Normele din 10 februarie 2000

Anexa 1 I. Sfera de aplicare

1. Contribuabilii care obțin venituri din activități independente sunt obligați, potrivit prevederilor
art. 14 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 73/1999
privind impozitul pe venit, denumita în continuare ordonanța, sa organizeze și sa conducă evidența contabilă în partida simpla.
2. În conformitate cu prevederile art. 14 alin. (3) din ordonanța, contribuabilii care realizează numai venituri pentru care cheltuielile se stabilesc în cote forfetare au obligația sa completeze Registrul-jurnal de încasări și plati (cod 14-1-1/b).
3. Contribuabilii care obțin numai venituri de natura salariala, astfel cum sunt definite la art. 22 și 23 din ordonanța, nu au obligația sa organizeze și sa conducă evidența contabilă în partida simpla.
II. Organizarea evidentei contabile în partida simpla
A. Dispoziții generale
4. Contribuabilii pot utiliza toate formularele prevăzute în prezentele norme metodologice sau numai o parte din acestea, în funcție de elementele specifice activității desfășurate.
5. Pentru determinarea veniturilor, în funcție de natura activității, de frecventa încasărilor/plăților sau de felul serviciilor prestate, precum și de alte elemente specifice activității desfășurate, contribuabilii pot utiliza și alte formulare cu regim special, care au fost aprobate prin ordine ale ministrului finanțelor în baza prevederilor
art. 1 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 831/1997
pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiară și contabila și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora.
6. În funcție de necesitați contribuabilii pot utiliza și alte formulare stabilite prin
Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998
pentru aprobarea Normelor metodologice de întocmire și utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară și contabila, precum și a modelelor acestora, cu modificările ulterioare.
7. Contribuabilii vor folosi și alte formulare prevăzute în mod expres de acte normative care reglementează activități economice specifice (exploatarea masei lemnoase etc.).
8. În cazul utilizării modelelor formularelor financiar-contabile comune pe economie, aprobate pentru persoanele juridice, acestea vor fi completate în conformitate cu prezentele norme metodologice. În aceasta situație elementele referitoare la conturi, debite, credite, semnăturile de aprobare, avizare, precum și alte elemente similare nu se completează.
9. În condițiile utilizării sistemelor informatice financiarcontabile este necesar să fie respectate Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în domeniul financiar-contabil prevăzute de
Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998 .
10. Contribuabilii pot edita formularele cu regim special cu ajutorul tehnicii de calcul în condițiile prevăzute la
art. 2 din Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.177/1998
privind aplicarea prevederilor
art. 1 alin. (4) și alin. (10) paragraful 2 din Hotărârea Guvernului nr. 831/1997 .
B. Norme generale privind documentele justificative și financiar-contabile
11. Evidenta contabila în partida simpla se va conduce în conformitate cu prezentele norme metodologice.
12. În conformitate cu prevederile legale, evidența contabilă se tine în limba română și în moneda naționala.
13. Orice operațiune patrimonială se consemnează în momentul efectuării ei într-un înscris care sta la baza înregistrărilor în evidența contabilă, dobândind astfel calitatea de document justificativ.
14. Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale, prevăzute în structura formularelor aprobate:
- denumirea documentului;
- numele și prenumele contribuabilului, precum și adresa completa;
- numărul documentului și data întocmirii acestuia;
- menționarea părților care participa la efectuarea operațiunii economice și financiare (când este cazul);
- conținutul operațiunii economice și financiare, iar atunci când este necesar și temeiul legal al efectuării ei;
- datele cantitative și valorice aferente operațiunii economice și financiare efectuate;
- numele și prenumele, precum și semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea operațiunii;
- alte elemente menite să asigure consemnarea completa a operațiunilor în documente justificative.
15. Înscrisurile care stau la baza înregistrărilor în evidența contabilă pot dobândi calitatea de document justificativ numai în cazurile în care furnizează toate informațiile prevăzute în normele legale în vigoare.
16. Înscrisurile provenite din relațiile de cumpărare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi înregistrate în evidența contabilă numai în cazurile în care se face dovada intrării în patrimoniu a bunurilor respective.
În cazul în care documentele respective se referă la cheltuieli pentru prestări de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe bază de norma de venit, pentru a fi înregistrate în evidența contabilă a contribuabililor prevăzuți la pct. 1, acestea trebuie să aibă la baza contracte sau convenții, întocmite în acest scop în conformitate cu reglementările legale în vigoare.
17. Documentele contabile - jurnale, fise etc. - servesc la prelucrarea, centralizarea și înregistrarea în evidența contabilă a operațiunilor consemnate în documentele justificative.
18. Înscrierea datelor în documente se face cu cerneala, cu pix cu pasta, la masina de scris sau cu ajutorul tehnicii de calcul, după caz.
19. În documentele justificative și în cele contabile nu sunt admise ștersături sau alte asemenea procedee, precum și lăsarea de spații libere între operațiunile înscrise în acestea.
Erorile se corecteaza prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite, pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corecta.
Corectarea se face pe toate exemplarele documentului justificativ și se confirma prin semnatura persoanei care a întocmit documentul justificativ, menționându-se și data efectuării operațiunii de corectare.
În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cărora se primește, se eliberează sau se justifica numerarul, sau al altor documente pentru care normele de utilizare prevăd asemenea restrictii, documentul greșit se anulează și rămâne în carnetul respectiv (nu se detaseaza), cu excepția ordinului de deplasare (delegație), pe baza căruia se primește sau se restituie diferența dintre cheltuielile efective de deplasare și avansul acordat.
Contribuabilii au obligația să efectueze inventarierea generală a patrimoniului: la începutul activității; cel puțin o dată pe an; la încetarea activității, precum și în alte situații prevăzute de lege.
20. Registrul-jurnal de încasări și plati (cod 14-1-1/b) și Registrul-inventar (cod 14-1-2/a) au regim de înregistrare la organele fiscale. Acestea se numeroteaza, se snuruiesc și se parafeaza înainte de depunerea lor la organele fiscale pentru înregistrare.
Modelele și normele de întocmire și de utilizare ale Registrului-jurnal de încasări și plati și ale Registrului-inventar sunt prezentate în cap. IV din prezentele norme metodologice.
C. Reconstituirea documentelor justificative și contabile, pierdute, sustrase sau distruse
21. Operațiunile privind evidenta și gestionarea mijloacelor fixe, a valorilor materiale și bănești și a altor valori ale contribuabililor se considera valabile numai dacă sunt justificate cu documente originale, întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
22. În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente contabile și justificative, contribuabilul va lua măsuri de reconstituire a acestora în termen de cel mult 30 de zile de la constatare.
23. Contribuabilul care constata pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligația sa încheie un proces-verbal care să cuprindă:
- datele de identificare a documentului dispărut;
- numele și prenumele persoanei responsabile cu păstrarea documentului;
- data și împrejurările în care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Persoana responsabilă este obligată ca o dată cu semnarea procesului-verbal sa dea o declarație scrisă asupra împrejurărilor în care a dispărut documentul respectiv.
Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infracțiune se încunoștințează imediat organele de urmărire penală.
24. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui dosar de reconstituire, întocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie să conțină toate lucrările efectuate în legătură cu constatarea și reconstituirea documentului dispărut, și anume:
- sesizarea scrisă a persoanei care a constatat dispariția documentului;
- dovada sesizării Parchetului General sau dovada sanctionarii disciplinare a persoanei vinovate, după caz;
- o copie de pe documentul reconstituit;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- declarația persoanei responsabile.
25. În cazul în care documentul dispărut emana de la alta unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitenta, la cererea scrisă a contribuabilului. În acest caz unitatea emitenta va trimite contribuabilului, în termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.
26. Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu și vizibil mențiunea "Reconstituit", cu specificarea numărului și a datei dispoziției pe baza căreia s-a făcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie baza legală pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de călătorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi înregistrate în evidența contabilă. În acest caz vinovații de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suporta paguba, sumele respective recuperandu-se potrivit prevederilor legale.
27. Găsirea ulterioară a documentelor originale, care au fost reconstituite, nu anulează eventualele sancțiuni disciplinare sau penale, însă poate constitui motiv de revizuire a acestora, în condițiile legii.
Pentru pagubele generate de dispariția, sustragerea sau distrugerea documentelor se pot stabili raspunderi materiale, care cuprind și eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea și găsirea acestora.
În cazul gasirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anulează pe baza unui proces-verbal împreună cu care se atașează la dosarul de reconstituire.
28. Formularele cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare, pierdute sau sustrase, se declara nule în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a, după sesizarea organelor de drept.
D. Arhivarea și păstrarea documentelor justificative și contabile
29. Contribuabilii au obligația sa păstreze în arhiva lor registrele de contabilitate, documentele contabile, precum și documentele justificative, care stau la baza înregistrării în contabilitate.
30. Termenul de păstrare a documentelor justificative și contabile este de 10 ani, cu începere de la data încheierii anului fiscal în cursul căruia au fost întocmite, cu excepția statelor de salarii care se păstrează timp de 50 de ani.
31. În cazul încetării activității contribuabilului, documentele se predau la arhivele statului în conformitate cu dispozițiile
Legii Arhivelor Naționale nr. 16/1996 , dacă legea nu dispune altfel.
32. Arhivarea documentelor justificative și contabile se face, de asemenea, în conformitate cu prevederile legale, cu respectarea următoarelor reguli generale:
- documentele se grupează în dosare, numerotate, șnuruite și parafate;
- gruparea documentelor în dosare se face cronologic și sistematic, în cadrul fiecărui an fiscal la care se referă acestea;
- dosarele conținând documente se păstrează în spații amenajate în acest scop, asigurate împotriva degradării, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidenta documentelor la arhiva se tine cu ajutorul Registrului de evidenta curenta, în care sunt ținute evidentele dosarelor și documentelor contabile intrate în arhiva, precum și miscarea acestora în decursul timpului.
E. Norme privind înregistrarea veniturilor
33. Evidenta contabila a veniturilor se tine pe feluri de venituri, după natura lor, astfel:
a) venituri din activități care constituie fapte de comerț;
b) venituri din profesii liberale;
c) alte venituri.
Pentru asociațiile fără personalitate juridică evidența contabilă a veniturilor se va tine în mod distinct.
34. Evidenta contabila a operațiunilor efectuate în valută se tine atât în moneda naționala, cat și în valută.
35. În cazul încetării definitive a activității asociațiilor, sumele obținute din valorificarea bunurilor din patrimoniul afacerii, înscrise în Registrul-inventar (mijloace fixe, obiecte de inventar etc.), sunt incluse în venitul brut.
În situația în care bunurile din patrimoniul asociației respective nu pot fi înstrăinate și se împart între asociați, devenind bunuri personale, din punct de vedere fiscal acestea se considera ca fiind cesionate cu plata, evaluarea urmând să se facă la prețul pieței.
În cazul în care asociațiile își încetează activitatea, iar foștii asociați continua sa funcționeze în mod individual, bunurile din patrimoniul asociației trec în patrimoniul noilor afaceri, se înscriu în Registrul-inventar al acestora și se amortizeaza în continuare, după caz.
36. Stabilirea venitului net obținut sau a pierderii înregistrate în cadrul asocierii se determina pe fiecare contract de asociere.
37. În conformitate cu prevederile art. 14 alin. (1) din ordonanța, pentru înregistrarea veniturilor din activități independente și din cedarea folosinței bunurilor persoanele fizice vor utiliza, în funcție de specificul activității și de necesitățile proprii, formularele cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare, prevăzute în prezentele norme metodologice, după caz:
- Chitanța (cod 14-4-1);
- Factura (cod 14-4-10/aA) și Factura fiscală (cod 14-4-10/A);
- Bon de comanda-chitanța (cod 14-4-11/a și cod 14-4-11);
- Fișa de magazie a formularelor cu regim special (cod 14-3-8/b);
- Monetar (cod 14-50-61).
