Anexa din 22 aprilie 2021

Conținută de ORDINUL nr. 3 din 22 aprilie 2021 , publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 452 din 28 aprilie 2021. 1. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 1, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 10 - „Situația activelor, datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ” se modifică și va avea următorul cuprins: SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie .......... 10 -lei- 10.01 - ACTIVE Cod Poziție Exercițiu financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040) 010 Numerar 020 Solduri de numerar la bănci centrale 030 Alte depozite la vedere 040 Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090) 050 Instrumente financiare derivate 060 Instrumente de capital 070 Titluri de datorie 080 Credite și avansuri 090 Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099) 096 Instrumente de capital 097 Titluri de datorie 098 Credite și avansuri 099 Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.120+130) 100 Titluri de datorie 120 Credite si avansuri 130 Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz.142+143+144) 141 Instrumente de capital 142 Titluri de datorie 143 Credite si avansuri 144 Active financiare evaluate la cost amortizat (poz.182+183) 181 Titluri de datorie 182 Credite si avansuri 183 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 240 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250 Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263) 260 Titluri de participare contabilizate la cost 261 Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere 262 Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global 263 Imobilizări corporale (poz.280+290) 270 Imobilizări corporale 280 Investiții imobiliare 290 Imobilizări necorporale (poz.310+320) 300 Fond comercial 310 Alte imobilizări necorporale 320 Creanțe privind impozitele (poz.340+350) 330 Creanțe privind impozitul curent 340 Creanțe privind impozitul amânat 350 Alte active 360 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 370 TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) 380 10.02 - DATORII Cod Pozi tie Exercițiu financiar Precedent încheiat A B 1 2 Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060) 010 Instrumente financiare derivate 020 Poziții scurte 030 Depozite 040 Titluri de datorie emise 050 Alte datorii financiare 060 Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100) 070 Depozite 080 Titluri de datorie emise 090 Alte datorii financiare 100 Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140) 110 Depozite 120 Titluri de datorie emise 130 Alte datorii financiare 140 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire 150 Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160 Provizioane (poz.180+190+200+210+220+230) 170 Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare 180 Alte beneficii pe termen lung pentru angajați 190 Restructurare 200 Aspectejuridice nesoluționate și litigii fiscale 210 Angajamente și garanții date 220 Alte provizioane 230 Datorii privind impozitele (poz.250+260) 240 Datorii privind impozitul curent 250 Datorii privind impozitul amânat 260 Capital social rambursabil la cerere 270 Alte datorii 280 Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 290 TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) 300 10.03 - CAPITALURI PROPRII Cod Poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Capital social (poz.020+030) 010 Capital vărsat 020 Capital subscris nevărsat 030 Prime de capital 040 Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070) 050 Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060 Alte instrumente de capital emise 070 Alte capitaluri proprii 080 Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128) 090 Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.100+110+120+122+320+330+360) 095 Imobilizări corporale 100 Imobilizări necorporale 110 Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 122 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320 Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350 Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360 Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.130+140+150+155+165+170) 128 Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] 130 Conversia valutară 140 Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] 150 Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155 Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165 Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării 170 Rezultatul reportat 190 Rezerve din reevaluare 200 Alte rezerve 210 (-) Acțiuni proprii 240 Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului 250 (-) Repartizarea profitului 255 (-) Dividende interimare 260 TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255+260) 300 TOTAL DATORII SI CAPITALURI PROPRII 310 Administrator, Numele și prenumele Întocmit Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . . Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.” ... 2. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n^1) cu următorul cuprins: (n^1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. în situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil. ... ... 3. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 20 - „Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins: CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 31 decembrie .......... 20 -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Exercițiu financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) 010 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041 Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat 051 Venituri din dobânzi aferente altor active 080 Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085 (Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) 090 (Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) 120 (Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) 140 (Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145 (Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150 Venituri din dividende (poz.191+192) 160 Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191 Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194) ’ ’ ’ 192 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost 193 Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global 194 Venituri din taxe si comisioane 200 (Cheltuieli cu taxe si comisioane) 210 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) 220 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 231 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 241 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net 260 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere, net 270 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net 280 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287 Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290 Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300 Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net 310 Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net 330 Alte venituri din exploatare 340 (Alte cheltuieli de exploatare) 350 VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) 355 (Cheltuieli administrative) (poz.370+380) 360 (Cheltuieli cu personalul) 370 (Alte cheltuieli administrative) 380 (Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)*) 385 (Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) 390 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) 400 