Ordinul nr. 12/2011
privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 1/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, Ordinului Băncii Naționale a României nr. 3/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială și a Ordinului Băncii Naționale a României nr. 2/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 1
- Ordinul nr. 1/2011 10 februarie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolida…
Are ca temei 2
- Ordinul nr. 3/2011 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la…
- Ordinul nr. 2/2011 3 iunie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzân…
Având în vedere prevederile
art. 51 alin. (1) lit. e) , ale
art. 59 alin. (1)
și ale
art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 , aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, și ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2011
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 153 și 153 bis din 2 martie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:
1.
La
articolul 2, după alineatul (2)
se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:
(2^1)
Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare consolidate FINREP, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor
Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 , cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.
2.
La
anexă, punctul 6
se modifică și va avea următorul cuprins:
6.
În vederea întocmirii situațiilor financiare consolidate FINREP, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.
Articolul II
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:
1.
La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:
(2^1)
Până la data de la care transmiterea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor
Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 , cu modificările și completările ulterioare, instituțiile raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.
2.
La anexă, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:
8.
În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.
3.
La anexă, la capitolul III punctul 36 alineatul (1), literele c) și d) se abrogă.
4.
La anexă, modelul situației "FIN 40 A: Active la valoare brută" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în
anexa nr. 1 .
5.
La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform
anexei nr. 2 .
6.
La anexă, la capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", la punctul 9 litera b) "Corelații între FIN 10.A și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:
"FIN 10A.500 col.3 = FIN 1.223 + FIN 1.260".
7.
La anexă, la capitolul V, la punctul 9 litera c) "Corelații între FIN 10.A, FIN 10.B și FIN 1", ultima corelație se modifică și va avea următorul cuprins:
FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220 + FIN 1.260
8.
La anexă, la capitolul V, la punctul 15, litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:
b)
Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
Articolul III
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2011
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 și 418 bis din 15 iunie 2011, se modifică și se completează după cum urmează:
1.
La articolul 2, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (3), cu următorul cuprins:
(3)
Până la data de la care transmiterea raportărilor statistice periodice, în format electronic, se realizează exclusiv prin intermediul SIRBNR, potrivit prevederilor
Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 , cu modificările și completările ulterioare, sucursalele raportoare transmit Băncii Naționale a României raportările respective prin rețeaua de comunicații interbancare (RCI), sub formă de fișiere Excel.
2.
La anexă, punctul 9 se modifică și va avea următorul cuprins:
9.
În vederea întocmirii raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, sucursalele vor utiliza, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea sucursalelor. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.
3.
La anexă, la punctul 17, modelul situației "3A: Elemente de activ" se modifică și se înlocuiește cu modelul prevăzut în
anexa nr. 3 .
4.
La anexă, la capitolul IV, "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit" se modifică conform
anexei nr. 4 .
5.
La anexă, la capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 3), litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:
b)
Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750
800 = 100 + 300 + 500 + 700
Articolul IV
Anexele nr. 1-4
fac parte integrantă prin prezentul ordin.
Articolul V
Prezentul ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2012.
Articolul VI
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu București, 17 octombrie 2011. Nr. 12.
