Ordinul nr. 3386/2016
pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 101 "Declarație privind impozitul pe profit" și 120 "Decont privind accizele"
prezumat în vigoare 6 acte modificatoare
Legături cu alte acte
Ce i s-a întâmplat acestui act
Modificat prin 6
- Ordinul nr. 4160/2017 28 decembrie 2017 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
- Ordinul nr. 3200/2018 20 decembrie 2018 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
- Ordinul nr. 706/2020 11 martie 2020 privind modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.…
- Ordinul nr. 4072/2020 9 decembrie 2020 privind modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.…
- Ordinul nr. 423/2022 17 martie 2022 privind modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.…
- Ordinul nr. 310/2023 7 martie 2023 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului 101 Grup fiscal "Declarație consol…
Ce face acest act
Pune în aplicare 1
- Legea nr. 69/2000 28 aprilie 2000 (prevederi anume) educației fizice și sportului
Are ca temei 2
- Legea nr. 95/2006 14 aprilie 2006 (prevederi anume) privind reforma în domeniul sănătății
- Legea nr. 227/2015 8 septembrie 2015 (prevederi anume) privind Codul fiscal
Având în vedere prevederile
art. 101
și ale
art. 342 alin. (1)
din
privind
Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, prevederile referitoare la obligațiile declarative, prevăzute de
privind
Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013
privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare:
a)
101 "Declarație privind impozitul pe profit", cod. 14.13.01.04, prevăzut în
anexa nr. 1 ;
b)
120 "Decont privind accizele", cod. 14.13.01.03, prevăzut în
anexa nr. 2 .
Articolul 2
Formularul prevăzut la art. 1 lit. a) se completează și se depune potrivit instrucțiunilor prevăzute în
anexa nr. 3 .
Formularul prevăzut la art. 1 lit. b) se completează și se depune potrivit instrucțiunilor prevăzute în
anexa nr. 4 .
Articolul 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prezentate în
anexa nr. 5 .
Articolul 4
Anexele nr. 1-5
fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 5
Formularele prevăzute la
art. 1
se utilizează începând cu declararea obligațiilor anuale aferente anului fiscal 2016.
Articolul 6
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 7
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Eugen-Dragoș Doroș București, 17 noiembrie 2016. Nr. 3.386.
Anexa 1 *)
*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
ANAF
Agenția Națională de
Administrare Fiscală
DECLARAȚIE
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
101
ANUL |_|_|_|_|
PERIOADA |_|_|_|_| - |_|_|_|_|
[ ] Declarație rectificativă
[ ] Opțiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 225 și art. 227 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
[ ] Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare.
Statul de rezidență: .....................
Temeiul legal pentru depunerea declarației ..............................
A.
Date de identificare a contribuabilului/plătitorului
Cod de identificare fiscală [ ] |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Cod CAEN |_|_|_|_|
Denumire |____________________________________________________________________|
Județ |__________| Localitate |___________| Stradă |_______| Număr |__| Bloc |__| Scară |__|
Ap. |__| Cod poștal |______| Sector |______| Telefon |______| Fax |______| E-mail |_________|
B.
Date privind impozitul pe profit
Nr.
crt.
