Ordinul nr. 3/2015

Anexa Modificări și completări ale Normelor metodologice privind

întocmirea raportării contabile anuale pentru

necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile

instituțiilor de credit, aprobate prin

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 1/2013

1.

La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.13 se modifică și va avea următorul cuprins:

2.13.

(1)

Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:

–

denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

–

adresa și numărul de telefon;

–

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

–

codul unic de înregistrare;

–

capitalul social.

(2)

Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9.

2.

La capitolul I punctul 2, după subpunctul 2.13 se introduce un nou subpunct, subpunctul 2.14, cu următorul cuprins:

2.14.

Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.

3.

La capitolul I, punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:

3.

Termene de depunere

3.1.

Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.2.

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.3.

În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.4.

Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4.

La capitolul I punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică și va avea următorul cuprins:

4.1.

Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare.

5.

La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 31 decembrie" se

modifică

și va avea următorul cuprins:

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii

la data de 31 decembrie .....

10

- lei -

10.01 - ACTIVE

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Numerar și solduri de numerar la bănci

centrale

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea

tranzacționării

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite și avansuri

090

Active financiare desemnate ca fiind evaluate

la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Instrumente de capital

110

Titluri de datorie

120

Credite și avansuri

130

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

140

Instrumente de capital

150

Titluri de datorie

160

Credite și avansuri

170

Împrumuturi și creanțe

180

Titluri de datorie

190

Credite și avansuri

200

Investiții păstrate până la scadență

210

Titluri de datorie

220

Credite și avansuri

230

Instrumente financiare derivate -

contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente

elementelor acoperite în cadrul unei

operațiuni de acoperire a unui portofoliu

împotriva riscului de rată a dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în

participație și entități asociate

260

Imobilizări corporale

270

Imobilizări corporale

280

Investiții imobiliare

290

Imobilizări necorporale

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanțe privind impozitele

330

Creanțe privind impozitul curent

340

Creanțe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

370

Total active

380

10

- lei -

10.02 - DATORII

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Datorii financiare deținute în vederea

tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate -

contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente

elementelor acoperite în cadrul unei

operațiuni de acoperire a unui portofoliu

împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Pensii și ale obligații privind beneficiile

determinate postangajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii

fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea

vânzării

290

Total datorii

300

10

- lei -

10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât

capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a

instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale

rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în

profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din

planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

122

Elemente care pot fi reclasificate în profit

sau pierdere

128

Acoperirea unei investiții nete într-o

operațiune din străinătate [partea eficientă]

130

Conversia valutară

140

Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea

fluxurilor de numerar [partea eficientă]

150

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

160

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă)

exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

Total capitaluri proprii

300

Total datorii și capitaluri proprii

310

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

Ștampila unității

Întocmit

--------

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Numărul de înregistrare în

organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

6.

La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20 "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:

Contul de profit sau pierdere

la data de 31 decembrie .....

20

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Venituri din dobânzi

010

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

040

Împrumuturi și creanțe

050

Investiții păstrate până la scadență

060

Instrumente derivate - contabilitatea de

acoperire, riscul de rată a dobânzii

070

Alte active

080

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost

amortizat)

120

(Instrumente derivate - contabilitatea de

acoperire, riscul de rată a dobânzii)

130

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil

la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Venituri din taxe și comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din

derecunoașterea activelor și datoriilor

financiare care nu sunt evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere - net

220

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

230

Împrumuturi și creanțe

240

Investiții păstrate până la scadență

250

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare deținute în vederea

tranzacționării - net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere - net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea

de acoperire - net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-)

pierdere] - net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din

derecunoașterea activelor nefinanciare,

altele decât cele deținute în vederea

vânzării - net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

Venituri totale din exploatare - net

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiții imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente și garanții date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din

deprecierea activelor financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere)

460

(Active financiare evaluate la cost)

470

(Active financiare disponibile în vederea

vânzării)

480

(Împrumuturi și creanțe)

490

(Investiții păstrate până la scadență)

500

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din

deprecierea investițiilor în filiale,

asocieri în participație și entități

asociate)

510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din

deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiții imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit

sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active

imobilizate și grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea

vânzării, care nu pot fi considerate

activități întrerupte

600

Profit sau (-) pierdere din operațiuni

continue înainte de impozitare

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul

aferent profitului sau pierderii din

operațiuni continue)

620

Profit sau (-) pierdere din operațiuni

continue după impozitare

630

Profit sau (-) pierdere din activități

întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activități

întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul,

legate de activități întrerupte)

660

Profit sau (-) pierdere aferent/ă

exercițiului

670

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

Ștampila unității

Întocmit

--------

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Numărul de înregistrare în

organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

7.