Anexa 1 DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 40 - ALTE INFORMAȚII
FIN 40.A: Active la valoarea brută
Cod
poziție
Amortizări și
ajustări pentru
depreciere
Active
nete
Active
brute
A
B
1
2
3
Operațiuni de trezorerie și operațiuni
interbancare
100
- Casa și alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent și depozite la BNR, creanțe
atașate și sume de amortizat
120
- Conturi de corespondent la instituții de
credit (nostro) și creanțe atașate
130
- Depozite la instituții de credit, creanțe
atașate și sume de amortizat
140
- Credite acordate instituțiilor de credit,
creanțe atașate și sume de amortizat
150
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu
împrumut, creanțe atașate și sume de
amortizat
160
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume
de amortizat
170
- Operațiuni între organizațiile cooperatiste
de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe
atașate și sume de amortizat
180
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
190
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume
de amortizat
200
Operațiuni cu clientela
300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume
de amortizat
310
- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume
de amortizat
320
- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe
atașate și sume de amortizat
330
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de
comerț exterior, creanțe atașate și sume de
amortizat
340
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru
echipamente, creanțe atașate și sume de
amortizat
350
- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe
atașate și sume de amortizat
360
- Alte credite acordate clientelei, creanțe
atașate și sume de amortizat
370
- Credite acordate instituțiilor financiare,
creanțe atașate și sume de amortizat
380
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu
împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat
390
- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și
sume de amortizat
400
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume
de amortizat
410
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
420
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și
sume de amortizat
430
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
500
- Active financiare deținute în vederea
tranzacționării
510
din care, credite și creanțe
511
- Active financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere
520
din care, credite și creanțe
521
- Active financiare disponibile în vederea
vânzării și creanțe atașate
530
din care, credite și creanțe
531
- Investiții păstrate până la scadență și creanțe
atașate
540
din care, credite și creanțe
541
- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la
cost
550
- Instrumente derivate
560
- Conturi de decontare privind operațiunile cu
titluri și creanțe atașate
570
- Decontări intrabancare și între organizațiile
cooperatiste de credit din cadrul aceleiași
rețele
580
- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate
590
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi
asimilate
600
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi
asimilate
610
- Debitori diverși creanțe atașate și sume de
amortizat
620
- Decontări din oper țiuni în asocieri în
participație
630
- Conturi de stocuri
640
- Conturi de regularizare
650
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
660
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume
de amortizat
670
Active imobilizate
700
- Credite subordonate, creanțe atașate și sume
de amortizat
710
- Titluri de participare deținute în filiale, în
entități asociate și în entități controlate în
comun
720
- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale
și corporale
740
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar,
creanțe atașate și sume de amortizat
750
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
760
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume
de amortizat
770
Acționari sau asociați (+/-)*)
800
Total
900
Numele, prenumele, semnătura
și ștampila instituției de credit
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele și
semnătura
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Anexa 2 FIN 1 - Bilanțul
Cod
poziție
Plan de conturi
ACTIV
010
101+102+109+1111+1112 + ex*1).1113+ ex.1114 + ex.1115
±ex.1171+ 121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 +
1411+ ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527
+ex. 1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex.
201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 +
ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 +
ex.2511(solduri debitoare)*2)±ex.25171+ex.2611 ± ex.2617±ex.281±
ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021
+ex.303+ex.304+ ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371
+341 (sold debitor)*3) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522
(sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 +
ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536
(sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571+
ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391- ex.392±ex.471±
ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor)
012
109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 +
1271+ 1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ±
ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617±
ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ±
ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 +
2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri
debitoare)±ex.25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291-
ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+
ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) +
3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) +
ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor)
+ ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538
(sold debitor) + ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378
±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392± ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508
(sold debitor)
050
ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314
± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ±
ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 +
ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 +
ex. 2611 ± ex. 2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +
ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) +
ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold
debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533
(sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold
debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ±
ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ±
ex.481± ex.482- ex.493 -494
052
ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314
± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ±
ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 +
ex.2432+ ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 +
ex. 2611 + ex. 2617 ± ex. 281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333
(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex.