DENUMIRE INDICATORI
SUME
- lei -
1
Venituri din exploatare
1
2
Cheltuieli de exploatare
2
3
Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2)
3
4
Venituri financiare
4
5
Cheltuieli financiare
5
6
Rezultat financiar (rd.4-rd.5)
6
7
Rezultat brut (rd.3+rd.6)
7
8
Elemente similare veniturilor, din care:
8
8.1
Elemente similare veniturilor potrivit art.46 din Codul Fiscal
8.1
8.2
Elemente similare veniturilor din retratări
8.2
8.3
Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudențiale
8.3
9
Elemente similare cheltuielilor, din care:
9
9.1
Elemente similare cheltuielilor din retratări
9.1
10
Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor (rd.7+rd.8-rd.9)
10
11
Amortizare fiscală, din care:
11
11.1
Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe destinate prevenirii accidentelor de muncă și bolilor profesionale
11.1
11.2
Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe destinate înființării și funcționării cabinetelor medicale
11.2
11.3
Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe care la data intrării în patrimoniu au o valoare fiscală mai mică decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului
11.3
12
Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate din perioada precedentă
12
13
Rezerva legală deductibilă
13
14
Provizioane fiscale, din care :
14
14.1
Filtre prudențiale
14.1
15
Alte sume deductibile, din care:
15
15.1
Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare
15.1
16
Total deduceri (rd.11+rd.12+rd.13+rd.14+rd.15)
16
17
Venituri neimpozabile din dividende, din care :
17
17.1
Venituri din dividende primite de la o persoană juridică română
17.1
17.2
Venituri din dividende primite de la o persoană juridică străină, situată într-un stat terț, în condițiile prevăzute de lege
17.2
17.3
Venituri din dividende primite de la o filial situat într-un stat membru U.E., în condițiile prevăzute de lege
17.3
18
Venituri din evaluarea/ reevaluarea/ vânzarea/ cesiunea titlurilor de participare, în condițiile prevăzute de lege
18
19
Venituri din lichidarea unei alte persoane juridice române sau unei persoane juridice străine situate într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, în condițiile prevăzute de lege
19
20
Alte venituri neimpozabile
20
21
Total venituri neimpozabile (rd.17+rd.18+rd.19+rd.20)
21
22
Profit/pierdere (rd.10-rd.16-rd.21)
22
23
Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat și impozitul pe profit amânat
23
24
Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate
24
25
Dobânzi/majorări de întârziere, amenzi, confiscări și penalități datorate către autoritățile române/străine
25
26
Cheltuieli de protocol care depășesc limita prevăzută de lege
26
27
Cheltuieli de sponsorizare și/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii
27
28
Cheltuieli cu amortizarea contabilă
28
29
Cheltuieli cu provizioanele/ajustările pentru depreciere și a rezervelor peste limitele sau în alte condiții decât cele prevăzute de lege
29
30
Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare
30
31
Cheltuieli cu dobânzi și diferențe de curs valutar reportate pentru perioada următoare
31
32
Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile
32
33
Alte cheltuieli nedeductibile
33
34
Total cheltuieli nedeductibile (rd.23 la rd.33)
34
35
Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de reportarea pierderii (rd.22+rd.34)
35
36
Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare
36
37
Pierdere fiscală în perioada curentă transferată potrivit art.31 alin.(2) din Codul fiscal
37
38
Pierdere fiscală în perioada curentă, primită de la persoana juridică cedentă, potrivit art.31 alin.(2) din Codul fiscal
38
39
Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenți
39
40
Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd.35+rd.36+rd.37-rd.38-rd.39)
40
41
Total impozit pe profit (rd.41.1+rd.41.2), din care:
41
41.1
Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
41.1
41.2
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor
41.2
42
Total credit fiscal (rd.42.1+rd.42.2+rd.42.3)
42
42.1
Credit fiscal extern
42.1
42.2
Impozit pe profit scutit, din care:
42.2
42.2.1
Impozit pe profitul scutit, potrivit art.22 din Codul fiscal
42.2.1
42.3
Scutiri și reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislației în vigoare
42.3
43
Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor reprezentând sponsorizare și / sau mecenat și burse private (rd.41-rd.42)
43
44
Sume reprezentând sponsorizare și/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege, din care :
44
44.1
- din anul curent
44.1
44.2
- reportate din perioada precedentă
44.2
45
Impozit pe profit anual (rd.43-rd.44)
45
46
Impozit pe profit stabilit în urma inspecției fiscale pentru anul fiscal de raportare și care se regăsește în indicatorii din formular
46
47
Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100/ impozit reținut la sursă în anul de raportare
47
48
Diferența de impozit pe profit datorat [rd.45-(rd.46+rd.47)]
48
49
Diferența de impozit pe profit de recuperat [(rd.46+rd.47)-rd.45]
49
Cod bugetar: |_______|
Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele din această declarație sunt corecte și complete.
