Ordinul nr. 3/2011

Secțiunea 1 Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual

2. Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

3. Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind două seturi de informații, respectiv informații de bază și informații, altele decât cele de bază. Instituțiile de credit depun/ transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:

a) Informații de bază:

(1) FIN 1 - Bilanțul - lunar

(2) FIN 2 - Contul de profit sau pierdere - lunar

b) Informații, altele decât cele de bază, care furnizează informații suplimentare și detalieri ale indicatorilor din informațiile de bază:

(1) FIN 3 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării - trimestrial

(2) FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire [informații cantitative cuprinzând valoarea contabilă și valoarea noționalului] - trimestrial

(3) FIN 5 - Clasificarea activelor financiare - lunar, având următoarea structură:

A - Clasificarea depozitelor la vedere și a echivalentelor de numerar

B - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

D - Active financiare disponibile în vederea vânzării

E - Împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență

(4) FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor - lunar, având următoarea structură:

A - Clasificarea creditelor și creanțelor pe tipuri de produs

B - Clasificarea creditelor și creanțelor după colaterale și garanții

(5) FIN 7 - Informații referitoare la active depreciate și restante - lunar

(6) FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: informații privind riscul de credit - trimestrial

(7) FIN 9 - Informații privind riscul de credit și deprecierile, având următoarea structură:

A - Informații generale referitoare la depreciere - lunar

B - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii - lunar

C - Colaterale deținute care pot fi vândute sau redate în garanție - semestrial

D - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute - semestrial

E - Executări de garanții - valoarea cumulată [imobilizări corporale] - semestrial

(8) FIN 10 - Datorii financiare - lunar, având următoarea structură:

A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse și în funcție de contrapartidă

B - Datorii subordonate

(9) FIN 11 - Informații privind valoarea justă, având următoarea structură:

A - Informații privind valoarea justă a instrumentelor financiare - semestrial

B - Informații privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi și creanțe, precum și datorii financiare la cost amortizat - lunar

(10) FIN 13 - Imobilizări corporale și necorporale:valoarea contabilă - anual

(11) FIN 14 - Provizioane - trimestrial

(12) FIN 16 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților - anual, având următoarea structură:

A - Componente ale activelor și datoriilor planului de beneficii determinate

B - Modificări ale obligațiilor privind beneficiile determinate

C - Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]

(13) FIN 17 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente - lunar

(14) FIN 19 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane - trimestrial

(15) FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere - lunar, având următoarea structură

A - Venituri și cheltuieli cu dobânzile

B - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere

C - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării

D - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere

E - Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire

F - Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute pentru vânzare

G - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

(16) FIN 22 - Situația modificărilor în capitalurile proprii - trimestrial

(17) FIN 24 - Sume de plată către părțile afiliate și sume de încasat de la acestea - anual

(18) FIN 40 - Alte informații - lunar, având următoarea structură:

A - Active la valoarea brută

B - Depozite atrase de la clientela nebancară

C - Rezerve pentru riscuri bancare

D - Alte active și datorii contingente

E - Număr de clienți

Secțiunea 2 Reguli generale de întocmire

4. (1) Prezentele norme metodologice conțin referințe la prevederile IFRS, la prevederile

Directivei 2006/48/CE

a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006 privind inițierea și exercitarea activității instituțiilor de credit, transpus e în reglementările emise de Banca Națională a României privind supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (denumită în continuare CRD), sau la

Regulamentul (CE) nr. 25/2009

al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE , după caz.

(2) La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de cred it, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010

(denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de

Regulamentul nr. 1606/2002

al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.

5. Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

6. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.

7. În general, indicatorii sunt prezentați în formulare ca valori pozitive, cu excepția indicatorilor care trebuie prezentați ca valori negative (cu semnul "-").

8. În scopul întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit vor utiliza o singură metodă în ceea ce privește data recunoașterii în bilanț a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).

9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și din dividende, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.

10. Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

11. (1) În cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcție de calitatea contrapartidei directe): bănci centrale; administrații generale; instituții de credit; alte instituții financiare; societăți nefinanciare; gospodăriile populației. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudențiale emise de Banca Națională a României și clasele de alocare pe sectoare economice din situațiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. 8 alin.(7) din anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2011

privind aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare consolidate conforme cu Standardele InterNaționale de Raportare Financiară, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială.

(2) În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situațiile financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit aplică și prevederile pct. 8 alin.(1) - (6) din anexa la

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2011 .

12. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

13. (1) Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.

În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

a) denumirea instituției de credit;

b) data pentru care se întocmesc situațiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

(2) Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.

(3) Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.

(4) Pentru completarea pozițiilor formularelor care nu au corespondență cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.

14. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.

(2) În adresa de înaintare a situațiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și lista formularelor ce se depun.

(3) La Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

15. Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele încauză, urmând să depună la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerțului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

Secțiunea 3 Termenele de transmitere /depunere

16. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Națională a României, la următoarele termene:

- cel mult 20 zile calendaristice de la sfârșitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează, pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere lunar/trimestrial/semestrial;

- în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc situațiile financiare, pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere anual.

(2) Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate .

(3) Pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, care înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile de credit vor retransmite/depune respectivele situații financiare FINREP la nivel individual în termen de 130 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreuna cu situațiile financiare anuale publicabile.

(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Secțiunea 1 Informații de bază

17. FIN 1 - Bilanțul

(1) FIN 1 este situația financiară care conține informații de bază privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;

b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active și datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcție de tipul de instrument;

c) poziția "Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine aflate în circulație și folosite în mod obișnuit pentru a face plăți;

d) poziția "Capital social rambursabil la cerere" include părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentă nu poate clasifica acest tip de părți sociale în funcție de alte criterii decât cele prevăzute de IFRIC 2;

e) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligațiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate;

f) poziția "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câștiguri și pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu și pierderile cumulate;

g) poziția "Acțiuni proprii" are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost răscumpărate de către entitatea emitentă;

h) pozițiile "Alte active" și "Alte datorii" includ activele și datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziții de bilanț (de exemplu, stocurile).

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 1 - Bilanțul

- lei -

ACTIV

Cod

Poziție

Valoare

contabilă

A

B

1

Numerar și echivalente de numerar

010

- Numerar

011

- Depozite la vedere și echivalente de numerar

012

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

020

- Instrumente derivate deținute în vederea

tranzacționării

021

- Instrumente de capitaluri proprii

022

- Instrumente de datorie

023

- Credite și creanțe

024

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere

030

- Instrumente de capitaluri proprii

031

- Instrumente de datorie

032

- Credite și creanțe

033

Active financiare disponibile în vederea vânzării

040

- Instrumente de capitaluri proprii

041

- Instrumente de datorie

042

- Credite și creanțe

043

Împrumuturi și creanțe

050

- Instrumente de datorie

051

- Credite și creanțe

052

Investiții păstrate până la scadență

060

- Instrumente de datorie

061

- Credite și creanțe

062

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire

070

- Acoperirea valorii juste

071

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie

072

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva

riscului de rată a dobânzii

073

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui

portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

074

Modificările de valoare justă aferente elementelor

acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valori

juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată

a dobânzii

080

Imobilizări corporale

090

- Imobilizări corporale

091

- Investiții imobiliare

092

Imobilizări necorporale

100

- Fond comercial

101

- Alte imobilizări necorporale

102

Titluri de participare deținute în filiale,

în entități asociate și în entități controlate în comun

110

Creanțe privind impozitele

120

- Creanțe privind impozitul curent

121

- Creanțe privind impozitul amânat

122

Alte active

130

Active imobilizate și grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

140

TOTAL ACTIV

150

- lei -

DATORII

Cod

Poziție

Valoare

contabilă

A

B

1

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

200

-Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării

201

- Poziții scurte

202

- Depozite

203

- Datorii constituite prin titluri

204

- Alte datorii financiare

205

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere

210

- Depozite

211

- Datorii constituite prin titluri

212

- Alte datorii financiare

213

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

220

- Depozite

221

- Datorii constituite prin titluri

222

- Alte datorii financiare

223

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire

230

- Acoperirea valorii juste

231

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie

232

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva

riscului de rată a dobânzii

233

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui

portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

234

Modificările de valoare justă aferente elementelor

acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a

valorii juste a unui portofoliu împotriva

riscului

de rată a dobânzii

240

Provizioane

250

- Provizioane pentru beneficiile angajaților

251

- Restructurare

252

- Cauze legale în curs de soluționare și litigii

privind impozitele

253

- Angajamente de creditare și garanții

254

- Alte provizioane

255

Datorii privind impozitele

260

- Datorii privind impozitul curent

261

- Datorii privind impozitul amânat

262

Alte datorii

270

Capital social rambursabil la cerere

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate

drept deținute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

300

- lei -

CAPITALURI PROPRII

Cod

Poziție

Valoare

contabilă

A

B

1

Capital social

400

- Capital vărsat

401

- Capital subscris nevărsat

402

Prime de capital

410

Alte capitaluri proprii

420

- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor

financiare compuse

421

- Alte instrumente de capitaluri proprii

422

Rezerve din reevaluare și alte diferențe de

evaluare aferente:

430

- Imobilizărilor corporale

431

- Imobilizărilor necorporale

432

- Conversiei valutare

433

- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă]

434

- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării

435

- Activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

436

- Altor elemente

437

Rezerve

440

Acțiuni proprii (-)

450

TOTAL CAPITALURI PROPRII

460

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

500

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele

și ștampila instituției

și semnătura

de credit

18. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere

(1) FIN 2 este situația financiară care conține informații de bază privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:

a) veniturile și cheltuielile din operațiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activitățile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operațiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziții sunt defalcate în părți componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanț;

b) câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare sunt prezentate în secțiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă;

c) veniturile sau cheltuielile din activități întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă;

d) veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deținute în vederea tranzacționării și instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câștiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenției prețului murdar". Pozițiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" și "Cheltuieli cu dobânzi le. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri și cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;

e) poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, câștigul așteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc;

f) poziția "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, creșteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;

g) veniturile din dividende aferente activelor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câștigurilor/pierderilor nete privind activele și datoriile financiare deținute în vederea tranzacționării" și/sau "câștigurilor/pierderilor nete privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";

h) poziția "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate și instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66.

