Ordinul nr. 1/2013

Capitolul I Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale

1. Generalități

1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

1.2. Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia

2.1. Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30);

d) Imobilizări corporale și necorporale (cod 40);

e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);

f) Alte informații (cod 60).

2.2. Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, telefonul și numărul de înregistrare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la

cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. Instituțiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit

legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

2.7. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.

2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

2.10. O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor

art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei.

2.12. Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.13. Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare,precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.

3. Termenul pentru depunerea raportării contabile anuale

3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.2. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a raportării contabile anuale este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.3. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4. Informații privind completarea raportării contabile anuale

4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 , cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2011 , cu modificările și completările ulterioare.

4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.

Capitolul II Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit

Județul .............................[_]...............
Instituția de credit: .................................
Adresă: localitatea: ..................................
sectorul ................., strada ....................
nr.: ..................................................
Telefon ..........., fax ..............................
Număr din registrul comerțului ........................
Forma de proprietate ............................[_][_]
Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)
.......................................................
Cod clasă CAEN ............................[_][_][_][_]
Cod unic de înregistrare [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_]
Situația activelor, datoriilor și
capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .....
10
- lei -
ACTIV
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Numerar și echivalente de numerar
010
- Numerar
011
- Depozite la vedere și echivalente de
numerar
012
Active financiare deținute în vederea
tranzacționării
020
- Instrumente derivate deținute în vederea
tranzacționării
021
- Instrumente de capitaluri proprii
022
- Instrumente de datorie
023
- Credite și creanțe
024
Active financiare desemnate ca fiind evaluate
la valoarea justă prin profit sau pierdere
030
- Instrumente de capitaluri proprii
031
- Instrumente de datorie
032
- Credite și creanțe
033
Active financiare disponibile în vederea
vânzării
040
- Instrumente de capitaluri proprii
041
- Instrumente de datorie
042
- Credite și creanțe
043
Împrumuturi și creanțe
050
- Instrumente de datorie
051
- Credite și creanțe
052
Investiții păstrate până la scadență
060
- Instrumente de datorie
061
- Credite și creanțe
062
Instrumente derivate - contabilitatea de
acoperire
070
- Acoperirea valorii juste
071
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie
072
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu
împotriva riscului de rată a dobânzii
073
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie
aferente unui portofoliu împotriva riscului
de rată a dobânzii
074
Modificările de valoare justă aferente
elementelor acoperite în cadrul unei
operațiuni de acoperire a valorii juste a
unui portofoliu împotriva riscului de rată a
dobânzii
080
Imobilizări corporale
090
- Imobilizări corporale
091
- Investiții imobiliare
092
Imobilizări necorporale
100
- Fond comercial
101
- Alte imobilizări necorporale
102
Titluri de participare deținute în filiale,
în entități asociate și în entități
controlate în comun
110
Creanțe privind impozitele
120
- Creanțe privind impozitul curent
121
- Creanțe privind impozitul amânat
122
Alte active
130
Active imobilizate și grupuri destinate
cedării, clasificate drept deținute în
vederea vânzării
140
Total activ
150
10
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐
│
DATORII
│
Cod
│Exercițiul financiar│
│
│ poziție ├──────────┬─────────┤
│
│
│Precedent │Încheiat │
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Datorii financiare deținute în vederea
│
200
│
│
│
│tranzacționării
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Instrumente derivate deținute în vederea