Semnătura
Nume, Prenume: |______________|
Funcția/Calitatea: |______________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
Data:
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.04
Anexa 2 *)
*) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
ANAF
Agenția Națională de
Administrare Fiscală
DECONT PRIVIND ACCIZELE
120
ANUL |_|_|_|_|
[ ] Declarație rectificativă
Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative
A.
Date de identificare a contribuabilului/plătitorului
Cod de identificare fiscală [ ] |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Cod CAEN |_|_|_|_|
Denumire |____________________________________________________________________|
Județ |__________| Localitate |___________| Stradă |_______| Număr |__| Bloc |__| Scară |__|
Ap. |__| Cod poștal |______| Sector |______| Telefon |______| Fax |______| E-mail |_________|
B.
Date privind accizele
I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE
Denumirea produsului sau a grupei de produse
Cantitate eliberată pentru consum*1)
UM
Acciza datorată
(lei)
1
2
3
4
A. Bere, din care:
hl/1 grad Plato
1. Bere produsă de producătorii independenți a căror producție anuală nu depășește 200 mii hl
hl/1 grad Plato
B. Vinuri:
hl. de produs
1. Vinuri liniștite
hl. de produs
2. Vinuri spumoase
hl. de produs
C. Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri:
hl. de produs
1. Liniștite, din care:
hl. de produs
1.1. Cidru de mere și de pere
hl. de produs
1.2. Hidromel obținut prin fermentarea unei soluții de miere în apă
hl. de produs
2. Spumoase, din care:
hl. de produs
2.1. Cidru de mere și de pere
hl. de produs
D. Produse intermediare
hl. de produs
E. Alcool etilic, din care:
hl. de alcool pur
1. Alcool etilic produs de micile distilerii
hl. de alcool pur
TOTAL alcool etilic și băuturi alcoolice
(rd.
A + rd.
B + rd.
C + rd.
D + rd.
E)
F. Tutun prelucrat:
1. Țigarete*2)
1.000 țigarete
2. Țigări și țigări de foi
1.000 bucăți
3. Tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete
kg
4. Alte tutunuri de fumat
kg
G. Produse energetice
1. Benzină cu plumb
tonă sau 1.000 litri
2. Benzină fără plumb
tonă sau 1.000 litri
3. Motorină
tonă sau 1.000 litri
4. Păcură
tonă
4.1. Utilizată în scop comercial
tonă
4.2. Utilizată în scop necomercial
tonă
5. Gaz petrolier lichefiat
tonă
5.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
tonă
5.2. Utilizat drept combustibil pentru încălzire
tonă
5.3. Utilizat în consum casnic
tonă
6. Gaz natural
GJ
6.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
GJ
6.2. Utilizat drept combustibil pentru încălzire
GJ
6.2.1. În scop comercial
GJ
6.2.2. În scop necomercial
GJ
7. Petrol lampant (kerosen)
tonă sau 1.000 litri
7.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
tonă sau 1.000 litri
7.2. Utilizat drept combustibil pentru încălzire
tonă sau 1.000 litri
8. Cărbune și cocs
GJ
8.1. Utilizat în scopuri comerciale
GJ
8.2. Utilizat în scopuri necomerciale
GJ
9.Energie electrică
Mwh
9.1. Energie electrică utilizată în scop comercial
Mwh
9.2. Energie electrică utilizată în scop necomercial
Mwh
Total I (rd. A+ rd. B+ rd. C+ rd. D+ rd. E+ rd. F+ rd. G)
II. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR NEARMONIZATE
1. Lichid care conține nicotină
ml
2. Tutunul conținut în produse din tutun încălzit
kg
Total II (rd. 1 +rd. 2)
Total (Total I +Total II)
*1) Eliberare pentru consum - așa cum este definită la art. 340 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*2) În cazul țigaretelor, valoarea accizei totale datorată se determină potrivit prevederilor art. 343 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
C.