(2) Periodicitate: lunar

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

FIN 2 - Contul de profit sau pierdere

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod

Poziție

Valoare

contabilă

A

B

1

OPERAȚIUNI CONTINUE

X

X

Venituri din dobânzi

010

Active financiare disponibile în vederea vânzării

011

Împrumuturi și creanțe

012

Investiții păstrate până la scadență

013

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire,

riscul de rată a dobânzii

014

Alte active

015

Cheltuieli cu dobânzile

020

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

021

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire,

riscul de rată a dobânzii

022

Alte datorii

023

Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere

030

Venituri din dividende, din care:

040

Venituri din taxe și comisioane

050

Cheltuieli cu taxe și comisioane

060

Câștiguri (pierderi) realizate aferente activelor și

datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere - net

070

Active financiare disponibile în vederea vânzării

071

Împrumuturi și creanțe

072

Investiții păstrate până la scadență

073

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

074

Altele

075

Câștiguri sau pierderi privind activele și datoriile

financiare deținute în vederea tranzacționării - net

080

Câștiguri sau pierderi privind activele și datoriile

financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere - net

090

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de

acoperire - net

100

Diferențe de curs de schimb [câștig (pierdere)]- net

110

Câștiguri (pierderi) din derecunoașterea activelor,

altele decât cele deținute în vederea vânzării - net

120

Alte venituri din exploatare

130

Alte cheltuieli de exploatare

140

Cheltuieli administrative

150

Cheltuieli cu angajații

151

Cheltuieli generale și administrative

152

Amortizarea

160

Imobilizări corporale

161

Investiții imobiliare

162

Alte imobilizări necorporale

163

(Provizioane) reluări de provizioane

170

Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere

180

Active financiare evaluate la cost [instrumente de capi-

taluri proprii necotate și instrumente derivate legate

de acestea]