Modelele și normele de întocmire și de utilizare a acestor formulare sunt prezentate în cap. III din prezentele norme metodologice.
38. Constituie venit brut venitul încasat în cadrul unui an calendaristic, indiferent de perioada în care au fost efectuate prestațiile.
Pentru fiecare tip de activitate desfășurată se va întocmi o Fișa pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/b) în care se vor inregistra toate documentele în ordine cronologică.
Contribuabilii care desfășoară activități de:
- comerț cu ridicată vor întocmi, pentru livrările efectuate, formularele Factura (cod 14-4-10/aA), respectiv Factura fiscală (cod 14-4-10/A);
- comerț cu amănuntul vor întocmi zilnic formularul Monetar (cod 14-50-61);
- producție vor întocmi pentru livrarea producției formularele Factura (cod 14-4-10/aA), respectiv Factura fiscală (cod 14-4-10/A) și/sau Chitanța (cod 14-4-1), după caz.
Contribuabilii care desfășoară următoarele activități:
- organizarea de spectacole (culturale, sportive, distractive etc.);
- activități al căror scop este facilitarea încheierii de tranzacții comerciale printr-un intermediar (contract de comision, consignație);
- activități de editare, imprimerie, multiplicare, indiferent de tehnica folosită, și altele asemenea;
- transport de bunuri și de persoane;
- alte activități cuprinse în Codul comercial, precum și pentru veniturile din profesii liberale și veniturile din drepturi de proprietate intelectuală pot întocmi, în funcție de natura activității, de frecventa încasării sau de felul serviciilor prestate, precum și de alte elemente specifice activității desfășurate, formularele Factura (cod 14-4-10/aA), respectiv Factura fiscală (cod 14-4-10/A), Chitanța (cod 14-4-1) sau alte formulare cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare, aprobate prin ordin al ministrului finanțelor, în baza
Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 .
39. Totalurile lunare din Fișa pentru operațiuni diverse se vor inregistra în Jurnalul privind operațiuni diverse (cod 14-6-17/c), grupate pe feluri de activități. Totalul veniturilor din Jurnalul privind operațiuni diverse reprezintă venitul contribuabilului.
În cazul contribuabililor care realizează venituri dintr-o singura activitate, totalul veniturilor se regaseste în Fișa pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/b), pe rândul "Total", nemaifiind necesară deschiderea Jurnalului privind operațiuni diverse (cod 14-6-17/c).
Contribuabilii care încasează în numerar toate veniturile realizate pot să evidențieze aceste venituri numai în Registrul-jurnal de încasări și plati, nemaifiind obligatorie întocmirea Fisei pentru operațiuni diverse și, implicit, a Jurnalului pentru operațiuni diverse.
40. În cazul contribuabililor plătitori de taxa pe valoarea adăugată, veniturile, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, se preiau pentru determinarea impozitului din coloanele corespunzătoare ale Jurnalului pentru vânzări (cod 14-6-12/a), nemaifiind obligatorie întocmirea Fisei pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/b) și, implicit, a Jurnalului privind operațiuni diverse pentru veniturile realizate (cod 14-6-17/c).
41. În condițiile utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, în conformitate cu prevederile legale, înregistrarea veniturilor se face în baza Raportului fiscal de închidere zilnica și a Registrului special, întocmit în condițiile defectării aparatelor de marcat electronice fiscale.
F. Norme privind evidentierea cheltuielilor și stabilirea deductibilitatii acestora
42. Evidenta contabila a cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, în funcție de natura lor, astfel:
a) cheltuielile efectuate în interesul direct al activității, cum sunt:
- cheltuieli cu achiziționarea de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar și mărfuri;
- cheltuieli cu lucrări executate și servicii prestate de terți;
- cheltuieli efectuate de contribuabil pentru executarea de lucrări și prestarea de servicii pentru terți;
- chiria pentru spațiul în care se desfășoară activitatea, pentru utilaje și pentru alte instalații închiriate, utilizate în desfășurarea activității, în baza unui contract de închiriere;
- dobânzile aferente creditelor bancare;
- cheltuieli cu comisioanele și cu alte servicii bancare;
- cheltuieli cu primele de asigurare;
- cheltuieli cu reclama și publicitatea;
- cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații;
- cheltuieli cu energia și apa;
- cheltuieli cu transportul de bunuri și de persoane;
- cheltuieli de delegare, detașare și deplasare;
- cheltuieli de personal;
- cheltuieli cu impozite și taxe, altele decât impozitul pe venit;
- cheltuieli reprezentând contribuțiile pentru asigurările sociale de stat, pentru constituirea Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, pentru asigurările sociale de sănătate, precum și alte contribuții obligatorii;
- cheltuieli reprezentând contribuțiile profesionale obligatorii datorate asociațiilor profesionale din care fac parte contribuabilii;
b) cheltuielile cu sponsorizarea și mecenatul;
c) cheltuielile de protocol;
d) cheltuielile cu amortizarea;
e) alte cheltuieli deductibile plafonat.
43. Angajatorii care au personal cu carnet de muncă sau cu convenție civilă de prestări de servicii au obligația sa întocmească, după caz, Fișa fiscală 1 (pentru venituri din salarii la funcția de baza - FF 1) cod 14.13.01.13/1, respectiv Fișa fiscală 2 (pentru venituri, altele decât cele de la funcția de baza - FF 2) cod 14.13.01.13/2, în conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finanțelor nr. 1.193/1999.
În vederea completării fișelor fiscale 1 și 2 și stabilirii drepturilor bănești ale persoanelor angajate, angajatorul va întocmi Statul de salarii (cod 14-5-1/c sau cod 14-5-1/l), pentru funcția de baza, și/sau Statul de salarii pentru colaboratori (cod 14-5-1/j), pentru venituri din salarii, altele decât cele de la funcția de baza.
44. Pentru fiecare fel de cheltuieli se va întocmi o Fișa pentru operațiuni diverse, iar totalul lunar al acestora se va inregistra în Jurnalul pentru operațiuni diverse pentru cheltuieli.
Contribuabilii pot întocmi o singura Fișa pentru operațiuni diverse care să cuprindă toate cheltuielile a căror deductibilitate nu este plafonata.
Contribuabilii care nu efectuează cheltuieli de natura celor care sunt deductibile plafonat, iar cheltuielile efectuate au fost plătite în totalitate, pot să evidențieze aceste cheltuieli numai în Registrul-jurnal de încasări și plati, nemaifiind obligatorie întocmirea Fisei pentru operațiuni diverse și, implicit, a Jurnalului privind operațiuni diverse. Pentru cheltuielile cu amortizarea se va întocmi Fișa pentru operațiuni diverse.
45. Pentru cheltuielile deductibile plafonat, înainte de înregistrarea totalului din Fișa pentru operațiuni diverse se va calcula cota care este deductibilă și numai aceasta se va inregistra în Jurnalul pentru operațiuni diverse pentru cheltuieli.
G. Calculul venitului net impozabil
46. Venitul brut cuprinde sumele încasate și echivalentul în lei al veniturilor în natură.
Nu constituie venit brut și nu se înregistrează în Registrul-jurnal de încasări și plati sumele încasate, cum sunt:
- aporturile în numerar sau în natura făcute la începerea unei activități sau în cursul desfășurării acesteia;
- sumele primite sub forma de credite;
- sumele primite ca despăgubiri din asigurări, pentru pagube suportate.
Pentru aceste categorii de operațiuni fie se deschid fise pentru operațiuni diverse distincte, fie se întocmesc situații cu ajutorul documentelor cumulative care să reflecte situația acestor sume.
Încasările și plățile efectuate în avans, care privesc exercițiul fiscal curent, se considera venituri anticipate, respectiv cheltuieli anticipate, și influențează baza impozabilă a exercițiului la care se referă.
Sumele rămase neconsumate la data de 31 decembrie a anului fiscal din bugetul pentru libera practica, care se reportează în anul următor, se scad din venitul net al anului de impunere. Suma reportata majorează venitul brut al anului următor și se înregistrează ca prima operațiune, sub denumirea "Report privind bugetul pentru libera practica", în Registrul-jurnal de încasări și plati.
Venitul net sau pierderea fiscală pe fiecare loc de realizare a activităților independente se determina ca diferența între venitul brut și cheltuielile aferente, deductibile.
Se admit la deducere numai cheltuielile care sunt aferente realizării veniturilor și care sunt plătite în cursul unui an fiscal.
47. Înregistrarea în evidența contabilă a bunurilor mobile și imobile se face la valoarea de achiziție, de producție sau la prețul pieței, după caz.
Creanțele, respectiv facturile emise și neîncasate, precum și obligațiile stabilite conform legii și neonorate se înregistrează la valoarea lor nominală în fise pentru operațiuni diverse. Aceste fise se deschid distinct pentru creanțe și datorii.
Cheltuielile cu amortizarea pentru bunuri se admit la deducere potrivit legii amortizarii.
Sunt amortizabile, în conformitate cu prevederile legale, numai bunurile înregistrate în Registrul-inventar (cod 14-1-2/a).
48. Evidenta contabila a bunurilor din patrimoniu se tine în conformitate cu prevederile Normelor metodologice de întocmire și utilizare a formularelor tipizate comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară și contabila, precum și a modelelor acestora, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998 .
49. Orice suma plătită, respectiv încasată, în numerar sau prin banca se va inregistra în mod obligatoriu, cronologic, în Registrul-jurnal de încasări și plati (cod 14-1-1/b).
Limitele cheltuielilor deductibile plafonat se stabilesc astfel încât la sfârșitul anului fiscal să se încadreze în prevederile dispozițiilor legale.
50. Venitul net sau pierderea fiscală se calculează astfel: din totalul sumelor încasate, evidentiate în coloana 5, respectiv 6, din Registrul-jurnal de încasări și plati, se scad cheltuielile cu amortizarea bunurilor, evidentiate în Fișa de cont pentru operațiuni diverse, și totalul sumelor plătite, evidentiate în coloana 7, respectiv 8, din Registrul-jurnal de încasări și plati, și se aduna sumele plătite pentru cumpărarea bunurilor amortizabile și totalul cheltuielilor nedeductibile, care se preia din centralizatorul cheltuielilor nedeductibile, acest centralizator intocmindu-se cu ajutorul unui document cumulativ.
Venitul net impozabil sau pierderea fiscală va fi influentata cu plățile și/sau încasările efectuate în avans care se referă la alte exercitii fiscale, iar în cazul drepturilor de proprietate intelectuală, cu impozitul de 15% din venitul brut încasat, reprezentând plati anticipate în contul impozitului anual.
H. Calculul taxei pe valoarea adăugată
51. Taxa pe valoarea adăugată datorată bugetului de stat se stabilește lunar, pe bază de decont, ca diferența între valoarea taxei exigibile aferente bunurilor livrate și/sau serviciilor prestate (pentru taxa pe valoarea adăugată colectata) și a taxei deductibile pentru cumpărările de bunuri și/sau servicii (pentru taxa pe valoarea adăugată deductibilă).
Diferența dintre taxa pe valoarea adăugată colectata și taxa pe valoarea adăugată deductibilă se înregistrează în documente cumulative ca taxa pe valoarea adăugată de plată, respectiv ca taxa pe valoarea adăugată de rambursat, și se regularizează în condițiile legii.
52. Evidenta taxei pe valoarea adăugată colectata se tine cu ajutorul Jurnalului pentru vânzări (cod 14-6-12/a). În acest jurnal se înregistrează pe bază de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanța, monetare etc.) valoarea bunurilor livrate și/sau a serviciilor prestate și taxa pe valoarea adăugată aferentă.