3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) +
ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538
(sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 +ex.375+
ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ±
ex.481± ex.482- ex.493 - ex.494
DATORII
220
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 +
2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325±
326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372
+341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 +
3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) +
35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536
(sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 +376
+ 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537+508(sold creditor)
Cod poziție
Plan de conturi
050
7019 +7029 +7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
060
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077+608
080
ex.70311+ex.70312+ex.7061+70741+70742+70743+70744+70745
+70746+ + 70749 + ex. 742 - ex. 60311- ex. 60312 - ex.60313 - ex.6061 -
60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 - ex.6312
090
ex.70321 + ex.70322 - ex.60321 - ex.60322 - ex.60323
110
ex.7061 - ex.6061
120
746 + ex. 749 - ex. 609 - 646
FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere și a echivalentelor de numerar
Cod poziție
Plan de conturi
030
109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271
+ 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ±
ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ±
ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 +
2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437+ex.2511(solduri debitoare)
±ex.25171+ ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 –
ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 +
ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515
+ 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 +
ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533
(sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) +
ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382
- ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold
debitor)
040
109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271
+ 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ±
ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617
± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ±
ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 +
ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437+ex.2511(solduri debitoare)±
ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293
+ ex.3011 + ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri
debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 +
ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold
debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ±
ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.391 –
ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor)
FIN 5.E - Împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
020
1
ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313
+ ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 +
ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ±
ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex. 2511(solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri
debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) +
ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) +
ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) +
ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ±
ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481
6
ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313
+ ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 +
ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 –
ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205
± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ±
ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ±
ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri
debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) +
ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) +
ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) +
ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ±
ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ±
ex.481± ex.482- ex.493 - 494
024
1
± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437
+ ex.2511(solduri debitoare)± ex.25171±ex.261 ± ex.281 +
ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 +
ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 +
ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
6
± ex.201+ ex.2312 ±ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ±ex.2437
+ ex.2511(solduri debitoare)± ex.25171 ± ex.261± ex.281 ±
ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri
debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 +
ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402
± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
025
1
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri
debitoare)±ex.25171± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 +ex.3371
± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 +
ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
6
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 –
ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 +
ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401
+ ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
026
1
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371
± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 +
ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex. 481
6
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 –
ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 +
ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401
+ ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
027
1
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ±
ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 +
ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481
6
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ±
ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 +
ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ±
ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
028
1
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ±
ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 +
ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481
6
± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ±
ex.209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ±
ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 +
ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ±
ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
030
1
ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313
+ ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 +
ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ±
ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037
+ ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 +
ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) +
ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328
(sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536
(sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 +
ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 +
ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481
6
ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313
+ ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 +
ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 –
ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204
± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 +
ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ±
ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +
ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri
debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) +
ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) +
ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) +
ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ±
ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ±
ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - 494
FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor
FIN 6A - Clasificarea creditelor și creanțelor pe tipuri de produse
Cod
poziție
Plan de conturi
010
109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271
+ 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ±
ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617
± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ±
ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 +
2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 +
ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113
+ ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri
debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 +
ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold
debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ±
ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 –
ex.392 + 508 (sold debitor)
030
ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +
ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
080
ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ±
ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ±
ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri
debitoare) ± ex. 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +
ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
+ 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 494
100
109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 –
192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +2511
(solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 30113 +
30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362
+ 3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522
(sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor)
+ 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) +
35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375 + 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 392 +
401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508(sold debitor)
FIN 20 Tabel B - Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
100
1
ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7036+ex.7037+(767-668)*)
Cod poziție
Col.
Plan de conturi
010
3
ex.70311+ex.70312+70741+ex.70749-ex.60311-ex.60312-
ex.60313-60741-ex.60749
020
3
ex.70311+ex.7035+70742+ex.70749-ex.60311-ex.60313-
ex.6035-60742-ex.60749
030
3
ex.7061+70743+ex.70749+ex.742-ex.6061-60743-ex.60749-
ex.6312
040
3
ex.70311+ex.70312+70744+ex.70749-ex.60311-ex.60312-
ex.60313-60744-ex.60749
050
3
70745+ex.70749+ex.742-60745-ex.60749-ex.6312
060
3
ex.70311+ex.70312+70746+ex.70749-ex.60311-ex.60312-
ex.60313-60746-ex.60749
100
3
ex.70311+ex.70312+ex.7061+70741+70742+70743+70744+
70745+ 70746+70749+ex.742-ex.60311-ex.60312-ex.60313-
ex.6061- 60741-60742-60743-60744-60745-60746-60749-
ex.6312
FIN 20 Tabel D - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod
poziție
Coloana
Plan de conturi
010
2
ex 60321+ex.60323
3
ex 70321- ex 60321 - ex.60323
020
2
ex 60322 + ex.60323
3
ex 70322 - ex 60322 -ex.60323
100
2
ex 60321+ ex 60322 + ex.60323
3
ex 70321+ ex 70322 - ex 60321- ex 60322 - ex.60323
FIN 20 Tabel F - Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute pentru vânzare
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
040
2
ex.609
100
2
ex.609+646
FIN 40 - Alte informații
TABEL A - Active la valoare brută - coloana 3
Cod poziție
Plan de conturi
100
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ±
1781 ± 1782 ± 181 ± 182
110
101 + 102 + 109
113
101
116
102
119
109
120
111 ± 1171
130
121 + 1271
140
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317
150
1411 + 1412 ± 1417
160
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527
170
1611 ± 1617
180
17411+17412 + 17611 ± 17417 ± 17617
190
± 1781 ± 181
200
± 1782 ± 182
300
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±
261 ± 281 ± 282
310
2011 ± 2017
320
2021 ± 2027
330
2031 + 2032 ± 2037
340
2041 + 2042 ± 2047
350
2051 + 2052 ± 2057
360
2061 ± 2067
370
2091 ± 2097
380
2311 + 2312 ± 2317
390
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437
400
2511(solduri debitoare) ± 25171
410
2611 ± 2617
420
± 281
430
± 282
500
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313
(solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 333(solduri
debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 +
3521 (solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262 + 3531 (solduri debitoare)
+ 35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533 (solduri debitoare)+ 3534 + 3536 (solduri
debitoare) + 3538 (solduri debitoare) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 +
371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 375 + 378 + 3799 (solduri
debitoare) ± 381 ± 382
510
3011
511
30113
520
3021
521
30213
530
3031 + 3032 + 3033 + 3037
531
3033 + ex. 3037
540
3041 + 3042 + 3047
541
3042 + ex.3047
550
305
560
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314
(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570
333(solduri debitoare) + 3362 + 3371
580
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590
3515 + 35192
600
3521 (solduri debitoare) + 3522 (solduri debitoare) + 35262
610
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533 (solduri
debitoare) + 3534 + 3536 (solduri debitoare) + 3538 (solduri debitoare) + 35392
620
3551 + 3552 + 3556 ± 3557
630
3571
640
361 + 362 + 363
650
371 + 3723(solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 375 + 378 + 3799 (solduri
debitoare)
660
± 381
670
± 382
700
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482
710
401 + 402 ± 407
720
411 + 412 + 413
730
421
740
431 + 432 + 441 + 442
750
4711 + 4712 + 4713 ± 4717
760
± 481
770
± 482
800
508 (sold debitor)
*1) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
*) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668
FIN 20 Tabel C - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
Anexa 3 DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:
3. Alte informații
3.A: Elemente de activ
- lei -
Cod
poziție
Amortizări și
ajustări
pentru
depreciere
Active nete
Active
brute
A
B
1
2
3
Operațiuni de trezorerie și operațiuni
interbancare
100
- Casa și alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri și ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent și depozite la BNR, creanțe
atașate și sume de amortizat
120
- Conturi de corespondent la instituții de
credit (nostro) și creanțe atașate
130
- Depozite la instituții de credit creanțe
atașate și sume de amortizat
140
- Credite acordate instituțiilor de credit
creanțe atașate și sume de amortizat
150
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu
împrumut creanțe atașate și sume de
amortizat
160
- Valori de recuperat creanțe atașate și sume
de amortizat
170
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
180
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume
de amortizat
190
Operațiuni cu clientela
300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume
de amortizat
310
- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume
de amortizat
320
- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe
atașate și sume de amortizat
330
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de
comerț exterior, creanțe atașate și sume de
amortizat
340
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru e
chipamente, creanțe atașate și sume de
amortizat
350
- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe
atașate și sume de amortizat
360
- Alte credite acordate clientelei, creanțe
atașate și sume de amortizat
370
- Credite acordate instituțiilor financiare,
creanțe atașate și sume de amortizat
380
- Operațiuni reverse și titluri luate cu
împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat
390
- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și
sume de amortizat
400
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume
de amortizat
410
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
420
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume
de amortizat
430
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
500
- Active financiare deținute în vederea
tranzacționării
510
din care, credite și creanțe
511
- Active financiare desemnate ca fiind la
valoare justă prin profit sau pierdere
520
din care, credite și creanțe
521
- Active financiare disponibile în vederea
vânzării și creanțe atașate
530
din care, credite și creanțe
531
- Investiții păstrate până la scadență și creanțe
atașate
540
din care, credite și creanțe
541
- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost
550
- Instrumente derivate
560
- Conturi de decontare privind operațiunile cu
titluri și creanțe atașate
570
- Decontări intrabancare
580
- Beneficii ale angajașilor și conturi asimilate
590
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi
asimilate
600
- Bugetul statului, fonduri speciale și costuri
asimilate
610
- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de
amortizat
620
- Decontări din operațiuni în asocieri în
participație
630
- Conturi de stocuri
640
- Conturi de regularizare
650
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
660
- Creanțe depreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
670
Active imobilizate
700
- Credite subordonate, creanțe atașate și sume
de amortizat
710
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale
și corporale
720
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar,
creanțe atașate și sume de amortizat
730
- Creanțe restante nedepreciate, creanțe
atașate și sume de amortizat
740
- Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume
de amortizat
750
Total
800
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
și ștampila sucursalei
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele și
semnătura
Anexa 4 1.