181

Active financiare disponibile în vederea vânzării

182

Împrumuturi și creanțe

183

Investiții păstrate până la scadență

184

Deprecierea activelor nefinanciare

190

Imobilizări corporale

191

Investiții imobiliare

192

Fond comercial

193

Alte imobilizări necorporale

194

Titluri de participare deținute în filiale, în entități

asociate și în entități controlate în comun

195

Altele

196

Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau

pierdere

200

Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri

destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea

vânzării, care nu pot fi considerate activități

întrerupte

210

Total profit sau pierdere din operațiuni continue înainte

de impozitare

220

Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului

sau pierderii din operațiuni continue

221

Total profit sau pierdere din operațiuni continue după

impozitare

230

Profit sau pierdere din activități întrerupte după

impozitare

240

Total profit sau pierdere aferent/ă exercițiului

250

PERSOANA AUTORIZATĂ,

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura

Numele, prenumele

și ștampila insituției de

și semnătura

credit

Secțiunea 2 Informații, altele decât cele de bază

19. FIN 3 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării
(1) La întocmirea situației FIN 3 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) raportarea valorii contabile și valorii noționalului în cazul instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, defalcate în funcție de tipul de risc de bază și de tipul pieței, respectiv piețe la buna înțelegere (OTC) versus piețe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcție de tipul de produs;
b) detalierea instrumentelor derivate în următoarele 6 categorii de risc:
(b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de rată a dobânzii (de exemplu, o opțiune existentă într-un contract futures de a cumpăra un bilet de trezorerie).
Această categorie este limitată la acele contracte ale căror părți sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, această categorie exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucișate și opțiuni valutare), precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care urmează să fie raportate ca și contracte pe curs de schimb.
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură monedă, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii.
(b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilității este legată de prețul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al prețurilor instrumentelor de capitaluri proprii.
(b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implică schimbul de monede pe piața la termen sau o expunere pe cotația aurului. Acestea includ operațiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opțiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb și warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implică expunerea la cel puțin o valută, indiferent dacă este vorba de expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluția cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotațiile acestuia.
(b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadență este legată în primul rând de măsura credibilității aferente unui anumit credit de referință. Contractele prevăd un schimb de plăți în care cel puțin una dintre acestea este determinată de performanța creditului de referință. Valoarea la scadență depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligațiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referință.
(b5) pe mărfuri: Aceste instrumente derivate reprezintă contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilității este legată de prețul unei mărfi sau de valoarea indicelui aferentă unei mărfi cum ar fi un metal prețios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.
(b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implică o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mărfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau peasigurări).
c) atunci când un instrument derivat este influențat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituțiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectă a instrumentelor derivate cu expunere multiplă, acestea ar trebui să aloce aceste instrumente în conformitate cu următoarea ordine de prioritate:
(c1) Mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente derivate care implică o marfă sau expunerea la un indice de mărfuri, indiferent dacă acestea implică sau nu o expunere comună pe mărfuri și pe orice altă categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rată a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în această categorie.
(c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepția contractelor cu o expunere comună pe mărfuri și instrumente de capitaluri proprii, care urmează să fie raportate ca instrumente derivate pe mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente derivate legate de performanța instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în această categorie. Aceasta înseamnă că instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rată a dobânzii trebuie incluse în această categorie.
(c3) Curs de schimb: Această categorie va cuprinde toate tranzacțiile de instrumente derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile "Mărfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puțin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.
d) valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii");
e) "Valoarea noționalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noționalului:
(e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noționalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noționalului la data raportării;
(e2) valoarea noționalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noțională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare;
(e3) swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
(e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii:
- valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unități) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulțită cu prețul contractual al unei unități;
- valoarea noționalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulțită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului.
(e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant.
f) coloana "Valoarea noționalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț; nu sunt admise compensări între sumele noționale;
g) coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opțiuni (respectiv pentru "opțiunile OTC", "opțiunile pe piețe organizate", "mărfuri" și "altele") și la instrumentele derivate pe riscul de credit și include valorile noționale (prețul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deținătorii opțiunii) entității raportoare (emitentul opțiunii) au dreptul să exercite opțiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul de protecție) a vândut (dă) protecție contrapartidelor sale (cumpărătorii de protecție).
h) datele privind instrumentele derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică drept "operațiuni de acoperire economică" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La această poziție sunt:
- incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deținute în vederea tranzacționării, dar folosite ca instrumente de acoperire economică (și nu contabilă) a activelor și datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deținute în vederea tranzacționării";
- exceptate acele instrumente derivate deținute în mod efectiv în vederea tranzacționării, deci cu scopul principal al obținerii de câștiguri proprii;
i) valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, care sunt tranzacționate pe piața OTC, trebuie să fie raportate pe următoarele tipuri de contrapartide: instituții de credit, alte instituții financiare și altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);
j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referă la sectorul căruia îi este alocată contrapartida entității raportoare din contract (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție);
k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdă trebuie să fie incluse în FIN 1 și în FIN 3, în funcție de natura instrumentului derivat; dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deținute în vederea tranzacționării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";
l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deținute în vederea tranzacționării". Acest principiu se aplică chiar și pentru instrumentele derivate, care sunt "deținute pentru scopuri de acoperire", așa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 3 - Instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării
*Font 9*
- lei
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│
│
│
│
Valoarea
│
Valoarea
│
│
După
│
După instrument sau
│Cod
│
contabilă
│ noționalului │
│tipul de
│
după tipul de piață
│pozi-├──────┬───────┤
din care:
│
│
risc
│
│ție
│Active│Datorii├─────┬────────┤
│
│
│
│
│
│Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
A
│
B
│
C
│
1
│
2
│
3
│
4
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Rata
│Opțiuni pe piețe la buna
│
│
│
│
│
│
│dobânzii
│înțelegere
│ 010 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe la
│
│
│
│
│
│
│
│buna înțelegere
│ 020 │
│
│
│
x
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 030 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe
│
│
│
│
│
│
│
│organizate
│ 040 │
│
│
│
x
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Din care: operațiuni de
│
│
│
│
│
│
│
│acoperire economică
│ 050 │
│
│
│
x
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instru-
│Opțiuni pe piețe la buna
│
│
│
│
│
│
│mente de
│înțelegere
│ 110 │
│
│
│
│
│capitaluri├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii
│Alte instrumente pe piețe la
│
│
│
│
│
│
│
│buna înțelegere
│ 120 │
│
│
│
x
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 130 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe
│
│
│
│
│
│
│
│organizate
│ 140 │
│
│
│
x
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Din care: operațiuni de acoperire│
│
│
│
│
│
│
│economică
│ 150 │
│
│
│
x
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de
│Opțiuni pe piețe la buna
│
│
│
│
│
│
│schimb
│înțelegere
│ 210 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe la
│
│
│
│
│
│
│
│buna înțelegere
│ 220 │
│
│
│
x
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 230 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe
│
│
│
│
│
│
│
│organizate
│ 240 │
│
│
│
x
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Din care: operațiuni de
│
│
│
│
│
│
│
│acoperire economică
│ 250 │
│
│
│
x
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit
│Credit default swap
│ 310 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Credit spread option
│ 320 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Total return swap
│ 330 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Altele
│ 340 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Din care: operațiuni de acoperire│
│
│
│
│
│
│
│economică
│ 350 │
│
│
│
x
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri
│Total
│ 400 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Din care: operațiuni de acoperire│
│
│
│
│
│
│
│economică
│ 410 │
│
│
│
x
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele
│Total
│ 500 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Din care: operațiuni de acoperire│
│
│
│
│
│
│
│economică
│ 510 │
│
│
│
x
│
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate deținute în
│
│
│
│
│
│
│vederea tranzacționării
│ 600 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: piețe la buna
│
│
│
│
│
│
│înțelegere - instituții de credit
│ 610 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: piețe la buna înțelegere - alte
│
│
│
│
│
│
│instituții financiare
│ 620 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: piețe la buna înțelegere - altele │ 630 │
│
│
│
x
│
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
20. FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
(1) La întocmirea situației FIN 4 se vor avea în vedere precizările de la pct.19 al secțiunii a -2-a a capitolului III.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
*Font 9*
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│
│
│
│
Valoarea
│
Valoarea
│
│
După
│
După instrument sau
│Cod
│
contabilă
│ noționalului │
│tipul de
│
după tipul de piață
│pozi-├──────┬───────┤
din care:
│
│
risc
│
│ție
│Active│Datorii├─────┬────────┤
│
│
│
│
│
│Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
A
│
B
│
C
│
1
│
2
│
3
│
4
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do-
│Opțiuni pe piețe la buna înțele- │ 011 │
│
│
│
│