│
201
│
│
│
│tranzacționării
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Poziții scurte
│
202
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Depozite
│
203
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Datorii constituite prin titluri
│
204
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Alte datorii financiare
│
205
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Datorii financiare desemnate ca fiind
│
210
│
│
│
│evaluate la valoarea justă prin profit sau
│
│
│
│
│pierdere
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Depozite
│
211
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Datorii constituite prin titluri
│
212
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Alte datorii financiare
│
213
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Datorii financiare evaluate la cost
│
220
│
│
│
│amortizat
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Depozite
│
221
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Datorii constituite prin titluri
│
222
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Alte datorii financiare
│
223
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Instrumente derivate - contabilitatea de
│
230
│
│
│
│acoperire
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Acoperirea valorii juste
│
231
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Acoperirea fluxurilor de trezorerie
│
232
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │
233
│
│
│
│împotriva riscului de rată a dobânzii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Acoperirea fluxurilor de trezorerie
│
234
│
│
│
│aferente unui portofoliu împotriva riscului
│
│
│
│
│de rată a dobânzii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Modificările de valoare justă aferente
│
240
│
│
│
│elementelor acoperite în cadrul unei
│
│
│
│
│operațiuni de acoperire a valorii juste a
│
│
│
│
│unui portofoliu împotriva riscului de rată a │
│
│
│
│dobânzii
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane
│
250
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Provizioane pentru beneficiile angajaților │
251
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Restructurare
│
252
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Cauze legale în curs de soluționare și
│
253
│
│
│
│litigii privind impozitele
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Angajamente de creditare și garanții
│
254
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Alte provizioane
│
255
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind impozitele
│
260
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Datorii privind impozitul curent
│
261
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│- Datorii privind impozitul amânat
│
262
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Alte datorii
│
270
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Capital social rambursabil la cerere
│
280
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Datorii incluse în grupuri destinate cedării,│
290
│
│
│
│clasificate drept deținute în vederea
│
│
│
│
│vânzării
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤
│Total datorii
│
300
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘
10
- lei -
CAPITALURI PROPRII
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Capital social
400
- Capital vărsat
401
- Capital subscris nevărsat
402
Prime de capital
410
Alte capitaluri proprii
420
- Componenta de capitaluri proprii a
instrumentelor financiare compuse
421
- Alte instrumente de capitaluri proprii
422
Rezerve din reevaluare și alte diferențe de
evaluare aferente:
430
- Imobilizărilor corporale
431
- Imobilizărilor necorporale
432
- Conversiei valutare
433
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie
[partea eficientă]
434
- Activelor financiare disponibile în vederea
vânzării
435
- Activelor imobilizate și grupurilor
destinate cedării, clasificate drept deținute
în vederea vânzării
436
- Altor elemente
437
Rezerve
440
Acțiuni proprii (-)
450
Total capitaluri proprii
460
Total datorii și capitaluri proprii
500
Administrator, Întocmit
Numele și prenumele ----------
Semnătura Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
Ștampila unității Nr. de înregistrare
în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Contul de profit sau pierdere
la data de 31 decembrie .....
20
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent*)
Încheiat
A
B
1
2
OPERAȚIUNI CONTINUE
X
X
X
Venituri din dobânzi
010
Active financiare disponibile în vederea
vânzării
011
Împrumuturi și creanțe
012
Investiții păstrate până la scadență
013
Instrumente derivate - Contabilitatea de
acoperire, riscul de rată a dobânzii
014
Alte active
015
Cheltuieli cu dobânzile
020
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
021
Instrumente derivate - Contabilitatea de
acoperire, riscul de rată a dobânzii
022
Alte datorii
023
