Ordinul nr. 596/1995

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli de către regiile autonome și societățile comerciale cu capital de stat
În condițiile aplicării noului sistem contabil aprobat prin Legea contabilității nr. 82/1991 și Hotărârea Guvernului nr. 704/1993 pentru aprobarea unor măsuri de executare a Legii contabilității, se modifica formularele de buget de venituri și cheltuieli ce se întocmesc anual, după metodele stabilite de Ministerul Finanțelor, potrivit prevederilor art. 7 și art. 24 din Legea nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, denumite în cuprinsul acestor norme unități patrimoniale.
Prin societăți comerciale cu capital de stat, în prezentele norme metodologice, se înțelege societățile comerciale la care statul are aport de capital social.
Bugetul de venituri și cheltuieli va reflecta modul de formare, administrare și utilizare a mijloacelor financiare și va asigura furnizarea informațiilor necesare fundamentarii deciziilor privind gestiunea unității patrimoniale. Prin structura sa, acesta reprezintă instrumentul principal de programare a rezultatelor financiare, precum și a fondurilor necesare.
În procesul de elaborare și de execuție a bugetului de venituri și cheltuieli se vor urmări necondiționat respectarea principiilor eficientei maxime și echilibrului financiar, în care scop unitățile patrimoniale folosesc formularele-anexe la prezentele norme metodologice; unitățile patrimoniale pot folosi în activitatea de elaborare a bugetului de venituri și cheltuieli și formulare specifice proprii sau solicitate de ministere, după caz, în funcție de necesitați, îndeosebi pentru fundamentarea veniturilor, a costurilor de producție și a subvențiilor ce urmează a fi primite.
Bugetele de venituri și cheltuieli ale unităților patrimoniale vor fi aprobate de către organele prevăzute de actele normative în vigoare.
Unitățile patrimoniale vor depune proiectele bugetelor de venituri și cheltuieli la Ministerul Finanțelor sau la organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor, după caz, precum și la băncile finanțatoare, în următoarele cazuri:
- dacă aceasta obligație este prevăzută într-un act normativ;
- dacă pentru activitatea unităților patrimoniale sunt prevăzute subvenții sau alocații pentru cheltuieli de capital de la bugetul de stat sau bugetele locale;
- dacă se solicita împrumuturi cu garanția-statului.
Unitățile patrimoniale sunt obligate sa întocmească anual bugetul de venituri și cheltuieli, cu defalcarea pe trimestre, compus din următoarele formulare:
01 - Bugetul activității generale;
02 - Bugetul activității de producție;
03 - Bugetul activității de trezorerie;
04 - Bugetul activității de încasări și plati în valută;
05 - Bugetul activității de investiții;
06 - Împrumuturi garantate de stat;
07 - Rezerve;
08 - Repartizarea profitului;
09 - Principalii indicatori economici financiari.
01. "Bugetul activității generale"
Formularul conține date referitoare la veniturile, cheltuielile și rezultatele preconizate a se realiza în anul curent, comparativ cu cele realizate (sau preliminate) în anul precedent.