│bânzii
│gere
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe la buna│
│
│
│
│
│
│
│înțelegere
│ 012 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 013 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe organi-│
│
│
│
│
│
│
│zate
│ 014 │
│
│
│
X
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opțiuni pe piețe la buna înțele- │
│
│
│
│
│
│te de ca- │gere 021
│
│
│
│
│
│
│pitaluri
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii
│Alte instrumente pe piețe la buna│
│
│
│
│
│
│
│înțelegere
│ 022 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 023 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe organi-│
│
│
│
│
│
│
│zate
│ 024 │
│
│
│
X
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de
│Opțiuni pe piețe la buna
│
│
│
│
│
│
│schimb
│înțelegere
│ 031 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe la buna│
│
│
│
│
│
│
│înțelegere
│ 032 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 033 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe organi-│
│
│
│
│
│
│
│zate
│ 034 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Credit
│Credit default swap
│ 041 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Credit spread option
│ 042 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Total return swap
│ 043 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Altele
│ 044 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri
│
│ 051 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele
│
│ 061 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea│
│
│
│
│
│
│
│valorii
│
│
│
│
│
│
│
│juste
│
│ 070 │
│
│
│
X
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do-
│Opțiuni pe piețe la buna
│
│
│
│
│
│
│bânzii
│înțelegere
│ 071 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe la buna│
│
│
│
│
│
│
│înțelegere
│ 072 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 073 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe organi-│
│
│
│
│
│
│
│zate
│ 074 │
│
│
│
X
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opțiuni pe piețe la buna înțele- │
│
│
│
│
│
│te de ca- │gere
│ 081 │
│
│
│
│
│pitaluri
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii
│Alte instrumente pe piețe la buna│
│
│
│
│
│
│
│înțelegere
│ 082 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 083 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe organi-│
│
│
│
│
│
│
│zate
│ 084 │
│
│
│
X
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de
│Opțiuni pe piețe la buna înțele- │
│
│
│
│
│
│schimb
│gere
│ 091 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe la buna│
│
│
│
│
│
│
│înțelegere
│ 092 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Opțiuni pe piețe organizate
│ 093 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Alte instrumente pe piețe organi-│
│
│
│
│
│
│
│zate
│ 094 │
│
│
│
X
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit
│Credit default swap
│ 101 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Credit spread option
│ 102 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Total return swap
│ 103 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│
│Altele
│ 104 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri
│
│ 110 │
│
│
│
│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele
│
│ 120 │
│
│
│
│
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie
│ 200 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea valorii juste a unui portofoliu
│
│
│
│
│
│
│împotriva riscului de rată a dobânzii
│ 300 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente│
│
│
│
│
│
│unui portofoliu împotriva riscului de rată a│
│
│
│
│
│
│dobânzii
│ 400 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate de acoperire
│ 500 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: piețe la buna înțelegere - insti- │
│
│
│
│
│
│tuții de credit
│ 510 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: piețe la buna înțelegere - alte
│
│
│
│
│
│
│instituții financiare
│ 520 │
│
│
│
x
│
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: piețe la buna înțelegere - altele │ 530 │
│
│
│
x
│
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
21. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
(1) La întocmirea situației FIN 5 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) instrumentele de datorie sunt instrumente deținute de către entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.
b) împrumuturile și creanțele includ și operațiunile de leasing financiar.
b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzării, pentru care instituțiile de credit trebuie să indice valoarea justă a activelor depreciate și respectiv a activelor nedepreciate, precum și valoarea cumulată a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, așa cum se prezintă aceasta la data de raportare;
b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calității generale a portofoliilor de împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență, defalcate în funcție de tipul de instrument și de tipul de contrapartidă, prin clasificarea lor în active nedepreciate și depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum și ajustările colective pentru pierderi generate dar neidentificate:
(b.2.1.) evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum și activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entități să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;
(b.2.2.) valoarea "Ajustărilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinată ca rezultat al procesului de evaluare colectivă a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel în dividual și a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustări specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere și a echivalentelor de numerar
- lei -
Cod
Poziție
Valoare
contabilă
A
B
1
Instrumente de capitaluri proprii
010
Instrumente de datorie
020
Bănci centrale
021
Administrații generale
022
Instituții de credit
023
Alte instituții financiare
024
Societăți
025
Credite și creanțe
030
Bănci centrale
031
Administrații generale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții financiare
034
Societăți
035
Depozitele la vedere și echivalente de numerar: TOTAL
040
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 5.B - Active fânare deținute în vederea tranzacționării
- lei -
Cod poziție
Valoare
contabilă
Valoarea
modificării
cumulate a valorilor
juste atribuibilă
modificărilor
riscului de credit
A
B
1
2
Instrumente de capitaluri
proprii
010
X
din care: la cost
011
X
din care: Instituții de
credit
012
X
din care: Alte instituții
financiare
013
X
din care: Societăți
nefinanciare
014
X
Instrumente de datorie
020
Bănci centrale
021
Administrații generale
022
Instituții de credit
023
Alte instituții financiare
024
Societăți
025
Credite și creanțe
030
Bănci centrale
031
Administrații generale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții financiare
034
Societăți
035
Retail
036
Total active financiare
deținute în vederea
tranzacționării
040
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
- lei -
Cod poziție
Valoare
contabilă
Valoarea
modificării
cumulate a valorilor
juste atribuibilă
modificărilor
riscului de credit
A
B
1
2
Instrumente de capitaluri
proprii
010
X
din care: la cost
011
X
X
din care: Instituții de
credit
012
X
din care: Alte instituții
financiare
013
X
din care: Societăți
nefinanciare
014
X
Instrumente de datorie
020
Bănci centrale
021
Administrații generale
022
Instituții de credit
023
Alte instituții financiare
024
Societăți
025
Credite și creanțe
030
Bănci centrale
031
Administrații generale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții financiare
034
Societăți nefinanciare.
Societăți
035
Societăți nefinanciare.
Retail
036
Gospodării ale populației.
Societăți
037
Gospodării ale populației.
Retail
038
Total active financiare
desemnate ca fiind evaluate
la valoarea justă prin
profit sau pierdere
040
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
- lei -
Cod poziție
Valoarea
justă a
activelor
nedepre-
ciate
Valoarea
justă a
activelor
depre-
ciate
Valoarea
contabilă
netă
Depreciere
cumulată
[Ajustări
pentru
depreciere]
A
B
1
2
3
4
Instrumente de
capitaluri proprii
010
din care: la cost
011
din care: Instituții
de credit
012
din care: Alte insti-
tuții financiare
013
din care: Societăți
nefinanciare
014
Instrumente de datorie
020
Bănci centrale
021
Administrații generale
022
Instituții de credit
023
Alte instituții fi-
nanciare
024
Societăți
025
Credite și creanțe
030
Bănci centrale
031
Administrații generale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții
financiare
034
Societăți
035
Retail
036
Total active finan-
ciare disponibile în
vederea vânzării
040
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 5.E - Împrumuturi și creanțe, precum și investiții păstrate până la scadență
*Font 8*
- lei -
Cod poziție
Active
nedepre-
ciate
Active
depreci-
ate
[valoare
contabilă
brută]
Ajustări
specifice
pentru
depre-
cieri
identifi-
cate la
nivel în-
dividual
Ajustări
specifice
pentru de-
precieri
identifica-
te la nive-
lul grupu-
rilor de
active
financiare
Ajustări
colective
pentru
pierderi
generate
dar neiden-
tificate
Valoare
contabilă
A
B
1
2
3
4
5
6
Instrumente de datorie
010
Bănci centrale
011
Administrații generale
012
Instituții de credit
013
Alte instituții finan-
ciare
014
Societăți
015
Credite și creanțe
020
Bănci centrale
021
Administrații generale
022
Instituții de credit
023
Alte instituții finan-
ciare
024
Societăți nefinancia-
re. Societăți
025
Societăți nefinancia-
re. Retail
026
Gospodării ale popula-
ției. Societăți
027
Gospodării ale popula-
ției. Retail
028
Total împrumuturi și
creanțe
030
Bănci centrale
031
Administrații generale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții finan-
ciare
034
Societăți
035
Retail
036
Total investiții păs-
trate până la scadență
040
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
22. FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor
(1) La întocmirea situației FIN 6 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) prezentarea creditelor și creanțelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere);
b) semnificația tipurilor de credite și creanțe este următoarea:
b1) poziția "La vedere (la cerere) și cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintă soldurile debitoare ale conturilor curente;
b2) poziția "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanții imobiliare;
b3) poziția "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanții, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" și "credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanții);
b4) poziția "Creanțe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bază de efecte de comerț sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacțiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operațiunile de factoring (atât cu recurs cât și fără recurs);
b5) poziția "Leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
b6) poziția "Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include finanțările acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;
b7) poziția "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum și credite acordate "gospodăriilor", "societăților nefinanciare", și "altor instituții financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);
b8) poziția "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacțiilor negarantate, cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; această categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, "credite subordonate" (credite care prevăd un drept de creanță auxiliar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) și "finanțările de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanțate);
b9) poziția "Altele" include creanțe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce privește elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (de exemplu cecuri și alte forme de plată care au fost remise spre încasare);
b10) poziția "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", așa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.
c) FIN 6.B cuprinde informații cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor și creanțelor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanții reale (imobiliare și/sau alte active) sau prin garanții financiare, iar la întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele:
c1) colateralul/garanția maximă care poate fi luată în considerare în comparație cu valoarea netă contabilă a creditelor și creanțelor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanției financiare și/sau a colateralului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăși valoarea contabilă a creditului în cauză; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie să fie cumulate;