Date privind deducerile din accizele datorate
Denumirea produsului sau a grupei de produse
Deduceri
Contribuțiile prevăzute la art. 369 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006
Suma rezultată din aplicarea cotei procentuale potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 69/2000
Contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării prevăzute la art. 421 din Legea nr. 227/2015
A. Bere, din care:
x
x
Bere produsă de producătorii independenți a căror producție anuală nu depășește 200 mii hl
x
x
B. Vinuri:
1. Vinuri liniștite
x
x
2. Vinuri spumoase
x
x
C. Băuturi fermentate, altele decât bere și vinuri:
1. Liniștite, din care:
x
x
1.1. Cidru de mere și de pere
x
x
1.2. Hidromel obținut prin fermentarea unei soluții de miere în apă
x
x
2. Spumoase, din care:
x
x
2.1. Cidru de mere și de pere
x
x
D. Produse intermediare
x
E. Alcool etilic, din care:
Alcool etilic produs de micile distilerii
F. Tutun prelucrat:
1. Țigarete*2)
2. Țigări și țigări de foi
3. Tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete
x
4. Alte tutunuri de fumat
x
TOTAL (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D + rd. E + rd. F)
*2) În cazul țigaretelor, valoarea accizei totale datorată se determină potrivit prevederilor art. 343 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele sunt corecte și complete.
Semnătura
Nume, Prenume: |______________|
Funcția/Calitatea: |______________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare:
Data:
Cod 14.13.01.03
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Anexa 3 INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 101 "Declarație privind
impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
I.
Depunerea declarației
Declarația privind impozitul pe profit se completează și se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 25 martie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul. Contribuabilii prevăzuți la
art. 41 alin. (5) lit. a)
și
b)
din
privind
Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, depun declarația anuală de impozit pe profit până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor.
Contribuabilii prevăzuți la
art. 41 alin. (5) lit. a)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, depun declarația privind impozitul pe profit inclusiv în situația în care înregistrează numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, potrivit titlului II "Impozitul pe profit" din același act normativ.
În cazul persoanelor juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul mai multor sedii permanente în România, sediul permanent desemnat în România calculează, declară și plătește impozitul pe profit, pe baza veniturilor și cheltuielilor înregistrate de toate sediile permanente care aparțin aceleiași persoane juridice străine.
Declarația se depune și de persoanele juridice rezidente întrun stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit
art. 225
sau
art. 227 , după caz, din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, avându-se în vedere următoarele:
–
se bifează rubrica "Opțiune privind regularizarea impozitului, potrivit
art. 225
și
art. 227
din
privind
Codul fiscal ", și se completează statul de rezidență, în rubrica prevăzută în acest scop;
–
declarația se depune pe perioada termenului de prescripție și va fi însoțită de certificatul/certificatele de rezidență fiscală în care se menționează faptul că persoana juridică a avut rezidența fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, respectiv într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri în anul obținerii venitului și în anul exercitării opțiunii privind regularizarea impozitului în România;
–
în vederea identificării plăților anticipate se vor prezenta documente justificative care să dovedească efectuarea reținerii la sursă a impozitului (de exemplu: contracte, facturi, ordine de plată, dispoziții de plată valutare externe etc.).
Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă cu lichidare, potrivit legii, au obligația să depună declarația anuală de impozit pe profit și să plătească impozitul până la data depunerii situațiilor financiare.
Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă fără lichidare au obligația să depună declarația anuală de impozit pe profit și să plătească impozitul până la închiderea perioadei impozabile, definită prin
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Contribuabilii care intră sub incidența prevederilor
art. 16 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația să depună declarația privind impozitul pe profit până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat, cu excepția contribuabililor prevăzuți la
art. 41 alin. (5) lit. a)
și
b) ,
alin. (16)
și
(17) , care depun declarația anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate.
Declarația se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către contribuabil.
În cazul în care plătitorul corectează declarația depusă, declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular, înscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop.
Declarația nu poate fi depusă și nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepțiile prevăzute la
art. 105 alin. (6)
din
privind
Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare.
În situația în care contribuabilul/plătitorul depune declarația după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" și se completează temeiul legal pentru depunerea declarației, în rubrica prevăzută în acest scop.
La completarea formularului se au în vedere prevederile
Legii nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, ale
Hotărârii Guvernului nr. 1/2016
pentru aprobarea
Normelor metodologice
de aplicare a
privind
Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, precum și deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanțelor Publice.