Pentru completarea formularului se fac următoarele precizări:
- rd. 02 se completează cu venituri din vânzarea produselor finite, semifabricatelor, produselor reziduale, mărfurilor, precum și din lucrări și servicii prestate, studii și cercetări, redevențe, locatii de gestiune și chirii, activități diverse; producția de imobilizari corporale și necorporale, precum și sumele prevăzute a se primi drept subvenții pentru produse și activități, diferențe de preț și tarif, transferuri și prime acordate producătorilor agricoli, după caz;
- rd. 08 cuprinde venituri din participatii, alte imobilizari financiare, creanțe imobilizate, titluri de plasament, diferențe de curs valutar, dobinzi, alte venituri financiare;
- rd. 09 cuprinde venituri din operațiuni de gestiune (bunuri rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale), venituri din operațiuni de capital (cota-parte a subvențiilor pentru investiții, virate asupra rezultatelor financiare, venituri din vânzarea activelor imobilizate);
- rd. 11 cuprinde cheltuielile aferente activităților care determina veniturile prevăzute la rd. 02;
- rd. 12 cuprinde cheltuieli de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, ce urmează a fi date în consum, precum și cheltuieli privind baracamentele și amenajările provizorii, mărfurile, ambalajele, energia și apa, animalele și păsările, materialele nestocate;
- rd. 13 cuprinde drepturile salariale stabilite în condițiile reglementărilor legale în vigoare, inclusiv asigurările sociale și protecția socială;
- rd. 16 cuprinde cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor, provizioane pentru riscuri și cheltuieli, precum și alte provizioane reglementate;
- rd. 17 cuprinde cheltuieli de protocol, reclama și publicitate, calculate în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
- rd. 18 cuprinde cheltuielile privind titlurile de plasament cedate, dobinzile, cheltuielile din diferențe de curs valutar, precum și alte cheltuieli financiare;
- rd. 19 cuprinde cheltuieli din operațiunile de gestiune cum sunt: despăgubiri, amenzi și penalități, donații și subvenții acordate, pierderi provenite de la debitori diversi, precum și din operațiunile de capital, cum sunt cheltuieli reprezentind active cedate, alte cheltuieli privind operațiunile de capital;
- rd. 20 cuprinde rezervele legale stabilite în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
- rd. 21 cuprinde pierderile fiscale din anii precedenti, cu care, în conformitate cu prevederile legale, se va diminua profitul impozabil al anului în curs;
- rd. 22 cuprinde impozitul pe profit calculat conform prevederilor legale în vigoare, ținând seama de limitarea cheltuielilor deductibile.
02. "Bugetul activității de producție"
Prin acest formular se determina eficienta activităților de producție pe baza principalelor elemente ale costurilor de producție aferente producției-marfa.
Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări:
- rd. 01 cuprinde produsele finite, semifabricatele din producție proprie, lucrări și servicii terminate (recepționate) executate pentru terți, inclusiv pentru sectorul de investiții, la prețurile de livrare preconizate;
- rd. 03 la rd. 09: consumul de materii prime, materiale, combustibil etc., aferent producției-marfa;
- rd. 13, 14, 15: în funcție de regulile de baza privind evidenta și calculatia costurilor de producție specifice activității unității patrimoniale.
NOTĂ:
Unitățile patrimoniale care, în condițiile reglementărilor în vigoare, prin buget propun subvenții de la bugetul de stat vor anexa la acest formular următoarele fundamentari:
- fundamentarea costurilor de producției;
- fundamentarea costului unitar al produselor;
- fundamentarea cheltuielilor indirecte de producție;
- fundamentarea cheltuielilor generale de administrație;
- fundamentarea subvențiilor;
- fundamentarea cheltuielilor de protocol, reclama și publicitate.
03. "Bugetul activității de trezorerie"
Formularul reprezintă o sinteza a resurselor proprii grupate în funcție de proveniență, precum și destinația resurselor pe principalele activități care generează cheltuieli și plati, având ca scop stabilirea modalităților de asigurare a echilibrului necesar desfășurării în condiții normale a activității unităților patrimoniale.
Formularul nu reflecta disponibilitățile de mijloace bănești la începutul perioadei, cuprinse sub aceasta forma funcțională de rotatia mijloacelor circulante care a avut loc în perioadele precedente. Angajarea acestor disponibilitati în acoperirea necesarului de resurse pe perioada proiectata ar presupune concomitent prevederea în aceasta parte a formularului de cheltuieli care să reflecte creșterea față de începutul perioadei a altor elemente de mijloace circulante (stocuri și alte active) sau plata unor obligații existente la începutul perioadei. Astfel de modificări, în structura mijloacelor circulante, fără modificarea volumului total al acestora, nu influențează excedentul sau deficitul de resurse pe perioada proiectata și - ca urmare - nu sunt reflectate nici în modelul de buget.
04. "Bugetul activităților de încasări și plati în valută"
Formularul se întocmește de unitățile patrimoniale care au încasări și plati în valută efectuate în conformitate cu prevederile Regulamentului privind efectuarea operațiunilor valutare, elaborat de Banca Naționala a României. Prin acest formular se urmărește programarea și reglarea (prin credite) capacităților de plată în valută a unității patrimoniale.
05. "Bugetul activității de investiții"
Prin acest formular se stabilesc sursele de acoperire a cheltuielilor pentru investiții.
