Hotărârea nr. 74/2014

Anexa 1 RAPORT ANUAL

privind activitatea desfășurată
Persoane fizice
Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ..................................... de către auditorul financiar, persoană fizică, .............................................
Nr. carnet ............................
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.
CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE
Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe dintre următoarele puncte, vă rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteți să faceți declarația respectivă.
ÎNREGISTRARE
1. Confirm că îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea independentă
a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm că îmi exercit profesia în
concordanță cu reglementările legale în vigoare.
2. Confirm că am stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca eu,
angajații, colaboratorii și/sau subcontractanții să putem desfășura, într-un
mod competent, activități de audit financiar, audit intern și/sau orice alte activități în calitate de auditor financiar.
3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de
intervenite (schimbare nume, modificare adresă, telefon, etc.)
4. Îmi asum responsabilitatea că activitatea mea, a angajaților, colaboratorilor și subcontractanților se va desfășura în permanență în conformitate
cu reglementările legale în vigoare.
SEMNĂTURI
Subsemnatul certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele, confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație adevărată și corectă privind circumstanțele în care îmi desfășor activitatea.
Semnătura auditorului financiar ..............
L.S.
Data completării .............
A.
DATE DE IDENTIFICARE
A.
Auditori financiari sau alte persoane care desfășoară activitate de audit financiar în numele dvs.: angajați, colaboratori (cu excepția subcontractanților, care se vor declara la punctul B1)
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire
firmă
Nr. carnet auditor/ Nr. autorizație
Calitatea
(angajat, colaborator)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
B.
COLABORARE CU ALTE PERSOANE
Ați colaborat în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari, persoane fizice sau juridice sau cu alte persoane ?
NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.
Dacă DA, se vor menționa:
B.1.
Activitate cu utilizare de subcontractanți ─ auditori financiari
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă
- subcontractant
Nr. carnet/ Nr. autorizație
Onorariu acordat
conform contractului
(lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
B.2.
Activitate în calitate de subcontractant ─ auditori financiari
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă
- contractant principal
Nr. carnet/ Nr. autorizație
Onorariu repartizat (lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
B.3.
Contracte comune cu alți auditori financiari (contracte comune = contracte încheiate de către doi sau mai mulți membri CAFR în calitate de titulari. În acest caz, răspunderea este comună)
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă - partener
Nr. carnet/ Nr. autorizație
Onorariu acordat conform contractului
(lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
B.4.
Colaborare cu alte categorii de profesioniști (exemple: auditori IT, experți achiziții, experți tehnici, evaluatori, actuari etc.)
Nr.
crt.
Nume și prenume/ Denumire firmă
Calitatea (expert, economist, jurist, etc.)
Organismul profesional al cărui membru este (după caz)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
C.
CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmește raportul. În cadrul acesteia, trebuie să declarați doar societățile-client pentru care au fost prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, în cazul în care auditați întregul grup.
Vă rugăm, menționați în subsecțiunea C.1. numărul serviciilor prestate clienților pentru care au fost prestate servicii în anul de raportare, cu excepția misiunilor de audit financiar/statutar (în calitate de contractant principal), pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.
C.I.
TABEL CENTRALIZATOR PRIVIND SERVICIILE DE AUDIT DERULATE ÎN CALITATE DE AUDITOR FINANCIAR, MEMBRU CAFR Vă rugăm să completați tabelul DOAR cu numărul de angajamente. Sumele aferente contractelor se vor declara la punctul C.IV. Tabelul prezintă o centralizare a serviciilor pe care le poate presta un auditor financiar. Datele cuprinse în tabelul centralizator, trebuie să se coreleze cu datele cuprinse în celelalte tabele din prezentul raport. Tabelul se va completa pentru angajamentele de audit încheiate în anul pentru care se realizează prezentul raport și pentru care s-a emis factură.
Nr.
crt.
Servicii prestate clienților
Entități de interes public
Alte entități
Contractant principal
Subcontractant
