Ordin · Ministerul Finanțelor Publice Banca Naționala a României
Ordinul nr. 5/2006
privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 2
- Ordinul nr. 999/2003 5 august 2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit
- Ordinul nr. 999/2003 5 august 2003 (prevederi anume) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit
Având în vedere prevederile
art. 82 din Legea nr. 58/1998
privind activitatea bancară, republicată, modificată prin
Legea nr. 131/2006 , ale
art. 181 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 97/2000
privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 200/2002 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002
privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare, și ale
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.214/2006
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2006 a agenților economici,
în temeiul prevederilor
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României și ale
art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice și a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice și guvernatorul Băncii Naționale a României emit următorul ordin:
Articolul I
Sistemul de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit, prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul II
Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabila semestriala a anului 2006.
Ministrul finanțelor publice, Sebastian Teodor Gheorghe Vladescu Guvernatorul Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isarescu
Anexa MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
privind Sistemul de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit 1. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifica și se completează după cum urmează: "a) La punctul 1 «Generalitati», alineatul 3 va avea următorul cuprins: «În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportarile contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară, precum și raportarile contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportarilor contabile semestriale care reflecta operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere și prevederile pct. 1.3 prima liniuța din Modelele situațiilor financiare periodice și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 6/2005 .» b) La punctul 3 «Termenul pentru depunerea raportarilor contabile semestriale», alineatul 1 va avea următorul cuprins: «Depunerea raportarilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se afla în curs de lichidare, către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se va efectua până la data de 25 august a anului de raportare.» c) La punctul 4 «Informații privind completarea raportarilor contabile semestriale» - «Date informative (cod 30) - II. Date privind plățile restante - Contribuțiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate», se abroga trimiterea la Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările și completările ulterioare." 2. Modelele formularelor "Bilanț (cod 10)", "Contul de profit și pierdere (cod 20)" și "Date informative (cod 30)", prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestriala a instituțiilor de credit", se înlocuiesc cu următoarele formulare: JUDEȚUL __________________________─_─_─ FORMA DE PROPRIETATE ____________________─_─_─ DENUMIREA INSTITUȚIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea CREDIT: _______________________________ preponderentă) _______________________________ ADRESA LOC: _______________, sector ___ Cod clasă CAEN ________________________─_─_─_─ STR.: ______________________ nr.: _____ Cod unic de înregistrare ─_─_─_─_─_─_─_─_─_─_─ TELEFONUL: __________ FAXUL: __________ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI ____________________________ BILANȚla data de 30 iunie .............. ┌──────┐ │ 10 │ - RON - ├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ Sold la: │ │ ACTIV │ Cod ├─────────┬─────────┤ │ │poziție│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Casa, disponibilități la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Efecte publice și alte titluri acceptate pentru │ │ │ │ │refinanțare la băncile centrale │ 020 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- Efecte publice și valori asimilate │ 023 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- Alte titluri acceptate pentru refinanțare la │ │ │ │ │băncile centrale │ 026 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Creanțe asupra instituțiilor de credit │ 030 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- la vedere │ 033 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- alte creanțe │ 036 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Creanțe asupra clientelei │ 040 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Obligațiuni și alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- emise de organisme publice │ 053 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- emise de alți emitenți, din care: │ 056 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - obligațiuni proprii │ 058 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Acțiuni și alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Participații, din care: │ 070 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- participații la instituții de credit │ 075 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Părți în cadrul societăților comerciale legate, │ │ │ │ │din care: │ 080 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- părți în cadrul instituțiilor de credit │ 085 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- fondul comercial, în măsura în care a fost │ │ │ │ │achiziționat cu titlu oneros │ 096 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- terenuri și clădiri utilizate în scopul │ │ │ │ │desfășurării activităților proprii │ 105 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Alte active │ 120 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans și venituri │ 130 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Total activ │ 140 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ ┌──────┐ │ 10 │ - RON - ├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ Sold la: │ │ PASIV │ Cod ├─────────┬─────────┤ │ │poziție│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii privind instituțiile de credit │ 300 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- la vedere │ 303 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- la termen │ 306 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- depozite, din care: │ 313 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 314 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la termen │ 315 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la vedere │ 317 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ - la termen │ 318 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- titluri de piață interbancară, obligațiuni, │ │ │ │ │titluri de creanță negociabile în circulație │ 323 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- alte titluri │ 326 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Alte pasive │ 330 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Venituri înregistrate în avans și datorii angajate│ 340 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Provizioane, din care: │ 350 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- provizioane pentru pensii și obligații similare │ 353 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- provizioane pentru impozite │ 355 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- alte provizioane │ 356 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Capital social subscris │ 370 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Prime de capital │ 380 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezerve │ 390 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- rezerve legale │ 392 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- rezerva