c2) la poziția "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidențial" include gajurile pe proprietăți rezidențiale și "Comercial" gajuri pe proprietăți comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;
c3) la poziția "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referă la depozite colaterale și gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar "Altele" se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
c4) poziția "Garanții financiare" include contracte care impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a compensa pierderile deținătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reușește să facă plata la termen în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie;
c5) pentru creditele și creanțele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanție, valoarea maximă a colateralului/garanției care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferitele coloane din FIN 6.B conform calității colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicată calitate.
d) informațiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 6 - Clasificarea creditelor și creanțelor
FIN 6.A - Clasificarea creditelor și creanțelor pe tipuri de produs
*Font 8*
- lei -
Tipuri de credite și
creanțe
Cod po-
ziție
Bănci
centra-
le
Adminis-
trații
generale
Institu-
ții de
credit
Alte în-
stituții
finan-
ciare
Socie-
tăți ne-
finan-
ciare.
Socie-
tăți
Societăți
nefinan-
ciare.
Retail
Gospodă-
rii ale
populați-
ei.
Societăți
Gospodă-
rii ale
populați
ei.
Retail
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
La vedere [la cere-
re] și cu preaviz
[cont curent]
010
Credite ipotecare
[credite imobiliare
colateralizate]
020
X
Alte credite colate-
ralizate
030
X
Creanțe comerciale
040
X
Leasing financiar
050
X
Credite acordate în
cadrul operațiunilor
reverse repo
060
Credite de consum
070
X
X
X
Alte credite la
termen
080
Altele
090
Total credite și
creanțe
100
din care: credite
pentru consum cola-
teralizate
110
X
X
X
X
X
X
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 6.B - Clasificarea creditelor și creanțelor după colaterale și garanții
- lei -
Garanții și colate-
rale
Cod po-
ziție
Credite ipoteca-
re [credite imo-
biliare colate-
ralizate]
Alte credite
colateralizate
Garanții
finan-
ciare
Rezi-
dențial
Comer-
cial
Numerar
Altele
A
B
1
2
3
4
5
Credite și creanțe
100
din care: Alte ins-
tituții financiare
110
din care: Societăți
nefinanciare.
Societăți
120
din care: Societăți
nefinanciare. Retail
130
din care: Gospodării
ale populației.
Societăți
140
din care: Gospodării
ale populației.
Retail
150
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
23. FIN 7 - Informații referitoare la active depreciate și restante
(1) La întocmirea situației FIN 7 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) această situație prezintă o analiză a maturității activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate și se referă la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzării, împrumuturi și creanțe, precum și păstrate până la scadență;
b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reușește să efectueze o plată la termenul prevăzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate și defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu trebuie să includă niciun activ depreciat, având în vedere că valoarea contabilă a activelor depreciate trebuie să fie prezentată separat de activele restante;
c) coloana "Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)" include sumele principalului și dobânzii ale oricăror instrumente de datorie și credite și creanțe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaște, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie să fie raportate până când toate drepturile entității au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ștergere de datorie sau din alte cauze) sau până la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, această coloană include valoarea din cost care a fost anulată în condițiile în care există cel puțin o posibilitate de recuperare. Anulările includ atât reducerile în valoarea contabilă a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât și reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contrapartidă cu activele financiare depreciate;.
d) Elementul "Credite și creanțe" are două defalcări - în funcție de contrapartidă și în funcție de tipul de produs.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 7 - Informații referitoare la active depreciate și restante
- lei -
Cod poziție
Active financiare restante, dar nedepreciate
Valoarea contabilă netă a activelor depreciate
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare
Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate
Garanții și alte îmbunătățiri ale ratingului de credit aferente activelor depreciate și restante
Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)
≤ 90 zile
> 90 zile ≤ 180 zile
> 180 zile ≤ 1 an
> 1 an
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Instrumente de capitaluri proprii
010
X
X
X
X
X
X
X
X
din care: la cost
011
X
X
X
X
X
X
X
X
din care: Instituții de credit
012
X
X
X
X
X
X
X
X
din care: Alte instituții financiare
013
X
X
X
X
X
X
X
X
din care: Societăți nefinanciare
014
X
X
X
X
X
X
X
X
Instrumente de datorie
020
Bănci centrale
021
X
Administrații generale
022
X
Instituții de credit
023
X
Alte instituții financiare
024
X
Societăți
025
X
Credite și creanțe
030
Bănci centrale
031
Administrații generale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții financiare
034
Societăți nefinanciare. Societăți
035
Societăți nefinanciare. Retail
036
Gospodării ale populației. Societăți
037
Gospodării ale populației. Retail
038
După produs:
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
041
X
X
X
Credite ipotecare (Credite imobiliare colateralizate)
042
X
X
X
Alte credite colateralizate
043
X
X
X
Creanțe comerciale
044
X
X
X
Leasing financiar
045
X
X
X
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
046
X
X
X
Credite de consum
047
X
X
X
Alte credite la termen
048
X
X
X
Altele
049
X
X
X
Total
050
Garanții ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ
060
X
X
X
X
X
X
X
X
X
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
24. FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informații privind riscul de credit
(1) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informații privind riscul de credit
*Font 8*
- lei -
Cod poziție
Expunerea
maximă la
riscul de
credit
Valoarea
cu care
orice ins
trumente
derivate
de risc
de credit
diminuea-
ză expune
rea maxi-
mă la ris
cul de
credit
Valoarea
totală a
modifică-
rilor va-
lorii jus
te atri-
buibile
modifică-
rilor ris
cului de
credit
Valoarea
modificări-
lor valorii
juste a ori
căror ins-
trumente de
rivate de
risc de cre
dit sau ins
trumente
similare
Valoarea
modificării
valorii jus
te, înregis
trată în
cursul peri
oadei, atri
buibilă mo-
dificărilor
riscului de
credit al
activului
financiar
Valoare to-
tală a modi-
ficărilor
valorii jus-
te a orică-
ror instru-
mente deri-
vate de
risc de cre-
dit, înregis
trată de la
momentul
desemnării
A
B
1
2
3
4
5
6
Instrumente de datorie
010
Credite și creanțe
020
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
25. FIN 9 - Informații privind riscul de credit și deprecierile
(1) Situația FIN 9 cuprinde inclusiv informații privind acordurile de răscumpărare. Criteriile de raportare a informațiilor privind operațiunile repo și reverse repo vor avea în vedere următoarele:
a) Acordurile de răscumpărare ("repo") cuprind tranzacțiile în care entitatea raportoare primește numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preț dat, însoțite de un angajament de răscumpărare a acelorași active (sau a unor active identic
e) la un preț fixat, la o dată viitoare specificată. Sumele primite de către entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate către o terță parte ("cumpărătorului temporar") urmează să fie clasificate ca "acorduri de răscumpărare" în cazul în care există un angajament pentru a inversa operațiunea, și nu doar o opțiune de a face acest lucru;
b) următoarele variante de operațiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de răscumpărare":
b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub formă de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; și
b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare.
c) informațiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deținerea de colateral (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanție de către entitatea raportoare în cadrul unei operațiuni "repo", precum și colateralul deținut în cadrul unei operațiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;
d) poziția "Executări de garanții [imobilizări corporale]" din tabelul FIN 9.E se referă la valoarea cumulată, la sfârșitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizări corporale".
(2) Periodicitate: Tabelul A - lunar; Tabelul B - lunar; Tabelul C - semestrial; Tabelul D - semestrial; Tabelul E - semestrial.
FIN 9 - Informații privind riscul de credit și deprecierile
FIN 9.A: Informații generale referitoare la depreciere
- lei -
Cod poziție
Creșteri
Perioada
curentă
Reluări
Total
Valoarea cu-
mulată a
deprecierii
A
B
1
2
3
4
Deprecierea aferentă
activelor financiare
care nu sunt evaluate
la valoarea justă prin
profit sau pierdere
010
X
X
- Active financiare
evaluate la cost (ins-
trumente de capitaluri
proprii necotate și
instrumente derivate
legate de acestea)
011
X
X
X
- Active financiare
disponibile în vederea
vânzării
012
X
X
- Împrumuturi și
creanțe
013
X
X
- Investiții păstrate
până la scadență
014
X
X
Deprecierea aferentă
activelor nefinanciare
020
X
- Imobilizări
corporale
021
X
- Investiții
imobiliare
022
X
- Fond comercial
023
X
X
- Alte imobilizări
necorporale
024
X
- Titluri de partici-
pare deținute în fili-
ale, în entități
asociate și în enti-
tăți controlate în
comun
025
X
- Altele
026
X
Total
030
X
Venituri din dobânzi
aferente activelor
financiare depreciate
040
X
X
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 9.B: Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
*Font 7*
Cod po-
ziție
Sold
inițial
Anulări
de ajus-
tări pt.
depreci-
ere
Majorări
ale ajus
tărilor
pentru
depreci
ere pt.
pier-
deri pro
babile
estima-
te în
cursul
perioa-
dei
Diminu-
ări ale
ajustă-
rilor
pentru
depreci-
ere pt.
pierderi
probabi-
le, es-
timate
în
cursul
perioa-
dei
Alte
ajus-
tări*1)
Transfe-
ruri în-
tre con-
turile
de ajus-
tări pt.
depre-
ciere
Sold
final
Sume re-
cuperate
înregis-
trate
direct
în contul
de profil
sau pier-
dere
Ajustări
de valoa-
re înre-
gistrate
direct în
contul de
profit
sau pier-
dere
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Instrumente de capi-
taluri proprii
010
X
X
X
X
X
X
X
X
Ajustări specifice
pentru deprecieri
identificate la
nivel individual
020
Instrumente de
datorie
030
Bănci centrale
031
Administrații gene-
rale
032
Instituții de credit
033
Alte instituții
financiare
034
Societăți
035
Credite și creanțe
040
Bănci centrale
041
Administrații gene-
rale
042
Instituții de credit
043
Alte instituții
financiare
044
Societăți nefinan-
ciare. Societăți
045
Societăți nefinan-
ciare. Retail
046
Gospodării ale popu-
lației. Societăți
047
Gospodării ale popu-
lației. Retail
048
Ajustări specifice
pentru deprecieri
identificate la ni-
velul grupurilor de
active financiare
050
Instrumente de dato-
rie
060
- Bănci centrale
061
- Administrații
generale
062
- Instituții de
credit
063
- Alte instituții
financiare
064
- Societăți
065
Credite și creanțe
070
- Bănci centrale
071
- Administrații
generale
072
- Instituții de
credit
073
- Alte instituții
financiare
074
- Societăți nefinan-
ciare. Societăți
075
- Societăți nefinan-
ciare. Retail
076
- Gospodării ale
populației.
Societăți
077
- Gospodării ale
populației. Retail
078
Ajustări colective
pentru pierderi ge-
nerate dar neidenti-
ficate aferente
activelor financiare
080
- Instrumente de
datorie
081
X
X
- Credite și creanțe
082
X
X
Total
090
---------
*1) Ex. Diferențe de curs valutar, combinări de întreprinderi, achiziții și cedări de filiale etc.
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 9.C. Colaterale deținute care pot fi vândute sau redate în garanție
*Font 9*
- lei -
Cod poziție
Valoarea
justă a
colatera-
lelor de-
ținute
Valoarea
justă a
colatera-
lelor
vândute
Din care:
colatera-
le obți-
nute în
cadrul o-
perațiuni
lor rever
se, repo
care au
fost
vândute
Valoarea
justă a co-
lateralelor
redate în
garanție
Din care:
colaterale
redate în
garanție în
cadrul unei
operațiuni
repo
A
B
1
2
3
4
5a
Active financiare
010
- Instrumente de capi-
taluri proprii
011
- Instrumente de
datorie
012
- Credite și creanțe
013
Active nefinanciare
020
---------
*1) Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanție a colateralului în absența
situațiilor de neîndeplinire a obligațiilor de către proprietarul colateralului