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) 410 (Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) 420 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) 425 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 426 Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net 427 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 435+440+450) 430 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) 435 (Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) 440 (Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) 450 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) 460 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) 491 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) 510 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) 520 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) 530 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) 540 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) 550 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) 560 (Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) 570 Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580 Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte 600 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310+330+340-350360-385-390+425-430-460-510-520+580+600) 610 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) 620 PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) 630 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) 640 Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare 650 (Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) 660 PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI (poz.630+ 640) 670 Administrator, Numele și prenumele Întocmit Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . . Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . *) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2019 - 31.12.2019. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit. ... 4. La Capitolul II ,Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 3, alineatul (5), formatul formularului de raportare anuală cod 30 - „Date informative la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins: DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie .......... 30 -lei- I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziție Număr unități Sume A B 1 2 Unități care au înregistrat profit 101 Unități care au înregistrat pierdere 102 Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 103 II. Date privind plățile restante Cod poziție Total col.2 + 3 din care: Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții A B 1 2 3 Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care: 201 Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: 202 - peste 30 de zile 203 - peste 90 de zile 204 - peste 1 an 205 Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: 206 - contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 207 - contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208 - contribuția pentru pensia suplimentară 209 - contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 210 - alte datorii sociale 211 Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 212 Obligații restante față de alți creditori 213 Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: 214 - contribuția asiguratorie pentru muncă 214a Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215 Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care: 216 - restante până la 30de zile 217 - restante după 30 de zile 218 - restante după 90 de zile 219 - restante după 1 an 220 Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221 Depozite bănesti primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care: 222 - restante până la 30de zile 223 - restante după 30 de zile 224 - restante după 90 de zile 225 - restante după 1 an 226 Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănesti primite 227 III. Număr de salariați Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Număr mediu de salariați 301 Numărul efectiv de salariați existenți la sfârsitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie 302 IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Cod poziție Sume A B 1 Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 401 - redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 402 Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) 403 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 404 - impozitul datorat la bugetul de stat 405 Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 406 - impozitul datorat la bugetul de stat 407 Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 408 - subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 409 - subvenții aferente veniturilor, din care: 410 - subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 411 - subvenții pentru energie din surse regenerabile 412 - subvenții pentru combustibili fosili 413 Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 414 - creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 415 - creanțe restante de la entități din sectorul privat 416 V. Tichete acordate salariaților Cod poziție Sume A B 1 Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501 Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații 502 VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601 - din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 602 - după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care: 603 - din fonduri publice 604 - din fonduri private 605 - după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: 606 - cheltuieli curente 607 - cheltuieli de capital 608 VII. Cheltuieli de inovare ***) Cod poziție Exercițiu financiar Precedent încheiat A B 1 2 Cheltuieli de inovare 701 - din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile 702 VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Cheltuieli cu colaboratorii 801 IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 901 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 902 Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 903 X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Valoarea contabilă netă a bunurilor*2 1000 XI. Capital social vărsat****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B Sume Col.l %*3 Col.2 Sume Col.3 %*3 Col.4 Capital social vărsat*3 (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+1120), din care: 1100 X X - deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care: 1110 - deținut de instituții publice de subordonare centrală 1111 - deținut de instituții publice de subordonare locală 1112 - deținut de societățile cu capital de stat, din care: 1113 - cu capital integral de stat 1114 - cu capital majoritar de stat 1115 - cu capital minoritar de stat 1116 - deținut de regii autonome 1117 - deținut de societățile cu capital privat 1118 - deținut de persoane fizice 1119 - deținut de alte entități 1120 XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Total sume, din care: 1121 - către instituții publice centrale 1122 - către instituții publice locale 1123 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1124 XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Total sume, din care: 1130 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: 1131 - către instituții publice centrale 1132 - către instituții publice locale 1133 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1134 - dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: 1135 - către instituții publice centrale; 1136 - către instituții publice locale; 1137 - către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora 1138 XIV. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat Cod poziție Exercițiul financiar Precedent încheiat A B 1 2 Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat 1139 XV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 Cod poziție Sume A B 1 Dividende interimare repartizate*4 1140 XVI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 1141 - creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate 1142 Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 1143 - creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate 1144 XVII. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare Cod poziție Exercițiul financiar Precedent Încheiat A B 1 2 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care: 1145 - inundații 1146 - secetă 1147 - alunecări de teren 1148 *) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012. ****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație. *****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. *1 Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc). *2 Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare. *3 La secțiunea XI „Capital social vărsat”, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100. *4 La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121. Administrator, Numele și prenumele Întocmit Numele și prenumele Semnătura . . . . . . . . . . Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare în organismul professional . . . . . . . . . . Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel: – directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; ... – persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România. ... Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.” ... 5. 5. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 5, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 50F - „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare ” se modifică și va avea următorul cuprins: Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare 50F -lei- Cod poziție Câștiguri/(-) Pierderi Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 Imobilizări corporale 010 Investiții imobiliare 020 Imobilizări necorporale 030 Alte active 040 CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050 ... 6. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)”, corespondența cu planul de conturi a subformularului „10.03 - Capitaluri Proprii”, se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 260, cu următorul cuprins: Cod poziție Coloana Plan de conturi 260 1 și 2 - 3553 ... 7. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului „Contul de profit sau pierdere (cod 20) ” se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins: Cod poziție Coloana Plan de conturi 385 1 și 2 ex. 621 435 1 și 2 ex. 6659 - ex. 7659 ... 8. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul „Contul de profit sau pierdere (cod 20) ” se modifică și va avea următorul cuprins Cod poziție Coloana Plan de conturi 360 1 și 2 6042 + 611 +612 + 617 + ex. 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 380 1 și 2 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 450 1și 2 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659 ... 9. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, corespondența cu planul de conturi a formularului „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins: Cod poziție Coloana Plan de conturi 010 1 și 2 ex. 7462 - ex. 6462 020 1 și 2 ex. 7462 - ex. 6462 030 1 și 2 7461 -6461 040 1 și 2 ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055 050 1 și 2 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 ... 10. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 4 ”Alte informații (cod 60) ”, corespondența cu planul de conturi a formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)” se modifică și va avea următorul cuprins: Cod poziție Coloana Plan de conturi 100 1 și 2 -(1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) +197) 3 și 4 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) 5 și 6 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) 110 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și4 101 + 102+ 109-(ex. 1911+ ex. 1921) 5 și 6 101 + 102+109 113 1 și 2 - 3 și4 101 5 și 6 101 116 1 și 2 - 3 și4 102 5 și 6 102 119 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și4 109- (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 109 120 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921) 5 și 6 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 130 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(ex. 1911+ ex. 1921) 5 și 6 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 140 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921) 5 și 6 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 150 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921) 5 și 6 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 160 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921) 5 și 6 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 170 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921) 5 și 6 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 180 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921) 5 și 6 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 190 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921) 3 și 4 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921) 5 și 6 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 195 1 și 2 -(19121 + 19221) 3 și 4 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(19121 + 19221) 5 și 6 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 200 1 și 2 -(19122+ 19222+ ex. 197) 3 și 4 ± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222) 5 și 6 ± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 210 1și 2 - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) 3 și 4 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(± 1913 ± 1923) 5 și 6 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) 300 1și2 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297) 3 și 4 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) 5 și 6 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) 310 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) 5 și 6 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 320 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) 5 și 6 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 330 1 și 2 -(ex. 2911+ex. 2921) 3 și 4 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) 5 și 6 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 340 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) 5 și 6 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 350 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) 5 și 6 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 360 1 și 2 -(ex. 2911+ex. 2921) 3 și 4 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632-(ex. 2911+ex. 2921) 5 și 6 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 370 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) 5 și 6 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 380 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) 5 și 6 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 390 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex.2911 + ex. 2921) 5 și 6 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 400 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) 5 și 6 2511 (solduri debitoare) ±25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 410 