În situația în care prețurile și tarifele cuprind și taxa pe valoarea adăugată, valoarea taxei pe valoarea adăugată colectata se calculează prin înmulțirea valorii bunurilor livrate, lucrărilor executate sau serviciilor prestate cu coeficientul 19/119 x 100.
53. Evidenta taxei pe valoarea adăugată deductibilă se tine cu ajutorul Jurnalului pentru cumpărări (cod 14-6-17/b). În acest jurnal se înregistrează pe bază de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanța, monetare etc.) valoarea cumpărărilor de bunuri și/sau a serviciilor prestate de terți și taxa pe valoarea adăugată aferentă.
54. Totalurile lunare din Jurnalul pentru vânzări, respectiv din Jurnalul pentru cumpărări, se înregistrează în decontul privind taxa pe valoarea adăugată.
Normele de întocmire și utilizare, precum și modelele Jurnalului pentru vânzări și ale Jurnalului pentru cumpărări sunt prezentate în continuare.
JURNAL PENTRU VÂNZĂRI
(cod 14-6-12/a)
1. Servește ca:
- jurnal auxiliar pentru înregistrarea vânzărilor de valori materiale sau a prestărilor de servicii;
- document de stabilire lunară a taxei pe valoarea adăugată colectata;
- document de control al operațiunilor înregistrate în evidența contabilă.
2. Se întocmește într-un singur exemplar, având paginile numerotate, în care se înregistrează zilnic sau lunar, după caz, fără ștersături și spații libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a T.V.A. colectate datorate.
Acest jurnal se completează pe baza documentelor tipizate comune și specifice (facturi sau documente inlocuitoare) privind vânzările de valori materiale sau de servicii.
JURNAL PENTRU VÂNZĂRI
┌─┬───────────────────┬─────┬──────────────┬──────┬───────────────────────────┐
│N│Factura sau docu-
│
│
Scutite
│
│
Vânzări
│
│r│entul înlocuitor
│Total├─┬────────────┤Export├─────────────┬─────────────┤
│ │legal aprobat
│fac- │T│din care:
│(TVA
│Cota T.V.A.
│ Cota T.V.A. │
│c├────┬─┬────────────┤tura │O├──────┬─────┤cota
│
19%
│
O
│
│r│Data│N│Cumpărătorul│inclu│T│cu dre│fără │ O)
├─────┬───────┼─────┬───────┤
│t│
│r├─────┬──────┤siv
│A│pt de │drept│
│Baza │ Valoa-│Baza │ Valoa-│
│ │
│ │Denu-│Codul │T.V.A│L│dedu- │de
│
│ de
│rea
│ de
│rea
│
│ │
│ │mirea│fiscal│
│ │cere
│dedu-│
│impo-│T.V.A. │impo-│T.V.A. │
│ │
│ │
│
│
│ │
│cere │
│zita-│
│zita-│
│
│ │
│ │
│
│
│ │
│
│
│re
│
│re
│
│
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│0│
1 │2│
3
│
4
│
5
│6│
7
│
8
│
9
│ 10
│
11
│
12 │
13
│
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┴────┴─┴─────┴──────┼─────┼─┼──────┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│ TOTAL
│
│ │
│
│
│
│
│
│
│
└─────────────────────┴─────┴─┴──────┴─────┴──────┴─────┴───────┴─────┴───────┘
14-6-12/a)
Întocmit,
Verificat,
JURNAL PENTRU CUMPĂRĂRI
(cod 14-6-17/b)
1. Servește ca:
- jurnal auxiliar pentru înregistrarea cumpărărilor de valori materiale sau a prestărilor de servicii;
- document de stabilire lunară a taxei pe valoarea adăugată deductibilă;
- document de control al operațiunilor înregistrate în evidența contabilă.
2. Se întocmește într-un singur exemplar, având paginile numerotate, în care se înregistrează zilnic, fără ștersături și spații libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a taxei pe valoarea adăugată deductibilă.
Se întocmește un jurnal separat pentru cumpărări de bunuri și servicii pentru nevoile proprii și separat pentru cumpărări de bunuri (mărfuri) care se vand ca atare.
Acest jurnal se completează pe baza documentelor tipizate privind cumpărările de valori materiale sau de servicii.
JURNAL PENTRU CUMPĂRĂRI
┌─┬───────────────────┬─────┬───────┬───────────────────────────┬─────────────┐
│N│Factura sau docu-
│
│
│
Cumpărări
│
Import cu
│
│r│entul înlocuitor
│Total┤Neimpo-├─────────────┬─────────────┤certificat de│
│ │legal aprobat
│fac- │zabile │Cota T.V.A.
│ Cota T.V.A. │
suspendare │
│c├────┬─┬────────────┤tura │
│
19%
│
O
│
│
│r│Data│N│ Vânzătorul │inclu│
├─────┬───────┼─────┬───────┼─────┬───────┤
│t│
│r├─────┬──────┤siv
│
│Baza │ Valoa-│Baza │ Valoa-│Baza │Valoa- │
│ │
│ │Denu-│Codul │T.V.A│
│ de
│rea
│ de
│rea
│ de
│rea TVA│
│ │
│ │mirea│fiscal│
│
│impo-│T.V.A. │impo-│T.V.A. │impo-│
│
│ │
│ │
│
│
│
│zita-│
│zita-│
│zit- │
│
│ │
│ │
│
│
│
│re
│
│re
│
│are
│
│
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│0│
1 │2│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│
10
│ 11
│
12
│
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┼────┼─┼─────┼──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
├─┴────┴─┴─────┴──────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│ TOTAL
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└─────────────────────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────┴───────┴─────┴───────┘
14-6-17/b
Întocmit,
Verificat,
III. Modele și norme de întocmire și de utilizare a formularelor financiar-contabile, comune pe economie, cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare
CHITANȚA
(cod 14-4-1)
Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare.
Tipărit în carnete cu câte 100 de file.
1. Servește ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume în numerar la casierie;
- document justificativ de înregistrare în Registrul-jurnal de încasări și plati și în contabilitate.
2. Se întocmește în doua exemplare, pentru fiecare suma încasată, de către contribuabilul sau casierul numit și se semnează de acesta pentru primirea sumei.
3. Circula la depunator (exemplarul 1). Exemplarul 2 rămâne în carnet, fiind folosit ca document de verificare a operațiunilor efectuate în Registrul-jurnal de încasări și plati.
4. Se arhiveaza după utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2).
..................................................
(numele și prenumele/denumirea asociației)
..................................................
(codul numeric personal/codul fiscal)
..................................................
[domiciliul/sediul (localitatea, strada, numărul)]
Județul .............................
CHITANȚA Nr. ..............
din data de ............
Am primit de la ...................................
Adresa ............................................
Suma de ..........., adică ........................
Reprezentând
...................................................
Casier,
14-4-1
FACTURA
(cod 14-4-10/aA)
și
FACTURA FISCALĂ
(cod 14-4-10/A)
Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare.
Tipărit în blocuri cu câte 150 de file, formate din 50 de seturi cu câte 3 file în culori diferite: albastru - exemplarul 1, roșu - exemplarul 2, verde - exemplarul 3.
1. Servește ca:
- document pe baza căruia se întocmește documentul de decontare a produselor și mărfurilor livrate, a lucrărilor executate sau a serviciilor prestate;
- document de însoțire a mărfii pe timpul transportului;
- document de încărcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în contabilitatea furnizorului și a cumpărătorului.
2. Se întocmește manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în 3 exemplare, la livrarea produselor și a mărfurilor, la executarea lucrărilor și la prestarea serviciilor, de către compartimentul desfacere sau de alt compartiment desemnat, pe baza dispoziției de livrare, a avizului de însoțire a mărfii sau a altor documente care atesta executarea lucrărilor și prestarea serviciilor, și se semnează de compartimentul emitent.
Atunci când factura nu se poate întocmi în momentul livrării datorită unor condiții obiective și cu totul excepționale, produsele și mărfurile livrate sunt însoțite pe timpul transportului de avizul de însoțire a mărfii. În vederea corelării documentelor de livrare, numărul și data avizului de însoțire a mărfii se înscriu în formularul de factura.
3. Circula:
- exemplarul 1, la cumpărător;
- exemplarul 2, la desfacere;
- exemplarul 3, pentru înregistrarea în contabilitate.
Furnizor ................................
Cumpărător ...................
.........................................
..............................
(numele și prenumele/denumirea societății
(denumirea,forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Nr. de înmatriculare în Registrul
comerțului/anul .........................
comerțului/anul .................
Codul fiscal ............................
Codul fiscal ....................
Domiciliul/sediul(localitatea,strada,
Sediul(localitatea,strada,
numărul) ................................
numărul .........................
Județul .................................
Județul .........................
Contul ..................................
Contul ..........................
Banca ...................................
Banca ...........................
FACTURA
Nr. .........................
Data(ziua,luna,anul) ........
Nr. avizului de însoțire
a mărfii ....................
(dacă este cazul)
┌────┬──────────────────────┬──────┬────────────┬───────────────┬─────────────┐
│Nr. │ Denumirea produselor │ U.M. │ Cantitatea │ Prețul unitar │ Valoarea
│
│crt.│ sau a serviciilor
│
│
│
- lei -
│
- lei -
│
├────┼──────────────────────┼──────┼────────────┼───────────────┼─────────────┤
│ 0
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5(3x4)
│
├────┼──────────────────────┼──────┼────────────┼───────────────┼─────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┴────────┬─────────────┴──────┴────────────┴──┬────────────┼─────────────┤
│Semnatura și │ Date privind expediția:
│ TOTAL,
│
│
│ștampila
│ Numele delegatului.................│din care:
├─────────────┤
│furnizorului │ Buletinul/cartea de identitate
│accize
│
│
│
│ seria ........ nr. ....., eliberat/│
│
│
│
│ eliberata .........................├────────────┴─────────────┤
│
│ Mijlocul de transport .............│Semnatura
│
│
│ nr. ...............................│de primire
│
│
│ Expedierea s-a efectuat în prezenta│
│
│
│ noastră la data de ......, ora ....│
│
│
│ Semnăturile .......................│
│
└─────────────┴────────────────────────────────────┴──────────────────────────┘
14-4-10/aA
Furnizor ................................
Cumpărător ...................
.........................................
..............................
(numele și prenumele/denumirea societății
(denumirea,forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul
Nr. de înmatriculare în Registrul
comerțului/anul .........................
comerțului/anul .................
Codul fiscal ............................
Codul fiscal ....................
Domiciliul/sediul(localitatea,strada,
Sediul(localitatea,strada,
numărul) ................................
numărul .........................
Județul .................................
Județul .........................
Contul ..................................
Contul ..........................
Banca ...................................
Banca ...........................
FACTURA FISCALĂ
Nr. .........................
Data(ziua,luna,anul) ........
Nr. avizului de însoțire
a mărfii ....................