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 9.D - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute
- lei -
Cod poziție
Valoare
A
B
1
Active imobilizate
deținute în vederea
vânzării
010
Imobilizări corporale
020
Investiții imobiliare
030
Instrumente de capita-
luri proprii și de
datorie
040
Numerar
050
Altele
060
Total
100
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 9.E - Executări de garanții - valoarea cumulată [imobilizări corporale]
- lei -
Cod poziție
Valoarea
cumulată
A
B
1
Executări de garanții
[imobilizări
corporale]
010
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
26. FIN 10 - Datorii financiare
(1) La întocmirea situației FIN 10 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) semnificația poziției "Depozite" este cea prevăzută de definiția din Regulamentul BCE;
a1) depozitele de economii reglementate trebuie să fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. și 9.3.) și distribuite în conformitate cu defalcarea în funcție de contrapartidă;
a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancțiuni și restricții semnificative și au caracteristici care sunt asemănătoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
b) poziția "Datorii constituite prin titluri" se referă la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de către entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include:
b1) "Certificate de depozite",
b2) "Carnete și librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),
b3) "Obligațiuni" (convertibile și neconvertibile),
b4) "Altele".
c) poziția "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziții scurte, depozite și datorii constituite prin titluri, respectiv, garanții financiare, angajamente de creditare, dividende de plătit și sume de plătit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit și decontările ulterioare ale tranzacțiilor cu titluri de valoare și de schimb valutar;
d) pentru poziția "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere următoarele:
d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";
d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 10 - Datorii financiare
FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse și în funcție de contrapartidă
*Font 9*
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Deținute
în valoa-
rea tran-
zacționă-
rii
Valoarea mo-
Desemnate
ca fiind
evaluate
la valoa-
rea justă
prin pro-
fit sau
pierdere
Valoarea de
La cost
amorti-
zat
dificării
cumulate a
valorii
juste atri-
buibilă mo-
dificării
riscului de
credit
rambursare
la scadența
stabilită
contractual
A
B
1
2
3
4
5
Instrumente derivate
100
X
X
X
Poziții scurte
200
X
X
X
X
- Instrumente de capi-
taluri proprii
210
X
X
X
X
- Instrumente de
datorie
220
X
X
X
X
- Credite și creanțe
230
X
X
X
X
Depozite
300
Bănci centrale
310
X
X
- Conturi curente /
Depozite la vedere
311
X
X
- Depozite la termen
312
X
X
- Depozite rambursa-
bile după notificare
313
X
X
- Acorduri de
răscumpărare
314
X
X
Administrații generale
320
X
X
- Conturi curente /
depozite la vedere
321
X
X
- Depozite la termen
322
X
X
- Depozite rambursa-
bile după notificare
323
X
X
- Acorduri de răscum-
părare
324
X
X
Instituții de credit
330
X
X
- Conturi curente /
depozite la vedere
331
X
X
- Depozite la termen
332
X
X
- Depozite rambursabi-
le după notificare
333
X
X
- Acorduri de răscum-
părare
334
X
X
Alte instituții
financiare
340
X
X
- Conturi curente /
depozite la vedere
341
X
X
- Depozite la termen
342
X
X
- Depozite rambursa-
bile după notificare
343
X
X
- Acorduri de
răscumpărare
344
X
X
Societăți nefinanciare
350
X
X
- Conturi curente /
depozite la vedere
351
X
X
- Depozite la termen
352
X
X
- Depozite rambursa-
bile după notificare
353
X
X
- Acorduri de
răscumpărare
354
X
X
Gospodării ale
populației
360
X
X
- Conturi curente /
depozite la vedere
361
X
X
- Depozite la termen
362
X
X
- Depozite rambursa-
bile după notificare
363
X
X
- Acorduri de
răscumpărare
364
X
X
Datorii constituite
prin titluri
400
- Certificate de
depozite
410
X
X
- Carnete și librete
de economii
420
X
X
- Obligațiuni
430
X
X
- Convertibile
431
X
X
- Neconvertibile
432
X
X
- Altele
440
X
X
Alte datorii
financiare
500
Total
600
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 10.B - Datorii subordonate
- lei -
Cod
Poziție
Desemnate ca
fiind eva-
luate la
valoarea
justă prin
profit sau
pierdere
La cost
amortizat
A
B
1
2
Depozite
100
Datorii constituite
prin titluri
200
Total
300
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
27. FIN 11 - Informații privind valoarea justă
(1) La întocmirea situației FIN 11 se vor avea în vedere că situațiile FIN 11.A și FIN 11.B cuprind informații cu privire la valoarea justă a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevăzută în IFRS 7.27A.
(2) Periodicitate: Tabelul A - semestrial; Tabelul B - lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 11 - Informații privind valoarea justă
FIN 11.A Informații privind valoarea justă a instrumentelor financiare
*Font 7*
- lei -
Cod pozi-
ție
Valoarea
justă
Ierarhia valorii
juste
IFRS 7.27B (a)
Câștiguri și pierderi
nerealizate ale perio-
dei IFRS 7.27B(d)
Câștiguri și pierderi brute
[înainte de impozitare]
nerealizate [cumulate]
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVE
Active financiare de-
ținute în vederea
tranzacționării
100
X
Instrumente derivate
deținute în vederea
tranzacționării
110
X
Instrumente de capita-
luri proprii
120
X
Instrumente de datorie
130
X
Credite și creanțe
140
X
X
Active financiare de-
semnate ca fiind eva-
luate la valoarea
justă prin profit sau
pierdere
200
X
Instrumente de capita-
luri proprii
210
X
Instrumente de datorie
220
X
Credite și creanțe
230
X
X
Active financiare dis-
ponibile în vederea
vânzării
300
X
X
X
Instrumente de capita-
luri proprii
310
X
X
X
Instrumente de datorie
320
X
X
X
Credite și creanțe
330
X
X
X
X
Investiții păstrate
până la scadență
400
X
X
X
X
X
Instrumente derivate -
contabilitatea de
acoperire
500
X
DATORII
Datorii financiare de-
ținute în vederea
tranzacționării
600
X
Instrumente derivate
deținute în vederea
tranzacționării
610
X
Poziții scurte
620
X
Depozite
630
X
X
Datorii constituite
prin titluri
640
X
Alte datorii finan-
ciare
650
X
X
Datorii financiare
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
justă prin profit sau
pierdere
700
X
Depozite
710
X
X
Datorii constituite
prin titluri
720
X
Alte datorii financia-
re
730
X
X
Instrumente derivate -
contabilitatea de
acoperire
800
X
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 11.B Informații privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi și creanțe, precum și datorii financiare la cost amortizat
- lei -
Cod poziție
Valoarea
justă
Ierarhia valorii juste
IFRS 7.27B (a)
Nivel 2
Nivel 3
A
B
1
2
3
ACTIVE
Împrumuturi și creanțe
100
DATORII
Datorii financiare
evaluate la cost
amortizat
200
Depozite
210
Datorii constituite
prin titluri
220
Alte datorii
financiare
230
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
28. FIN 13 - Imobilizări corporale și necorporale
(1) Situația FIN 13 prezintă valoarea "Imobilizărilor corporale", "Investițiilor imobiliare" și "Altor imobilizări necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
(2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
FIN 13 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă
- lei -
Cod poziție
Valoarea
contabilă
A
B
1
Imobilizări corporale
010
Modelul reevaluării
011
Modelul costului
012
Investiții imobiliare
020
Modelul valorii juste
021
Modelul costului
022
Alte imobilizări
necorporale
030
Modelul reevaluării
031
Modelul costului
032
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
29. FIN 14 - Provizioane
(1) Situația FIN 14 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul și sfârșitul perioadei, defalcată pe tipuri de modificări. La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele:
a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaților" este defalcată în următoarele două poziții:
a1) coloana "Pensii și alte obligații pentru beneficii acordate după pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entității raportoare astfel cum este definită în IAS 19.54;
a2) poziția "Alte beneficii ale angajaților" cuprinde valoarea recunoscută ca datorie pentru următoarele categorii:
(a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaților, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când există o incertitudine cu privire la suma care trebuie plătită (în cazul în care nu există incertitudine, cheltuiala acumulată este inclusă în "Alte provizioane");
(a.2.2.) planuri de contribuții determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
(a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaților, în conformitate cu IAS 19.128; și
(a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncă, în conformitate cu IAS 19.133.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 14 - Provizioane
*Font 7*
- lei -
Cod pozi-
ție
Provizioane pentru
beneficiile anga-
jaților
Pensii și
alte o-
bligații
pentru
beneficii
acordate
după pen-
sionare
Restruc-
turare
Alte be-
neficii
ale an-
gajaților
Cauze le-
gale în
curs de
Angajamente
de credita-
re și ga-
soluționa-
re și li-
tigii pri-
vind impo-
zitele
Alte pro-
vizioane
ranții
Total
A
B
1
2
3
4
5
6
7
Sold inițial [valoare
contabilă la începutul
perioadei]
100
Provizioane suplimen-
tare, inclusiv creș-
teri ale provizioane-
lor existente
110
Valori utilizate
120
Valori neutilizate și
reluate în timpul
perioadei
130
Creșterea valorii ac-
tualizate [ca efect al
trecerii timpului] și
efectul oricărei modi-
ficări a ratei de ac-
tualizare
140
Alte modificări
150
Sold final [valoare
contabilă la sfârșitul
perioadei]
200
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
30. FIN 16 - Planurile de beneficii determinate și beneficiile angajaților
(1) Situația FIN 16 prezintă informații cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale entității raportoare. Când există mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmează să fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totală a tuturor planurilor, nu de valorile separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) Tabelul 16A "Componentele activelor și datoriilor planului de beneficii determinate" prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate și a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele și datoriile recunoscute în bilanț [IAS 19.120A. (f)];
b) Poziția "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui să fie recunoscute în bilanț deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziții și valoarea recunoscută la poziția "Valoarea justă a oricărui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziția "Alte active" din FIN 1;
c) Valoarea poziției "Pensii și alte obligații pentru beneficii acordate după pensionare" este suma inclusă pentru această datorie la poziția "Provizioane pentru beneficiile angajaților", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilă la începutul și la sfârșitul perioadei este prezentată în FIN 14;
d) Tabelul 16B "Modificări ale obligațiilor privind beneficiile determinate" prezintă reconcilierea soldurilor de deschidere și închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale entității raportoare, cu reflectarea separată a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c);
e) Valoarea poziției "Obligații privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor pozițiilor "Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate, finanțate integral sau parțial" și "Valoarea actualizată a obligațiilor determinate integral nefinanțate" din tabelul 16A.
f) În tabelul 16C, se aplică următoarele definiții:
i) Poziția "Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligații privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuții determinate, cât și planuri de beneficii determinate) și contribuțiile la fondurile de asigurări sociale în conformitate cu IAS 19.
îi) Poziția "Plăți pe bază de acțiuni" include suma recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni, în conformitate cu IFRS 2.
(2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 16 - Planurile de beneficii determinate și beneficiile angajaților
Tabel A - Componente ale activelor și datoriilor planului de beneficii determinate
lei
Cod poziție
Valoare
A
B
1
Valoarea actualizată a
obligațiilor privind
beneficiile determina-
te finanțate integral
sau parțial
100
Valoarea justă, active
privind planul de be-
neficii determinate
200
Instrumente de capita-
luri proprii
210
Instrumente de datorie
220
Proprietăți
230
Alte active
240
Din care: Instrumente
financiare emise de
entitate
201
Valoarea actualizată a
obligațiilor privind
beneficiile determina-
te integral nefinan-
țate
300
Câștiguri actuariale
nerecunoscute
400
(Pierderi) actuariale
nerecunoscute
500