Declarația privind impozitul pe profit se completează cu ajutorul programului de asistență.
Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fișier XML atașat, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
II.
Completarea declarației
1.
Perioada de raportare
În rubrica "Anul" se înscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completează declarația (de exemplu: 2016).
Persoanele care intră sub incidența prevederilor
art. 225
sau
227 , după caz, din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, completează anul în care au fost realizate veniturile pentru care se solicită regularizarea impozitului reținut.
Contribuabilii care intră sub incidența prevederilor
art. 16 alin. (6)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, completează anul închiderii procedurii de lichidare.
Rubricile privind "Perioada" se completează astfel:
–
perioada cuprinsă între data de întâi a primei luni din trimestrul în care contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor încep, în cursul anului, să desfășoare activități de natura celor prevăzute la
art. 48 alin. (6)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, sau în cazul în care se realizează venituri mai mari de 100.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanță și management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv și sfârșitul anului de raportare, iar începând cu trimestrul respectiv devin plătitori de impozit pe profit (de exemplu, 01.07.16-31.12.16);
–
perioada reprezentând anul fiscal modificat, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor
art. 16 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare. Pentru primul an fiscal modificat se va include și perioada anterioară din anul calendaristic cuprinsă între 1 ianuarie și ziua anterioară primei zile a anului fiscal modificat, acesta reprezentând un singur an fiscal;
–
perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal următor celui în care a fost deschisă procedura lichidării și data închiderii procedurii de lichidare, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor
art. 16 alin. (6)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
2.
Secțiunea A "Date de identificare a contribuabilului/ plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În situația în care declarația se completează de către împuternicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcția/ Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
În prima căsuță se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea contribuabilului/ plătitorului.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului.
3.
Secțiunea B "Date privind impozitul pe profit"
Rândurile 1-7 se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în evidența contabilă a contribuabililor. La rândul 2 "Cheltuieli de exploatare" se înscrie și cheltuiala cu impozitul pe profit.
În cazul în care se înregistrează un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus)
Rândul 8 se completează cu sumele reprezentând:
a)
diferențele favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanțelor și datoriilor în valută, înregistrate în evidența contabilă în rezultatul reportat, ca urmare a retratării sau transpunerii, potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
b)
rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile
art. 26 alin. (5) ,
(6) ,
(7) ,
(8)
și
(9)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;
c)
modificarea valorii juste a investițiilor imobiliare, ca urmare a evaluării ulterioare utilizând modelul bazat pe valoarea justă de către contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, care devin impozabile concomitent cu deducerea amortizării fiscale, respectiv la momentul scăderii din gestiune a acestor investiții imobiliare, după caz, potrivit
art. 23 lit. f)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;
d)
câștigurile legate de vânzarea sau anularea titlurilor de participare proprii dobândite/răscumpărate;
e)
alte elemente similare veniturilor, potrivit titlului II din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 8.1 se completează de contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară cu sumele înregistrate în soldul creditor al contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit
art. 46
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, reprezentând rezervele devenite impozabile în conformitate cu
art. 26 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 8.2 se completează de contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară cu sumele înregistrate în rezultatul reportat provenit din retratări, care se impozitează potrivit
art. 21
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, altele decât cele înregistrate la rândul 8.1.