Contractant principal
Subcontractant
1
Audit statutar
(obligatoriu în temeiul dreptului intern)
2
Auditul financiar al situațiilor financiare anuale și a situațiilor
financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare
3
Audit intern
4
Audit cu scop special
(ISA 800)
5
Componente individuale ale situațiilor financiare
(ISA 805)
6
Situații financiare simplificate (ISA 810)
7
Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400)
8
Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)
9
Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice (ISAE 3000)
10
Misiuni de examinare a informațiilor financiare prognozate (ISAE 3400)
11
Misiuni de asigurare privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)
12
Misiuni de asigurare privind declarațiile referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)
13
Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra compilării informațiilor financiare pro-forma
incluse într-un prospect (ISAE 3420)
14
Proceduri convenite (ISRS 4400)
15
Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)
16
Consultanță
17
Alte activități
TOTAL servicii derulate în calitate de auditor financiar (Audit financiar)
0
0
0
0
C.II.
Entități de interes public
1.
Numărul de angajamente și onorariul obținut AUDIT-FINANCIAR - ENTITĂȚI DE INTERES PUBLIC (TABELUL SE VA COMPLETA DOAR PENTRU CLIENȚII CARE VOR FI NOMINALIZAȚI CONFORM
ORDONANȚEI DE URGENȚĂ A GUVERNULUI NR. 90/2008
PRIVIND AUDITUL STATUTAR AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE ȘI AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE ȘI SUPRAVEGHEREA ÎN INTERES PUBLIC A PROFESIEI CONTABILE, APROBATĂ CU MODIFICĂRI PRIN
LEGEA NR. 278/2008 , CU MODIFICĂRILE ȘI COMPLETĂRILE ULTERIOARE, ÎN RAPORTUL DE TRANSPARENȚĂ) - se va completa inclusiv de auditorul financiar care prin contract a prestat clientului de audit, entitate de interes public, pe lângă audit statutar și alte servicii în cadrul aceluiași contract.
a.
Contractant principal
NR.
CRT.
DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC
ONORARIU TOTAL
(LEI)
din care:
Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009 , Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr.
3.129/2005 , Ordinul Băncii Naționale a României nr.
27/2010
etc. (audit statutar)
(LEI)
IFRS
(LEI)
PACHET DE RAPORTĂRI
(LEI)
REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE
(LEI)
0
1
2=3+4+5+6
3
4
5
6
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
0
10
0
11
0
12
0
13
0
14
0
15
0
16
0
17
0
18
0
TOTAL
0
0
0
0
0
b.
Subcontractant
NR.
CRT.
DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC
DENUMIRE CONTRACTANT PRINCIPAL
ONORARIU TOTAL
(LEI)
din care:
Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009 , Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr.
3.129/2005 ,
Ordinul Băncii Naționale a României nr.
27/2010
etc. (audit statutar)
(LEI)
IFRS
(LEI)
PACHET DE RAPORTĂRI
(LEI)
REVIZUIREA
SITUAȚIILOR
FINANCIARE
(LEI)
0
1
2
3=4+5+6+7
4
5
6
7
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
0
10
0
11
0
12
0
13
0
14
0
15
0
16
0
17
0
18
0
TOTAL
-
-
0
0
0
0
0
2.
Situația clienților (contractant principal) de interes public (informațiile din acest tabel se vor corela cu informațiile din tabelele C.I. și C.II. punctul 1 litera a)
Entități de interes public
Instituții de credit
Instituții financiare nebancare
Societăți de asigurare, asigurare-reasigurare și reasigurare
Instituții de plată și instituții emitente de monedă electronică
Fonduri de pensii
Societăți de servicii de investiții financiare, depozitări centrale, societăți de administrare a investițiilor, organisme de plasament colectiv, casele de compensare operatorii de piață/
sistem autorizat/
avizat de Autoritatea de Supraveghere Financiară
Societăți comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată
Societăți naționale/ Companii naționale
Societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat
Regii autonome
Persoane juridice care aparțin unui grup de ocietăți
și intră în perimetrul de consolidare al unei societăți-mamă cu sediul în România, care are obligația
să aplice Standardele Internaționale de Raportare Financiară
Organizațiile non-profit
Care primesc finanțări
din fonduri
publice
TOTAL
Activitate
Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009
0
IFRS
0
Pachet de raportări
0
Audit intern
0
Audit cu scop special (ISA 800)
0
Componente
individuale ale situațiilor
financiare(ISA 805)
0
Situații financiare
simplificate
(ISA 810)
0
Revizuirea situațiilor financiare
(ISRE 2400)
0
Revizuirea situațiilor financiare
interimare
(ISRE 2410)
0
Misiuni de asigurare, altele decât
auditurile sau revizuirile informațiilor financiare
istorice(ISAE 3000)
0
Misiuni de
examinare a informațiilor financiare
prognozate
(ISAE 3400)
Misiuni de
asigurare privind
controalele din cadrul unei organizații prestatoare
de servicii
(ISAE 3402)
0