de întrajutorare │ 397 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- rezerva mutuală de garantare │ 398 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- alte rezerve │ 399 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Acțiuni proprii (-) │ 410 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- Profit │ 423 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- Pierdere │ 426 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Rezultatul exercițiului financiar │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- Profit │ 433 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- Pierdere │ 436 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Repartizarea profitului (-) │ 440 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Total pasiv │ 450 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ ┌──────┐ │ 10 │ - RON - ├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ Sold la: │ │ ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI │ Cod ├─────────┬─────────┤ │ │poziție│Începutul│Sfârșitul│ │ │ │ anului │perioadei│ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- acceptări și andosări │ 603 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- garanții și active gajate │ 606 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │- angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare cu│ │ │ │ │posibilitate de răscumpărare │ 615 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătur CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDEREla data de 30 iunie ................ ┌──────┐ │ 20 │ - RON - ├──────┴────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐ │ │ │ Realizări aferente │ │ Denumirea indicatorului │ Cod │perioadei de raportare│ │ │poziție├──────────┬───────────┤ │ │ │precedentă│ curentă │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ │ │ │ │din care: │ 010 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- aferente obligațiunilor și altor titluri cu │ │ │ │ │venit fix │ 015 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit│ │ │ │ │variabil │ 033 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Venituri din participații │ 035 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Venituri din părți în cadrul societăților │ │ │ │ │comerciale legate │ 037 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Profit sau pierdere netă din operațiuni │ │ │ │ │financiare │ 060 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ - Salarii │ 084 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ │ │ │ │ din care: │ 085 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Corecții asupra valorii imobilizărilor │ │ │ │ │necorporale și corporale │ 090 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Corecții asupra valorii creanțelor și │ │ │ │ │provizioanelor pentru datorii contingente și │ │ │ │ │angajamente │ 110 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii creanțelor │ │ │ │ │și provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │ │și angajamente │ 120 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Corecții asupra valorii titlurilor │ │ │ │ │transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │ │financiare, a participațiilor și a părților │ │ │ │ │în cadrul societăților comerciale legate │ 130 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii titlurilor │ │ │ │ │transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │ │financiare, a participațiilor și a părților │ │ │ │ │în cadrul societăților comerciale legate │ 140 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Rezultatul activității curente │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Profit │ 153 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 156 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Venituri extraordinare │ 160 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 170 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Profit │ 183 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 186 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Venituri totale │ 190 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Cheltuieli totale │ 200 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Rezultatul brut │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Profit │ 213 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 216 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Impozitul pe profit │ 220 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Alte impozite ce nu apar în elementele de mai │ 230 │ │ │ │sus │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Profit │ 243 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 246 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnătur DATE INFORMATIVE ┌──────┐ │ 30 │ - RON - ├──────┴────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────┬────────────────┐ │ I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ Cod │ Număr unități │ Sume │ │ │poziție│ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┴────────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────┬─────────────────────────┐ │ │ │ │ din care: │ │ │ Cod │ Total ├───────────┬─────────────┤ │ II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE │poziție│ col. │ Pentru │ Pentru │ │ │ │ 2 + 3 │activitatea│ activitatea │ │ │ │ │ curentă │de investiții│ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │PLĂȚI RESTANTE - TOTAL │ │ │ │ │ │(poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Furnizori restanți - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │ │din care: │ 202 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │ │sociale - TOTAL (poz. 207 la 211), │ │ │ │ │ │din care: │ 206 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │ │datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │ │persoane asimilate │ 207 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale │ │ │ │ │ │de sănătate │ 208 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru │ │ │ │ │ │șomaj │ 210 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │ │speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │ │bugetul de stat │ 214 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la │ │ │ │ │ │bugetele locale │ 215 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │ │TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite │ 221 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Depozite bănești primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │ │- TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │- restante după 1 an │ 226 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┤ │Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești │ │ │ │ │ │primite │ 227 │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴───────────┴─────────────┘ ┌──────┐ │ 30 │ ├──────┴────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────┬─────────────────┐ │ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI │ Cod │ 30 iunie an │ 30 iunie an │ │ │poziție│ precedent │ curent │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────┼─────────────────┤ │Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────┴─────────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │ IV. PLĂȚI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE │ Cod │ Sume │ │ │poziție│ - RON - │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele │ │ │ │juridice române către persoanele fizice nerezidente│ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ 401 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele │ │ │ │juridice române către persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │ │Europene, din care: │ 403 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │Venituri din redevențe plătite de persoanele │ │ │ │juridice române către persoane juridice afiliate │ │ │ │nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │ │Europene, din care: │ 405 