(dacă este cazul)
┌────┬────────────────────┬────┬───────────┬──────────────┬─────────┬─────────┐
│Nr. │Denumirea produselor│U.M.│Cantitatea │Prețul unitar │Valoarea │Valoarea │
│crt.│sau a serviciilor
│
│
│(fără TVA)
│ - lei - │
TVA
│
│
│
│
│
│
- lei -
│
│ - lei - │
├────┼────────────────────┼────┼───────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│ 0
│
1
│ 2
│
3
│
4
│ 5(3x4)
│
6
│
├────┼────────────────────┼────┼───────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┴────────┬───────────┴────┴───────────┴───────┬──────┴───┬─────┼─────────┤
│Semnatura și │ Date privind expediția:
│ TOTAL,
│
│
│
│ștampila
│ Numele delegatului.................│din care: ├─────┼─────────┤
│furnizorului │ Buletinul/cartea de identitate
│accize
│
│
│
│
│ seria ........ nr. ....., eliberat/│
│
│
X
│
│
│ eliberata .........................├──────────┼─────┴─────────┤
│
│ Mijlocul de transport .............│Semnatura │Total
│
│
│ nr. ...............................│de primire│de plată
│
│
│ Expedierea s-a efectuat în prezenta│
│col. 5 + col.6)│
│
│ noastră la data de ......, ora ....│
│
│
│
│ Semnăturile .......................│
│
│
└─────────────┴────────────────────────────────────┴──────────┴───────────────┘
14-4-10/A
BON DE COMANDA-CHITANȚA
(cod 14-4-11 și cod 14-4-11/a)
Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare.
Tipărit în carnete cu câte 75 de file.
1. Servește ca document pentru: contractarea serviciilor, confirmarea primirii și evaluarea obiectului de executat sau de reparat, după caz, încasarea sumei de la client, determinarea volumului serviciilor prestate și a materialelor consumate.
2. Se întocmește în 3 exemplare de către contribuabil.
3. Circula:
- exemplarul 1, pentru înregistrarea în contabilitate;
- exemplarul 2 se preda clientului;
- exemplarul 3 rămâne în carnet.
Contribuabilul ...............................................
Codul fiscal..................................................
Nr. de înmatriculare în Registrul comerțului/
anul .........................................................
Domiciliul/sediul (localitatea, strada, numărul)
..............................................................
Județul ......................................................
BON DE COMANDA-CHITANȚA Nr. .....
din data de .............................
Client ............, str. ........ nr. ...., bl. ...., et. ....., ap. ..., sectorul/județul .........., localitatea .........
┌──────┬─────────────────────┬──────┬───────────┬────────────────┬────────────┐
│Codul │Obiectul/Operațiunea │ U.M. │Cantitatea │ Prețul unitar/ │ Valoarea
│
│
│
│
│
│
Tariful
│
│
│
│
│
│
│
- lei -
│
- lei -
│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
└──────┴─────────────────────┴──────┴───────────┴────────────────┴────────────┘
TOTAL I: ..............................
TOTAL II: .............................
TOTAL (I+II): .........................
Încasat avans ..........................................................
Rest de plată ..........................................................
Termen de execuție .....................................................
Valoarea obiectului adus la reparat ....................................
Obiectul neridicat în termen de un an se valorifica conform normelor legale.
Responsabil,
Client,
L.S.
.....................
...................
14-4-11/a
Materiale date de unitate
(verso)
┌──────┬─────────────────────┬──────┬───────────┬────────────────┬────────────┐
│Codul │
Denumirea
│ U.M. │ Cantitatea│
Prețul unitar │
Valoarea │
│
│
│
│
│
- lei -
│
- lei - │
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
└──────┴─────────────────────┴──────┴───────────┴────────────────┴────────────┘
TOTAL II: .....................
Materiale aduse de client
┌─────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────────┬─────────────┐
│
Denumirea
│
U.M.
│
Cantitatea
│ Prețul unitar │ Valoarea
│
│
│
│
│
- lei -
│
- lei -
│
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
└─────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────────┴─────────────┘
TOTAL III: .......................
Contribuabilul ..............................
Codul fiscal ................................
Nr. de înmatriculare în Registrul comerțului/
anul ........................................
Domiciliul/sediul (localitatea,strada,numărul)
.............................................
Județul .....................................
BON DE COMANDA - CHITANȚA Nr. .....
din data de .................
Client ....., str. ..... nr. ...., bl. ..., et. ..., ap. ...,
sectorul/județul ......, localitatea .........
┌──────┬─────────────────────┬──────┬───────────┬────────────────┬────────────┐
│Codul │Obiectul/Operațiunea │ U.M. │Cantitatea │ Prețul unitar/ │ Valoarea
│
│
│
│
│
│
Tariful
│
│
│
│
│
│
│
- lei -
│
- lei -
│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
└──────┴─────────────────────┴──────┴───────────┴────────────────┴────────────┘
TOTAL I: ..............................
TOTAL II: .............................
TOTAL (I+II): .........................
T.V.A. : ..............................
TOTAL GENERAL: ........................
Încasat avans ..........................................................
Rest de plată ..........................................................
Termen de execuție .....................................................
Valoarea obiectului adus la reparat ....................................
Obiectul neridicat în termen de un an se valorifica conform normelor legale.
Responsabil,
Client,
L.S.
.....................
...................
Materiale date de unitate
(verso)
┌──────┬─────────────────────┬──────┬───────────┬────────────────┬────────────┐
│Codul │
Denumirea
│ U.M. │ Cantitatea│
Prețul unitar │
Valoarea │
│
│
│
│
│
- lei -
│
- lei - │
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
├──────┼─────────────────────┼──────┼───────────┼────────────────┼────────────│
└──────┴─────────────────────┴──────┴───────────┴────────────────┴────────────┘
TOTAL II: .....................
Materiale aduse de client
┌─────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────────┬─────────────┐
│
Denumirea
│
U.M.
│
Cantitatea
│ Prețul unitar │ Valoarea
│
│
│
│
│
- lei -
│
- lei -
│
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
├─────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────────┼─────────────┤
└─────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────────┴─────────────┘
TOTAL III: .......................
FIȘA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL
(cod 14-3-8/b)
Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare.
1. Servește ca:
- document de evidenta a intrărilor, iesirilor și stocurilor de formulare, care au un regim special de inseriere, numerotare, evidenta și urmărire;
- document de evidenta a formularelor anulate;
- document pentru stabilirea grupelor de numere (serii), în vederea numerotarii formularelor;
- sursa de informații pentru controlul operativ curent și contabil al stocurilor de formulare.
2. Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de formular cu regim special, de către gestionar.
Fișele de magazie ale formularelor cu regim special se țin la locul de depozitare a formularelor.
┌───────────────────┬─────────────┐
│ Rezervat numerele │
Pentru
│
│
(seriile)
│compartiment │
....................................
├────────┬──────────┼─────────────┤
Unitatea
│ de la
│ până la
│
│
FIȘA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM
├────────┼──────────┼─────────────┤
SPECIAL
├────────┼──────────┼─────────────┤
Denumirea formularului ................. ├────────┼──────────┼─────────────┤
Codul formularului ......., formatul ... ├────────┼──────────┼─────────────┤
Prețul unitar ........ U.M. ............ ├────────┼──────────┼─────────────┤
Codul .................................. └────────┴──────────┴─────────────┘
┌────┬───────┬─────────────┬──────┬──────────┬───────────┬──────────┬─────────┐
│
│Felul
│
│
│
│ Numele și │Formulare │ Data și │
│
│
și
│
│
│
│ prenumele │neutiliza-│semnatura│
│
│numărul│
│
│
│ primito-
│bile
│celui
│
│
│formu- │ Cantitatea
│
│
│ rului
│(numărul
│care pre-│
│
│larului│
│
│ Numerele │
│și seria) │da formu-│
│Data│de pri-│
│Stocul│
(seria) │
│
│larele
│
│
│mire
│
│
│
│
│
│neutili- │
│
│sau de ├──────┬──────┤
├─────┬────┤
│
│zabile
│
│
│elibe- │primi-│elibe-│
│de la│până│
│
│
│
│
│rare
│ta
│rata
│
│
│ la │
│
│
│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
└────┴───────┴──────┴──────┴──────┴─────┴────┴───────────┴──────────┴─────────┘
14-3-8/b
verso
┌────┬───────┬─────────────┬──────┬──────────┬───────────┬──────────┬─────────┐
│
│Felul
│
│
│
│ Numele și │Formulare │ Data și │
│
│
și
│
│
│
│ prenumele │neutiliza-│semnatura│
│
│numărul│
│
│
│ primito-
│bile
│celui
│
│Data│formu- │ Cantitatea
│
│
│ rului
│(numărul
│care pre-│
│
│larului│
│
│ Numerele │
│și seria) │da formu-│
│
│de pri-│
│Stocul│
(seria) │
│
│larele
│
│
│mire
│
│
│
│
│
│neutili- │
│
│sau de ├──────┬──────┤
├─────┬────┤
│
│zabile
│
│
│elibe- │primi-│elibe-│
│de la│până│
│
│
│
│
│rare
│ta
│rata
│
│
│ la │
│
│
│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────┤
├────┼───────┼──────┼──────┼──────┼─────┼────┼───────────┼──────────┼─────────│
└────┴───────┴──────┴──────┴──────┴─────┴────┴───────────┴──────────┴─────────┘
MONETAR
(cod 14-50-61)
Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare.
Formularul este tipărit în carnete cu câte 100 de file.
1. Servește ca:
- document justificativ pentru evidentierea la sfârșitul zilei a numerarului existent în casierie, corespunzător mărfurilor comercializate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate;
- document justificativ pe baza căruia se preda contribuabilului numerarul încasat prin casa de către casier, respectiv de vânzător.
Monetarul se utilizează numai în cazul vânzării mărfurilor cu amănuntul.
Potrivit reglementărilor în vigoare, în condițiile utilizării aparatelor de marcat electronice fiscale, suma înscrisă în monetar trebuie să coincida cu suma din registrul de casa emis de aceste aparate, inclusiv cu suma înregistrată de mana în registrul de casa, în cazul defectării aparatelor de marcat electronice fiscale.
Valoarea înscrisă în monetar trebuie să corespundă valorii înscrise în raportul de gestiune.
2. Se întocmește în doua exemplare de către casier sau de persoana imputernicita, la sfârșitul zilei, prin inventarierea numerarului pe categorii de bancnote și de monede.
3. Circula:
- exemplarul 1, pentru înregistrarea în Registrul-jurnal de încasări și plati;
- exemplarul 2 rămâne în carnet.
Contribuabilul ............................
...........................................
MONETAR Nr. ...........
Data .................................
Magazinul ............................. Casa ..............
............. bucăți
x
100.000 lei ...................
............. bucăți
x
50.000 lei ...................
............. bucăți
x
10.000 lei ...................
............. bucăți
x
5.000 lei ...................
............. bucăți
x
1.000 lei ...................
............. bucăți
x
500 lei ...................
............. bucăți
x
100 lei ...................
............. bucăți
x
50 lei ...................
............. bucăți
x
20 lei ...................
TOTAL LEI:
........................................................
Casier predator,
Casier primitor,
...................
................
Responsabil,
.............
Aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 970/1998.
14-50-61
IV. Registrele și formularele financiar-contabile, comune pe economie, utilizate de contribuabili în conducerea evidentei contabile în partida simpla
A. Nomenclatorul registrelor și formularelor financiar-contabile
Nr. crt.
Denumirea formularului
Codul
0
1
2
1.
Registrul-jurnal de încasări și plăți
14-1-1/b
2.
Registrul-inventar
14-1-2/a
3.
Fișa mijlocului fix
14-2-2/a
4.
Notă de recepție și constatare de diferențe
14-3-1/aA
5.
Bon de consum
14-3-4A
6.
Fișă de magazie
14-3-8
7.
Listă de inventariere
14-3-12
8.
Listă de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)
14-3-12/a
9.
Chitanță pentru operațiuni în valută
14-4-1/a
10.
Registru de casă (în valută)
14-4-7/cA
11.
Borderou de achiziție
14-4-13
12.
Borderou de achiziție
14-4-13/b
13.
Stat de salarii
14-5-1/c
14.
Stat de salarii
14-5-1/l
15.
Listă pentru plăți parțiale
14-5-1/d1
16.
Listă pentru plăți parțiale
14-5-1/d2
17.