Misiuni de
asigurare privind
declarațiile
referitoare la
emisia gazelor
cu efect de seră
(ISAE 3410)
0
Misiuni de
asigurare pentru
raportarea asupra
compilării informațiilor financiare
pro-forma incluse
într-un prospect
(ISAE 3420)
0
Proceduri convenite
(ISRS 4400)
0
Servicii conexe
de compilare
(ISRS 4410)
0
Consultanță
0
Alte activități
0
TOTAL
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
C.III.
Modalitatea de contractare a angajamentelor de auditare a fondurilor europene nerambursabile
Activitate
Licitație publică*)
Încredințare directă
Selecție oferte
ISRS 4400
DA
NU
NU
ISA 805
NU
NU
NU
ISAE 3000
NU
NU
NU
ISA 800
NU
NU
NU
*) Dacă modalitatea de contractare a fost prin licitație publică, vă rugăm să completați tabelul de mai jos.
Nr.
crt.
Denumire beneficiar
Denumire și cod proiect
Valoare bugetată scoasă la licitație
Valoare ofertată și contractată
%
(4/3)
Nr. rapoarte de întocmit
Buget de timp total pe proiect
Nr. persoane-Echipa de angajați
0
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
C.IV.
Venituri obținute
a)
Venitul din misiunile de audit statutar (obligatoriu în temeiul dreptului intern) Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. (Baza de calcul a cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform
Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014
privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.
Situația misiunilor de audit statutar finalizate în calitate de contractant principal
Indicativ client (contractant principal)
Onorarii (conform contractului)
(LEI)
Număr ore planificate
Onorarii cedate
subcontractanților
(LEI)
0
1
2
3
Total din care:
P1
P2
P3
P4
P5
b)
Venitul din misiunile de audit financiar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit financiar a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare, se raportează integral în anul în care s─a emis raportul de audit. (Baza de calcul a cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform
Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014
privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.
Situația misiunilor de audit al situațiilor financiare finalizate în calitate de contractant principal
Indicativ client (contractant principal)
Onorarii (conform contractului)
(LEI)
Număr ore planificate
Onorarii cedate subcontractanților
(LEI)
0
1
2
3
Total din care:
P1
P2
P3
P4
P5
c)
Venitul din alte activități Totalul onorariilor obținute din desfășurarea celorlalte activități angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin sumele ce au fost cedate subcontractanților și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligația menționării lor în secțiunea B.
Venituri din alte activități
Onorariu încasat de auditor conform contractului
din care onorarii cedate subcontractanților
0
1
2
1 ─ Audit intern
2 ─ Audit cu scop special (ISA 800)
3 ─ Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)
4 ─ Situații financiare simplificate (ISA 810)
5 ─ Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400)
6 ─ Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)
7 ─ Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau
revizuirile informațiilor financiare istorice (ISAE 3000)
8 ─ Misiuni de examinare a informațiilor financiare
prognozate (ISAE 3400)
9 - Misiuni de asigurare privind controalele din cadrul
unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)
10 - Misiuni de asigurare privind declarațiile
referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)
11 - Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra
compilării informațiilor financiare pro-forma incluse
într-un prospect (ISAE 3420)
12 - Proceduri convenite (ISRS 4400)
13 - Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)
14 - Consultanță
15 - Alte activități
16 - Venituri obținute în calitate de subcontractant
Total venituri obținute din alte activități
0
0
D.
ALTE INFORMAȚII
Sunteți membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate?
NU
Dacă DA, detaliați:
PROCEDURĂ DE VERIFICARE: Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile și corespondența ulterioară sunt costisitoare. Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.
Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).
Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute, acolo unde este cazul.
Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți către CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declarații cerute.
Vă rugăm să anexați: Pasul 7. - o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare
- Balanță - Clasa 7 Venituri
CONCLUZII:
● Baza de calcul pentru taxa variabilă
Cota (procent)
Cotizația variabilă de
0,00
0,005
0,00
● Baza de calcul pentru cotizația variabilă se calculează astfel: C.IV.a) Total din coloana 1 - Total din coloana 3 +
C.IV.b) Total din coloana 1 - Total din coloana 2
VĂ MULȚUMIM PENTRU COMPLETAREA ACESTUI FORMULAR!