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la
cerere
030
Venituri din dividende
040
Venituri din taxe și comisioane
050
Cheltuieli cu taxe și comisioane
060
Câștiguri (pierderi) realizate aferente
activelor și datoriilor financiare care nu
sunt evaluate la valoarea justă prin profit
sau pierdere - net
070
Active financiare disponibile în vederea
vânzării
071
Împrumuturi și creanțe
072
Investiții păstrate până la scadență
073
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
074
Altele
075
Câștiguri sau pierderi privind activele și
datoriile financiare deținute în vederea
tranzacționării - net
080
Câștiguri sau pierderi privind activele și
datoriile financiare desemnate ca fiind
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere - net
090
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de
acoperire - net
100
Diferențe de curs de schimb
[câștig (pierdere)] - net
110
Câștiguri (pierderi) din derecunoașterea
activelor, altele decât cele deținute în
vederea vânzării - net
120
Alte venituri din exploatare
130
Alte cheltuieli de exploatare
140
Cheltuieli administrative
150
Cheltuieli cu angajații
151
Cheltuieli generale și administrative
152
Amortizarea
160
Imobilizări corporale
161
Investiții imobiliare
162
Alte imobilizări necorporale
163
(Provizioane) reluări de provizioane
170
Deprecierea activelor financiare care nu sunt
evaluate la valoarea justă prin profit sau
pierdere
180
Active financiare evaluate la cost
[instrumente de capitaluri proprii necotate
și instrumente derivate legate de acestea]
181
Active financiare disponibile în vederea
vânzării
182
Împrumuturi și creanțe
183
Investiții păstrate până la scadență
184
Deprecierea activelor nefinanciare
190
Imobilizări corporale
191
Investiții imobiliare
192
Fond comercial
193
Alte imobilizări necorporale
194
Titluri de participare deținute în filiale,
în entități asociate și în entități
controlate în comun
195
Altele
196
Fond comercial negativ recunoscut imediat în
profit sau pierdere
200
Profitul sau pierderea din active imobilizate
și grupuri destinate cedării, clasificate
drept deținute în vederea vânzării, care nu
pot fi considerate activități întrerupte
210
Total profit sau pierdere din operațiuni
continue înainte de impozitare
220
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent
profitului sau pierderii din operațiuni
continue
221
Total profit sau pierdere din operațiuni
continue după impozitare
230
Profit sau pierdere din activități întrerupte
după impozitare
240
Total profit sau pierdere aferent/ă
exercițiului
250
-------
Numele și prenumele Numele și prenumele
Semnătura Calitatea
Semnătura
Ștampila unității Nr. de înregistrare
în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Date informative
la data de 31 decembrie ......
30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Cod poziție
Număr
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
101
Unități care au înregistrat pierdere
102
din care:
II. Date privind plățile restante
Cod
poziție
Total
col. 2+3
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de
investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (poz. 202+
206+212 la 216+221+222+227), din
care:
201
Furnizori restanți - total
(poz. 203 la 205), din care:
202
- peste 30 de zile
203
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligații restante față de bugetul
asigurărilor sociale - total
(poz. 207 la 211), din care:
206
- contribuții pentru asigurări
sociale de stat datorate de
angajatori, salariați și alte
persoane asimilate
207
- contribuții pentru fondul
asigurărilor sociale de sănătate
208
- contribuția pentru pensia
suplimentară
209
- contribuții pentru bugetul
asigurărilor pentru șomaj
210
- alte datorii sociale
211
Obligații restante față de bugetele
ondurilor speciale și alte fonduri
212
Obligații restante față de alți
creditori
213
Impozite și taxe neplătite la
termenul stabilit la bugetul de
stat
214
Impozite și taxe neplătite la
termenul stabilit la bugetele
locale
215
Împrumuturi primite nerambursate la
scadență - total (poz. 217 la 220),
din care:
216
- restante până la 30 de zile
217
- restante după 30 de zile
218
- restante după 90 de zile
219
- restante după 1 an
220
Dobânzi neplătite aferente
împrumuturilor primite
221
Depozite bănești primite
nerambursate la scadență - total
(poz. 223 la 226), din care:
222
- restante până la 30 de zile
223
- restante după 30 de zile
224
- restante după 90 de zile
225
- restante după 1 an
226
Dobânzi neplătite aferente
depozitelor bănești primite
227
III. Număr de salariați
Cod poziție
Exercițiul financiar
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
301
Numărul de salariați existenți la data de
31 decembrie
302
IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe
Cod
poziție
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoanele fizice nerezidente, din care:
401
- impozitul datorat la bugetul de stat
