Ordinul nr. 6/2018

Capitolul II Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit

Județul . . . . . . . . . . |_|_|

Entitatea: . . . . . . . . . .

Adresă: localitate: . . . . . . . . . .

sector . . . . . . . . . . strada . . . .

nr.: . . . . . . . . . .

Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .

Număr din registrul comerțului . . . . . …….

Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) . . . . .

Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . .

Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....

10

- lei -

10.01 - ACTIVE

Cod poziție

Sold la:

începutul anului

sfârșitul perioadei

A

B

1

2

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite si avansuri

090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

096

Instrumente de capital

097

Titluri de datorie

098

Credite si avansuri

099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Titluri de datorie

120

Credite si avansuri

130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

141

Instrumente de capital

142

Titluri de datorie

143

Credite si avansuri

144

Active financiare evaluate la cost amortizat

181

Titluri de datorie

182

Credite si avansuri

183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

260

Titluri de participare contabilizate la cost

261

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere

262

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global

263

Imobilizări corporale

270

Imobilizări corporale

280

Investiții imobiliare

290

Imobilizări necorporale

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanțe privind impozitele

330

Creanțe privind impozitul curent

340

Creanțe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

370

TOTAL ACTIVE

380

10.02 - DATORII

Cod poziție

Sold la:

începutul anului

sfârșitul perioadei

A

B

1

2

Datorii financiare detinute în vederea tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspectejuridice nesoluționate și litigii fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

300

10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod poziție

Sold la:

începutul anului

sfârșitul perioadei

A

B

1

2

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]

340

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu

360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

130

Conversia valutară

140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]

150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

165

Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

TOTAL CAPITALURI PROPRII

300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

310

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie ...........

20

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă*)

curentă

A

B

1

2

Venituri din dobânzi

010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

041

Active financiare evaluate la cost amortizat

051

Alte active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Active financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global

191

Investiții în filiale, asocieri în participație si entităti asociate

192

Titluri de participare contabilizate la cost

193

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

194

Venituri din taxe si comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

231

Active financiare evaluate la cost amortizat

241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiții imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

426

Active financiare evaluate la cost amortizat

427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente și garanții date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiții imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

670

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2017 - 30.06.2017.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

Date informative

la data de 30 iunie ................

30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col. 2 + 3

din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investitii

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care:

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:

202

- peste 30de zile

203

- peste 90de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care:

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fonduriloi speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență -total (poz.217 la 220), din care:

216

- restante până la 30de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

Depozite bănești primite nerambursate la scadență -total (poz.223 la 226), din care:

222

- restante până la 30de zile

223

- restante după 30 de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite

227

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care:

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute m contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

412

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritai sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:

601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare***)

Cod poziție

Sume - Lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare

Sume - lei -

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Valoarea contabilă netă a bunurilor2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

A

B

Sume Col.1

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat3) (poz.1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care:

1100

X

X

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care:

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

1120a

XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1124

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator)

–

reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110-1120 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

5.

La capitolul III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare“, modelul*)

formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 „Date informative“ , aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare și, respectiv, la capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“, modelul

formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 „Date informative“ , aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare, se modifică și vor avea următorul cuprins:

Date informative

la data de 30 iunie ......

30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investitii

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care:

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:

202

- peste 30de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care:

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz.217 la 220), din care:

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

401

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

A

B

1

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care:

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

412

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:

601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care:

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care:

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod poziție

Sume - Lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Valoarea contabilă netă a bunurilor2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

A

B

Sume Col.1

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat3) (poz.l 110+1113+1117+1118+1119+1120), din care:

1100

X

X

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care:

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care:

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare4^

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

1120a

XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1124

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator)

–

reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului socialvărsat înscris la poz. 1100.

4) Secțiunea XII "Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare" nu se completează de Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare.

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

6.

Capitolul V

„Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și va avea următorul cuprins:

Capitolul V Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit

1.

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

1.1.

Active (cod 10.01) 010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

096 = 097 + 098 + 099

100 = 120 + 130

141 = 142 + 143 + 144

181 = 182 + 183

260 = 261 + 262 + 263

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2.

Datorii (cod 10.02) 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3.

Capitaluri proprii (cod 10.03) 010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360

128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

2.

Contul de profit și pierdere (cod 20)

010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

160 = 191 + 192

192 = 193 + 194

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600

630 = 610 – 620

640 = 650 – 660

670 = 630 + 640

3.

Date informative (cod 30)

I.

Date privind rezultatul înregistrat Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

II.

Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226