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921) 3 și 4 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) 5 și 6 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 420 1 și 2 -(ex. 2911+ex. 2921) 3 și 4 ±281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) 5 și 6 ±281 -(± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 425 1 și 2 -(29121 +29221) 3 și 4 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221) 5 și 6 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 430 1 și 2 -(29122 +29222 + ex. 297) 3 și 4 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632- (29122 + 29222) 5 și 6 ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 440 1și 2 - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) 3 și 4 ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 — (± 2913 ± 2923) 5 și 6 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) 450 1 și 2 -(29123 +29223 + ex. 297) 3 și 4 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223) 5 și 6 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 500 1 și 2 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) 3 și 4 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) 5 și 6 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 510 1 și 2 - 3 și4 3011 5 și 6 3011 511 1 și 2 - 3 și4 30113 5 și 6 30113 520 1 și 2 - 3 și4 3021 5 și 6 3021 521 1 și 2 - 3 și4 30213 5 și 6 30213 530 1și2 - ex. 52231 3 și4 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 5 și 6 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 531 1 și 2 - ex. 52231 3 și4 3033 + ex.3037 - ex. 3566 5 și 6 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 540 1 și 2 -ex. 3911 3 și4 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 5 și 6 3041 +3047-ex. 3566 550 1 și 2 - 3 și4 3051 +3052 + 3053 5 și 6 3051 +3052 + 3053 551 1 și 2 - 3 și4 3053 5 și 6 3053 560 1 și 2 - 3 și 4 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 5 și 6 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 570 1și2 -ex. 3921 3 și 4 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 5 și 6 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 580 1 și 2 -ex. 3921 3 și4 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921 5 și 6 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) 590 1 și 2 -ex. 3921 3 și 4 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 5 și 6 3515 + 35192- (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 600 1 și 2 - 3 și4 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 5 și 6 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 610 1 și 2 - 3 și 4 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 5 și 6 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 620 1 și 2 -ex. 3921 3 și 4 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 5 și 6 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 630 1 și 2 - ex. 3921 3 și4 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 5 și 6 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 640 1 și 2 -393 3 și4 361 +362 + 363 -393 5 și 6 361 +362 + 363 650 1 și 2 -ex. 3921 3 și 4 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 5 și 6 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) 660 1 și 2 -(ex. 3911 + ex. 3921 + ex. 52231) 3 și 4 ±381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921) 5 și 6 ±381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 665 1 și 2 -(39121 +39221 +52232) 3 și 4 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 +39221) 5 și 6 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 670 1 și 2 - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233) 3 și 4 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex.3566-(39122 + 39222) 5 și 6 ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 680 1și2 - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234) 3 și 4 ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex.3566 - (± 3913 ± 3923) 5 și 6 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234 690 1 și 2 - (39223 + ex. 3927) 3 și 4 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -39223 5 și 6 ± 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 700 1și2 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare)) 3 și 4 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 +4961 + 49621 + 49622 ± 4963) 5 și 6 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 710 1 și 2 - (ex. 4951 + ex. 4961) 3 și 4 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex. 4961) 5 și 6 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 720 1 și 2 -491 3 și 4 411 +412 + 413-491 5 și 6 411 +412 + 413 730 1 și 2 - 3 și 4 421 5 și 6 421 740 1 și 2 -(461 +462 + 492) 3 și4 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492) 5 și 6 431 + 432 + 441 + 442 + 443 750 lși2 -(ex. 4931 + ex. 4941) 3 și 4 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941) 5 și 6 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 760 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) 3 și 4 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 4931+ ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) 5 și 6 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 765 1 și 2 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) 3 și 4 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) 5 și 6 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 770 1 și 2 - (ex. 49322+ ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 4957 + ex. 49622) 3 și 4 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 49622) 5 și 6 ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 780 1 și2 - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) 3 și 4 ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) 5 și 6 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) 790 1 și 2 - (49323 + ex. 4937 + 49423) 3 și 4 ± 485 - (ex.4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423) 5 și 6 ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 800 1 și 2 - ex. 3921 3 și 4 508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 - ex. 3921 5 și 6 508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 ... 11. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.1. „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)”, subpunctul III „Capitaluri proprii (10.03)” se modifică și va avea următorul cuprins: III. Capitaluri proprii (10.03) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 020 + 030 050 = 060 + 070 090 = 095 + 128 095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360 128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170 300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260 ... ... 12. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.2. „Contul de profit sau pierdere (cod 20)” se modifică și va avea următorul cuprins: A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații: 010 = 041 +051 +080 + 085 090= 120+ 140 + 145 160= 191 + 192 192= 193 + 194 220 = 231 +241 +260 + 270 355 = 010 - 090 - 150+ 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450 460 = 481 +491 520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570 610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 -460 - 510- 520 + 580 + 600 630 = 610-620 640 = 650 - 660 670 = 630 + 640 ... ... 13. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.5. „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, subpunctul VI „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins: VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F) Controlul vertical Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 010 + 020 + 030 + 040 ... ... ----