402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoanele fizice nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care:
403
- impozitul datorat la bugetul de stat
404
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din
care:
405
- impozitul datorat la bugetul de stat
406
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice
române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din
statele membre ale Uniunii Europene, din care:
407
- impozitul datorat la bugetul de stat
408
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice
române către persoane nerezidente, din care:
409
- impozitul datorat la bugetul de stat
410
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice
române către persoane juridice afiliate*) nerezidente,
din care:
411
- impozitul datorat la bugetul de stat
412
Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române
către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care:
413
- impozitul datorat la bugetul de stat
414
Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru
bunurile din domeniul public, primite în concesiune,din care:
415
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la
bugetul de stat
416
Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar,din care:
417
- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar
aferente activelor
418
- subvenții aferente veniturilor
419
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele
prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele
normative în vigoare, din care:
420
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau
integral de stat
421
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
422
V. Tichete de masă
Cod poziție
Sume
A
B
1
Contravaloarea tichetelor
de masă acordate
salariaților
501
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea
Cod
Exercițiul financiar
de cercetare-dezvoltare**)
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
601
- din fonduri publice
602
- din fonduri private
603
┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐
│
VII. Cheltuieli de inovare***)
│Cod
│Exercițiul financiar│
│
│poziție ├──────────┬─────────┤
│
│
│Precedent │ Încheiat│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli de inovare - total
│
│
│
│
│(rd. 702 la 704), din care:
│
701
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în cursul
│
│
│
│
│perioadei
│
702
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare │
│
│
│
│în cursul perioadei
│
703
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul
│
│
│
│
│perioadei
│
704
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘
VIII. Informații privind cheltuielile cu
Cod
Exercițiul financiar
colaboratorii
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
801
┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐
│IX. Informații privind bunurile din domeniul
│Cod
│Exercițiul financiar│
│
public al statului
│poziție ├──────────┬─────────┤
│
│
│Precedent │ Încheiat│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului aflate în administrare
│
901
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului aflate în concesiune
│
902
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului închiriate
│
903
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘
-----
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
Numele și prenumele --------
Semnătura Numele și prenumele
Calitatea
Ștampila unității Semnătura
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă
la data de 31 decembrie ....
40
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Imobilizări corporale
010
Modelul reevaluării
011
Modelul costului
012
Investiții imobiliare
020
Modelul valorii juste
021
Modelul costului
022
Alte imobilizări necorporale
030
Modelul reevaluării
031
Modelul costului
032
Administrator,
Întocmit
Numele și prenumele
Numele și prenumele
Semnătura
Calitatea
Semnătura
Ștampila unității
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;%0D
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de
profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......
Venituri și cheltuieli cu dobânzile
50A
- lei -
Dobânzi
Cod
Venituri
Cheltuieli
poziție
Exercițiul
Exercițiul
Exercițiul
Exercițiul
financiar
financiar
financiar
financiar
precedent*)
încheiat
precedent*)
încheiat
A
B
1
2
3
4
Instrumente de datorie
020
X
X
Credite și creanțe
030
X
X
Depozite
040
X
X
Datorii constituite
prin titluri
050
X
X
Alte datorii
financiare
060
X
X
Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor
financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
50B
- lei -
┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐
│
Active și datorii
│Cod
│
Venituri
│
Cheltuieli
│
│
financiare care nu
│poziție├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤
│
sunt evaluate la
│
│Exercițiul │Exercițiul│Exercițiul │Exercițiul│
│
valoarea justă prin │
│financiar
│financiar │financiar
│financiar │
│
profit sau pierdere │
│precedent*)│încheiat
│precedent*)│încheiat
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