Anexa 2 RAPORT ANUAL

privind activitatea desfășurată
Persoane juridice
Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ...... de către auditorul financiar, persoană juridică, .................
Nr. autorizație ...................
Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.
CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE
Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe din următoarele puncte, vă
rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteți să faceți declarația respectivă.
ÎNREGISTRARE
1. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările intervenite (schimbare sediu, modificare structură societăți, administratori etc.)
2. Confirm că firma a stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca auditorii financiari-asociați, angajați, colaboratori și/sau subcontractanți care desfășoară activități de audit financiar, audit intern și alte activități în calitate de auditor financiar, să fie și să continue să fie competenți pentru a desfășura activitățile mai sus menționate pentru care sunt responsabili.
3. Îmi iau angajamentul că activitatea firmei se va desfășura în permanență în conformitate cu reglementările legale în vigoare.
SEMNĂTURI
Subsemnatul certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele, confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație adevărată și corectă privind circumstanțele în care firma își desfășoară activitatea.
Numele reprezentantului firmei de audit .................
Semnătura reprezentantului firmei de audit .............. L.S.
Data completării ...........
A.
DATE DE IDENTIFICARE
A.1.
AUDITORI FINANCIARI SAU ALTE PERSOANE care desfășoară activitate de audit financiar în numele firmei de audit: asociați, administratori, angajați și colaboratori (cu excepția subcontractanților, care se vor declara la punctul B1)
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă
Nr. carnet auditor/Nr. autorizație
Calitatea (angajat, colaborator,
asociat, administrator)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
A.2.
Asocieri și firme de audit cu conducere comună
A.2.1.
O asociere națională este orice asociație sau federație de firme ce acționează pe teritoriul României. O asociere internațională este orice asociație sau federație internațională de firme în afara granițelor naționale.
Face parte firma de audit dintr-o asociere națională sau internațională?
NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea A.2.2.
Dacă DA, se va menționa:
Nr.
crt.
Nume asociere
Detalii privind asocierea
A.2.2.
Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulți asociați/acționari sau administratori sunt comuni.
Asociații/Acționarii sau administratorii firmei de audit sunt și asociați/acționari ori administratori la alte firme de audit?
DA
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea B.
Dacă DA, se va menționa:
Nr.
crt.
Nume auditor financiar asociat/acționat/administrator
Firmă conectată
Nr. autorizație
Calitatea în cadrul firmei conectate
1.
2.
3.
B.
COLABORARE CU ALTE PERSOANE
A colaborat firma în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari, persoane fizice sau juridice, ori cu alte persoane?
NU
Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.
Dacă DA, se va menționa:
B.1.
Activitate cu utilizare de subcontractanți - auditori financiari
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă - subcontractant
Nr. carnet/Nr. autorizație
Onorariul acordat conform contractului
(lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
B.2.
Activitate în calitate de subcontractant - auditori financiari
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă - contractant principal
Nr. carnet/Nr. autorizație
Onorariul repartizat
(lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
B.3.
Contracte comune cu alți auditori financiari (contracte comune = contracte încheiate de către doi sau mai mulți membri CAFR în calitate de titulari. În acest caz, răspunderea este comună)
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă - partener
Nr. carnet/Nr. autorizație
Onorariul acordat conform contractului
(lei)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
B.4.
Colaborare cu alte categorii de profesioniști (exemple: auditori IT, experți achiziții, experți tehnici, evaluatori, actuari etc.)
Nr.
crt.
Nume și prenume/Denumire firmă
Calitatea (expert, economist, jurist etc.)
Organismul profesional al cărui membru este (după caz)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
C.
CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE
Informații generale privind completarea secțiunii
Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmește raportul. În cadrul acesteia, trebuie să declarați doar societățile─client pentru care au fost prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile─client care fac parte dintr─un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, în cazul în care auditați întregul grup.
Vă rugăm menționați în secțiunea C.I. numărul serviciilor prestate clienților pentru care au fost prestate servicii în anul de raportare, cu excepția misiunilor de audit financiar/statutar (în calitate de Contractant Principal), pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.
C.I.