Costul serviciilor an-
terioare nerecunoscut
600
Sume nerecunoscute ca
activ, datorită limi-
telor paragrafului
58(b)din IAS 19
700
Active privind benefi-
ciile determinate,
total
800
Valoarea obligației
din pensii și alte
beneficii post
pensionare
900
Valoarea justă a ori-
cărui drept de rambur-
sare recunoscut ca
activ
1000
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
Tabel B - Modificări ale obligațiilor privind beneficiile determinate
lei
Cod poziție
Valoare
A
B
1
Obligații privind be-
neficiile determinate
[sold inițial]
100
Costul serviciului
curent
110
Cheltuiala cu dobânda
120
Contribuții plătite de
participanții la plan
130
Câștiguri și pierderi
actuariale, total
140
Creșteri (diminuări)
din diferențe de curs
valutar
150
Beneficii plătite
150
Costul serviciilor an-
terioare, total
160
Creșteri (diminuări)
rezultate din combi-
nări de întreprinderi
(divizări)
170
Alte creșteri
(diminuări)
180
Obligații privind be-
neficiile determinate
[sold final]
200
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
lei
Cod poziție
Perioada
curentă
A
B
1
Pensii și cheltuieli
similare
100
Plăți pe bază de
acțiuni
200
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
31. FIN 17 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
(1) Situația FIN 17 cuprinde informații privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare, precum și alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât și irevocabile. La întocmirea situației se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții prestabilite; cu excepția celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;
b) "Garanțiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiția din IAS 39.9 și IFRS 4A pentru contractele de garanții financiare;
c) "Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;
d) pozițiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanții financiare date - din care îndoielnice" și "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noțională a acestor angajamente de creditare, garanții financiare și a altor angajamente a căror contrapartidă nu și-a îndeplinit obligațiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;
e) "Valoarea noțională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entității raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deținut sau alte ameliorări ale condițiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii:
e1) pentru garanții financiare, valoarea noțională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanția ar fi executată; și
e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noțională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. Aceste valori noționale sunt valorile expunerii în scopul aplicării CRD (înaintea aplicării ponderii de risc).
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 17 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
- lei -
Cod poziție
Valoarea
noțională
A
B
1
Angajamente de credi-
tare
Date
110
- Bănci centrale
111
- Administrații gene-
rale
112
- Instituții de credit
113
- Alte instituții fi-
nanciare
114
- Societăți
115
- Retail
116
Din care: îndoielnice
117
Primite
120
- Bănci centrale
121
- Administrații
generale
122
- Instituții de credit
123
- Alte instituții
financiare
124
- Societăți nefinan-
ciare
125
- Gospodării ale popu-
lației
126
Garanții financiare
Garanții date
210
- Bănci centrale
211
- Administrații gene-
rale
212
- Instituții de credit
213
- Alte instituții fi-
nanciare
214
- Societăți
215
- Retail
216
Din care: îndoielnice
217
Garanții primite
(inclusiv instrumente
derivate pe riscul de
credit)
220
- Bănci centrale
221
- Administrații gene-
rale
222
- Instituții de credit
223
- Alte instituții fi-
nanciare
224
- Societăți
225
- Retail
226
Alte angajamente
Date
310
- Bănci centrale
311
- Administrații
generale
312
- Instituții de credit
313
- Alte instituții
financiare
314
- Societăți
315
- Retail
316
Din care: îndoielnice
317
Primite
320
- Bănci centrale
321
- Administrații
generale
322
- Instituții de credit
323
- Alte instituții
financiare
324
- Societăți nefinan-
ciare
325
- Gospodării ale
populației
326
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
32. FIN 19 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane
(1) Situația FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor și cheltuielilor din taxe și comisioane generate de activitățile bilanțiere și extrabilanțiere. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) acest formular include veniturile și cheltuielile din taxe și comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare și îi) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacție direct atribuibile achiziției sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere nu sunt incluse în această situație; acestea sunt incluse în valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt amortizate în contul de profit și pierdere pe durata lor de viață reziduală folosind rata efectivă a dobânzii;
b) costurile de tranzacție direct atribuibile achiziției sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului "Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare deținute pentru tranzacționare, net" și "Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, net"], cu defalcarea corespunzătoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit și pierdere;
c) se vor avea în vedere definițiile furnizate mai sus pentru situația FIN 17, precum și cele ce urmează:
i) "Titluri. Emise" - taxe și comisioane primite pentru implicarea în inițierea sau emiterea titlurilor care nu sunt inițiate sau emise de entitatea raportoare.
îi) "Titluri. Ordine de transfer" - taxe și comisioane generate de recepția, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau vânzare de titluri.
îi) "Titluri. Altele" - taxe și comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizării altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt inițiate sau emise de către aceasta.
iii) "Compensare și decontare" - venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participă la facilitățile de compensare și decontare cu contrapartida.
iv) "Finanțare structurată" - taxe și comisioane primite pentru implicarea în inițierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare.
v) "Taxe de administrare din activități de securitizare" include venituri din taxe și comisioane generate de entitatea raportoare care furnizează servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, și cheltuieli cu taxe și comisioane în sarcina entității raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli.
vi) "Altele" include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe și comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din "alte angajamente" din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnote lor și monedelor străine) sau din furnizarea (primirea) altor consultații sau servicii.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN19 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane
Cod poziție
Venituri
și chel-
tuieli
ale peri-
oadei
curente
A
B
1
Venituri din taxe și
comisioane
100
Valori mobiliare
110
Emisiune
111
Ordine de transfer
112
Altele
113
Compensare și decon-
tare
120
Administrarea active-
lor
130
Custodie [pe tipuri de
clienți]
140
Organisme de plasament
colectiv
141
Alți clienți institu-
ționali
142
Alții
143
Servicii de adminis-
trație centrală pentru
clienții instituțio-
nali
150
Tranzacții fiduciare
160
Servicii de plăți
170
Resursele clienților
distribuite dar nead-
ministrate [pe tipuri
de produse]
180
Investiții colective
181
Produse de asigurare
182
Altele
183
Finanțare structurată
190
Comisioane de adminis-
trare din activități
de securitizare
200
Angajamente de finan-
țare date
210
Garanții date
220
Altele
230
Cheltuieli cu taxe și
comisioane
300
Compensare și
decontare
310
Custodie
320
Comisioane de adminis-
trare pentru activi-
tăți de securitizare
330
Angajamente de finan-
țare primite
340
Garanții primite
350
Altele
360
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
33. FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
(1) Situația FIN 20 este utilizată pentru raportarea categoriilor de câștiguri (sau venituri) și pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situația FIN 2.
(2) La completarea situației FIN 20 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) În tabelul 20A, defalcarea prezentată pentru "dobânzi" prezintă veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie și credite și creanțe) și cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise și alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepția acelora incluse la posturile "Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire".
b) În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere prezintă toate câștigurile și pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoașterii (câștiguri și pierderi realizate);
c) În tabelul 20C, postul "Câștiguri (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" din situația FIN 2 este defalcat după tipul de instrument și după clasificarea instrumentelor derivate în funcție de tipul de risc;
d) Pentru completarea tabelului 20C, trebuie să fie aplicate următoarele reguli generale:
i) fiecare element al defalcării reprezintă valoarea netă (câștiguri minus pierderi, realizate și nerealizate) a instrumentelor financiare și a instrumentelor derivate aferente;
îi) câștigurile și pierderile referitoare la "instrumentele derivate aferente", inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie să fie prezentate în cadrul postului corespunzător riscului aferent; și
iii) câștigurile și pierderile din diferențe de curs valutar trebuie să fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câștigurile și pierderile rezultate din instrumentele convertite.
e) Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie să fie incluse după cum urmează:
i) Instrumente pe rata dobânzii: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea creditelor și creanțelor, depozitelor și titlurilor de datorie (deținute sau emise);
îi) Instrumente de capitaluri proprii: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea acțiunilor, părților în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare și altor instrumente de capitaluri proprii;
iii) Tranzacții de schimb valutar: includ câștigurile și pierderile din tranzacții pe cursul de schimb și pe aur;
iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea titlurilor indexate pe riscul de credit;
v) Mărfuri: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea metalelor prețioase (altele decât aur) și altor mărfuri;
vi) Altele: includ câștigurile și pierderile din tranzacționarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii.
f) Tabelul 20E detaliază câștigurile și pierderile aferente contabilității de acoperire;
g) În tabelul 20G, postul "Alte venituri și cheltuieli din exploatare - leasing operațional" include, pentru coloana "venituri" câștigurile obținute și pentru coloana "cheltuieli" costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activităților sale de leasing operațional. Costurile aferente entității raportoare în calitate de locatar trebuie să fie incluse în cadrul postului "Cheltuieli generale și administrative" din FIN 2.
(3) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
FIN 20 A - Venituri și cheltuieli cu dobânzile
Dobânzi
Cod poziție
Venituri
Cheltuieli
A
B
1
2
Instrumente de datorie
020
X
Bănci centrale
021
X
Administrații generale
022
X
Instituții de credit
023
X
Alte instituții
financiare
024
X
Societăți
025
X
Retail
026
X
X
Credite și creanțe
030
X
Bănci centrale
031
X
Administrații generale
032
X
Instituții de credit
033
X
Alte instituții
financiare
034
X
Societăți nefinancia-
re. Societăți
035
X
Societăți nefinancia-
re. Retail
036
X
Gospodării ale popula-
ției. Societăți
037
X
Gospodării ale popula-
ției. Retail
038
X
Depozite
040
X
Bănci centrale
041
X
Administrații generale
042
X
Instituții de credit
043
X
Alte instituții
financiare
044
X
Societăți nefinanciare
045
X
Gospodării ale
populației
046
X
Datorii constituite
prin titluri
050
X
Alte datorii
financiare
060
X
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 20 B - Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Active și datorii financiare
care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin contul
de profit sau pierdere
Cod poziție
Câștiguri
realizate
Pierderi
realizate
A
B
1
2
Active financiare disponibi-
le în vederea vânzării
010
Împrumuturi și creanțe
020
Investiții păstrate până la
scadență
030
Datorii financiare evaluate
la cost amortizat
040
Altele
050
Active și datorii financiare
care nu sunt evaluate la
valoarea justă prin contul
de profit sau pierdere :
Total
100
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 20 C - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