3
│
4
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Active financiare
│
│
│
│
│
│
│disponibile în vederea│
│
│
│
│
│
│vânzării
│
010
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Împrumuturi și creanțe│
020
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Investiții păstrate
│
│
│
│
│
│
│până la scadență
│
030
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Datorii financiare
│
│
│
│
│
│
│evaluate la cost
│
│
│
│
│
│
│amortizat
│
040
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Altele
│
050
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Active și datorii
│
│
│
│
│
│
│financiare care nu
│
│
│
│
│
│
│sunt evaluate la
│
│
│
│
│
│
│valoarea justă prin
│
│
│
│
│
│
│profit sau pierdere:
│
│
│
│
│
│
│Total
│
100
│
│
│
│
│
└──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘
Câștiguri și pierderi aferente activelor și
datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării
50C
- lei -
Active și datorii financiare deținute în
vederea tranzacționării
Cod
poziție
Câștiguri (pierderi)
nete
Exercițiul
financiar
precedent
*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
Instrumente de rată a dobânzii și instrumente
derivate legate de acestea
010
Instrumente de capitaluri proprii și
instrumente derivate legate de acestea
020
Tranzacții valutare și instrumente derivate
legate de acestea
030
Instrumente de risc de credit și instrumente
derivate legate de acestea
040
Mărfuri și instrumente derivate legate de
acestea
050
Altele
060
Active și datorii financiare deținute în
vederea tranzacționării:
Total
100
Câștiguri și pierderi aferente activelor și
datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate
la valoarea justă prin profit sau pierdere
*Font 7*
50D
- lei -
Active și datorii financiare
desemnate ca fiind evaluate
la valoarea justă prin
profit sau pierdere
Cod
poziție
Câștiguri
Pierderi
Modificarea valorii
juste atribuibile
modificărilor riscului
de credit
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
Exercițiul
financiar
precedent*)
Exercițiul
financiar
încheiat
A
B
1
2
3
4
5
6
Active financiare desemnate
ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit
sau pierdere
010
Datorii financiare desemnate
ca fiind evaluate la
valoarea justă prin profit
sau pierdere
020
Active și datorii financiare
desemnate ca fiind evaluate
la valoarea justă prin
profit sau pierdere: Total
100
Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire
50E
- lei -
┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐
│Câștiguri și pierderi │Cod
│
Câștiguri
│
Pierderi
│
│din contabilitatea de │poziție├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤
│acoperire
│
│Exercițiul │Exercițiul│Exercițiul │Exercițiul│
│
│
│financiar
│financiar │financiar
│financiar │
│
│
│precedent*)│încheiat
│precedent*)│încheiat
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
3
│
4
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Modificarea valorii
│
│
│
│
│
│
│juste a instrumentelor│
│
│
│
│
│
│de acoperire (inclusiv│
│
│
│
│
│
│operațiuni întrerupte)│
010
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Modificarea valorii
│
│
│
│
│
│
│juste a elementului
│
│
│
│
│
│
│acoperit atribuibile
│
│
│
│
│
│
│riscului acoperit
│
020
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Partea ineficientă din│
│
│
│
│
│
│acoperirea fluxurilor │
│
│
│
│
│
│de trezorerie,
│
│
│
│
│
│
│recunoscută în profit │
│
│
│
│
│
│sau pierdere
│
030
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Câștiguri și pierderi │
│
│
│
│
│
│din contabilitatea de │
│
│
│
│
│
│acoperire: Total
│
100
│
│
│
│
│
└──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘
Câștiguri și pierderi din derecunoașterea
activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării
50F
- lei -
Câștiguri și pierderi
Cod
Câștiguri
Pierderi
din derecunoașterea
poziție
activelor, altele
Exercițiul
Exercițiul
Exercițiul
Exercițiul
decât cele deținute
financiar
financiar
financiar
financiar
în vederea vânzării
precedent*)
încheiat
precedent*)
încheiat
A
B
1
2
3
4
Imobilizări corporale
010
Investiții imobiliare
020
Imobilizări
necorporale
030
Alte active
040
Câștiguri și pierderi
din derecunoașterea
activelor, altele
decât cele deținute
în vederea vânzării:
Total
100
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
50G
- lei -
┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐
│Câștiguri și pierderi │Cod
│
Câștiguri
│
Pierderi
│
│din derecunoașterea
│poziție├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤
│activelor, altele
│
│Exercițiul │Exercițiul│Exercițiul │Exercițiul│
│decât cele deținute
│
│financiar
│financiar │financiar
│financiar │
│în vederea vânzării
│
│precedent*)│încheiat
│precedent*)│încheiat
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
3
│
4
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Active corporale
│
│
│
│
│
│
│evaluate utilizând
│
│
│
│
│
│
│modelul valorii juste │
010