Stat de salarii pentru colaboratori
14-5-1/j
18.
Ordin de deplasare (delegație)
14-5-4
19.
Jurnal privind operațiuni diverse (pentru ..........)
14-6-17/c
20.
Fișă pentru operațiuni diverse (pentru .............)
14-6-22/b
21.
Document cumulativ
14-6-24
22.
Declarație de inventar
14-8-1
23.
Decizie de imputare
14-8-2
B. Modelele și normele de întocmire și de utilizare a formularelor financiar-contabile
<> Formularele tipizate, comune pe economie, privind activitatea financiară și contabila pot fi adaptate în funcție de specificul și de necesitățile contribuabililor, cu condiția respectării conținutului de informații cuprinse în modele, precum și a normelor de întocmire și utilizare.
<> Formatul acestor modele poate fi adaptat în funcție de necesitățile proprii, în sensul micsorarii sau maririi acestuia, iar numărul de exemplare poate fi mai mare atunci când se considera oportun.
<> Formularele se pot tipari fața și verso sau numai fața, în funcție de specificul activității, de utilizarea tehnicii de calcul la întocmirea acestora sau de tipul de hârtie folosit (autocopiativa).
<> În cazul utilizării echipamentelor informatice pentru întocmirea documentelor justificative și pentru preluarea și înregistrarea datelor în evidența contabilă, registrele contabile și formularele privind activitatea financiară și contabila pot fi adaptate în funcție de necesitățile proprii de utilizare, în condițiile respectării conținutului de informații.
REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASĂRI ȘI PLATI
(cod 14-1-1/b)
Servește ca:
- document de înregistrare a încasărilor și plăților;
- document de stabilire a situației financiare a contribuabilului care conduce evidența contabilă în partida simpla;
- proba în litigii.
Se întocmește într-un singur exemplar de către contribuabili, persoane fizice, făcându-se înregistrarea operațiunilor efectuate pe baza documentelor justificative, distinct pe fiecare operațiune, fără a se lasă randuri libere, după ce a fost numerotat, snuruit, parafat și înregistrat la organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociație fără personalitate juridică se va întocmi câte un registru-jurnal de încasări și plati.
În Registrul de încasări și plati se înregistrează nu numai operațiunile în numerar, ci și cele efectuate prin contul curent de la banca.
Contribuabilii plătitori de taxa pe valoarea adăugată vor inregistra sumele încasate sau plătite, exclusiv taxa pe valoarea adăugată.
Operațiunile înregistrate în Registrul-jurnal de încasări și plati se totalizează anual.
Registrul-jurnal de încasări și plati se numeroteaza și se snuruieste. Numerotarea filelor se va face în ordine crescatoare, iar după completarea integrală se deschide un nou registru înregistrat și parafat, care va fi numerotat în ordine crescatoare.
Acest registru se parafeaza de organul fiscal teritorial la începerea și la încetarea activității.
În condițiile conducerii contabilității cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operațiune patrimonială se va inregistra în ordine cronologică, în funcție de data de întocmire sau de intrare a documentelor. În aceasta situație Registrul-jurnal de încasări și plati se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor.
Registrul-jurnal de încasări și plati parafat și înregistrat la organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de încasări și plati obținut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Se arhiveaza împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
Nr. pagina .........
REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASĂRI ȘI PLATI
┌────┬────┬────────────┬─────────────┬────────────────┬─────────────────┐
│Nr. │Data│ Documentul │
Felul
│
Încasâri
│
Plati
│
│crt.│
│ (felul,nr.)│ operațiunii ├─────────┬──────┼─────────┬───────┤
│
│
│
│ (explicații)│ numerar │banca │ numerar │ banca │
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
│ 1
│
2 │
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
├────┴────┴────────────┴─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
│
De reportat:
├─────────┼──────┼─────────┼───────┤
└────────────────────────────────────┴─────────┴──────┴─────────┴───────┘
14-1-1/b
(verso)
┌────┬────┬────────────┬─────────────┬────────────────┬─────────────────┐
│Nr. │Data│ Documentul │
Felul
│
Încasâri
│
Plati
│
│crt.│
│(felul,nr.) │ operațiunii ├─────────┬──────┼─────────┬───────┤
│
│
│
│ (explicații)│ numerar │banca │ numerar │ banca │
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
│ 1
│
2 │
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
├────┴────┴────────────┴─────────────┴─────────┴──────┴─────────┴───────┤
│ Report:
│
├────┬────┬────────────┬─────────────┬─────────┬──────┬─────────┬───────┤
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
├────┼────┼────────────┼─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
├────┴────┴────────────┴─────────────┼─────────┼──────┼─────────┼───────┤
│ Total:
├─────────┼──────┼─────────┼───────┤
└────────────────────────────────────┴─────────┴──────┴─────────┴───────┘
REGISTRUL-INVENTAR
(cod 14-1-2/a)
Servește ca document de înregistrare a bunurilor achiziționate sau realizate, pe baza documentelor justificative.
Se întocmește într-un singur exemplar.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operațiunilor, de la începutul activității până la data încetării acesteia.
În coloana 2 se înscrie denumirea bunurilor.
În coloana 3 se înscrie numărul de inventar.
În coloana 4 se trece data (ziua, luna, anul) la care se face înregistrarea.
În coloana 5 se înscriu felul și numărul documentului pe baza căruia se face înregistrarea.
În coloana 6 se înscrie valoarea de achiziție sau valoarea bunurilor rămasă de recuperat.
În coloana 7 se înscrie data (ziua, luna, anul) la care iese din gestiune bunul respectiv.
În coloana 8 se înscrie suma inclusă pe cheltuieli până la data iesirii.
În coloana 9 se înscrie valoarea de ieșire (vânzare) a bunului.
În coloana 10 se dau explicații cu privire la identificarea bunului.
Acest registru se numeroteaza și se completează fără ștersături și fără a se lasă spații libere.
Se arhiveaza împreună cu documentele justificative care stau la baza întocmirii lui.
Nr. pagina.
REGISTRUL-INVENTAR
┌───┬──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────┬──────┐
│
│
INTRARI
│
IESIRI
│
│
│
│
├───────┬──────┬─────┬──────┬──────────┼───────┬──────────┤Valoarea│ Alte │
│Nr.│Denumi-│ Nr.
│Data │ Felul│ Valoarea │ Data
│ Valoarea │
de
│menti-│
│
│rea bu-│ de
│achi-│
și
│
de
│iesirii│inclusă
│ieșire
│ uni
│
│c
│nului
│inven-│ziti-│ numa-│ intrare
│
din
│
pe
│
│
│
│r
│
│ tar
│ona- │ rul
│
sau
│gesti- │cheltuieli│
│
│
│t. │
│
│rii
│ docu-│ rămasă
│une
│
până
│
│
│
│
│
│
│sau
│ men- │
de
│
│ la data
│
│
│
│
│
│
│ a
│ tului│recuperat │
│iesirii
│
│
│
│
│
│
│rea- │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│li-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│za-
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│rii
│
│
│
│
│
│
│
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
│ 1 │
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│
10
│
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
├───┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼──────────┼────────┼──────┤
└───┴───────┴──────┴─────┴──────┴──────────┴───────┴──────────┴────────┴──────┘
14-1-2/a
Întocmit,
FIȘA MIJLOCULUI FIX
(cod 14-2-2/a)
1. Servește ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.
2. Se întocmește într-un exemplar, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de același fel și de aceeași valoare care au aceleași cote de amortizare și sunt puse în funcțiune în aceeași luna.
Se păstrează în cartoteca pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea fondurilor fixe conform Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale și necorporale, cu modificările și completările ulterioare, iar în cadrul acestora fișele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosință.
În cazul în care formularul este folosit ca fișa colectivă, nu se sorteaza pe locuri de folosință.
Fișele mijloacelor fixe scoase din funcțiune sau transferate se scot din cartoteca și se păstrează separat.
Se completează pe baza documentelor justificative privind miscarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătățirii, modernizării sau reevaluarii lor.
În coloana "Bucăți" intrările se înscriu "în negru", iar ieșirile "în roșu".
În rubrica destinată caracteristicilor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricație și seria, în spațiul rezervat "Accesoriilor" se înscriu părțile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează instalațiile de încălzire centrala, sanitare, electrice etc.
Data amortizarii complete și cota de amortizare se înscriu în spațiile rezervate.
FIȘA MIJLOCULUI FIX
Nr. de inventar ......................
Nr. documentului de proveniență ......
Valoarea de inventar .................
Amortizarea lunară ...................
Denumirea mijlocului fix și caracte-
risticile tehnice
Accesorii
Grupa ...................
Codul
de clasificare ...............
Data dării în folosință
Anul ........................
Luna ........................
Data amortizarii complete
Anul ........................
Luna ........................
Durata normală de
funcționare ...................
Cota de amortizare ..........%
14-2-2/a
(verso)
┌─────────┬──────────┬───────────────────┬────────┬────────┬─────────┬───────┐
│ Nr. de
│ Documen- │Operațiunile care
│
│
│
│
│
│inventar │tul (data,│privesc miscarea,
│
│
│
│
│
│ (de la
│felul,
│creșterea sau dimi-│Bucăți*)│Prețul*)│Valoarea │Obser- │
│număr la │numărul)
│nuarea valorii mij-│
│ -lei-
│
-lei-
│vatii
│
│număr)
│
│locului fix
│
│
│
│
│
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
├─────────┼──────────┼───────────────────┼────────┼────────┼─────────┼───────┤
└─────────┴──────────┴───────────────────┴────────┴────────┴─────────┴───────┘
*)Se completează în cazul bunurilor care formează seturi și se utilizează ca atare.
NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE
(cod 14-3-1/aA)
1. Servește ca:
- document pentru recepția bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- act de proba în litigiile cu cărăușii și furnizorii, pentru diferențele constatate la recepție;
- document justificativ de înregistrare în evidența contabilă.
Se folosește ca document distinct de recepție în cazul:
a) bunurilor materiale cuprinse într-o factura sau într-un aviz de însoțire a mărfii, care fac parte din gestiuni diferite;
b) bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;
c) bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
d) bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;
e) bunurilor materiale care prezintă diferențe la recepție;
f) mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenta se tine la preț de vânzare cu amănuntul.
În cazurile nemenționate mai sus, precum și pentru materialele nestocate a căror valoare se înregistrează direct pe cheltuieli, recepția și încărcarea în gestiune se fac pe baza documentului de livrare care însoțește transportul (factura, avizul de însoțire a mărfii etc.).
2. Se întocmește în doua exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după caz, pe măsura efectuării recepției. În situația în care la recepție se constata diferențe, Nota de recepție și constatare de diferențe se întocmește în 3 exemplare de comisia de recepție legal constituită.
În cazul în care bunurile materiale sosesc în transe, se întocmește câte un formular pentru fiecare transa, care se anexează apoi la factura sau la avizul de însoțire a mărfii.
Datele de pe versoul formularului nu se completează decât atunci când se constata diferențe la recepție.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
NOTA DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE
│
│ ...........
