelor Publice de către operatorii economici prevăzuți la art. 1, astfel:
a) lunar, date preliminate - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, numai de către operatorii economici prevăzuți la art. 3 alin. (1) lit. c);
b) trimestrial, date preliminate - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, de către operatorii economici prevăzuți la art. 3 alin. (1) lit. a) și b);
c) semestrul I, date finale - până la 25 august anul curent, de către operatorii economici prevăzuți la art. 3 alin. (1) lit. a) și b). Datele finale trebuie să fie în concordanță cu cele din raportările contabile semestriale, întocmite potrivit
Legii nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare;
d) anual, date finale - până la 25 mai anul curent, de către operatorii economici prevăzuți la art. 3 alin. (1) lit. a) și b). Datele finale trebuie să fie în concordanță cu cele din situațiile financiare anuale întocmite potrivit
Legii nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Operatorii economici nou-înființați transmit datele la prima raportare obligatorie după data înființării.
Toate raportările conțin date cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
Prima raportare a datelor prevăzute la alin. (1) se va efectua până la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.
Articolul 6
Nerespectarea prevederilor art. 4 și 5 se sancționează conform dispozițiilor legale în vigoare.
Articolul 7
În vederea respectării prevederilor
art. 58 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 109/2011
privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare, Ministerul Finanțelor Publice elaborează o machetă cu indicatorii economico-financiari, care se completează de către operatorii economici prevăzuți la art. 1.
Modelul machetei prevăzute la alin. (1) se publică pe pagina proprie de internet a Ministerului Finanțelor Publice până la data de 1 aprilie a anului curent pentru raportul anului precedent.
Operatorii economici prevăzuți la art. 1 transmit datele potrivit machetei prevăzute la alin. (1), pentru centralizare, autorităților publice tutelare, pentru a sta la baza întocmirii rapoartelor anuale ale acestora, precum și la baza întocmirii raportului anual de către Ministerul Finanțelor Publice.
Autoritățile publice tutelare ale operatorilor economici prevăzuți la art. 1 vor transmite către Ministerul Finanțelor Publice datele centralizate, conform alin. (3), până în data de 10 iunie a anului curent pentru raportul anului precedent.
Articolul 8
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.443/2011
privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificați în sectorul administrației publice și de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuți în bugetele de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 618 din 31 august 2011, cu modificările și completările ulterioare.
Direcția generală de sinteză a politicilor bugetare, Direcția generală de legislație și reglementare în domeniul activelor statului, Direcția generală a tehnologiei informației vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Viceprim-ministru, ministrul finanțelor publice, Daniel Chițoiu p. Ministrul delegat pentru buget, Gheorghe Gherghina, secretar de stat București, 14 ianuarie 2014. Nr. 41.
Anexa 1 DATE
privind rezultatele financiare pe perioada .......
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Realizările
cumulate la
sfârșitul
perioadei
B
1.
Cifra de afaceri netă (rd. 02+03-04+05+06)
01
Producția vândută (ct. 701+702+703+704+705+706+708)
02
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)
03
Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
04
Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile
radiate din Registrul general și care mai au în
derulare contracte de leasing (766)
05
Venituri din subvenții de exploatare aferente
cifrei de afaceri netă (ct. 7411)
06
2.
Venituri aferente costului producției în curs
de execuție (ct. 711+712)
Sold Creditor
07
Sold Debitor
08
3.
Producția realizată de entitate pentru scopurile
sale proprii și capitalizată (ct. 721+722)
09
4.
Alte venituri din exploatare (ct. 758+7417+7815)
10
din care:
- venituri din despăgubiri, amenzi și penalități
(contul 7581), din care:
10a
sume încasate sau de încasat de la bugetul
general consolidat
10b
- venituri din donații primite (contul (7582)
10c
- venituri din vânzarea activelor și alte
operațiuni de capital (contul 7583)
10d
- venituri din subvenții pentru investiții
(contul 7584)
10e
- alte venituri din exploatare (contul 7588 + alte
analitice ale contului 758 nespecificate anterior),
din care:
10f
sume încasate sau de încasat de la bugetul
general consolidat
10g
- venituri din subvenții de exploatare aferente
altor venituri (ct. 7417)
10h
Venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)
11
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01+07-08+09+10)
12
5a.