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Investiții imobiliare │
020
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Leasing operațional
│
030
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Altele
│
040
│
│
│
│
│
├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤
│Alte venituri și
│
│
│
│
│
│
│cheltuieli de
│
│
│
│
│
│
│exploatare: Total
│
100
│
│
│
│
│
└──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘
-----
Numele și prenumele --------
Semnătura Numele și prenumele
Calitatea
Ștampila unității Semnătura
Nr. de înregistrare
în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
60 - ALTE INFORMAȚII
Elemente de activ
*Font 7*
60A
- lei -
┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐
│
│
│ Amortizări și ajus- │
Active nete
│
Active brute
│
│
│
│
tări pentru
│
│
│
│
Denumirea indicatorului
│
Cod
│
depreciere
│
│
│
│
│poziție├──────────┬──────────┼──────────┬──────────┼──────────┬──────────┤
│
│
│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│Exercițiul│
│
│
│financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │
│
│
│precedent │încheiat
│precedent │încheiat
│precedent │încheiat
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
A
│
B
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operațiuni de trezorerie și opera-
│
100
│
│
│
│
│
│
│
│țiuni interbancare
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Casa și alte valori
│
110
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Casa
│
113
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Numerar în ATM-uri și ASV-uri
│
116
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Alte valori
│
119
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Cont curent și depozite la BNR,
│
120
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Conturi de corespondent la insti-
│
130
│
│
│
│
│
│
│
│tuții de credit (nostro) și creanțe
│
│
│
│
│
│
│
│
│atașate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Depozite la instituții de credit,
│
140
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite acordate instituțiilor de
│
150
│
│
│
│
│
│
│
│credit, creanțe atașate și sume de
│
│
│
│
│
│
│
│
│amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Operațiuni reverse repo și titluri │
160
│
│
│
│
│
│
│
│luate cu împrumut, creanțe atașate și│
│
│
│
│
│
│
│
│sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Valori de recuperat, creanțe ata-
│
170
│
│
│
│
│
│
│
│șate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Operațiuni între organizațiile
│
180
│
│
│
│
│
│
│
│cooperatiste de credit din cadrul
│
│
│
│
│
│
│
│
│aceleiași rețele, creanțe atașate și │
│
│
│
│
│
│
│
│sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe restante nedepreciate,
│
190
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe depreciate, creanțe atașate│
200
│
│
│
│
│
│
│
│și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operațiuni cu clientela
│
300
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe comerciale, creanțe atașate│
310
│
│
│
│
│
│
│
│și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite de trezorerie, creanțe
│
320
│
│
│
│
│
│
│
│atașate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite de consum și vânzări în
│
330
│
│
│
│
│
│
│
│rate, creanțe atașate și sume de
│
│
│
│
│
│
│
│
│amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite pentru finanțarea opera-
│
340
│
│
│
│
│
│
│
│țiunilor de comerț exterior, creanțe │
│
│
│
│
│
│
│
│atașate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite pentru finanțarea stocu-
│
350
│
│
│
│
│
│
│
│rilor și pentru echipamente, creanțe │
│
│
│
│
│
│
│
│atașate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite pentru investiții imobi-
│
360
│
│
│
│
│
│
│
│liare, creanțe atașate și sume de
│
│
│
│
│
│
│
│
│amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Alte credite acordate clientelei,
│
370
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite acordate instituțiilor
│
380
│
│
│
│
│
│
│
│financiare, creanțe atașate și sume
│
│
│
│
│
│
│
│
│de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Operațiuni reverse repo și titluri │
390
│
│
│
│
│
│
│
│luate cu împrumut, creanțe atașate și│
│
│
│
│
│
│
│
│sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Conturi curente debitoare, creanțe │
400
│
│
│
│
│
│
│
│atașate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Valori de recuperat, creanțe ata-
│
410
│
│
│
│
│
│
│
│șate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe restante nedepreciate,
│
420
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe depreciate, creanțe atașate│
430
│
│
│
│
│
│
│
│și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operațiuni cu titluri și operațiuni
│
500
│
│
│
│
│
│
│
│diverse
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Active financiare deținute în
│
510
│
│
│
│
│
│
│
│vederea tranzacționării
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│din care credite și creanțe
│
511