Rândul 8.3 se completează de contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară cu sumele reprezentând reducerea sau anularea filtrelor prudențiale care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, în conformitate cu prevederile
art. 26 alin. (1) lit. e)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 9 se completează cu sumele reprezentând:
a)
diferențele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanțelor și datoriilor în valută, înregistrate în evidența contabilă în rezultatul reportat, ca urmare a retratării sau transpunerii, potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
b)
valoarea neamortizată a cheltuielilor de dezvoltare care a fost înregistrată în rezultatul reportat. În acest caz, această valoare este deductibilă fiscal pe perioada rămasă de amortizat a acestor imobilizări, respectiv durata inițială stabilită conform legii, mai puțin perioada pentru care s-a calculat amortizarea;
c)
pierderea înregistrată la data vânzării titlurilor de participare proprii reprezentând diferența dintre prețul de vânzare al titlurilor de participare proprii și valoarea lor de dobândire/răscumpărare;
d)
sumele care se deduc la calculul rezultatului fiscal potrivit
art. 25 alin. (4) lit. q)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;
e)
sumele transferate din contul 233 "Imobilizări necorporale în curs de execuție" în creditul contului 1176 "Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene", potrivit reglementărilor contabile aplicabile, care reprezintă elemente similare cheltuielilor, potrivit
pct. 5 alin. (3) lit. e) din titlul II
din
Hotărârea Guvernului nr. 1/2016
pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare
a
privind
Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 9.1 se completează de contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară cu sumele înregistrate în rezultatul reportat provenit din retratări, care se deduc la calculul profitului impozabil potrivit
art. 21
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 11 se completează cu suma reprezentând amortizarea fiscală determinată conform prevederilor
art. 28
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, precum și amortizarea fiscală determinată potrivit
art. 20 alin. (1) lit. b)
din același act normativ. Acest rând se completează și cu sumele reprezentând valoarea fiscală rămasă neamortizată, potrivit
art. 28 alin. (17) din Codul fiscal , în cazul scăderii din gestiune a mijloacelor fixe.
Rândul 11.1 se completează cu valoarea mijloacelor fixe destinate prevenirii accidentelor de muncă și bolilor profesionale, care se deduce integral la calculul rezultatului fiscal, potrivit prevederilor
art. 28 alin. (20)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 11.2 se completează cu valoarea mijloacelor fixe destinate înființării și funcționării cabinetelor medicale care se deduce integral la calculul rezultatului fiscal, potrivit prevederilor
art. 28 alin. (20)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 11.3 se completează cu valoarea mijloacelor fixe care la data intrării în patrimoniu au o valoare fiscală mai mică decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului, care se deduce integral la calculul rezultatului fiscal, potrivit prevederilor
art. 28
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 12 se completează cu suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile și diferențele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor
art. 27 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul "Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate pentru perioada următoare" din "Declarația privind impozitul pe profit" depusă pentru anii anteriori.
Acest rând se completează în cazul operațiunilor de reorganizare și cu următoarele valori:
–
persoana juridică beneficiară înscrie și suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate din perioada precedentă de contribuabilul cedent și transmise de acesta, proporțional cu activele transferate, potrivit
art. 27 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;
–
persoana juridică cedentă înscrie partea din suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate din perioada precedentă pe care continuă să o recupereze, recalculată proporțional cu activele menținute, potrivit
art. 27 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 13 se completează cu valoarea reprezentând constituirea sau creșterea netă a rezervei legale în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile
art. 26 alin. (1) lit. a)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 14 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit
art. 26
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular.
Rândul 14.1 se completează cu sumele reprezentând filtrele prudențiale care sunt deductibile la calculul rezultatului fiscal, în conformitate cu prevederile
art. 26 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal .
Rândul 15 se completează cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispozițiilor
Legii nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 15.1 se completează cu suma reprezentând deducerea suplimentară la calculul rezultatului fiscal a cheltuielilor eligibile pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, în conformitate cu prevederile
art. 20
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 17.1 se completează cu veniturile reprezentând dividende primite de la o persoană juridică română, în conformitate cu prevederile
art. 23 lit. a)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 17.2 se completează cu veniturile din dividende primite de la o persoană juridică străină situată într-un stat terț, astfel cum acesta este definit la
art. 24 alin. (5) lit. c)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, dacă persoana juridică română care primește dividendele deține, la data înregistrării acestora potrivit reglementărilor contabile, pe o perioadă neîntreruptă de 1 an, minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice care distribuie dividende, potrivit
art. 23 lit. b)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 17.3 se completează cu veniturile din dividende primite de la o filială situată într-un stat membru UE, în condițiile prevăzute la
art. 24
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 18 se completează cu veniturile financiare reprezentând veniturile din evaluarea/reevaluarea/vânzarea/ cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română sau la o persoană juridică străină situată într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, dacă la data evaluării/reevaluării/ vânzării/cesionării inclusiv contribuabilul deține pe o perioadă neîntreruptă de un an minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice la care are titlurile de participare, potrivit
art. 23 lit. i)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 19 se completează cu sumele reprezentând veniturile din lichidarea unei alte persoane juridice române sau unei persoane juridice străine situate într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, dacă la data începerii operațiunii de lichidare, potrivit legii, contribuabilul deține pe o perioadă neîntreruptă de 1 an minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice supuse operațiunii de lichidare, potrivit
art. 23 lit. j)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 20 se completează cu valorile corespunzătoare veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândurile 17-19, prevăzute la
art. 15
și
23
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 23 se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit datorat, precum și cheltuielile cu impozitul pe profit amânat înregistrate de către contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară.