TABEL CENTRALIZATOR PRIVIND SERVICIILE DE AUDIT DERULATE ÎN CALITATE DE AUDITOR FINANCIAR, MEMBRU CAFR Vă rugăm să completați tabelul DOAR cu numărul de angajamente. Sumele aferente contractelor se vor declara la punctul C.IV. Tabelul prezintă o centralizare a serviciilor pe care le poate presta un auditor financiar. Datele cuprinse în tabelul centralizator, trebuie să se coreleze cu datele cuprinse în celelalte tabele din prezentul raport. Tabelul se va completa pentru angajamentele de audit încheiate în anul pentru care se realizează prezentul raport și pentru care s-a emis factură.
Nr.
crt.
Servicii prestate clienților
Entități de interes public
Alte entități
Contractant principal
Subcontractant
Contractant principal
Subcontractant
1
Audit statutar
(obligatoriu în temeiul dreptului intern)
2
Auditul financiar al situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare
3
Audit intern
4
Audit cu scop special (ISA 800)
5
Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)
6
Situații financiare simplificate (ISA 810)
7
Revizuirea situațiilor financiare
(ISRE 2400)
8
Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)
9
Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor
financiare istorice (ISAE 3000)
10
Misiuni de examinare a informațiilor financiare prognozate (ISAE 3400)
11
Misiuni de asigurare, privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)
12
Misiuni de asigurare, privind declarațiile referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)
13
Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra compilării informațiilor financiare pro-forma incluse într-un prospect (ISAE 3420)
14
Proceduri convenite (ISRS 4400)
15
Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)
16
Consultanță
17
Alte activități
TOTAL servicii derulate în calitate de auditor financiar (Audit financiar)
0
0
0
0
C.II.
Entități de interes public
1.
Numărul de angajamente și onorariul obținut AUDIT FINANCIAR - ENTITĂȚI DE INTERES PUBLIC (TABELUL SE VA COMPLETA DOAR PENTRU CLIENȚII CARE VOR FI NOMINALIZAȚI CONFORM
ORDONANȚEI DE URGENȚĂ A GUVERNULUI NR. 90/2008
PRIVIND AUDITUL STATUTAR AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE ȘI AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE ȘI SUPRAVEGHEREA ÎN INTERES PUBLIC A PROFESIEI CONTABILE, APROBATĂ CU MODIFICĂRI PRIN
LEGEA NR. 278/2008 , CU MODIFICĂRILE ȘI COMPLETĂRILE ULTERIOARE, ÎN RAPORTUL DE TRANSPARENȚĂ) - se va completa inclusiv de auditorul financiar care prin contract a prestat clientului de audit, entitate de interes public, pe lângă audit statutar și alte servicii în cadrul aceluiași contract.
a.
Contractant principal
NR.
CRT.
DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC
ONORARIU TOTAL
(LEI)
din care:
Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009 , Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere
a Asigurărilor nr.
3.129/2005 , Ordinul Băncii Naționale a României, nr.
27/2010
etc. (audit statutar)
(LEI)
IFRS
(LEI)
PACHET DE RAPORTĂRI (LEI)
REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE (LEI)
0
1
2=3+4+5+6
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
TOTAL
0
0
0
0
0
b.
Subcontractant
NR.
CRT.
DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC
DENUMIRE CONTRACTANT PRINCIPAL
ONORARIU TOTAL (LEI)
din care:
Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009 , Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr.
3.129/2005 , Ordinul Băncii Naționale a
României, nr.
27/2010
etc. (audit statutar)
(LEI)
IFRS
(LEI)
PACHET DE RAPORTĂRI (LEI)
REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE
(LEI)
0
1
2
3
4
5
6
7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
TOTAL
-
-
0
0
0
0
0
2. Situația clienților (contractant principal) de interes public (informațiile din acest tabel se vor corela cu informațiile din tabelele C.I. și C.II. punctul 1 litera a)
Entități de interes public
Instituții de credit
Instituții financiare nebancare
Societăți
de asigurare, asigurare-reasigurare și
reasigurare
Instituții de plată și
Instituții emitente
de monedă electronică
Fonduri
de pensii
Societăți de servicii de investiții financiare, depozitari centrale, societăți de administrare a investițiilor, organismele de plasament colectiv, casele
de compensare
operatorii de
piață/sistem
autorizat/avizat de Autoritatea
de Supraveghere
Financiară
Societăți
comerciale
ale căror
valori mobiliare sunt admise la tranzacționare
pe o piață reglementată
Societăți
naționale/
Companii
naționale
Societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat
Regii
autonome
Persoane
juridice
care aparțin unui grup de societăți și intră în perimetrul de consolidare al unei
societăți-mamă cu sediul în România,
care are
obligația
să aplice
Standardele Internaționale de Raportare Financiară
Organizațiile non-profit care
Primesc finanțări din fonduri
publice
TOTAL
Activitate
Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
3.055/2009
0
IFRS
0
Pachet de raportări
0
Audit ntern
0
Audit cu
scop pecial
(ISA 800)
0
Componente individuale
ale situațiilor
financiare
(ISA 805)
0
Situații
financiare
simplificate (ISA 810)
0
Revizuirea
situațiilor
financiare
(ISRE 2400)
0
Revizuirea
situațiilor
financiare
interimare
(ISRE 2410)
0
Misiuni de
asigurare,