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Active financiare desemnate ca
│
520
│
│
│
│
│
│
│
│fiind evaluate la valoarea justă prin│
│
│
│
│
│
│
│
│profit sau pierdere
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│din care credite și creanțe
│
521
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Active financiare disponibile în
│
530
│
│
│
│
│
│
│
│vederea vânzării și creanțe atașate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│din care credite și creanțe
│
531
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Investiții păstrate până la
│
540
│
│
│
│
│
│
│
│scadență și creanțe atașate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│din care credite și creanțe
│
541
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Instrumente de capitaluri proprii
│
550
│
│
│
│
│
│
│
│evaluate la cost
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Instrumente derivate
│
560
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Conturi de decontare privind
│
570
│
│
│
│
│
│
│
│operațiunile cu titluri și creanțe
│
│
│
│
│
│
│
│
│atașate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Decontări intrabancare și între
│
580
│
│
│
│
│
│
│
│organizațiile cooperatiste de credit │
│
│
│
│
│
│
│
│din cadrul aceleiași rețele
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Beneficii ale angajaților și
│
590
│
│
│
│
│
│
│
│conturi asimilate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Asigurări sociale, protecția
│
600
│
│
│
│
│
│
│
│socială și conturi asimilate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Bugetul statului, fonduri speciale │
610
│
│
│
│
│
│
│
│și conturi asimilate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Debitori diverși, creanțe atașate
│
620
│
│
│
│
│
│
│
│și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Decontări din operațiuni în
│
630
│
│
│
│
│
│
│
│asocieri în participație
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Conturi de stocuri
│
640
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Conturi de regularizare
│
650
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe restante nedepreciate,
│
660
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe depreciate, creanțe atașate│
670
│
│
│
│
│
│
│
│și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Active imobilizate
│
700
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Credite subordonate, creanțe
│
710
│
│
│
│
│
│
│
│atașate și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Titluri de participare deținute în │
720
│
│
│
│
│
│
│
│filiale, în entități asociate și în
│
│
│
│
│
│
│
│
│entități controlate în comun
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Dotări pentru unitățile proprii din│
730
│
│
│
│
│
│
│
│străinătate
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Imobilizări în curs, imobilizări
│
740
│
│
│
│
│
│
│
│necorporale și corporale
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe din operațiuni de leasing
│
750
│
│
│
│
│
│
│
│financiar, creanțe atașate și sume de│
│
│
│
│
│
│
│
│amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe restante nedepreciate,
│
760
│
│
│
│
│
│
│
│creanțe atașate și sume de amortizat │
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- Creanțe depreciate, creanțe atașate│
770
│
│
│
│
│
│
│
│și sume de amortizat
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Acționari sau asociați ( /-)*)
│
800
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Total
│
900
│
│
│
│
│
│
│
└─────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘
----------
60B
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Depozite atrase de la clientela nebancară
100
Conturi curente
110
Conturi de depozite
120
- Depozite la vedere
121
- Depozite la termen
122
- Depozite colaterale
123
- Depozite rambursabile după notificare
124
Certificate de depozit, carnete și librete de
economii
130
- Certificate de depozit
131
- Carnete și librete de economii
132
Datorii atașate și sume de amortizat
140
Rezerve pentru riscuri bancare
60C
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Rezerve pentru riscuri bancare
100
Rezerva generală pentru riscul de credit din
profitul determinat înainte de deducerea
impozitului pe profit
110
Rezerva generală pentru riscul de credit din
profitul determinat după deducerea impozitului
pe profit
120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri
bancare generale
130
Alte active și datorii contingente
60D
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Alte active contingente
100
Alte datorii contingente
200
Număr de clienți
60E
- lei -
Denumirea indicatorului
Cod
Exercițiul financiar
poziție
Precedent
Încheiat
A
B
1
2
Număr clienți, din care:
010
- Persoane fizice
020
- Persoane juridice
030
Administrator, Întocmit
Numele și prenumele --------
Semnătura Numele și prenumele
Calitatea
Semnătura
Ștampila unității Nr. de înregistrare
în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