Active și datorii financiare
deținute în vederea
tranzacționării
Cod poziție
Câștiguri
Pierderi
Net
A
B
1
2
3
Instrumente de rată a
dobânzii și instrumente
derivate legate de acestea
010
X
X
Instrumente de capitaluri
proprii și instrumente deri-
vate legate de acestea
020
X
X
Tranzacții valutare și ins-
trumente derivate legate de
acestea
030
X
X
Instrumente de risc de cre-
dit și instrumente derivate
legate de acestea
040
X
X
Mărfuri și instrumente deri-
vate legate de acestea
050
X
X
Altele
060
X
X
Active și datorii financiare
deținute în vederea
tranzacționării: Total
100
X
X
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 20 D - Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Active și datorii financiare
clasificate la valoarea
justă prin contul de profit
sau pierdere
Cod poziție
Câștiguri
Pierderi
Modifica-
rea valo-
rii juste
atribuibi-
lă modifi-
cărilor
riscului
de credit
A
B
1
2
3
Active financiare clasifica-
te la valoarea justă prin
contul de profit sau
pierdere
010
Datorii financiare clasifi-
cate la valoarea justă prin
contul de profit sau
pierdere
020
Active și datorii financiare
clasificate la valoarea
justă prin contul de profit
sau pierdere: Total
100
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 20 E - Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire
Câștiguri și pierderi din
contabilitatea de acoperire
Cod poziție
Câștiguri
Pierderi
A
B
1
2
Modificarea valorii juste a
instrumentelor de acoperire
[inclusiv operațiuni
întrerupte]
010
Modificarea valorii juste a
elementului acoperit atri-
buibilă riscului acoperit
020
Partea ineficientă din aco-
perirea fluxurilor de trezo-
rerie, recunoscută în profit
sau pierdere
030
Câștiguri și pierderi din
contabilitatea de acoperire:
Total
100
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 20 F - Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării
Câștiguri și pierderi din
derecunoașterea activelor,
altele decât cele deținute
în vederea vânzării
Cod poziție
Câștiguri
Pierderi
A
B
1
2
Imobilizări corporale
010
Investiții imobiliare
020
Imobilizări necorporale
030
Alte active
040
Câștiguri și pierderi din
derecunoașterea activelor,
altele decât cele deținute
în vederea vânzării: Total
100
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 20 G - Alte venituri și cheltuieli de exploatare
Alte venituri și cheltuieli
de exploatare
Cod poziție
Venituri
Cheltuieli
A
B
1
2
Active corporale evaluate
utilizând modelul valorii
juste
010
Investiții imobiliare
020
Leasing operațional
030
Altele
040
Alte venituri și cheltuieli
de exploatare: Total
100
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
34. FIN 22 - Situația modificărilor în capitalurile proprii
(1) Situația FIN 22 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă la începutul perioadei (soldul de deschidere) și la sfârșitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentă a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 22 - Situația modificărilor în capitalurile proprii
*Font 7*
- lei -
Sursele modificării în
capitalurile proprii
Cod pozi-
ție
Capital
social
Prime de
capital
Alte ca-
pitaluri
proprii
Rezerve
Rezerve din
reevaluare
și alte di-
ferențe de
evaluare
(Acțiuni
proprii
(Dividende
interimare
Total
A
B
1
2
3
4
5
6
7
8
Sold inițial [înaintea
retratării]
010
Efectele corecțiilor
de erori recunoscute
în conformitate cu
IAS 8
020
Efectele modificărilor
politicilor contabile
recunoscute în confor-
mitate cu IAS 8
030
Sold inițial [anul
curent]
040
Emitere de acțiuni
ordinare
050
X
X
X
X
Emitere de acțiuni
preferențiale
060
X
X
X
X
Emiterea altor instru-
mente de capitaluri
proprii [de ex.
warante, opțiuni]
070
X
X
X
X
X
Exercitarea/expirarea
altor instrumente de
capitaluri proprii
[de ex. opțiuni,
warante]
080
X
X
X
Conversia datoriilor
în capitaluri proprii
090
X
X
X
X
Reducerea capitalului
100
X
X
X
Dividende
110
X
Cumpărare de acțiuni
proprii
120
X
X
X
X
X
Vânzare/anulare de
acțiuni proprii
130
X
X
X
X
X
Reclasificarea instru-
mentelor financiare
din capitaluri proprii
în datorii
140
X
X
X
X
Reclasificarea instru-
mentelor financiare
din datorii în capi-
taluri proprii
150
X
X
X
X
Transferuri între
componentele capitalu-
rilor proprii
160
X
X
X
Creșterea (diminuarea)
capitalurilor proprii
care rezultă din
combinări de
întreprinderi
170
X
Plăți pe bază de
acțiuni
180
X
X
X
Alte creșteri (diminu-
ări) ale capitalurilor
proprii
190
X
X
Total rezultat global
al anului
200
X
X
X
X
X
Sold final [an curent]
210
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
35. FIN 24 - Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate
(1) La întocmirea situației FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor și/sau tranzacțiilor referitoare la elementele bilanțiere, extrabilanțiere și din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24.
(2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 24 Sume de plată către părțile afiliate și sume de încasat de la acestea
*Font 9*
- lei -
Solduri la sfârșitul
perioadei
Cod poziție
Societa-
tea - ma-
mă și so-
cietăți
care de-
țin con-
trolul
asupra
entității
Filiale
Entități
asociate
și aso-
cieri în
partici-
pație
Personalul
cheie din
conducerea
entității
sau socie-
tății -
mamă
Alte părți
afiliate
A
B
1
2
3
4
5
ACTIVE
din care:
010
Instrumente de capita-
luri proprii
011
Instrumente de datorie
012
Credite și creanțe
013
din care: active fi-
nanciare depreciate
014
DATORII
020
Din care:
Depozite
021
Datorii constituite
prin titluri
022
Angajamente de credi-
tare, garanții finan-
ciare și alte angaja-
mente [valoarea
noțională]
030
Date
031
Din care: Garanții
financiare și angaja-
mente de creditare
îndoielnice
032
Primite
033
Instrumente derivate
[valoarea noțională]
040
Provizioane pentru
datorii, garanții și
angajamente îndoiel-
nice
050
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
36. FIN 40 - Alte informații
(1) La întocmirea situației FIN 40 se vor avea în vedere următoarele precizări:
a) Situația FIN 40 A prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări de depreciere constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel:
- operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;
- operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;
- operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
- active imobilizate; și
- acționari sau asociați.
b) Creanțele restante nedepreciate și creanțele depreciate sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția "Creanțe restante nedepreciate" și respectiv, "Creanțe depreciate".
c) Creanțele atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puțin cele aferente creanțelor restante și în doielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția "Creanțe atașate și sume de amortizat".
d) Creanțele atașate aferente creanțelor restante nedepreciate și celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanțe restante nedepreciate" și respectiv, "Creanțe depreciate".
e) Situația FIN 40 B prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile, Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE.
f) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat".
g) Situația FIN 40 C prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:
- rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;
- rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ;
- fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
h) Situația FIN 40 D prezintă alte active și datorii contingente.
i) Situația FIN 40 E prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la
art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernul ui nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 227/2007 , cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.
(2) Periodicitate: lunar.
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN 40 - Alte informații
FIN 40.A: Active la valoarea brută
- lei -
Cod poziție
Amorti-
zări și
ajustări
pentru
depreci-
ere
Active
nete
Active
brute
A
B
1
2
3
Operațiuni de trezo-
rerie și operațiuni
interbancare
100
- Casa și alte valori
110
- Casa
113
- Numerar în ATM-uri
și ASV-uri
116
- Alte valori
119
- Cont curent și depo-
zite la BNR
120
- Conturi de corespon-
dent la instituții de
credit (nostro)
130
- Depozite la institu-
ții de credit
140
- Credite acordate
instituțiilor de
credit
150
- Operațiuni reverse
repo și titluri luate
cu împrumut
160
- Valori de recuperat
170
- Operațiuni între
organizațiile coopera-
tiste de credit din
cadrul aceleiași
rețele
180
- Creanțe restante
nedepreciate
190
- creanțe restante
nedepreciate
193
- creanțe atașate și
sume de amortizat
196
- Creanțe depreciate
200
- creanțe depreciate
203
- creanțe atașate și
sume de amortizat
206
- Creanțe atașate și
sume de amortizat
210
Operațiuni cu
clientela
300
- Creanțe comerciale
310
- Credite de
trezorerie
320
- Credite de consum și
vânzări în rate
330
- Credite pentru fi-
nanțarea operațiunilor
de comerț exterior
340
- Credite pentru fi-
nanțarea stocurilor și
pentru echipamente
350
- Credite pentru în-
vestiții imobiliare
360
- Alte credite acor-
date clientelei
370
- Credite acordate
instituțiilor
financiare
380
- Operațiuni reverse
repo și titluri luate
cu împrumut
390
- Conturi curente
debitoare
400
- Valori de recuperat
410
- Creanțe restante
nedepreciate
420
- creanțe restante
nedepreciate
423
- creanțe atașate și
sume de amortizat
426
- Creanțe depreciate
430
- creanțe depreciate
433
- creanțe atașate și
sume de amortizat
436
- Creanțe atașate și
sume de amortizat
440
Operațiuni cu titluri
și operațiuni diverse
500
- Active financiare
deținute în vederea
tranzacționării
510
din care, credite și
creanțe
511
- Active financiare
desemnate ca fiind
evaluate la valoarea
justă prin profit sau
pierdere
520
din care, credite și
creanțe
521
- Active financiare
disponibile în vederea
vânzării
530
din care, credite și
creanțe
531
- Investiții păstrate
până la scadență
540
din care, credite și
creanțe
541
- Instrumente de capi-
taluri proprii evalua-
te la cost
550
- Instrumente derivate
560
- Conturi de decontare
privind operațiunile
cu titluri
570
- Decontări intraban-
care și între organi-
zațiile cooperatiste
de credit din cadrul
aceleiași rețele
580
- Beneficii ale anga-
jaților și conturi
asimilate
590
- Asigurări sociale,
protecția socială și
conturi asimilate
600
- Bugetul statului,
fonduri speciale și
conturi asimilate
610
- Debitori diverși
620
- Decontări din opera-
țiuni în asocieri în
participație
630
- Conturi de stocuri
640
- Conturi de regulari-
zare
650
- Creanțe restante ne-
depreciate
660
- creanțe restante ne-
depreciate
662
- creanțe atașate și
sume de amortizat
665
- Creanțe depreciate
670
- creanțe depreciate
672
- creanțe atașate și
sume de amortizat
675
- Creanțe atașate și
sume de amortizat
680
Active imobilizate
700
- Credite subordonate
710
- Titluri de partici-
pare deținute în fili-
ale, în entități aso-
ciate și în entități
controlate în comun
720
- Dotări pentru unită-
țile proprii din
străinătate
730
- Imobilizări în curs,
imobilizări necorpo-
rale și corporale
740
- Creanțe din opera-
țiuni de leasing
financiar
750
- Creanțe restante
nedepreciate
760
- creanțe restante
nedepreciate
762
- creanțe atașate și
sume de amortizat
765
- Creanțe depreciate
770
- creanțe depreciate
772
- creanțe atașate și
sume de amortizat
775
- Creanțe atașate și
sume de amortizat
780
Acționari sau asociați
(+/-)*)
800
Total
900
---------
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 40.B - Depozite atrase de la clientela nebancară
- lei -
Cod poziție
Valoare
A
B
1
Depozite atrase de la
clientela nebancară
100
Conturi curente
110
Conturi de depozite
120
- Depozite la vedere
121
- Depozite la termen
122
- Depozite colaterale
123
- Depozite rambursa-
bile după notificare
124
Certificate de depozit
carnete și librete de
economii
130
- Certificate de
depozit
131
- Carnete și librete
de economii
132
Datorii atașate și
sume de amortizat
140
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 40.C - Rezerve pentru riscuri bancare
- lei -
Cod poziție
Valoare
A
B
1
Rezerve pentru riscuri
bancare
100
Rezerva generală pen-
tru riscul de credit
din profitul determi-
nat înainte de deduce-
rea impozitului pe
profit
110
Rezerva generală pen-
tru riscul de credit
din profitul determi-
nat după deducerea
impozitului pe profit
120
Rezerva reprezentând
fondul pentru riscuri
bancare generale
130
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 40.D - Alte active și datorii contingente
- lei -
Cod poziție
Valoare
A
B
1
Alte active
contingente
100
Alte datorii
contingente
200
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura
FIN 40 E - Numar de clienți
Cod poziție
Număr
A
B
1
Număr clienți, din
care :
010
- Persoane fizice
020
- Persoane juridice
030
PERSOANA AUTORIZATĂ,
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura
Numele, prenumele și
și ștampila instituției de credit
semnătura