Cheltuieli cu materiile prime și materiale
(ct. 601+602-7412),
13
din care:
Venituri din subvenții de exploatare pentru
materii prime și materiale consumabile (ct. 7412)
13a
Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608)
14
5b.
Alte cheltuieli externe (cu energia și apa)
(ct. 605-7413)
15
din care:
Venituri din subvenții de exploatare pentru alte
cheltuieli externe (ct. 7413)
15a
5c.
Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)
16
Reduceri comerciale primite (ct. 609)
17
6.
Cheltuieli cu personalul (rd.19+20), din care:
18
a)
Salarii și indemnizații (ct. 641+642+643+644-7414)
19
din care:
Venituri din subvenții de exploatare pentru plata
personalului (ct. 7414)
19a
b)
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială
(ct. 645-7415)
20
din care:
Venituri din subvenții de exploatare pentru
asigurări și protecție socială (ct. 7415)
20a
7a.
Ajustări de valoare privind imobilizările
corporale și necorporale (rd. 22-23)
21
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
22
a.2) Venituri (ct. 7813)
23
7b.
Ajustări de valoare privind activele circulante
(rd. 25-26)
24
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814),
25
din care:
Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru
deprecierea activelor circulante (ct. 6814)
25a
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
26
din care:
Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor
circulante (ct. 7814)
26a
8.
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)
27
8.1.
Cheltuieli privind prestațiile externe
(ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+
627+628-7416)
28
din care:
Venituri din subvenții de exploatare pentru alte
cheltuieli de exploatare (ct. 7416)
28a
8.2.
Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte
asimilate (ct. 635)
29
8.3.
Alte cheltuieli (ct. 652+658), din care:
30
- Despăgubiri, amenzi și penalități (ct. 6581),
din care
30a
sume datorate bugetului general consolidat
30b
- Cheltuieli din donații acordate (ct. 6582)
30c
- Cheltuieli cu activele cedate și alte operații
de capital (ct. 6583)
30d
- Alte cheltuieli de exploatare (ct. 6588 + alte
analitice ale contului 658 nespecificate anterior),
din care:
30e
sume datorate bugetului general consolidat
30f
- Cheltuieli cu protecția mediului (ct. 652)
30g
Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate
de entitățile radiate din Registrul general și care
mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)
31
Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34)
32
Cheltuieli (ct. 6812)
33
Venituri (ct. 7812)
34
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 13 la 16-17+18+21+24+27+32)
35
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
- Profit (rd. 12-35)
36
- Pierdere (rd. 35-12)
37
9.
Venituri din interese de participare
(ct. 7611+7613)
38
din care:
- dividende încasate
38a
- din veniturile obținute de la entitățile afiliate
39
10.
Venituri din alte investiții și împrumuturi care
fac parte din activele imobilizate (ct. 763)
40
din care, din veniturile obținute de la
entitățile afiliate
41
11.
Venituri din dobânzi (ct. 766)
42
- din veniturile obținute de la entitățile afiliate
43
Alte venituri financiare
(ct. 762+764+765+767+768)
44
din care:
- dividende încasate (din ct. 762)
44a
- venituri din diferențe favorabile de curs valutar
(ct. 765)
44b
- venituri din diferențe favorabile de curs valutar
rezultate din elemente a căror decontare și
evaluare se face în funcție de cursul unei
valute (ct. 768)
44c
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+40+42+44)
45
12.
Ajustări de valoare privind imobilizările
financiare și investițiile financiare deținute ca
active circulante (rd. 47-48)
46
Cheltuieli (ct. 686)
47
Venituri (ct. 786)
48
13.
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418)
49
din care:
- venituri din subvenții de exploatare pentru
dobânda datorată (ct. 7418)
49a
- cheltuieli în relația cu entitățile afiliate
50
Alte cheltuieli financiare
(ct. 663+664+665+667+668)
51
din care:
- valoarea imobilizărilor financiare scoase din
activ (din ct. 664)
51a
- cheltuieli din diferențe favorabile de curs
valutar (ct. 665)
51b
- cheltuieli din diferențe nefavorabile de curs
valutar rezultate din elemente a căror decontare
și evaluare se face în funcție de cursul unei
valute (ct. 668)
51c
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46+49+51)
52
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 45-52)
53
- Pierdere (rd. 52-45)
54
14.
PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):
- Profit (rd. 12+45-35-52)
55
- Pierdere (rd. 35+52-12-45)
56
15.
Venituri extraordinare (ct. 771)
57
16.
Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
58
17.
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ:
- Profit (rd. 57-58)
59
- Pierdere (rd. 58-57)
60
VENITURI TOTALE (rd. 12+45+57)
61
CHELTUIELI TOTALE (rd. 35+52+58)
62
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 61-62)
63
- Pierdere (rd. 62-61)
64
18.
IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
65
19.
Alte impozite neprezentate la elementele de
mai sus (ct. 698)
66
20.
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCIȚIULUI
FINANCIAR:
- Profit (rd. 63-64-65-66)
67
- Pierdere (rd. 64+65+66-63)
68
Anexa 2 Unitatea:
[] Date preliminare [] Date revizuite [] Date finale DATE privind stocurile și subvenții pentru investiții pe perioada .................. - lei - ┌───┬────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────┐ │ │ │Nr.│ Sold la │ │ │ │rd.├─────────┬─────────┤ │ │ │ │începutul│sfârșitul│ │ │ │ │anului │perioadei│ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ I │ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ │ │STOCURI │ │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ │Materii prime și materiale consumabile │ │ │ │ │ │(ct. 301 + 3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025 + │ │ │ │ │ │3026 + 3028 + 303 +/- 308 + 351 + 358 + 381 +/- │ │ │ │ │ │388 - 391 - 3921 - 3922 - 3951 - 3958 - 398) │ 1 │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ │Producția în curs de execuție │ │ │ │ │ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 3481 + 3541 - 393 - │ │ │ │ │ │3941 - 3952) │ 2 │ │ │ ├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ │Produse finite și mărfuri │ │ │ │ │ │(ct. 345 + 346 +/- 3485 +/- 3486 + 3545 + 3546 +│ │ │ │ │ │356 + 357 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - │ │ │ │ │ │3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - │ │ │ │ │ │4428) │ 3 │ │ │ ├───┴────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤ │ TOTAL │ 4 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴─────────┘ II Subvenții pentru investiții Nr. rd. Realizări perioada Încasări efective în perioada de raportare 1
Anexa 3 NOTĂ privind modul de completare a formularului
Informațiile care se preiau din evidențele contabile se referă:
- la coloana 3, Achiziții, se trec valoarea la preț de achiziție (fără TVA) a activelor fixe, precum și modernizarea activelor existente. Tot aici se includ și imobilizările achiziționate în leasing financiar;
- la coloana 4, Achiziții din imobilizări în curs recepționate și transferate la active imobilizate pe naturi (coloana 4 = coloana 15);
- la coloana 19, Avansurile justificate reprezintă avansurile raportate la coloana 10 care s-au materializat în imobilizări în curs și active imobilizate pe naturi (inclusiv restituiri de avansuri);
- la coloana 13, Casări, se trece valoarea brută (valoarea inițială + modernizări - reevaluări);
- la coloana 12, Vânzări, se trece valoarea de vânzare a activului (fără TVA), din factura de vânzare.
Anexa 4 Unitatea:
CUI
[] Date preliminare
[] Date revizuite
[] Date finale
DATE
privind creanțele și angajamentele financiare pe perioada....
- lei -
CREANȚE
Nr.
rând
Sold la
începutul
anului
Sold la
sfârșitul
perioadei
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (A)
ct. 232
A01
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate
de MFP
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
(A) ct. 234
A02
Acțiuni deținute la entități afiliate (A) ct. 261
A03
Interese de participare (A) ct. 263
A04
Alte titluri imobilizate (A) ct. 265
A05
Sume datorate de entități afiliate (A) ct. 2671
A06
Dobânda aferentă sumelor datorate de entitățile
afiliate (A) ct. 2672
A07
Creanțe legate de interesele de participare (A)
ct. 2673
A08
Dobânda aferentă creanțelor legate de interesele
de participare (A) ct. 2674
A09
Împrumuturi acordate pe termen lung (A) ct. 2675
A10
Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen
lung (A) ct. 2676
A11
Alte creanțe imobilizate (A) ct. 2678
A12
Dobânzi aferente altor creanțe imobilizate (A)
ct. 2679
A13
Furnizori de imobilizări (P) ct. 404*)
A14
Sume plătite în avans pentru stocuri (A) ct. 4091
A15
Furnizori - debitori pentru prestări de servicii
(A) ct. 4092
A16
Clienți (A) ct. 411
A17
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate
de MFP
- din care instituții publice aflate în
administrația publică (ministere, gospodării,
centrale, autorități ale statului etc.)