Pentru completarea, pe rinduri, se fac următoarele precizări:
- rd. 02 cuprinde disponibilul fondului de dezvoltare;
- rd. 03 cuprinde sume obținute din valorificarea materialelor rezultate din dezmembrarea imobilizarilor corporale, mai puțin cheltuielile efectuate și impozitul aferent;
- rd. 04 cuprinde diferența dintre veniturile încasate din vânzarea activelor sau a mijloacelor fixe minus cheltuielile ocazionale, valoarea rămasă neamortizata și nerecuperata și impozitul pe profit aferent;
- rd. 06 cuprinde cota de 50% din reducerea impozitului pe profit aferentă sumelor reinvestite, precum și alte prevederi legale;
- rd. 09 cuprinde ratele de credit ce trebuie rambursate. Dobinzile, diferențele de curs valutar și alte costuri aferente creditelor pentru investiții sunt considerate cheltuieli financiare.
Pentru investițiile prevăzute a se finanta din credite externe garantate de stat, alocații de la bugetul de stat și din fonduri speciale se va anexa lista de investiții în care se înscriu numai obiectivele de investiții ale căror documentații tehnico-economice au fost elaborate și aprobate potrivit dispozițiilor legale.
06. "Împrumuturi garantate de stat"
Formularul se completează pe baza acordurilor sau contractelor încheiate, pe fiecare garant (statul sau băncile finanțatoare), exprimat atât în valută cît și în lei.
07. "Rezerve"
Formularul se completează pe feluri de rezerve. În cadrul fiecărui fond, atât la resurse, cît și la utilizări, se va preciza baza legală.
08. "Repartizarea profitului"
Formularul cuprinde repartizarea profitului net pe destinatiile legale (Legea nr. 40/1992, pentru societăți comerciale, Ordonanța Guvernului nr. 15/1993, art. 8 alin. 2, pentru regii autonome, Legea nr. 66/1993).
09. "Principalii indicatori economico-financiari"
Formularul se va completa conform precizărilor din anexa. Unitatea patrimonială poate calcula indicatori suplimentari, potrivit activității specifice.
*
* *
Prezentele norme metodologice, precum și prevederile cuprinse în bugete se vor actualiza în funcție de prevederile actelor normative care se vor adopta ulterior.
Managerii, administratorii, directorii economici și orice alte persoane care au obligația gestionării patrimoniului răspund pentru aplicarea corecta a prezentelor norme metodologice.
Agenții economici cu capital privat, pot aplica, în mod corespunzător, prevederile prezentelor norme metodologice.
Prezentele norme metodologice înlocuiesc pe cele emise de Ministerul Finanțelor cu nr. 5916/1991, care se abroga.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITĂȚII GENERALE
01
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
──────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. VENITURI TOTALE, din care:
(rd.02+rd.08+rd.09)
01
1.Venituri în exploatare,
total, din care:
02
a) subvenții pe produse și
activități
03
b) subvenții pentru acope-
rirea diferențelor de preț
și tarif
04
c) transferuri
05
d) prime acordate producăto-
rilor agricoli
06
e) alte venituri*)
07
2. Venituri financiare
08
3. Venituri excepționale
09
II. CHELTUIELI TOTALE,
din care:
(rd.11+rd.18+rd.19+
rd.20+rd.21+rd.22)
10
1.Cheltuieli pentru exploata-
re, total, din care:
11
a) cheltuieli materiale
12
b) cheltuieli de personal,
din care:
13
- salarii brute
14
- asigurări sociale și
protecție socială
15
c) cheltuieli de exploatare
privind amortizările și
provizioanele
16
d) cheltuieli de protocol,
reclamă și publicitate**)
17
2. Cheltuieli financiare
18
3. Cheltuieli excepționale
19
4. Rezerve legale
20
5. Acoperirea pierderilor
din anul precedent
21
6. Impozitul pe profit
22
III. REZULTATUL NET AL
EXERCIȚIULUI
(rd. 01 - rd. 10)
23
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
--------------------
*) Enumerare și baza legală.