La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 "Date informative la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:

Date informative

la data de 31 decembrie ......

30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr

unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col. 2+3

din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (poz. 202+ 206+212 la 216+221+222+227), din care:

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care:

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetelefondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

214

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220),din care:

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care:

222

- restante până la 30 de zile

223

- restante după 30 de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite

227

III. Număr de salariați

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la

sfârșitul perioadei, respectiv la data de

31 decembrie

302

IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul exercițiului financiar.

Subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:

401

- impozitul datorat la bugetul de stat

402

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

403

- impozitul datorat la bugetul de stat

404

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

405

- impozitul datorat la bugetul de stat

406

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

407

- impozitul datorat la bugetul de stat

408

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care:

409

- impozitul datorat la bugetul de stat

410

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

411

- impozitul datorat la bugetul de stat

412

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care:

413

- impozitul datorat la bugetul de stat

414

Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care:

415

- impozitul datorat la bugetul de stat

416

Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care:

417

- impozitul datorat la bugetul de stat

418

Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

419

- impozitul datorat la bugetul de stat

420

Venituri brute din redevențe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

421

- impozitul datorat la bugetul de stat

422

Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

423

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

424

Chirii plătite în cursul exercițiului financiar pentru terenuri*1)

425

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

426

- impozitul datorat la bugetul de stat

427

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

428

- impozitul datorat la bugetul de stat

429

Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care:

430

- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor

431

- subvenții aferente veniturilor, din care:

432

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**)

433

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

434

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

435

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

436

V. Tichete de masă

Cod poziție

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

601

- după surse de finanțare, din care:

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor, din care:

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Capital social vărsat*****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

Sume

Col. 1

%*2)

Col. 2

Sume

Col. 1

%*2)

Col. 2

Capital social vărsat*2) (poz. 1010 + 1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020), din care:

1000

X

X

- deținut de instituții publice (poz. 1011 + poz. 1012), din care:

1010

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1011

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1012

- deținut de societățile cu capital de stat, din care:

1013

- cu capital integral de stat

1014

- cu capital majoritar de stat

1015

- cu capital minoritar de stat

1016

- deținut de regii autonome

1017

- deținut de societățile cu capital privat

1018

- deținut de persoane fizice

1019

- deținut de alte entități

1020

XI. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome*****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Total sume, din care:

1021

- către instituții publice centrale

1022

- către instituții publice locale

1023

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/ instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1024

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naționale, societăților naționale, societăților și regiilor autonome*****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Total sume, din care:

1030

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:

1031

- către instituții publice centrale

1032

- către instituții publice locale

1033

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/ instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1034

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:

1035

- către instituții publice centrale

1036

- către instituții publice locale

1037

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/ instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1038

XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice******)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

1040

- creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice afiliate

1041

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:

1042

- creanțe preluate prin cesiune de la personae juridice afiliate

1043

*2) La secțiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1.010-1.020 în col. 2, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1.000.

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

Ștampila unității

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Numărul de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

8.

La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie" se modifică și va avea următorul cuprins:

50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

la data de 31 decembrie ......

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente

50A

- lei -

Dobânzi

Cod poziție

Venituri

Cheltuieli

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

3

4

Titluri de datorie

020

X

X

Credite și avansuri

080

X

X

Alte active

150

X

X

Depozite

160

X

X

Titluri de datorie emise

230

X

X

Alte datorii financiare

240

X

X

Instrumente derivate -contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii

250

Alte datorii

260

X

X

Dobânzi

270

Câștiguri sau pierderi din

derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,

defalcate pe instrumente

50B

- lei -

Cod poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

Instrumente de capital

010

Titluri de datorie

020

Credite și avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere - net

070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor

financiare deținute în vederea tranzacționării,

defalcate pe tipuri de risc

50C

- lei -

Cod poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe

010

Instrumente de capital și instrumente derivate conexe

020

Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur

030

Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe

040

Instrumente derivate pe mărfuri

050

Altele

060

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net

070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

50D

- lei -

Cod poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Modificările valorii juste datorate riscului de credit

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

3

4

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere

010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere

020

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

030

X

X

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

50E

- lei -

Cod poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor (inclusiv operațiuni întrerupte)