Efecte de primit de la clienți (A) ct. 413
A18
Clienți - facturi de întocmit (A) ct. 418
A19
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate
de MFP
- din care instituții publice aflate în
administrația publică (ministere, gospodării,
centrale, autorități ale statului etc.)
Avansuri acordate personalului (A) ct. 425
A20
Alte creanțe în legătură cu personalul (A)
ct. 4282
A21
Asigurări sociale (P) ct. 431*)
A22
Asigurări sociale de șomaj (P) ct. 437*)
A23
Alte creanțe sociale (A) ct. 4382
A24
Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441*)
A25
Taxa pe valoarea adăugată de recuperat (A)
ct. 4424
A26
Taxa pe valoarea adăugată neeligibilă (A/P)
ct. 4428
A27
Împozitul pe venitul din salarii și din alte
drepturi (P) ct. 444*)
A28
Împrumuturi neeligibile cu caracter de subvenții
(A) ct. 4452
A29
Alte sume primite cu caracter de subvenții (A)
ct. 4458
A30
Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (P)
ct. 446*)
A31
Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(P) ct. 447*)
A32
Alte creanțe privind bugetul statului (A) ct. 4482
A33
Decontări între entitățile afiliate (A/P) ct. 451
A34
Decontări privind interesele de participare (A/P)
ct. 453
A35
Decontări din operații de participație (A/P)
ct. 4582
A36
Debitori diverși (A) ct. 461
A37
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate de MFP
- din care instituții publice aflate în
administrația publică (ministere, gospodării,
centrale, autorități ale statului etc.)
Cheltuieli înregistrate în avans (ct. 471)
A38
Decontări din operații în curs de clarificare
(A/P) ct. 473
A39
- din care operații ce sunt de natură financiară
(preluări de active, plusuri/minusuri de gestiune
etc.)
Acțiuni deținute la entițăți afiliate (A) ct. 501
A40
Obligațiuni emise și răscumpărate (A) ct. 505
A41
Obligațiuni (A) ct. 506
A42
Alte investiții pe termen scurt și creanțe
asimilate (A) ct. 508
A43
Cecuri de încasat (A) ct. 5112
A44
Efecte de încasat (A) ct. 5113
A45
Efecte remise spre scontare (A) ct. 5114
A46
Conturi curente la bănci (A) ct. 512
A47
Conturi la bănci în lei (A) ct. 5121
A48
- din care, la Trezoreria Statului
Conturi la bănci în valută (A) ct. 5124
A49
Sume în curs de decontare (A) ct. 5125
A50
Dobânzi de încasat (A) ct. 5187
A51
Casa (A) ct. 531
A52
Casa în lei (A) ct. 5311
A53
Casa în valută (A) ct. 5314
A54
Alte valori (A) ct. 532
A55
Acreditive (A) ct. 541
A56
Acreditive în lei (A) ct. 5411
A57
Acreditive în valută (A) ct. 5412
A58
Avansuri de trezorerie (A) ct. 542
A59
-----
ANGAJAMENTE
Nr.
rând
Sold la
începutul
anului
Sold la
sfârșitul
perioadei
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (P)
ct. 161
P01
Datorii față de entitățile afiliate (P) ct. 1661
P02
Datorii față de entitățile de care compania este
legată prin interese de participare (P) ct. 1663
P03
Alte împrumuturi și datorii asimilate (P) ct. 167
P04
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de
obligațiuni (P) ct. 1681
P05
Dobânzi aferente datoriilor față de entitățile
afiliate (P) ct. 1685
P06
Dobânzi aferente datoriilor față de entitățile
de care compania este legată prin interese de
participare (P) ct. 1686
P07
Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii
asimilate (P) ct. 1687
P08
Vărsăminte de efectuat privind acțiunile deținute
la entitățile afiliate (P) ct. 2691
P09
Vărsăminte de efectuat privind interesele de
participare (P) ct. 2692
P10
Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări
financiare (P) ct. 2693
P11
Furnizori (P) ct. 401
P12
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate de MFP
- din care instituții publice aflate în
administrația publică (ministere, gospodării,
centrale, autorități ale statului etc.)