altele decât
auditurile
sau
revizuirile
informațiilor financiare
istorice
(ISAE 3000)
0
Misiuni de
examinare a informațiilor financiare
prognozate
(ISAE 3400)
0
Misiuni de
asigurare
privind
controalele
din cadrul
unei
organizații
prestatoare
de servicii
(ISAE 3402)
0
Misiuni de
asigurare
privind
declarațiile
referitoare
la emisia
gazelor cu
efect de
seră
(ISAE 3410)
0
Misiuni de
asigurare
pentru
raportarea
asupra
compilării
informațiilor financiare
pro-forma
incluse
într-un
prospect
(ISAE 3420)
0
Proceduri
convenite
(ISRS 4400)
0
Servicii
conexe de
compilare
(ISRS 4410)
0
Consultanță
0
Alte
activități
0
TOTAL
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
C.III.
Modalitatea de contractare a angajamentelor de auditare a fondurilor europene nerambursabile
Activitate
Licitație publică*)
Încredințare directă
Selecție oferte
ISRS 4400
DA
NU
NU
ISA 805
NU
NU
NU
ISAE 3000
NU
NU
NU
ISA 800
NU
NU
NU
*) Dacă modalitatea de contractare a fost prin licitație publică, vă rugăm să completați tabelul de mai jos.
Nr.
crt.
Denumire beneficiar
Denumire și cod proiect
Valoare bugetară scoasă la licitație
Valoare ofertată și contractată
%
(4/3)
Nr. rapoarte de întocmit
Buget de timp total pe proiect
Nr. persoane-Echipa de angajați
0
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
C.IV.
Venituri obținute
a)
Venitul din misiunile de audit statutar (obligatoriu în temeiul dreptului intern) Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit statutar se raportează integral în anul în care s-a emis reportul de audit. (Baza de calcul al cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform
Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014
privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.
Situația misiunilor de audit statutar finalizate în calitate de contractant principal
Indicativ client (contractant principal)
Onorarii (conform contractului) (LEI)
Număr ore planificate
Onorarii cedate subcontractanților (LEI)
0
1
2
3
Total, din care:
P1
P2
P3
P4
P5
b)
Venitul din misiunile de audit financiar al situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit financiar a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare, se raportează integral în anul în care s-a emis reportul de audit. (Baza de calcul al cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform
Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014
privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.
Situația misiunilor de audit al situațiilor financiare finalizate în calitate de contractant principal
Indicativ client (contractant principal)
Onorarii (conform contractului) (LEI)
Număr ore planificate
Onorarii cedate subcontractanților (LEI)
0
1
2
3
Total, din care:
P1
P2
P3
P4
P5
c)
Venitul din alte activități Totalul onorariilor obținute din desfășurarea celorlalte activități angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin sumele ce au fost cedate subcontractanților și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligația menționării lor în subsecțiunea B.
Venituri din alte activități
Onorariu încasat de auditor conform contractului
din care onorarii cedate subcontractanților
0
1
2
1 - Audit intern
2 - Audit cu scop special (ISA 800)]
3 - Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)
4 - Situații financiare simplificate (ISA 810)
5 - Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400)
6 - Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)
7 - Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice (ISAE 3000)
8 - Misiuni de examinare a informațiilor financiare prognozate (ISAE 3400)
9 - Misiuni de asigurare privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)
10 - Misiuni de asigurare privind declarațiile referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)
11 - Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra completării informațiilor financiar pro-forma incluse într-un prospect (ISAE 3420)
12 - Proceduri convenite (ISRS 4400)
13 - Servicii de conexe de compilare (ISRS 4410)
14 - Consultanță
15 - Alte activități
16 - Venituri obținute în calitate de subcontractant
Total venituri obținute din alte activități:
0
0
D.
ALTE INFORMAȚII
Este firma dvs. membră a altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să menționați aceste organisme)
DA
PROCEDURĂ DE VERIFICARE: Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile și corespondența ulterioară sunt costisitoare. Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.
Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).
Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).
Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute, acolo unde este cazul.
Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.
Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declarații cerute.
Vă rugăm să anexați: Pasul 7. - o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare
- Balanță - Clasa 7 Venituri
CONCLUZII:
*)Baza de calcul pentru taxa variabilă
0,00
Cota (procent)
0.005
Condiția variabilă de plată
0,00
*) Baza de calcul pentru cotizația variabilă se calculează astfel: C.IV.a) Total din coloana 1 - Total din coloana 3 +
C.IV.b) Total din coloana 1 - Total din coloana 2
VĂ MULȚUMIM PENTRU COMPLETAREA ACESTUI FORMULAR!