010

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit

020

Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar, recunoscută în profit sau pierdere

030

Partea ineficientă din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere

040

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net

050

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor

nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării

50F

- lei -

Cod poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

Investiții imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

050

Alte venituri și cheltuieli de exploatare

50G

- lei -

Cod poziție

Câștiguri

Pierderi

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

Exercițiul financiar precedent

Exercițiul financiar încheiat

A

B

1

2

3

4

Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste

010

Investiții imobiliare

020

Leasing operațional altul decât investițiile imobiliare

030

Altele

040

Alte venituri și cheltuieli de exploatare

050

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

–

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

–

persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

9.

La capitolul II, la formularul de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informații", denumirea subformularului 60A se modifică și va fi "Active grupate pe categorii de operațiuni", iar denumirea indicatorului cod poziție 540 din cadrul subformularului 60A se modifică și va fi "Investiții păstrate până la scadență sau clasificate ca împrumuturi și creanțe și creanțe atașate".

10.

La capitolul III litera A, punctul A.1. se modifică și va avea următorul cuprins:

A.1.

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

I.

Active (cod 10.01)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

II.

Datorii (cod 10.02)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

III.

Capitaluri proprii (cod 10.03)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122

128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

11.

La capitolul III litera A, punctul A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:

A.2.

Contul de profit sau pierdere (cod 20)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații:

010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 120 + 130 + 140

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

430 = 440 + 450

460 = 470 + 480 + 490 + 500

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

670 = 630 + 640

12.

La capitolul III litera A punctul A.3, corelația "VII. Cheltuieli de inovare" se abrogă.

13.

La capitolul III litera A, punctul A.5 se modifică și va avea următorul cuprins:

A.5.

Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)

I.

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:

270 = 020 + 080 + 150 + 250

Pentru fiecare dintre coloanele 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație:

270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260

II.

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

III.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

IV.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:

030 = 010 + 020

V.

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:

050 = 010 + 020 + 030 + 040

VI.

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație:

050 = 020 + 030 + 040

VII.

Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație: 050 = 010 + 020 + 030 + 040

14.

La capitolul 3 litera B, punctele 1 - 3 se modifică și vor avea următorul cuprins:

1.

Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03 col. 2

Relația

Formular cod 20 col. 2

Relația

Formular cod 30 col. 2

Dacă 250 ≥ 0:250

=

Dacă 670 ≥ 0:670

=

101

Dacă 250 < 0:- 250

=

Dacă 670 < 0:- 670

=

101

2.

Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10

Formular cod 40

Relația

Formular cod 10.01

40A.100 (col. 5) - 40B.200 (col. 4) - 40C.300 (col. 4)

=

300 (col. 2)

40A.104 (col. 5) - 40B.202 (col. 4) - 40C.304 (col. 4)

=

270 (col. 2)

3.

Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20

Formular cod 50

Relația

Formular cod 20

50A.150 (col. 1)

=

080 (col. 1)

50A.150 (col. 2)

=

080 (col. 2)

50A.250 (col. 1)

=

070 (col. 1)

50A.250 (col. 2)

=

070 (col. 2)

50A.250 (col. 3)

=

130 (col. 1)

50A.250 (col. 4)

=

130 (col. 2)

50A.260 (col. 3)

=

140 (col. 1)

50A.260 (col. 4)

=

140 (col. 2)

50A.270 (col. 1)

=

010 (col. 1)

50A.270 (col. 2)

=

010 (col. 2)

50A.270 (col. 3)

=

090 (col. 1)

50A.270 (col. 4)

=

090 (col. 2)

50B.070 (col. 1)

=

220 (col. 1)

50B.070 (col. 2)

=

220 (col. 2)

50C.070 (col. 1)

=

280 (col. 1)

50C.070 (col. 2)

=

280 (col. 2)

50D.030 (col. 1)

=

290 (col. 1)

50D.030 (col. 2)

=

290 (col. 2)

50E.050 (col. 1)

=

300 (col. 1)

50E.050 (col. 2)

=

300 (col. 2)

50F.050 (col. 1)

=

330 (col. 1)

50F.050 (col. 2)

=

330 (col. 2)

50G.050 (col. 1)

=

340 (col. 1)

50G.050 (col. 2)

=

340 (col. 2)

50G.050 (col. 3)

=

350 (col. 1)

50G.050 (col. 4)

=

350 (col. 2)"

-----