**) Pentru regiile autonome care primesc subvenții de natura celor prevăzute
la rd. 03, 04, 05, cheltuielile de protocol, reclama și publicitate sunt
aprobate prin hotărâri ale Guvernului și reprezintă limite maxime.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITĂȚII DE PRODUCȚIE*)
02
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
───────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ─────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ──────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
PRODUCȚIA-MARFĂ total, din care: 01
COSTUL DE PRODUCȚIE total,
din care:
02
- materii prime și materiale
03
- combustibil, energie și apă
04
- amortizarea imobilizărilor
corporale
05
- lucrări și servicii executate
de terți
06
- salarii personal
07
- asigurări și protecție
socială
08
- alte costuri
09
REZULTATE
- profit (rd.01 - rd.02)
10
- pierdere (rd.02 - rd.01)
11
RECAPITULATIA COSTURILOR
Cost de producție, total
din care:
12
- cheltuieli materiale
13
- cheltuieli cu munca vie
14
- alte cheltuieli
15
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
------------
*) Formularul va fi adaptat în funcție de specificul activității unității
patrimoniale.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL --------------
BUGETUL ACTIVITĂȚII DE TREZORERIE
03
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
───────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. RESURSE PROPRII (rd.02+
rd.06)
01
DISPONIBILITĂȚI -început de
perioadă (rd.03+rd.04+rd.05)
02
- fond de dezvoltare
03
- rezerve
04
- alte fonduri
05
RESURSE PROPRII PERIOADEI
(rd.07+rd.08+rd.09+rd.10)
06
- venituri din exploatare
(exclusiv subvențiile pe
produse și activități)
07
- venituri financiare
08
- venituri excepționale
09
- alte resurse, din care:
10
- rezerve
11
- fond de dezvoltare
12
- alte fonduri
13
II. NECESAR DE RESURSE-TOTAL
(rd.15 +.....+ rd.26)
14
- finanțare cheltuieli de
exploatare (exclusiv amortiza-
rea)
15
- finanțare cheltuieli
financiare
16
- finanțare cheltuieli
excepționale
17
- rambursări de credite
18
- finanțarea imobilizărilor
corporale și necorporale
19
- majorarea rezervelor
20
- impozitul pe profit
21
- participarea la profit a
salariaților
22
- cota managerului
23
- vărsăminte la bugetul de
stat sau bugetele locale
24
- plata dividendelor
25
- alte cheltuieli
26
III. EXCEDENT (+) (rd.01 - rd.
14) DEFICIT (-) (rd.14-rd.01)
27
IV. ACOPERIREA DEFICITULUI
-credite sau alte împrumuturi 28
-subvenții pe produse și
activități
29
- alocații pentru investiții
30
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL ──────────
BUGETUL ACTIVITĂȚII DE ÎNCASĂRI ȘI PLĂȚI ÎN VALUTĂ
04
- mii dolari S.U.A. -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
──────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Disponibil la începutul anului 01
ÎNCASĂRI ÎN CURSUL ANULUI -
TOTAL (rd.03 + rd.10 la
rd.12), din:
02
ACTIVITATEA DE BAZĂ (rd.04 la
rd.09)
03
- export direct
04
- executări de lucrări in
străinătate
05
- prestații de servicii
internaționale
06
- aport valutar
07
- comisioane încasate de la
furnizorii de mărfuri la
export sau beneficiarii de
mărfuri din import
08
- alte operațiuni externe
09
VALUTĂ CUMPĂRATĂ
DE LA BĂNCILE COMERCIALE
10
CREDITE ÎN VALUTĂ PRIMITE
11
DOBÎNZI BANCARE ÎNCASATE PENTRU
DEPOZITE ÎN VALUTĂ
12
PLATI - TOTAL (rd.14 + rd.18)
13
IMPORTURI REALIZATE - TOTAL
(rd.15 la rd.17), din care
pentru:
14
- investiții proprii
15
- materii prime, materiale,
subansambluri, destinate
consumului propriu
16
- alte bunuri destinate
vinzarii
17
ALTE CHELTUIELI ÎN VALUTĂ -
TOTAL (rd.19 la rd.25),
din care:
18
- reprezentare în străinătate
(salarii și cheltuieli de
întreținere)
19
- reclama și publicitate
20
- deplasări în străinătate
21