│
│
│
│
│
│
┌────────┬──────────────┬────────┬──────┬──────────┬─────────┬───────┐
│
│
│Numărul │
│
│
│
Contract│
Factura│
│
│
│
│documen-│
│ Codul
│Codul │Nr. ......│Nr. .....│
│
│
│
│tului
│
Data
│furnizo-│primi-│
Comanda │
Aviz de│
│
│
│
│........│
│rului
│toru- │
│însoțire │
│
│
│
│
│
│
│lui
│
│
│
│
│
│
├────────┼────┬────┬────┼────────┼──────┼──────────┼─────────┼───────┼───┤
│
│
│Ziua│Luna│Anul│
│
│
│
│
│
│
│
├────────┼────┼────┼────┼────────┼──────┼──────────┼─────────┼───────┼───┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────┴────────┴────┴────┴────┴────────┴──────┴──────────┴─────────┴───────┴───┤
│Subsemnații, membri ai comisiei de recepție, am procedat la receptionarea
│
│valorilor materiale furnizate de ................ din ........................│
│cu vagonul/auto nr. ..........................................................│
│documente insotitoare .............. delegat ............., constatandu-se
│
│următoarele:
│
│
│
├─┬──────┬─┬───┬──┬─────┬───────────┬──────────┬─────────┬─────────┬───────────┤
│N│Denu- │ │Co-│UM│Can- │Receptionat│Adaos com.│Prețul de│
TVA
│Valoarea la│
│r│mirea │ │dul│
│tita-├────┬──────┼────┬─────┤achiziție├──┬──────┤preț de
│
│ │bunu- │ │
│
│tea
│Can-│Prețul│Uni-│Total│unitar + │U │Totală│vânzare,
│
│c│rilor │ │
│
│con- │tita│
de
│tar │(6x8)│adaosul
│n │(6x11)│inclusiv
│
│r│recep-│ │
│
│form │tea │achi- │
│
│comercial│i │
│ T.V.A.
│
│t│tiona-│ │
│
│docu-│
│zitie │
│
│
(7+8)
│t │
├───────────┤
│ │te
│ │
│
│men- │
│
│
│
│
│a │
│Unita-│Tota│
│ │
│ │
│
│telor│
│
│
│
│
│r │
│ra
│la
│
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│a │
│(10+
│(6x │
│ │
│ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ 11)
│13) │
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
│0│
1
│2│ 3 │ 4│
5
│ 6
│
7
│
8 │
9
│
10
│11│
12
│ 13
│ 14 │
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
├─┼──────┼─┼───┼──┼─────┼────┼──────┼────┼─────┼─────────┼──┼──────┼──────┼────┤
│ │TOTAL │X│
X│ X│
X
│ X
│
X
│
X │
│
X
│X │
│
X
│
│
├─┴──────┴─┴───┴──┴─────┴────┴──────┴────┴─────┴─────────┴──┴──────┴──────┴────┤
│
Comisia de recepție
Primit în gestiune│
├─────────────────────┬───────────┬───────────┬───────────┬──────┬─────────────┤
│ Numele și prenumele │ Semnatura │ Numele și │ Semnatura │ Data │ Semnatura
│
│
│
│prenumele
│
│
│
│
├─────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────┼─────────────┤
├─────────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼──────┼─────────────┤
└─────────────────────┴───────────┴───────────┴───────────┴──────┴─────────────┘
14-3-1/aA
- verso -
┌───────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│Determinarea cantității
Pe cantarul nr.
│Determinarea calității s-a
│
│s-a făcut prin:
│făcut prin proba ............ │
│.......................
...............
│nr. ......................... │
├───────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤
│Expeditor ............ Cărăuș ............... Însoțitor ......................│
│Statia de expediție ............. Statia de destinație .......................│
│Data eliberării ............... Data expedierii ......... Data sosirii .......│
│Delegații furnizorului(cărăuș neutru) care au participat la recepție:
│
│
│
├─────────────┬─────────┬─────────┬───────────┬─────────┬──────────────────────┤
│Participanții│ Numele
│
│Buletin
│
│
│
│
la
│
și
│Calitatea│
de
│Semnatura│
Alte mențiuni
│
│
recepție
│prenumele│
│identitate │
│
│
├─────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│
├─────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│
├─────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│
├─────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│
├─────────────┼─────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│
│
│
│
│Diferențe ±│
│
│
├──────┬──────┴──┬─────┬┴─┬───────┴┬─────────┬┴─────────┤
│
│Tipul │Denumirea│Codul│
│Cantita-│Prețul
│
│
│
│docu- │bunurilor│
│UM│tea
│unitar
│Valoarea
│
│
│mentu-│recepti- │
│
│
│
de
│
│
│
│lui
│onate
│
│
│
│achiziție│
│
│
├──────┼─────────┼─────┼──┼────────┼─────────┼──────────┤
│
├──────┼─────────┼─────┼──┼────────┼─────────┼──────────┤
│
├──────┼─────────┼─────┼──┼────────┼─────────┼──────────┤
│
├──────┴─────────┴─────┴──┴────────┴─────────┴──────────┘──────────────────────┤
│Concluziile comisiei de recepție
│
│..............................................................................│
│..............................................................................│
│Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăușului(delegatul neutru)
│
│..............................................................................│
│..............................................................................│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
BON DE CONSUM
(cod 14-3-4A)
1. Servește ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv mai multor materiale, după caz;
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei și în evidența contabilă.
2. Se întocmește în doua exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării, materialelor din magazie pentru consum.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în condițiile utilizării tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmește pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceleiași grupe de materiale, aceluiași loc de depozitare și loc de consum.
În situația în care materialul solicitat lipsește din depozit, se procedează în felul următor:
- în cazul bonului de consum se completează spațiul următor cu denumirea materialului înlocuitor, după ce, în prealabil, pe versoul formularului se obțin semnăturile persoanelor autorizate sa aprobe folosirea altor materiale decât cele prevăzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit și se semnează de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. După înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmește un bon de consum separat. În bonul de consum coloanele "Unitatea de măsura" și "Cantitatea necesară" de pe rândul 2 se completează în cazul în care se solicita și se eliberează din magazie materiale cu doua unități de măsura.
┌─────────────────────────────────────┬───────────────┬────────────────────────┐
│Contribuabilul ...................
│
│
│
│Produsul/lucrarea(comanda) .......
│Bucăți lansate │
BON DE CONSUM
│
│Reperul ....... nr. ..............
├─────-─────────┼────────────────────────┤
│Denumirea piesei ..... norma .....
│
│
│
└─────────────────────────────────────┴───────────────┴────────────────────────┘
┌────────┬───────────────┬────────┬────────┬───────────┬────────┬──────────────┐
│ Nr.
│
Data
│ Codul
│ Codul
│Nr. comenzi│
│
│
│documen-│ eliberării
│producă-│primito-│Codul pro- │
│
│
│tului
│
│torului │rului
│dusului
│
│
│
│
├────┬────┬─────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────────┤
│
│Ziua│Luna│Anul │
│
│
│
│
│
├────────┼────┼────┼─────┼────────┼────────┼───────────┼────────┼──────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────┴────┴────┴───┬─┴──┬─────┴┬─────┬─┴──┬────────┴─┬──────┴┬─────────────┤
│Denumirea materialului│
│Canti-│
│
│
│
│
│
│(inclusiv sortimentul,│
│tatea │Codul│U.M.│Cantitatea│Prețul │Valoarea
│
│marca,profilul,
│
│nece- │
│
│eliberata │unitar │
│
│
dimensiunea)
│
│sara
│
│
│
│
│
│
├──────────┬───────────┼────┼──────┼─────┼────┼──────────┼───────┼─────────────┤
│Conform
│
│
│
1
│
│
│
│
│
│
│normei
│
│
├──────┼─────┼────┼──────────┼───────┼─────────────┤
│tehnice
│
│
│
2
│
x
│
│
│
x
│
x
│
├──────────┼───────────┼────┼──────┼─────┼────┼──────────┼───────┼─────────────┤
│
│
│
│
1
│
│
│
│
│
│
│Înlocuitor│
│
├──────┼─────┼────┼──────────┼───────┼─────────────┤
│
│
│
│
2
│
x
│
│
│
x
│
x
│
├──────────┴──────────┬┴────┴──────┴─────┴────┴──┬───────┴──────┬┴─────────────┤
│
Data și semnatura │
Șef compartiment
│
Gestionar
│
Primitor
│
├─────────────────────┼──────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤
│
│
│
│
│
└─────────────────────┴──────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘
14-3-4A
(verso)
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
ELIBERARI PARȚIALE CARE SE LICHIDEAZĂ
│
│
ÎN CEL MULT 24 ORE
│
│
DATA ......................
│
├────────────────────┬────────────────────┬────────────────────────────────────┤
│
Material
│
Cantitatea
│
Semnatura
│
├────────────────-───┼────────┬───────────┼────────────────────────────────────┤
│
│ cerută │ eliberata │
│
├───────────────────-┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├───────────────────-┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├────────────────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
├──────────┬─────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
│Restituiri│Normat
│
x
│
│
│
├──────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
│
│Inloc.
│
x
│
│
│
├──────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
│
Total
│Normat
│
x
│
│
Se trece pe fața bonului
│
├──────────┼─────────┼────────┼───────────┼────────────────────────────────────┤
│
│Inloc.
│
x
│
│
│
├──────────┴─────────┴────────┴───────────┴────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA
│
├─────────────────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────┤
│
Data
│
Aprovizionare
│
Producție
│
├─────────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤
│
│
│
│
├─────────────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤
│Semnatura
│
│
│
├─────────────────┼─────────────────────────┴──────────────────────────────────┤
│ Data și
│
│
│semnatura
│
APROBAT ÎNLOCUIREA
│
├─────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
│
│MENȚIUNI
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
FIȘA DE MAGAZIE
(cod 14-3-8)
1. Servește ca:
- document de evidenta la locul de depozitare a intrărilor, iesirilor și stocurilor de valori materiale;
- sursa de informații pentru controlul operativ curent și contabil al stocurilor de valori materiale.
2. Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, și se completează de gestionar sau de persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrari, la iesiri și la stoc.
Fișele de magazie se țin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual pe subgrupe, sau în ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terți sau în custodie se întocmesc fise distincte care se țin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
Înregistrările în fișele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operațiune înregistrată, dar în mod obligatoriu zilnic.
┌───────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│
│
│ Pagina ...............
│
│
│
FIȘA DE MAGAZIE
│
│
├────────┬──────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────┤
│Magazia │Materialul/produsul(sortimentul,calitatea,marca,profilul,dimensiunea)│
├────────┴─┬─────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────────┤
│
Codul
│
U.M.
│
Prețul unitar │
│
│
├──────────┼─────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├──────────┴───┬─────┴────┬────────────┼───────┬─────────┴─────────────────────┤
│
Document
│
Intrari │
Iesiri
│ Stoc
│ Data și semnatura de control
│
├────┬─────┬───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
│Data│Număr│Fel│
│
│
│
│
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
├────┼─────┼───┼──────────┼────────────┼───────┼───────────────────────────────┤
└────┴─────┴───┴──────────┴────────────┴───────┴───────────────────────────────┘
14-3-8
LISTA DE INVENTARIERE
(cod 14-3-12)
1. Servește ca:
- document pentru inventarierea valorilor materiale aflate în gestiune;
- document de baza pentru stabilirea minusurilor și plusurilor de valori materiale (imobilizari, stocuri materiale) și a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) și în contabilitate a plusurilor și minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea Registrului-inventar;
- document centralizator al operațiunilor de inventariere.
2. Se întocmește într-un exemplar, la locurile de depozitare, de regula anual sau în situațiile prevăzute de dispozițiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni.
În listele de inventariere a valorilor materiale aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate faptica nu se poate stabili prin transvazare și măsurare sau a materialelor de masa, în vrac etc., a căror inventariere prin cantarire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor atașa notele de calcul privind inventarierea, precum și datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc., aflate la locurile de muncă și nesupuse prelucrării, se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, materialele de natura obiectelor de inventar, produsele finite și ambalajele se înscriu în listele de inventariere, pe feluri, indicandu-se codul, unitatea de măsura, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile în custodie trebuie să conțină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul și data actului de predare-primire în custodie și ale documentului de decontare (dispoziția de plată, dispoziția de încasare etc.).