Rândul 24 se completează cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate, reflectate drept cheltuială în evidența contabilă.
Rândul 25 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de
art. 25 alin. (4) lit. b)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 26 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depășește limita prevăzută la
art. 25 alin. (3) lit. a)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare și/sau mecenat și cu bursele private, efectuate potrivit legii și înregistrate în contabilitate.
Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea înregistrată în contabilitate. Acest rând se completează și cu sumele reprezentând valoarea contabilă rămasă neamortizată, în cazul scăderii din gestiune a mijloacelor fixe.
Rândul 29 - se înscriu sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor/ajustărilor pentru depreciere și a rezervelor, peste limitele ori în alte condiții decât cele prevăzute la
art. 26
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 30 reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada următoare, în conformitate cu prevederile
art. 27 alin. (7)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 31 reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile și cu diferențele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor
art. 27 alin. (5)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 32 se completează cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile, în conformitate cu prevederile
art. 25 alin. (4) lit. e)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare. Acest rând se completează și cu sumele reprezentând cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile prevăzute la
art. 15
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 33 se completează cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
–
depășirile limitelor admisibile, stabilite prin dispozițiile
art. 25 alin. (3)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, cu excepția celor menționate la
lit. a) ,
g) ,
h)
și
i) ;
–
cheltuielile prevăzute la
art. 25 alin. (4)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, cu excepția celor menționate la
lit. a) ,
b) ,
e)
și
i) ;
–
alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul desfășurării activității economice.
Rândul 36 se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor
art. 40
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 37 se completează de persoana juridică cedentă cu valoarea pierderii fiscale înregistrate în perioada curentă, transferată persoanei juridice beneficiare, și care nu se recuperează de persoana juridică cedentă, potrivit
art. 31 alin. (2)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 38 se completează de persoana juridică beneficiară cu valoarea pierderilor fiscale înregistrate de contribuabilul cedent în perioada din anul curent cuprinsă între 1 ianuarie și data la care operațiunea respectivă produce efecte și transferată de persoana juridică cedentă persoanei juridice beneficiare, potrivit
art. 31 alin. (2)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 39 se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activitățile din România, cât și din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de
art. 40
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Acest rând se completează în cazul operațiunilor de reorganizare și cu următoarele valori:
–
persoana juridică beneficiară înscrie și valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii precedenți de contribuabilul cedent și transmise de acesta, potrivit
art. 31 alin. (2)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;
–
persoana juridică cedentă înscrie partea din pierderea fiscală de recuperat din anii precedenți pe care continuă să o recupereze, recalculată proporțional cu activele menținute, potrivit
art. 31 alin. (2)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 41.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Rândul 41.2 se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, în condițiile reglementate de
art. 18
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 42.1 - impozitul plătit unui stat străin este dedus dacă se aplică prevederile convenției de evitare a dublei impuneri încheiate între România și statul străin și dacă persoana juridică română prezintă documentația corespunzătoare, conform prevederilor legale, din care să rezulte faptul că impozitul a fost plătit statului străin.
Rândul se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obțin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reținere la sursă, venituri impuse atât în România, cât și în statul străin, respectiv:
1.
suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reținere la sursă și virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
2.
suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la
art. 17
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, la:
–
profiturile impozabile obținute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;
–
celelalte venituri obținute în acel stat străin.
