Ordin · Ministerul Finanțelor Publice Banca Naționala a României
Ordinul nr. 1347/2006
privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 2
- Ordinul nr. 999/2003 5 august 2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit
- Ordinul nr. 999/2003 5 august 2003 (prevederi anume) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit
Având în vedere prevederile
art. 82 din Legea nr. 58/1998
privind activitatea bancară, republicată, modificată prin
Legea nr. 131/2006 , ale
art. 181 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 97/2000
privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 200/2002 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002
privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, și ale
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.214/2006
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2006 a agenților economici,
în temeiul prevederilor
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României și ale
art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin:
Articolul I
Sistemul de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit, prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul II
Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabila semestriala a anului 2006.
Ministrul finanțelor publice, Sebastian Teodor Gheorghe Vladescu Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isarescu
Anexa MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
privind Sistemul de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit 1. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifica și se completează după cum urmează: "a) La punctul 1 «Generalitati», alineatul 3 va avea următorul cuprins: «În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportarile contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară, precum și raportarile contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportarilor contabile semestriale care reflecta operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere și prevederile pct. 1.3 prima liniuța din Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 6/2005 .» b) La punctul 3 «Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale», alineatul 1 va avea următorul cuprins: «Depunerea raportarilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se afla în curs de lichidare, către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se va efectua până la data de 25 august a anului de raportare.» c) La punctul 4 «Informații privind completarea raportarilor contabile semestriale» - «Date informative (cod 30) - II. Date privind plățile restante - Contribuțiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate», se abroga trimiterea la Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările și completările ulterioare." 2. Modelele formularelor "Bilanț (cod 10)", "Contul de profit și pierdere (cod 20)" și "Date informative (cod 30)", prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestriala a instituțiilor de credit", se înlocuiesc cu următoarele formulare: JUDEȚUL ──────────────────────┴─┴─┘ FORMA DE PROPRIETATE ──────────────┴─┴─┘ DENUMIREA INSTITUȚIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea CREDIT: ___________________________ preponderenta) _________________________ ADRESA LOC.: __________, sector ___ Cod clasa CAEN ────────────────────┴─┴─┘ STR.:___________________ nr.: _____ Cod unic de TELEFONUL: ________ FAXUL: ________ înregistrare ─────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI ________________________ BILANȚ la data de 30 iunie ......... ┌──────┐ │ 10 │ - RON - ├──────┴─────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ Sold la: │ │ ACTIV │ Cod ├─────────┬─────────┤ │ │poziție│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Casa, disponibilitati la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Efecte publice și alte titluri acceptate pentru │ 020 │ │ │ │refinantare la băncile centrale │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - Efecte publice și valori asimilate │ 023 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - Alte titluri acceptate pentru refinantare la │ 026 │ │ │ │ băncile centrale │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Creanțe asupra instituțiilor de credit │ 030 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 033 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - alte creanțe │ 036 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Creanțe asupra clientelei │ 040 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Obligațiuni și alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - emise de organisme publice │ 053 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - emise de alți emitenti, din care: │ 056 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - obligațiuni proprii │ 058 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Acțiuni și alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Participatii, din care: │ 070 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - participatii la instituții de credit │ 075 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Părți în cadrul societăților comerciale legate, │ 080 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - părți în cadrul instituțiilor de credit │ 085 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Imobilizari necorporale, din care: │ 090 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ 096 │ │ │ │ achiziționat cu titlu oneros │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Imobilizari corporale, din care: │ 100 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - terenuri și clădiri utilizate în scopul │ 105 │ │ │ │ desfășurării activităților proprii │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Capital subscris nevarsat │ 110 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Alte active │ 120 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans și venituri │ 130 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Total activ │ 140 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ ┌──────┐ │ 10 │ - RON - ├──────┴─────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ Sold la: │ │ PASIV │ Cod ├─────────┬─────────┤ │ │poziție│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii privind instituțiile de credit │ 300 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 303 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la termen │ 306 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - depozite, din care: │ 313 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 314 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la termen │ 315 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 317 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la termen │ 318 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - titluri de piața interbancara, obligațiuni, │ 323 │ │ │ │ titluri de creanta negociabile în circulație │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - alte titluri │ 326 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Alte pasive │ 330 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Venituri înregistrate în avans și datorii │ 340 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Provizioane, din care: │ 350 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - provizioane pentru pensii și obligații │ 353 │ │ │ │ similare │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - provizioane pentru impozite │ 355 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - alte provizioane │ 