Pentru stocurile de valori materiale, fără mișcare, de prisos, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurata se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arata cauzele nefolosirii, caracterul și gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum și persoanele vinovate, după caz.
Formularele cu regim special se înscriu în listele de inventariere, în ordinea codurilor, pentru a se putea stabili cu usurinta integritatea acestora, în conformitate cu dispozițiile legale.
Mărcile poștale și timbrele fiscale se înscriu în listele de inventariere la valoarea nominală.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedează la o verificare minuțioasă a exactitatii înregistrărilor efectuate în fișele de magazie și în contabilitate a tuturor evaluărilor, calculelor și totalizarilor din contabilitate. Greșelile descoperite cu aceasta ocazie trebuie corectate înainte de consemnarea rezultatelor inventarierii.
În cazul valorilor materiale primite în custodie și/sau în consignație, pentru prelucrare etc., listele de inventariere se întocmesc în doua exemplare, copia inaintandu-se agentului economic în al cărui patrimoniu se afla valorile respective.
Toate bunurile inventariate, grupate pe gestiuni și categorii de bunuri, se înscriu în listele de inventariere, care se semnează de persoanele împuternicite să efectueze inventarierea.
┌────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐
│Unitatea│
│ Gestiunea
Pagina
│
├────────┤
LISTA DE INVENTARIERE
├─────────────────────────────┤
│Magazia │
Data ............
│Loc de depozitare
│
├─┬─────┬┴────┬─┬─────────────────┬────┬─────────┴────────┬────┬───────────────┤
│N│Denu-│Codul│U│
CANTITĂȚI
│Pre-│VALOAREA CONTABILA│Va- │
DEPRECIEREA
│
│r│mirea│ sau │.├───────┬─────────┤tul ├────┬─────────────┤loa-├───────┬───────┤
│ │bunu-│numa-│M│Stocuri│Diferențe│uni-│Va- │
Diferențe
│rea │Valoa- │Motivul│
│c│rilor│rul
│.├─┬─────┼────┬────┤tar │loa-├────┬────────┤ de │rea
│ (cod) │
│r│
│
de │ │F│Scri-│Plus│Mi- │
│rea │Plus│Minus
│în- │
│
│
│t│
│în-
│ │a│ptice│
│nus │
│
│
│
│ven-│
│
│
│ │
│ven- │ │p│
│
│
│
│
│
│
│tar │
│
│
│ │
│tar
│ │t│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│
│ │i│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│
│ │c│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│
│ │e│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ │
│
│ │ │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
│0│
1
│
2
│3│4│
5
│ 6
│ 7
│ 8
│ 9
│ 10 │
11
│ 12 │
13
│
14
│
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┼─────┼─────┼─┼─┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┼────┼───────┼───────┤
├─┴─┬───┴─────┴─┼─┴─────┴────┴────┼────┴────┴────┴────────┴────┴───────┴───────┤
│Nu-│Comisia de │
Gestionar
│
│
│me-│inventariere
(Responsabil
│
Contabilitate
│
│le │
│ mijloace fixe)
│
│
│
├───┬───┬───┼─────────────────┴────────────────────────────────────────────┤
│și │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│pre│
│
│
│
│
│nu-│
│
│
│
│
│me-│
│
│
│
│
│le │
│
│
│
│
├───┼───┼───┼───┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Sem│
│
│
│
│
│na-│
│
│
│
│
│tu-│
│
│
│
│
│ra │
│
│
│
│
└───┴───┴───┴───┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
LISTA DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global-valorice)
(cod 14-3-12/a)
1. Servește ca:
- document pentru inventarierea rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalarii;
- document pentru inventarierea mărfurilor și ambalajelor aflate în unitățile cu amănuntul și pentru care evidenta se tine cantitativ-valoric;
- document pentru stabilirea minusurilor și plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenta de la locurile de depozitare și în evidența contabilă.
2. Se întocmește în doua exemplare la locurile de depozitare. Pentru bunurile deteriorate total sau parțial, degradate, precum și pentru cele fără mișcare sau cele care nu mai pot fi valorificate se întocmesc liste de inventariere separate.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptica nu se poate stabili prin transvazare și măsurare sau mărfurile în vrac etc., a căror inventariere prin cantarire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menționează modul în care s-a făcut inventarierea și datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cantarire, măsurare sau cubare, după caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităților inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ținându-se seama de dimensiunile și de unitățile de măsura cu care figurează în evidenta de la locurile de depozitare și în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleași prețuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Valoarea de inventar se stabilește de comisia de inventariere, cu respectarea prevederilor legale.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate se procedează la o verificare amănunțită a exactitatii tuturor evaluărilor, calculelor, totalizarilor și înregistrărilor din contabilitate și din evidenta de la locurile de depozitare. Greșelile identificate cu aceasta ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┐
│
│Pagina│
│
LISTA DE INVENTARIERE
│
│
│
(pentru gestiuni global-valorice)
│
│
│
Data ..........................
│
│
│
│
│
├───────────────┬────────────────────────┬──────────────────────────────┼──────┤
│
│
│
│
│
│ Magazia
│
│ Locul de depozitare
│
│
├──┬────────────┼─────┬────┬──────┬──────┴─┬───────────────┬────────────┴──────┤
│Nr│
│
│
│
│Prețul
│Valoa- │Valoa- │
Deprecierea
│
│
│
Denumirea │
│
│
│unitar
│rea
│rea de ├───────────────────┤
│c │
bunurilor │Codul│U.M.│Canti-│
de
│conta- │inven- │Valoarea │ Motivul │
│r │inventariate│
│
│tatea │inregis-│bila
│tar
│
│
(cod)
│
│t.│
│
│
│
│trare în│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│contabi-│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│litate
│
│
│
│
│
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ 0│
1
│
2
│
3 │
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
├──┼────────────┼─────┼────┼──────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┤
│
│Total pagina│
x
│ x
│
│
x
│
│
│
│
│
├──┴────────────┴─────┴────┴──────┴──────┬─┴───────┴──┬────┴─────┬───┴─────────┤
│
Comisia de inventariere
│
│
│
│
├─────────────┬──────────────────────────┼────────────┼──────────┼─────────────┤
│ Numele și
│
│
│
│
│
│prenumele
│
│
│
│
│
├─────────────┼──────────────────────────┼────────────┼──────────┼─────────────┤
│Semnatura
│
│
│
│
│
└─────────────┴──────────────────────────┴────────────┴──────────┴─────────────┘
14-3-12/a
CHITANȚA PENTRU OPERAȚIUNI ÎN VALUTA
(cod 14-4-1/a)
1. Servește ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume în valută, în numerar, la casierie;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valută) și în evidența contabilă.
2. Se întocmește de persoanele care efectuează operațiuni în devize, în doua exemplare, pentru fiecare suma încasată în valută.
3. Circula la depunator (exemplarul 1). Exemplarul 2 rămâne în carnet, fiind folosit ca document de verificare a operațiunilor înregistrate în registrul de casa (în valută).
CHITANȚA PENTRU OPERAȚIUNI ÎN VALUTA Nr. .................
Data .......
Am primit de la
...................................................
următoarele sume în valută, reprezentând: ..............................
........................................................................
Felul valutei
Suma în valută
Curs
Suma în lei
în cifre
în litere
Total
x
x
x
Casier,
14-4-1/a
REGISTRU DE CASA (în valută)
(cod 14-4-7/cA)
1. Servește ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în valută (numerar sau cecuri de călătorie), pe baza actelor justificative anexate;
- document de stabilire, la sfârșitul fiecărei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare zilnica în evidența contabilă a operațiunilor de casa în valută.
2. Se întocmește în doua exemplare, zilnic, pe baza actelor justificative de încasări și plati în valută.
În antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valuta care se încasează sau se plătește. În coloanele formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloana, echivalentul acestora în lei, la cursul de referința din data efectuării operațiunilor din documentele în care s-au consemnat acestea.
Pentru cecuri de călătorie se deschid coloane separate.
Se înregistrează toate încasările, după care acestea se totalizează (inclusiv soldul din casa reportat al zilei precedente); se înregistrează apoi toate plățile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din însumarea încasărilor, pentru a se stabili soldul de casa al zilei respective.
În cazul în care numărul valutelor efective și al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depășește numărul coloanelor existente pe o fila, pentru ziua respectiva se completează atâtea file câte sunt necesare.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐
│ ..............
│
│
│
│
│
│
REGISTRU DE CASA (în valută)
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤
├─┬──────────────┬────┬───┬───────┬─┬────────────────┬────────────┬───┴────────┤
│N│
│
│
│
│ │
│
│
│
│r│
│
│
│
│ │
│
│
│
│ │
│Nr. │Nr.│Expli- │ │
│
│
│
│c│
│act │a- │catii
│ │
│
│contrava-
│
│r│
DATA
│casa│ne-│
│ │
ÎNCASĂRI
│
PLATI
│loarea în
│
│t│
│
│xe │
│ │
│
│
lei
│
│.│
│
│
│
│ │
│
│
│
├─┼────┬────┬────┤
│
│
│ ├───────┬─┬──┬─┬─┼─┬─┬──┬─┬─┬─┼────────────┤
│ │Ziua│Luna│Anul│
│
│
│ │Felul
│$│DM│ │ │ │$│DM│ │ │ │
│
│ │
│
│
│
│
│
│ │valutei│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
│ │
│
│
│
│
│
│ │Cursul │ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
│ │
│
│
│
│
│Report/│ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
│ │
│
│
│
│
│Sold
│ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
│ │
│
│
│
│
│ziua
│ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
│ │
│
│
│
│
│prece- │ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
│ │
│
│
│
│
│denta
│ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┼────┼────┼────┼────┼───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
├─┴────┴────┴────┴────┴───┼───────┼─┼───────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─┼────────────┤
│
│De re- │ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
│
│portat │ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
x
│
│
│pag/
│ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
│
│Total
│ │
│ │
│ │ │ │ │
│ │ │ │
│
├─────────────────────────┴───────┴─┴───────┴─┴──┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─┴────────────┤
│
Casier,
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-4-7/aA
BORDEROU DE ACHIZIȚIE
(cod 14-4-13 și cod 14-4-13/b)
1. Servește ca:
- document de înregistrare în gestiune a bunurilor cumpărate de la persoane fizice;
- document justificativ de înregistrare în evidența contabilă a valorii bunurilor cumpărate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans (spre decontare) pentru achiziții sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziții.
2. Se întocmește în doua exemplare pentru aprovizionarile cu bonuri de pe piața taraneasca, de la producătorii individuali sau de la alte persoane fizice, în momentul achiziției.
Numele .........................
Prenumele ......................
Localitatea ....................
Județul ........................
BORDEROU DE ACHIZIȚIE
nr. ..... data ......
┌────────────┬─────────┬────────┬──────────────┬─────────────────┬────────────┐
│
Produsul
│
Codul
│
U.M.
│
Cantitatea
│
Prețul unitar
│
Valoarea
│
│
│
│
│
│
de achiziție
│ achiziției │
├────────────┼─────────┼────────┼──────────────┼─────────────────┼────────────┤
├────────────┼─────────┼────────┼──────────────┼─────────────────┼────────────┤
├────────────┼─────────┼────────┼──────────────┼─────────────────┼────────────┤
├────────────┼─────────┼────────┼──────────────┼─────────────────┼────────────┤
├────────────┼─────────┼────────┼──────────────┼─────────────────┼────────────┤
├────────────┼─────────┼────────┼──────────────┼─────────────────┼────────────┤
│ TOTAL
│
│
│
│
│
│
└────────────┴─────────┴────────┴──────────────┴─────────────────┴────────────┘
Semnatura achizitorului,
14-4-13
Numele ................