Anexa 3 DECLARAȚIE

pentru auditorii financiari - persoane fizice, membri activi,

care nu au desfășurat activitate

Subsemnatul(a), ............, domiciliat(ă) în ......., str. ......... nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ....., județul/sectorul ........, telefon fix ......., mobil ......., fax ......, e-mail ......, angajat(ă) la ...... în funcția de .........., având calitatea de membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, posesor/posesoare al/a carnetului de auditor financiar numărul ................, declar pe propria răspundere că NU desfășor activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu am obținut venituri din exercitarea acestei profesii.

Menționez că:

[] sunt membru și al următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate

.......................................................................

[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate.

Data ………………

Semnătura ………….

L.S.

Declarația se va lua în considerare pentru fiecare an calendaristic în care nu desfășor activități în calitate de auditor financiar. Mă oblig să anunț Camera Auditorilor Financiari din România la schimbarea situației de fapt, respectiv situația în care o să desfășor activități de audit financiar, o să completez și o să transmit Camerei Auditorilor Financiari din România formularul de Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane fizice - anexa nr. 1 la

Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 74/2014

privind aprobarea formularelor pentru raportarea anuală a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România.

Prezenta declarație reprezintă realitatea și orice denaturare a acesteia va atrage asupra mea sancțiuni de natură disciplinară, civilă sau penală, în funcție de gravitatea faptelor.

Anexa 4 DECLARAȚIE

pentru auditorii financiari - persoane juridice,

care nu au desfășurat activitate

Societatea Comercială ..........., membru al Camerei Auditorilor Financiari din România cu autorizația nr. ......., cu sediul în ........, str. ....... nr. ...., bl. ....., sc. ..., et. ...., ap. ...., județul/sectorul ....., telefon fix ......, mobil ........, fax ......., e-mail ........., reprezentată prin ........., declar că societatea mai sus menționată, în anul ........., NU a desfășurat activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu a obținut venituri din exercitarea acestei profesii.

Menționez că societatea:

[] este membru și al următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate

......................................................................

.....................................................................;

[] NU este membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate.

Data ………………

Semnătura reprezentantului legal

…………………….………….

L.S.

------