Bilanțul
Cod
poziție
Plan de conturi
ACTIV
010
101+102+109+1111+1112 + ex*1)1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+ 121
+ 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ ex.1412 ±
ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex. 1611±ex.1617±
ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ±
ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 +
ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare)*2) ±
25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 –
ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ ex.305+ex.333(solduri
debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)*3) + 3515 + 35192+
ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold
debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ±
ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-
ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493
012
109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 +
1271+ 1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ±
ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617±
ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ±
ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 +
ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ±
25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 –
ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ ex.333(solduri
debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) + 3515 + 35192+
ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531
(sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold
debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) +
ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-
ex.391-ex.392± ex.471±ex.481±ex.482-ex.493
050
ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314
± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ±
ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 +
ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 +
ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 +
ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) +
ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex. 3522 (sold debitor) +
ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) +
ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ±
ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382 - ex.39111
-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482 - ex.493 - 494
052
ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314
± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ±
ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ±
ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312± ex.2317 +
ex.2432+ex.2434±ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare)± 25171 +
ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333
(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522
(sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533
(sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor)
+ ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ ex.378 ± ex.381 ±
ex.382 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482-ex.493-
ex.494
Contul de profit sau pierdere
Cod
poziție
Plan de conturi
030
7019 + 7029+ 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 +708
040
6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 +6072 +6077 + 608
060
ex. 70311 + ex. 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 +
70749 + ex.742 - ex.60311 - ex.60312 - ex. 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 –
60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749 - ex.6312
070
ex.70321 + ex.70322 -ex.60321 - ex.60322- ex.60323
090
ex.7061 - ex. 6061
100
746 + ex.749 - ex. 609 - 646
3 A - Elemente de activ: - coloana 3
Cod poziție
Plan de conturi
100
101 + 102 + 109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181
± 182
110
101 + 102 + 109
113
101
116
102
119
109
120
111 ± 1171
130
121 + 1271
140
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317
150
1411 + 1412 ± 1417
160
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527
170
1611 ± 1617
180
± 181
190
± 182
300
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri
debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282
310
2011 ± 2017
320
2021 ± 2027
330
2031 + 2032 ± 2037
340
2041 + 2042 ± 2047
350
2051 + 2052 ± 2057
360
2061 ± 2067
370
2091 ± 2097
380
2311 + 2312 ± 2317
390
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437
400
2511 (solduri debitoare) ± 25171
410
2611 ± 2617
420
± 281
430
± 282
500
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare)
+ 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) +
333(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 +
3521 (solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262 + 3531 (solduri
debitoare) + 35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533 (solduri
debitoare)+ 3534 + 3536 (solduri debitoare) + 3538 (solduri debitoare) + 35392
± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri
debitoare) + 375 + 378 + 3799(solduri debitoare) ± 381 ± 382
510
3011
511
30113
520
3021
521
30213
530
3031 + 3032 + 3033 + 3037
531
3033 + ex. 3037
540
3041 + 3042 + 3047
541
3042 + ex.3047
550
305
560
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) +
314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570
333(solduri debitoare) + 3362 + 3371
580
341 (sold debitor)
590
3515 + 35192
600
3521 (solduri debitoare) + 3522 (solduri debitoare) + 35262
610
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533 (solduri
debitoare) + 3534 + 3536 (solduri debitoare) + 3538 (solduri debitoare) + 35392
620
3551 + 3552 + 3556 ± 3557
630
3571
640
361 + 362 + 363
650
371 + 3723(solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) +
375 + 378 + 3799 (solduri debitoare)
660
± 381
670
± 382
700
401 + 402 ± 407 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482
710
401 + 402 ± 407
720
431 + 432 + 441 + 442
730
4711 + 4712 + 4713 ± 4717
740
± 481
750
± 482
-------
*1) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*2) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
2.
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.