Efecte de plătit (P) ct. 403
P13
Furnizori de imobilizări (P) ct. 404
P14
Efecte de plătit pentru imobilizări (P) ct. 405
P15
Furnizori - facturi nesosite (P) ct. 408
P16
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate de MFP
- din care instituții publice aflate în
administrația publică (ministere, gospodării,
centrale, autorități ale statului etc.)
Clienți - creditori (P) ct. 419
P17
Personal - salarii datorate (P) ct. 421
P18
Personal - ajutoare materiale datorate (P) ct. 423
P19
Prime reprezentând participarea personalului la
profit (P) ct. 424
P20
Drepturi de personal neridicate (P) ct. 426
P21
Rețineri din salarii datorate terților (P) ct. 427
P22
Alte datorii în legătură cu personalul (P)
ct. 4281
P23
Asigurări sociale (P) ct. 431
P24
Ajutor de șomaj (P) ct. 437
P25
Alte datorii sociale (P) ct. 4381
P26
Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441
P27
Taxa pe valoare adăugată de plată (P) ct. 4423
P28
Taxa pe valoare adăugată neexigibilă (A/P)
ct. 4428
P29
Impozit pe venituri de natura salariilor (P)
ct. 444
P30
Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (P)
ct. 446
P31
Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(P) ct. 447
P32
Alte datorii față de buget (P) ct. 4481
P33
Decontări între entitățile afiliate (A/P) ct. 451
P34
Decontări privind interesele de participare (A/P)
ct. 453
P35
Sume datorate acționarilor/asociaților (P) ct. 455
P36
Decontări cu acționarii/asociații privind
capitalul (A/P) ct. 456
P37
Dividende de plată (P) ct. 457
P38
Decontări din operații în participație - pasiv (P)
ct. 4581
P39
Creditori diverși (P) ct. 462
P40
- din care companii reclasificate în administrația
publică conform listei D publicate de MFP
- din care instituții publice aflate în
administrația publică (ministere, gospodării,
centrale, autorități ale statului etc.)
- din constituirea fondului de risc (garanții
pentru credite externe)
Venituri înregistrate în avans (P) ct. 472
P41
Venituri în avans aferente activelor primite prin
transfer de la clienți (P) ct. 478
Decontări din operații în curs de clarificare
(A/P) ct. 473
P42
- din care operațiuni care nu sunt de natură
financiară (preluări de active, plusuri/minusuri
de gestiune etc.)
Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe
termen scurt (P) ct. 509
P43
Dobânzi de plătit (P) ct. 5186
P44
Capitalul subscris vărsat (P) ct. 1012
P45
- cu aport bănesc
- fără aport bănesc
Capitalul subscris nevărsat (P) ct. 1011
P46
Patrimoniul regiei (P) ct. 1015
P47
Capitaluri proprii**)
P48
------
*) Solduri debitoare ale conturilor respective.
- lei -
**) Capitalurile proprii se calculează conform formulei din bilanțul contabil.
Anexa 5 Modul de completare a anexei:
Situația se va raporta lunar pentru împrumuturile în nume propriu, detaliat pe fiecare împrumut în parte, cu prezentarea informațiilor pentru fiecare valută în care este denominat împrumutul.
Pentru calculul echivalentului în lei al soldului se va folosi cursul de schimb al Băncii Naționale a României de la sfârșitul lunii de raportare.
Rata dobânzii împrumutului se va raporta astfel: rata de dobândă fixă (de exemplu, 4,5%) sau rata de dobândă variabilă (de exemplu, Euribor/Libor 3/6 luni +/-0,5 % reprezentând marja aferentă).
Informațiile privind soldul împrumutului la începutul lunii de raportare vor coincide cu cele raportate la sfârșitul lunii anterioare.
În cadrul acestei anexe nu se vor raporta: împrumuturile contractate direct de stat și subîmprumutate companiei, împrumuturile pentru care a fost acordată garanția de stat prin Ministerul Finanțelor Publice sau garanția acordată de unitățile administrativ-teritoriale. Însă prin această anexă se vor raporta informațiile privind împrumuturile contractate în nume propriu pentru care s-au emis de Guvernul României scrisori de confort.