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │V. OBLIGAȚII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR │ │ │ │ ART. 3(4) DIN ORDONANȚA DE URGENȚĂ A GUVERNULUI │ Cod │ Sume │ │ NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A │poziție│ - RON - │ │ ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENȚIATE ÎN CONTURI │ │ │ │ EXTRABILANȚIERE │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │Obligații către bugete amânate la plată │ 501 │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │Obligații comerciale amânate la plată │ 502 │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │ VI. TICHETE DE MASĂ │Cod │ Sume │ │ │poziție│ - RON - │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ 601 │ │ │salariaților │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────┐ │ │ │ Sume │ │ │ Cod │ - RON - │ │ VII. CHELTUIELI DE INOVARE **) │poziție├────────────────┬────────────────┤ │ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │ │ │ │ precedent │ curent │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în cursul │ 701 │ │ │ │perioadei │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în │ │ │ │ │cursul perioadei │ 702 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────────────┼────────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ 703 │ │ │ │perioadei │ │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────────────┴────────────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) Cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L 267/14.08.2004. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele și și ștampila instituției de credit semnatura 3. Ca urmare a modificării formatelor "Bilanț" și "Contul de profit și pierdere", potrivit prevederilor pct. 2, pentru pozițiile renumerotate se vor avea în vedere modificările aduse concordantelor cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzute la pct. 5 și 6. Pentru celelalte poziții decât cele prezentate la pct. 5 și 6 rămân valabile concordantele prevăzute la cap. III din anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare. 4. Denumirea capitolului III va fi următoarea: "Concordantele între planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și formatul bilanțului și contului de profit și pierdere" 5. Concordantele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul "Bilanț", prevăzute la capitolul III, se modifica și se completează astfel: ┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐ │ COD POZIȚIE │ PLAN DE CONTURI │ ├─────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤ │ ACTIV │ ├─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤ │010 - Casa, disponibilitati la bănci │101 + 109 + 111 + ex. 367 - ex. l911 │ │ centrale │ │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │120 - Alte active │ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + │ │ │341 (sold debitor) + 342 (sold │ │ │debitor) + 3514 + 35192 + 35262 + │ │ │+ 35324 + 35326 + 35328 (sold debitor)│ │ │+ 3534 + 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + │ │ │+ 361 + 362 + 363 + 365 + ex. 367 + │ │ │+ 368 + 3712 - 3716 + 372 (sold │ │ │debitor) + 311 (sold debitor) + 312 │ │ │(sold debitor) + 313 (sold debitor) + │ │ │+ ex. 373 (solduri debitoare) + │ │ │+ ex. 379 (solduri debitoare) + │ │ │ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 + │ │ │+ 421 + 3521 (sold debitor) + 3522 │ │ │(sold debitor) + 3531 (sold debitor) +│ │ │+ 3533 (sold debitor) + 3536 (sold │ │ │debitor) + 3538 (sold debitor) │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │130 - Cheltuieli înregistrate în │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + │ │ avans și venituri angajate │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + │ │ │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + │ │ │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827- │ │ │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + │ │ │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + │ │ │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - │ │ │- 2912 + 30117 + 30257 + ex. 30371 + │ │ │+ ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + │ │ │+ ex. 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 │ │ │+ 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - │ │ │- ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + │ │ │+ 4822 + 4827 - ex. 499 │ ├─────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤ │ PASIV │ ├─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤ │355 - Provizioane pentru impozite │556 │ │399 - Alte rezerve │519 │ │410 - Acțiuni proprii (-) │515 │ │423 - Rezultatul reportat - Profit │581 (sold creditor) │ │426 - Rezultatul reportat - Pierdere │581 (sold debitor) │ │433 - Rezultatul exercițiului │591 (sold creditor) │ │ financiar - Profit │ │ │436 - Rezultatul exercițiului │591 (sold debitor) │ │ financiar - Pierdere │ │ │440 - Repartizarea profitului (-) │592 │ └─────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘ 6. Concordantele între planul de conturi al instituțiilor de credit și unele poziții din formatul "Contul de profit și pierdere", prevăzute la capitolul III, se modifica și se completează astfel: ┌─────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐ │ COD POZIȚIE │ PLAN DE CONTURI │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │070 - Alte venituri din exploatare │7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + │ │ │+ 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + │ │ │+ 7499 + 74931 + 74932 + 74935 + │ │ │74936 + ex. 765 + 769 │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │083 - Cheltuieli cu personalul │611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344 - │ │ │- 74933 - 74934 │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │084 - Salarii │611 + 613 + ex. 6344 - 74933 │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │160 - Venituri extraordinare │771 │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │170 - Cheltuieli extraordinare │671 │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │220 - Impozitul pe profit │691 │ ├─────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤ │23O - Alte impozite ce nu apar în │699 │ │ elementele de mai sus │ │ └─────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘ 7. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Bilanț (cod 10)" se modifica după cum urmează: "- Corelatia aferentă poziției 350 se modifica și este următoarea: «350 = 353 + 355 + 356» - Corelatiile aferente poziției 150 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «140 = 450 140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130» - Corelatia aferentă poziției 440 se înlocuiește cu următoarea corelatie: «450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 + 440»" 8. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila semestriala" - "Contul de profit și pierdere (cod 20)" se modifica după cum urmează: "- Corelatiile aferente pozițiilor 173, 176, 223, 226 și 260 se abroga. - Corelatiile aferente pozițiilor 203 și 206 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0 186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0» - Corelatiile aferente pozițiilor 253 și 256 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0 216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0» - Corelatiile aferente pozițiilor 283 și 286 se înlocuiesc cu următoarele corelatii: «243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0 246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0 243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230»". 9. La capitolul V "Controlul raportarilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul B "Corelatii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituțiilor de credit" va avea următorul cuprins: "Formular cod 10 coloana 2 Relația Formular cod 20 coloana 2 433 = 243 436 = 246 Formular cod 20 coloana 2 Formular cod 30 coloana 2 243 = 101 246 = 102"
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.