356 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Capital social subscris │ 370 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 380 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezerve │ 390 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - rezerve legale │ 392 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - rezerva de întrajutorare │ 397 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - rezerva mutuala de garantare │ 398 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - alte rezerve │ 399 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Acțiuni proprii (-) │ 410 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - Profit │ 423 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 426 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezultatul exercițiului financiar │ │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - Profit │ 433 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 436 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Repartizarea profitului (-) │ 440 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Total pasiv │ 450 │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ ┌──────┐ │ 10 │ - RON - ├──────┴─────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ Sold la: │ │ ELEMENTE ÎN AFARĂ BILANȚULUI │ Cod ├─────────┬─────────┤ │ │poziție│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - acceptări și andosari │ 603 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - garanții și active gajate │ 606 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare│ 615 │ │ │ │ cu posibilitate de răscumpărare │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnatura CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ..... ┌──────┐ │ 20 │ - RON - ├──────┴──────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐ │ │ │ Realizari aferente │ │ Denumirea indicatorului │ Cod │perioadei de raportare│ │ │poziție├────────────┬─────────┤ │ │ │ precedenta │ curenta │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Dobânzi de primit și venituri asimilate, din │ 010 │ │ │ │care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - aferente obligațiunilor și altor titluri │ 015 │ │ │ │ cu venit fix │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Venituri din acțiuni și alte titluri cu │ 033 │ │ │ │ venit variabil │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Venituri din participatii │ 035 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Venituri din părți în cadrul societăților │ 037 │ │ │ │ comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Profit sau pierdere neta din operațiuni │ 060 │ │ │ │financiare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Salarii │ 084 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din │ 085 │ │ │ │ care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Corectii asupra valorii imobilizarilor │ 090 │ │ │ │necorporale și corporale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Corectii asupra valorii creanțelor și │ 110 │ │ │ │provizioanelor pentru datorii contingente și │ │ │ │ │angajamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Reluari din corectii asupra valorii │ 120 │ │ │ │creanțelor și provizioanelor pentru datorii │ │ │ │ │contingente și angajamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Corectii asupra valorii titlurilor │ 130 │ │ │ │transferabile care au caracter de imobilizari│ │ │ │ │financiare, a participatiilor și a părților │ │ │ │ │în cadrul societăților comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Reluari din corectii asupra valorii │ 140 │ │ │ │titlurilor transferabile care au caracter de │ │ │ │ │imobilizari financiare, a participatiilor și │ │ │ │ │a părților în cadrul societăților comerciale │ │ │ │ │legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Rezultatul activității curente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Profit │ 153 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 156 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Venituri extraordinare │ 160 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 170 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Profit │ 183 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 186 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Venituri totale │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Cheltuieli totale │ 200 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Rezultatul brut │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Profit │ 213 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 216 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Impozitul pe profit │ 220 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Alte impozite ce nu apar în elementele de mai│ 230 │ │ │ │sus │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Profit │ 243 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────┼─────────┤ │ - Pierdere │ 246 │ │ │ └─────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnatura DATE INFORMATIVE ┌──────┐ │ 30 │ - RON - ├──────┴─────────────────────────────┬───────┬─────────────┬─────────────────┐ │ I. DATE PRIVIND REZULTATUL │ Cod │Număr unități│ Sume │ │ ÎNREGISTRAT │poziție│ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere│ 102 │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌────────────────────────────────────┬───────┬─────┬─────────────────────────┐ │ │ │ │ din care: │ │ │ Cod │Total├───────────┬─────────────┤ │ II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE │poziție│ col.│ Pentru │ Pentru │ │ │ │ 2+3 │activitatea│ activitatea │ │ │ │ │ curenta │de investiții│ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │PLATI RESTANTE - TOTAL │ 201 │ │ │ │ │(poz. 202+206+212 la │ │ │ │ │ │216+221+222+227), din care: │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Furnizori restanti - TOTAL │ 202 │ │ │ │ │(poz. 203 la 205), din care: │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 206 │ │ │ │ │asigurărilor sociale - TOTAL │ │ │ │ │ │(poz. 207 la 211), din care: │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - contribuții pentru asigurări │ 207 │ │ │ │ │ sociale de stat datorate de │ │ │ │ │ │ angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │ persoane asimilate │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - contribuții pentru fondul │ 208 │ │ │ │ │ asigurărilor sociale de │ │ │ │ │ │ sănătate │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - contribuția pentru pensia │ 209 │ │ │ │ │ suplimentară │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - contribuții pentru bugetul │ 210 │ │ │ │ │ asigurărilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 212 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Obligații restante față de alți │ 213 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Impozite și taxe neplătite la │ 214 │ │ │ │ │termenul stabilit la bugetul de stat│ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Impozite și taxe neplătite la │ 215 │ │ │ │ │termenul stabilit la bugetele locale│ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Împrumuturi primite nerambursate la │ 216 │ │ │ │ │scadenta │ │ │ │ │ │TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Dobânzi neplătite aferente │ 221 │ │ │ │ │împrumuturilor primite │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Depozite bănești primite │ 222 │ │ │ │ │nerambursate la scadenta │ │ │ │ │ │TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼─────────────┤ │Dobânzi neplătite aferente │ 227 │ │ │ │ │depozitelor