La poziția "Soldul creditelor comerciale reclasificate în împrumuturi" potrivit Deciziei Eurostat din iunie 2012, compania reclasificată (considerată pentru acest scop unitate a administrației publice) se raportează creditele comerciale ale companiei reclasificate în următoarele situații:
1. În cazul în care furnizorul de bunuri și servicii al entității guvernamentale (compania reclasificată în administrație publică) efectuează o refinanțare fără regres a unei creanțe pe care o deține asupra unei unități a administrației publice (compania reclasificată)
În cazul în care un furnizor de bunuri și servicii, care deține o creanță asupra unei unități a administrației publice (compania reclasificată) rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate și în mod irevocabil creanța sa către o instituție financiară, unitatea administrației publice (compania reclasificată) reclasifică și raportează datoria comercială inițială ca împrumut dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiții:
a) unitatea administrației publice (compania reclasificată) nu mai are nicio obligație de plată către furnizorul de bunuri și servicii, și
b) instituția financiară nu are drept de regres (reprezintă acțiunea îndreptată de către o instituție financiară față de furnizorul de bunuri și servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri și servicii în cazul în care unitatea administrației publice (compania reclasificată) nu-și poate îndeplini obligațiile de plată la scadență.
2. În cazul restructurării creditelor comerciale
Datoria comercială a unei unități a administrației publice (compania reclasificată) se reclasifică și se raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administrației publice (compania reclasificată) și furnizorul de bunuri și servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă și/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu, se modifică termenul de plată a datoriei de la o lună la 3 luni).
NOTĂ:
Se transmite lunar până la data de 25 a lunii următoare.
Anexa 6 MONITORIZARE FMI - DATORII
Operatorul economic
Nr.
crt
Denumirea indicatorului economic
U.M.
Valoarea
1
DATORII TOTALE (1 = 2 + 3) (1 = 7 + 31) din care:
lei
2
curente (2 = 8 + 32)
lei
3
plăți restante (3 =4 + 5 + 6) (3=9 + 33) din care:
lei
4
principal (4 = 10 + 34 + 35 + 36 + 39a)
lei
5
dobânzi (5 = 11 + 37)
lei
6
penalități (6 = 12 + 34a + 35a + 38 + 39b)
lei
7
Buget general consolidat (7 = 8 + 9) (7=13 + 19 + 25)
din care:
lei
8
curente (8 = 14 + 20 + 26)
lei
9
plăți restante (9 = 10 + 11 + 12) (9 = 15 + 21 + 27)
din care:
lei
10
principal (10 = 16 + 22 + 28)
lei
11
dobânzi (11 = 17 + 23 + 29)
lei
12
penalități (12 = 18 + 24 + 30)
lei
13
Buget de stat (13 = 14 + 15) din care:
lei
14
curente
lei
15
plăți restante (15 = 16 + 17 + 18) din care:
lei
16
principal
lei
17
dobânzi
lei
18
penalități
lei
19
Buget local (19 = 20 + 21) din care:
lei
20
curente
lei
21
plăți restante (21 = 22 + 23 + 24) din care:
lei
22
principal
lei
23
dobânzi
lei
24
penalități
lei
25
Buget asigurări sociale (25 = 26 + 27) din care:
lei
26
curente
lei
27
plăți restante (27 = 28 + 29 + 30) din care:
lei
28
principal
lei
29
dobânzi
lei
30
penalități
lei
31
Alți creditori (31 = 32 + 33) din care:
lei
32
curente (32 = 32a + 32b + 32c + 32d) din care:
lei
32a
companii de stat
lei
32b
companii private
lei
32c
bănci
lei
32d
alții
lei
33
plăți restante
(33 = 34 + 34a + 35 + 35a + 36 + 37 + 38 + 39a + 39b)
din care:
lei
34
companii de stat doar principal
lei
34a
companii de stat doar penalități
lei
35
companii private doar principal
lei
35a
companii private doar penalități
lei
36
bănci doar principal
lei
37
bănci doar dobânzi
lei
38
bănci doar penalități
lei
39a
alții principal
lei
39b
alții penalități
lei
40
Creanțe totale din care:
lei
40a
creanțe restante
lei
Datorii curente - sume datorate și neachitate care sunt în termenul de plată prevăzut de acte normative, contract/factură sau alt temei.