Dacă o persoană juridică străină rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat din Spațiul Economic European își desfășoară activitatea în România printr-un sediu permanent și acel sediu permanent obține venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene ori dintr-un alt stat din Spațiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atât în România, cât și în statul unde au fost obținute veniturile, atunci impozitul plătit în statul de unde au fost obținute veniturile, fie direct, fie indirect prin reținerea și virarea de o altă persoană, se deduce din impozitul pe profit ce se determină potrivit prevederilor titlului II din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, în condițiile prevăzute la
art. 39 alin. (4)
și
(5)
din același act normativ.
Rândul 42.2.1 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profitul reinvestit, în conformitate cu prevederile
art. 22
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 42.3 - se înscriu sumele ce reprezintă scutiri și reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislației în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea și/sau mecenatul și bursele private, efectuate potrivit legii.
Rândul 44.1 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea și/sau mecenatul, precum și cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în limitele și în condițiile prevăzute la
art. 25 alin. (4) lit. i)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, din anul curent.
Rândul 44.2 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea și/sau mecenatul, precum și cheltuielile privind bursele private, reportate din perioada precedentă, în limitele și în condițiile prevăzute la
art. 25 alin. (4) lit. i)
din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 46 - se înscrie suma reprezentând diferența de impozit pe profit stabilită de organele de inspecție fiscală pentru anul fiscal de raportare și care se regăsește în indicatorii din formular.
Rândul 47 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăți anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100. În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit
art. 225
sau
227 , după caz, din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, se înscrie impozitul reținut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit.
NOTĂ:
Persoanele juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spațiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informații, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit
art. 225
sau
227 , după caz, din
Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, completează în mod corespunzător rândurile secțiunii B "Date privind impozitul pe profit".
Anexa 4 INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului
120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03
I.
Depunerea decontului
Decontul privind accizele se completează și se depune anual de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VIII "Accize și alte taxe speciale" din
privind
Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Formularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către contribuabil/plătitor.
Decontul privind accizele se completează cu ajutorul programului de asistență.
Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fișier XML atașat, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
II.
Completarea decontului
Secțiunea A "Date de identificare a contribuabilului/plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În situația în care formularul se completează de către împuternicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
În prima căsuță se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea contribuabilului/ plătitorului.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului.
Secțiunea B "Date privind accizele"
Se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare, fiind cuprinse și accizele aferente produselor provenite din import.
Secțiunea C "Date privind deducerile din accizele datorate"
Se înscriu sumele cumulate, reprezentând deducerile din accizele datorate pentru anul de raportare, în conformitate cu prevederile legale, care se aplică pentru produsele din producția internă, pentru produsele provenite din achizițiile intracomunitare, precum și pentru produsele provenite din import, astfel:
–
contribuțiile prevăzute la
art. 369 alin. (1) lit. a)
și
b) din Legea nr. 95/2006
privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătății, cuprinse în accizele datorate în anul de raportare;
–
suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și țigări de foi și băuturi alcoolice, potrivit
art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000 , cu modificările și completările ulterioare;
–
contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VIII "Accize și alte taxe speciale" din
privind
Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, și cele ale titlului VIII "Accize și alte taxe speciale" din
Normele metodologice de aplicare
a
privind
Codul fiscal , aprobate prin
Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările și completările ulterioare.
În cazul în care contribuabilul/plătitorul corectează decontul depus inițial, decontul rectificativ se întocmește pe același model de formular, înscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop.
Anexa 5 CARACTERISTICI
de tipărire, modul de difuzare,
de utilizare și de păstrare a formularelor
1.
Denumire:
101 "Declarație privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;
120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03.
2.
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. Formularele se completează și se editează cu ajutorul programului de asistență asigurat gratuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală.
3.
Se utilizează la declararea anuală a impozitului pe profit și a accizelor.
4.
Se completează și se depun de contribuabilii/plătitorii care au obligația declarării impozitelor și taxelor.
5.
Circulă:
–
un exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fișier XML atașat, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat conform legii;
–
un exemplar la contribuabil/plătitor.
6.
Se arhivează la organul fiscal:
–
formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului;
–
formatul electronic, în arhiva de documente electronice.
----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.