- restituiri credite primite 22
- dobânzi bancare plătite
pentru creditele primite
23
- alte cheltuieli prevăzute
de lege
24
- valuta vândută băncilor
comerciale
25
Disponibil la sfârșitul anului
(rd.01+rd.03+rd.10 la rd.12 -
rd.13);
(rd.01+rd.02-rd.13)
26
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL ─────────
BUGETUL ACTIVITĂȚII DE INVESTIȚII
05
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
──────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. RESURSE PROPRII - TOTAL
(rd.02+...+rd.08)
01
- Disponibil la începutul
perioadei
02
- Sume din valorificarea
materialelor rezultate din
dezmembrarea imobilizărilor
corporale
03
- Sume din vânzarea activelor
și mijloacelor fixe
04
- Amortizarea imobilizărilor
corporale
05
- Sume reprezentind reducerea
impozitului pe profit
cu 50%
06
- Sume repartizate din
profitul net
07
- Alte resurse prevăzute de
acte normative*)
08
II. DESTINAȚIE RESURSE
PROPRII
x
x
x
x
x
x
- Rambursare credite
09
- Finanțarea investițiilor
(rd.01 - rd.09)
10
III.CHELTUIELI DE INVESTIȚII-
din care:
11
- Lucrări în continuare
12
- Lucrări noi
13
- Achiziții de bunuri și alte
cheltuieli de investiții -
din care:
14
- dotări independente
15
IV. EXCEDENT (rd.10-rd.11)
16
V. DEFICIT (rd.11-rd.10) -
acoperit:
17
- Credite și alte împrumuturi 18
- Alte resurse
19
- Alocații de la buget sau
din fondul special pentru
investiții
20
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
------------
*) Enumerare și baza legală.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL ────────
ÎMPRUMUTURI GARANTATE DE STAT
06
- moneda de contract -
- mil lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
──────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Datoria efectivă
01
x
x
x
x
la începutul perioadei
02
x
x
x
x
03
Intrari din împrumuturi
04
Plăți aferente împrumuturilor
(rd.9 + rd.11)
05
din care: (rd.10 + rd.12)
06
- plăți restante
07
08
Rambursări de capital
09
10
Dobânzi, comisioane, speze
bancare
11
12
Datoria efectivă
la sfârșitul perioadei
(rd.1 + rd.3 - rd.9)
13
x
x
x
x
(rd.2 + rd.4 - rd.10)
14
x
x
x
x
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
NOTA:
Formularul se completează pentru fiecare împrumut garantat de stat, la
extern și la intern.
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL ──────────
REZERVE
07
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
──────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
I. REZERVE LEGALE
1. FOND DE REZERVA
a) Resurse, total (rd.02+
rd.03+rd.04) din care:
01
- sold la începutul perioadei 02
- repartizări din profitul
anului curent
03
- alte resurse*)
04
b) Utilizare, total (rd.06 +
rd.07) din care:
05
- acoperirea pierderilor din
anii precedenti
06
- alte utilizări*)
07
c) Sold la sfârșitul perioadei
(rd.01 - rd.05)
08
2. FOND DE ........*)
a) Resurse, total, din care:
01
-
02
-
03
-
04
b)Utilizare, total, din care: 05
-
06
-
07
-
08
c)Sold la sfârșitul perioadei 09
II. REZERVE STATUTARE
1) FOND DE ......*)
a) Resurse, total, din care: 01
-
02
-
03
b)Utilizare, total, din care: 04
-
05
-
06
c)Sold la sfârșitul perioadei 07
III. ALTE REZERVE
1) FOND DE ........*)
a) Resurse, total, din care: 01
-
02
-
03
b)Utilizare, total, din care: 04
-
05
-
06
c)Sold la sfârșitul perioadei 07
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar- contabil,
--------------
*) Denumirea și baza legală
MINISTERUL
UNITATEA PATRIMONIALĂ
ADRESA
COD FISCAL ─────────
REPARTIZAREA PROFITULUI NET
08
- mii lei -
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Exercițiul financiar
──────────────────────────────────────────────
SPECIFICAȚIE
Nr.
curent
rd. Precedent ────────────────────────────────────
(preliminat;
din care:
realizat)
TOTAL ─────────────────────────────
trim.
trim.
trim.
trim.