Capitolul III Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală
A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052
060 = 061 + 062
070 = 071 + 072 + 073 + 074
090 = 091 + 092
100 = 101 + 102
120 = 121 + 122
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205
210 = 211 + 212 + 213
220 = 221 + 222 + 223
230 = 231 + 232 + 233 + 234
250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255
260 = 261 + 262
300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
400 = 401 + 402
420 = 421 + 422
430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437
460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450
500 = 300 + 460
150 = 500
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
150 = 151 + 152
160 = 161 + 162 + 163
180 = 181 + 182 + 183 + 184
190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196
220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ± 210
230 = 220 ± 221
250 = 230 ± 240
A.3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
Coloana 1
101 + 102 = 1
II. Date privind plățile restante
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
222 = 223 + 224 + 225 + 226
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
701 = 702 + 703 + 704
A.4. Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă (cod 40)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022
030 = 031 + 032
A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)
I. Câștiguri și pierderi realizate aferente activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050
II. Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării (cod 50C)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
III. Câștiguri și pierderi aferente activelor și datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50D)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020
IV. Câștiguri și pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030
V. Câștiguri și pierderi din derecunoașterea activelor, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040
VI. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 010 + 020 + 030 + 040
A.6. Alte informații (cod 60)
I. Elemente de activ (cod 60A)
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații:
col. 1 + col. 3 = col. 5
col. 2 + col. 4 = col. 6
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:
100 = 110 + 120 + 130 + 140
120 = 121 + 122 + 123 + 124
130 = 131 + 132
III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:
100 = 110 + 120 + 130
B. Corelații între formularele de raportare contabilă anuală
1. Corelații între formularul cod 20 și formularul cod 30
┌──────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┐
│
Formular cod 20
│ Relația │
Formular cod 30
│
│
col. 2
│
│
col. 2
│
├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│
Dacă 250 ≥ 0:250
│
=
│
101
│
├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤
│
Dacă 250 < 0:- 250
│
=
│
102
│
└──────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┘
2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10
Formular cod 40
col. 1, 2
Relația
Formular cod 10
col. 1, 2
010 + 020
=
090
010
=
091
020
=
092
030
=
102
3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20
Formular cod 50
Relația
Formular cod 20
50B.100 (col. 1 - col. 3)
=
070 (col. 1)
50B.100 (col. 2 - col. 4)
=
070 (col. 2)
50C.100 (col. 1)
=
080 (col. 1)
50C.100 (col. 2)
=
080 (col. 2)
50D.100 (col. 1 - col. 3)
=
090 (col. 1)
50D.100 (col. 2 - col. 4)
=
090 (col. 2)
50E.100 (col. 1 - col. 3)
=
100 (col. 1)
50E.100 (col. 2 - col. 4)
=
100 (col. 2)
50F.100 (col. 1 - col. 3)
=
120 (col. 1)
50F.100 (col. 2 - col. 4)
=
120 (col. 2)
50G.100 (col. 1)
=
130 (col. 1)
50G.100 (col. 2)
=
130 (col. 2)
50G.100 (col. 3)
=
140 (col. 1)
50G.100 (col. 4)
=
140 (col. 2)
-----