bănești primite │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────────┴─────────────┘ ┌──────┐ │ 30 │ - RON - ├──────┴─────────────────────────────┬───────┬─────────────┬─────────────────┐ │ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI │ Cod │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │poziție│ an precedent│ an curent │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ IV. PLATI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE │ Cod │ Sume │ │ │poziție│ - RON - │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite │ 401 │ │ │de persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene,│ │ │ │din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de │ 402 │ │ │ stat │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite │ 403 │ │ │de persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniuniii Europene, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de │ 404 │ │ │ stat │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de │ 405 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │ - impozitul datorat la bugetul de │ 406 │ │ │ stat │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ V. OBLIGAȚII AMÂNATE LA PLATA │ │ │ │ CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN │ │ │ │ ORDONANȚA DE URGENȚĂ A GUVERNULUI │ Cod │ Sume │ │ NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE │poziție│ - RON - │ │ DIMINUARE A ARIERATELOR DIN │ │ │ │ ECONOMIE, EVIDENTIATE ÎN CONTURI │ │ │ │ EXTRABILANTIERE │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │Obligații către bugete amânate la │ 501 │ │ │plata │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │Obligații comerciale amânate la │ 502 │ │ │plata │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ VI. TICHETE DE MASA │ Cod │ Sume │ │ │poziție│ - RON - │ ├────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masa │ 601 │ │ │acordate salariaților │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ VII. CHELTUIELI DE INOVARE**) │ Cod │ - RON - │ │ │poziție├─────────────┬─────────────────┤ │ │ │ 30 iunie │ 30 iunie │ │ │ │ an precedent│ an curent │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare finalizate │ 701 │ │ │ │ în cursul perioadei │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare în curs de │ 702 │ │ │ │ finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼─────────────────┤ │ - cheltuieli de inovare abandonate │ 703 │ │ │ │ în cursul perioadei │ │ │ │ └────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴─────────────────┘ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L 267/14.08.2004. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnatura 3. Ca urmare a modificării formatelor "Bilanț" și "Contul de profit și pierdere", potrivit prevederilor pct. 2, pentru pozițiile renumerotate se vor avea în vedere modificările aduse concordantelor cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzute la pct. 5 și 6. Pentru celelalte poziții decât cele prezentate la pct. 5 și 6 rămân valabile concordantele prevăzute la cap. III din anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare. 4. Denumirea capitolului III va fi următoarea: "Concordantele între planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și formatul bilanțului și contului de profit și pierdere" 5. Concordantele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul "Bilanț", prevăzute la capitolul III, se modifica și se completează astfel: COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI ACTIV 010 - Casa, disponibilitati la bănci centrale 101 + 109 + 111 + ex. 367 - ex. l911 120 - Alte active ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 35262 + + 35324 + 35326 + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + + 361 + 362 + 363 + 365 + ex. 367 + + 368 + 3712 - 3716 + 372 (sold debitor) + 311 (sold debitor) + 312 (sold debitor) + 313 (sold debitor) + + ex. 373 (solduri debitoare) + + ex. 379 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + + 421 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 3531 (sold debitor) + + 3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) 130 - Cheltuieli înregistrate în avans și venituri angajate 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + + 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827- - 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - - 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + + ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + + 4822 + 4827 - ex. 499 PASIV 355 - Provizioane pentru impozite 399 - Alte rezerve 410 - Acțiuni proprii (-) 423 - Rezultatul reportat - Profit 426 - Rezultatul reportat - Pierdere 433 - Rezultatul exercițiului financiar - Profit 436 - Rezultatul exercițiului financiar - Pierdere 440 - Repartizarea profitului (-) 556 519 515 581 (sold creditor) 581 (sold debitor) 591 (sold creditor) 591 (sold debitor) 592 6. Concordantele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul "Contul de profit și pierdere", prevăzute la capitolul III, se modifica și se completează astfel: COD POZIȚIE PLAN DE CONTURI 070 - Alte venituri din exploatare 7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + + 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + + 7499 + 74931 + 74932 + 74935 + 74936 + ex. 765 + 769 083 - Cheltuieli cu personalul 611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344 - - 74933 - 74934 084 - Salarii 611 + 613 + ex. 6344 - 74933 160 - Venituri extraordinare 771 170 - Cheltuieli extraordinare 671 220 - Impozitul pe profit 691 23O - Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus 699 7. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilanț (cod 10)" se modifica după cum urmează: "- Corelatia aferentă poziției 350 se modifica și este următoarea: «350 = 353 + 355 + 356» - Corelatiile aferente poziției 150 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «140 = 450 140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130» - Corelatia aferentă poziției 440 se înlocuiește cu următoarea corelatie: «450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 + 440»" 8. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Contul de profit și pierdere (cod 20)" se modifica după cum urmează: "- Corelatiile aferente pozițiilor 173, 176, 223, 226 și 260 se abroga. - Corelatiile aferente pozițiilor 203 și 206 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0 186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0» - Corelatiile aferente pozițiilor 253 și 256 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0 216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0» - Corelatiile aferente pozițiilor 283 și 286 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0 246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0 243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230»". 9. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul B "Corelatii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituțiilor de credit" va avea următorul cuprins: ────────────────────────────────────────────────────────────────── "Formular cod 10 Relația Formular cod 20 coloana 2 coloana 2 433 = 243 ────────────────────────────────────────────────────────────────── 436 = 246 ────────────────────────────────────────────────────────────────── Formular cod 20 Formular cod 30 coloana 2 coloana 2 243 = 101 ────────────────────────────────────────────────────────────────── 246 = 102" ──────────────────────────────────────────────────────────────────
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.