Plăți restante - sume datorate și neachitate de operatorii economici care au depășit termenul de plată prevăzut de actele normative, de contract/factură sau termenul prevăzut de alt temei.
Creanțe totale - total sume de încasat conform documentelor comerciale și/sau actelor normative.
Creanțe restante - total sume neîncasate la termenele prevăzute în documentele comerciale și/sau în actele normative.
Anexa 7 MONITORIZARE FMI - VENITURI ȘI CHELTUIELI
1. Operatorul economic
Nr.
crt
Denumirea indicatorului economic
U.M.
Valoarea
2
CHELTUIELI CU PERSONALUL 2=(3+4+5+6+7+8) din care:
lei
3
SALARII DE BAZĂ
lei
4
CREȘTERI SALARIALE
lei
5
BONIFICAȚII (conform contractului colectiv de muncă, de
exemplu, sporuri, prime)
lei
6
BONUSURI ACORDATE (participare la profit, tichete de masă,
tichete de vacanță, tichete de creșă etc.)
lei
7
REMUNERAȚIE DIRECTOR GENERAL/DIRECTOR
(cf. contract de mandat)
lei
8
INDEMNIZAȚII AGA, CA CENZORI
lei
9
NUMĂR MEDIU LUNAR DE PERSONAL
per-
soa-
ne
9a
NUMĂR EFECTIV DE PERSONAL la sfârșitul perioadei de
raportare
per-
soa-
ne
10
CÂȘTIG MEDIU BRUT LUNAR PE PERSOANĂ
lei/
pers
11
CÂȘTIG MEDIU NET LUNAR PE PERSOANĂ
lei/
pers
12
INVESTIȚII TOTALE 12=(13+14+15+18) din care:
lei
13
INVESTIȚII DIN SURSE PROPRII
lei
14
INVESTIȚII DIN SURSE BUGETARE
lei
15
CREDITE BANCARE 15=(16+17) din care:
lei
16
CREDITE BANCARE INTERNE
lei
17
CREDITE BANCARE EXTERNE
lei
18
INVESTIȚII DIN ALTE SURSE
lei
19
TOTAL VENITURI, din care:
lei
20
VENITURI DIN EXPLOATARE (fără subvenții și transferuri)
lei
21
SUBVENȚII ȘI TRANSFERURI
lei
22
TOTAL CHELTUIELI, din care:
lei
23
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
lei
24
REZULTAT BRUT (profit/pierdere +/-) 24=(19-22)
lei
25
Rezultat brut operațional 25=(24-21)
lei
Salarii de bază - salariile aferente personalului angajat pe bază de contract individual de muncă, neinfluențate cu alte creșteri salariale, bonificații sau bonusuri.
Creșteri salariale - creșteri de salarii acordate în baza unor acte normative și/sau administrative.
Bonificații - drepturi bănești, de natură salarială, acordate personalului angajat potrivit prevederilor din Contractul colectiv de muncă și în baza prevederilor legale în vigoare, respectiv: sporuri, prime, alte sume de natura acestora etc.
Bonusuri acordate - avantaje materiale acordate personalului angajat, potrivit prevederilor Contractului colectiv de muncă, respectiv: cheltuieli sociale prevăzute prin
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (tichete de creșă, tichete cadou), contravaloarea tichetelor de masă și tichetelor de vacanță, stabilite și acordate potrivit prevederilor legale în vigoare; participarea salariaților la profit.
Remunerație director general, director - remunerația directorului general/director conform Contractului de mandat - drepturile bănești cuvenite conducătorului operatorului economic pe baza Contractului de mandat încheiat în baza
art. 152 din Legea societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale
Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 109/2011
privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările și completările ulterioare.
Indemnizații AGA, CA, cenzori - drepturile bănești cuvenite membrilor AGA, CA, comisiilor de cenzori, stabilite și acordate în baza prevederilor legale în vigoare.
Număr mediu lunar de personal - numărul mediu calculat la sfârșitul fiecărei perioade de raportare pentru întregul personal, incluzând: personalul angajat cu contract individual de muncă, directorul general, directorul.
Investiție - cheltuială care duce la o creștere a valorii activelor, care nu sunt consumate imediat, ci care sunt folosite ulterior pentru producția viitoare a bunurilor și serviciilor.
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.