I
II
III
IV
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
A
0
1
2
3
4
5
6
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Profitul net al exercițiului 01
- Fond de participare a
salariaților
02
- Surse proprii de finanțare,
total, din care:
03
- fond de dezvoltare
04
- Cota managerului
05
- Vărsăminte la buget
06
- Dividende cuvenite, total,
din care:
07
- cota F.P.S.
08
- cota F.P.P.
09
- alți acționari
10
- Alte repartiții
legale*)
11
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Manager,
Conducătorul compartimentului
financiar-contabil,
------------------
*) Denumirea și baza legală.
BUGETUL PE ANUL 1995
09. - "Principalii indicatori economico-financiari"
1) Pragul de rentabilitate - reflecta nivelul cifrei de afaceri (volumul
total al încasărilor) pentru care profitul este egal cu zero.
Costuri fixe (mii lei)
Pragul de rentabilitate = ────────────────────────────────────────────
Prețul de livrare unitar (lei/U.M.) -
Costuri variabile unitare (lei/U.M.)
2) Lichiditatea globală (generală) - reflecta posibilitatea componentelor
patrimoniale curente de a se transforma într-un termen scurt în lichiditati
pentru a satisface obligațiile de plata exigibile.
Se apreciază o lichiditate globală favorabilă atunci când are o mărime
supraunitară (între 2 și 2,5).
Active circulante
Lichiditate globală = ──────────────────────
Datorii curente
3) Lichiditate redusă (intermediara)
Active circulante - Stocuri
Lichiditate redusă
= ────────────────────────────
Datorii curente
Lichiditatea redusă trebuie să tindă spre o mărime unitară (între 0,5 și 1).
4) Lichiditatea imediata
Trezorerie (casa, dispoziții bancare și plasamente de scurtă durată)
L.i. = ────────────────────────────────────────────────────────────────
Datorii pe termen scurt
5) Securitatea financiară - reflecta gradul în care capitalurile proprii
asigura finanțarea activității.
Capitaluri proprii
S.f. = ───────────────────────────────
Datorii pe termen mediu și lung
5') Rata rentabilității economice - măsoară eficiența mijloacelor materiale și
financiare alocate.
Profitul exploatării
R.e. = ────────────────────
Total active
Rata rentabilității economice trebuie să fie superioară ratei inflației;
trebuie să permită reînnoirea și creșterea activelor într-o perioadă cât mai
scurtă.
6) Rata rentabilității financiare - exprimă capacitatea capitalurilor proprii
de a produce profit.
Profitul net
R.f. = ────────────────
Capitaluri proprii
7) Solvabilitatea patrimonială reprezintă gradul în care unitățile
patrimoniale pot face față obligațiilor de plată.
Capital propriu
S.p. = ──────────────── x 100
TOTAL pasiv
S.p. este considerată bună, când rezultatul obținut depășește 30%, indicând
ponderea surselor proprii în totalul pasivului.
7') Rata autonomiei financiare (rata generală a solvabilității)
Capital străin
R.a.f. = ────────────────
Capital propriu
8) Gradul de indatorare arata limita până la care agentul economic este
finanțat din alte surse decât fondurile proprii.
Plăți exigibile
G.i. = ──────────────── x 100
Total activ
Profitul brut
9) Rata profitului = ────────────────
x 100 (%)
Cifra de afaceri
10) Potențialul de dezvoltare/creștere
Prelevări din profit pentru fondul de dezvoltare
P.d. = ──────────────────────────────────────────────── x 100
Fond de rulment = (Active/Circulante - Obligații)
11) Perioada de recuperare a creanțelor
(Debitori + Facturi neîncasate)
P.r.c.= Creanțe = ─────────────────────────── x 365 (zile)
Cifra de afaceri
12) Perioada de rambursare a datoriilor
Obligații
P.r.a. =──────────────── x 365 (zile)
Cifra de afaceri
13) Rotatia stocurilor
Cifra de afaceri
R.s. =────────────────────────────────
x (zile)
Total stocuri - Facturi neîncasate
14) Productivitatea muncii
Cifra de afaceri
P.m. = ────────────────
Nr. total personal
15) Ponderea salariilor în costuri
Salarii directe
P.s.c. = ───────────────────────────── (%)
Costuri directe de producție