Prenumele .............
Localitatea ...........
Județul ...............
BORDEROU DE ACHIZIȚIE Nr. .......
(de la producători individuali)
din data de .....................
┌──────┬─────────────┬───────────┬───────┬─────┬────┬──────┬────┬────┬────────┐
│Con-
│
│Buletinul/ │
│
│
│
│
│
│Semnătu-│
│trac- │
│cartea de
│
│
│
│
│
│
│ra de
│
│tul
│Producătorii │identitate │
│
│
│
│
│
│primire │
│─┬────┼──────┬──────┼─────┬─────┤Denumi-│Canti│Pre-│Valoa-│Ava-│Rest│
a
│
│N│Data│Numele│Domi- │seria│numa-│rea
│tatea│tul │rea
│ns
│ de │sumei
│
│r│
│
și
│ciliul│
│rul
│produ- │
│uni-│
│
│pla-│
│
│.│
│prenu-│
│
│
│selor
│
│tar │
│
│ta
│
│
│ │
│mele
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
│1│
2 │
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9 │
10
│ 11 │ 12 │
13
│
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
├─┼────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────┼─────┼────┼──────┼────┼────┼────────┤
└─┴────┴──────┴──────┴─────┴─────┴───────┴─────┴────┴──────┴────┴────┴────────┘
Semnatura achizitorului
Semnatura gestionarului,
14-4-13/b
STAT DE SALARII
(cod 14-5-1/c și 14-5-1/l)
1. Servește ca:
- document pentru calculul drepturilor bănești cuvenite salariaților, precum și al contribuției privind protecția socială și al altor datorii;
- document justificativ de înregistrare în evidența contabilă.
2. Se întocmește în doua exemplare, lunar, pe baza documentelor de evidenta a muncii și a timpului lucrat efectiv, a documentelor privind retinerile legale, a listelor pentru plati parțiale, a concediilor de odihnă, a certificatelor medicale, și se semnează pentru confirmarea exactitatii calculelor de către persoana care determina salariul cuvenit și întocmește statul de salarii.
Pentru centralizarea la nivelul unității a salariilor și a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reținerilor, se utilizează aceleași formulare de state de salarii.
Plățile făcute în cursul lunii se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga suma a salariilor calculate și toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva.
Contribuabilii pot să își stabilească, dacă necesitățile interne o cer, o alta macheta a formularului, dar care să conțină informațiile necesare pentru completarea Fisei fiscale F1, respectiv:
- venit brut;
- contribuția pentru pensia suplimentară;
- contribuția pentru protecția socială a șomerilor;
- contribuția pentru asigurări sociale de sănătate;
- cheltuieli profesionale (cota 15%);
- venit net;
- deducere personală de baza;
- deduceri suplimentare;
- venit baza de calcul;
- impozit calculat și reținut.
În situația în care suma rezultată din însumarea coloanelor "Deducere personală de baza" și "Deduceri suplimentare" este mai mare sau egala cu coloana "Venit net", în coloana "Venit baza de calcul" și, implicit, în coloana "Impozit calculat și reținut" se va înscrie cifra zero.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│.........
│
│
STAT DE SALARII
│
│
pe luna ........... anul .........
│
│
│
├───┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬────────────────────┬─────┤
│Nr │
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ ALTE REȚINERI
│
│
│crt│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├──┬──┬──┬──┬──┬─────┤ 24
│
│ 0 │1 │ 2│ 3│ 4│ 5│ 6│ 7│ 8│ 9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│21│22│23│
│
├───┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-5-1/c
Întocmit,
1. Numele și prenumele
2. Marca (funcția sau numărul matricol
3. Total salariu
4. Indemnizație pentru primele 10 zile de boala
5. Indemnizație din asigurări sociale de stat
6. Venitul brut
7. Contribuția pentru pensia suplimentară
8. Contribuția pentru protecția socială a șomerilor
9. Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate
10. Cheltuieli profesionale (cota 15%)
11. Venitul net
12. Deducere personală de baza
13. Deduceri suplimentare
14. Venitul baza de calcul
15. Impozitul calculat și reținut
16. Salariul net
17. Indemnizație pentru concediul de odihnă, lichidari
18. Avans
19. Chirii
20. Imputatii
21. Popriri
22. Rate
23. Alte câștiguri în bani și în natura
24. Total de plată.
LISTA PENTRU PLATI PARȚIALE
(cod 14-5-1/d1 și cod 14-5-1/d2)
1. Servește ca:
- document pentru calculul drepturilor bănești cuvenite salariaților pentru plățile parțiale efectuate;
- document care sta la baza întocmirii statelor de salarii;
- document justificativ de înregistrare în evidența contabilă.
2. Se întocmește în doua exemplare, ori de câte ori se face o plata parțială în cursul lunii, pe baza documentelor de evidenta a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate.
Lista pentru plati parțiale (cod 14-5-1/d1) se întocmește pentru prima plata parțială, iar Lista pentru plati parțiale (cod 14-5-1/d2) se întocmește pentru cea de-a doua plata parțială și următoarele.
LISTA PENTRU PLATI PARȚIALE
reprezentând ..............
pe luna ...................
┌──────┬───────────┬────────────────────┬────────────────────┬───────────────┐
│ Nr.
│ Numele și │ Venitul impozabil
│ Impozitul calculat │ Rest de plată │
│ crt. │ prenumele │
│
și reținut
│
│
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
├──────┼───────────┼────────────────────┼────────────────────┼───────────────┤
└──────┴───────────┴────────────────────┴────────────────────┴───────────────┘
Întocmit,
14-5-1/d1
LISTA PENTRU PLATI PARȚIALE
reprezentând ..............
pe luna ...................
┌─┬─────────┬────────┬───────┬─────┬─────────┬──────────┬──────────┬───────────┐
│N│ Numele
│Venitul │Venitul│Total│Impozitul│ Salariul │ Salariul │ Rest de
│
│r│
și
│impoza- │curent │venit│calculat │
net
│
net
│
plata
│
│ │prenumele│bil cal-│ante-
│impo-│
și
│ cuvenit
│acordat
│
│
│c│
│culat
│rior
│zabil│reținut
│
│anterior
│
│
│r│
│anteri- │
│
│
│
│
│
│
│t│
│or
│
│
│
│
│
│
│
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
├─┼─────────┼────────┼───────┼─────┼─────────┼──────────┼──────────┼───────────┤
└─┴─────────┴────────┴───────┴─────┴─────────┴──────────┴──────────┴───────────┘
Întocmit,
14-5-1/d2
STAT DE SALARII PENTRU COLABORATORI
(cod 14-5-1/j)
1. Servește ca:
- document pentru calculul drepturilor bănești cuvenite colaboratorilor, precum și al impozitului aferent;
- document justificativ de înregistrare în evidența contabilă.
2. Se întocmește în doua exemplare, lunar, pe baza convenției civile de prestări de servicii, și se semnează pentru confirmarea exactitatii drepturilor bănești de către persoana care întocmește documentul.
Plățile făcute în cursul lunii sub forma de avans se includ în statul de salarii pentru colaboratori, în vederea cuprinderii întregii sume cuvenite și pentru calculul impozitului aferent.
Unitățile pot să își stabilească, dacă necesitățile o cer, o alta macheta a formularului, dar care să conțină informațiile necesare pentru completarea Fisei fiscale 2, respectiv:
- venit brut;
- contribuția pentru asigurări sociale de sănătate;
- venit baza de calcul;
- impozit calculat și reținut.
STAT DE SALARII PENTRU COLABORATORI
pe luna ........... anul ..........
┌───────────────────────────┬───────────┬───────┬─────────┬────────┬─────┬─────┐
│Nr.│Numele│ Drepturi │
│Contribuția│Venitul│Impozitul│Salariul│Avans│Rest │
│crt│
și
│
de
│Veni-│pentru asi-│baza de│calculat │
net
│
│ de
│
│
│prenu-│colaborare│tul
│gurari so- │calcul │
și
│
│
│plata│
│
│mele
├────┬─────┤brut │ciale de
│
│reținut
│
│
│
│
│
│
│ în │ în
│
│sănătate
│
│
│
│
│
│
│
│
│bani│natu-│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│ra
│
│
│
│
│
│
│
│
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
│ 0 │
1
│
2 │
3
│
4
│
5
│
6
│
7
│
8
│
9
│ 10
│
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
├───┼──────┼────┼─────┼─────┼───────────┼───────┼─────────┼────────┼─────┼─────┤
└───┴──────┴────┴─────┴─────┴───────────┴───────┴─────────┴────────┴─────┴─────┘
Întocmit,
14-5-1/j
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE)
(cod 14-5-4)
Servește ca:
- dispoziție către persoana delegată să efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferențelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în evidența contabilă.
Se întocmește într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmează să efectueze deplasarea, precum și pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale în numerar.
.............
Depus decontul (numărul și data)
................................
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAȚIE)
Nr. ....................
Domnul/Doamna ............................................................,
având funcția de .........................................................,
este delegat pentru .......................................................
...........................................................................
la ........................................................................
...........................................................................
Durata deplasarii de la ..................... la ..........................
Se legitimează cu .........................................................
Semnatura,
Data ..................
Sosit *) .......................
Plecat *) ......................
Cu(fără) cazare
Ștampila unității
și semnatura
Sosit *) ................................
Plecat *) ...............................
Cu(fără) cazare
Ștampila unității
și semnatura
Sosit *) .......................
Plecat *) ......................
Cu(fără) cazare
Ștampila unității
și semnatura
Sosit *) ................................
Plecat *) ...............................
Cu(fără) cazare
Ștampila unității
și semnatura
*) Se vor completa ziua, luna, anul și ora.
14-5-4
(verso)
┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│Ziua și ora plecării .............. │Avans spre decontare:
│
│Ziua și ora sosirii ............... │- Primit la plecare .............. lei
│
│Data depunerii decontului ......... │- Primit în timpul
│
│Penalizări calculate .............. │
deplasarii ..................... lei
│
├────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┤
│
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
│
├────────────────────────────────────┬────────────────────────┬───────────────┤
│
Felul actului și emitentul
│
Nr. și data actului
│
Suma
│
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┼────────────────────────┼───────────────┤
├────────────────────────────────────┴────────────────────────┼───────────────┤
│
TOTAL CHELTUIELI
│
│
├────────────────────────────────────┬────────────────────────┴───────────────┤
│Diferența de restituit s-a depus cu │
│
│chitanța nr. ...... din ........... │Diferența de primit/restituit lei ..... │
├───────────┬──────────┬─────────────┼─────────────┬─────────────┬────────────┤
│ Semnatura │ Aprobat, │
Control
│
Verificat
│
Șef
│
Titular
│
│
│conducă-
│financiar-
│
decont
│compartiment │
avans
│
│
│torul uni-│preventiv
│
│
│
│
│
│tatii
│
│
│
│
│
├───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────┼─────────────┼────────────┤
└───────────┴──────────┴─────────────┴─────────────┴─────────────┴────────────┘
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE
pentru ..........................
(cod 14-6-17/c)
Servește ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea veniturilor, respectiv a cheltuielilor.
Se întocmește trimestrial sau anual, după caz, pe baza fișelor pentru operațiuni diverse.
Se întocmesc mai multe jurnale pentru cheltuieli și un jurnal pentru venituri.
Datele din jurnale stau la baza determinării venitului brut, a totalului cheltuielilor deductibile fiscal și a venitului net.
┌─────────────┬───────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│
.......... │
│
Pagina ......... │
├─────────────┴───────────────────────────────────────────┴───────────────────┤
│
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE
│
│
pentru ............................
│
│
anul ...............
│
├────┬──────────────┬────────────────┬──────────────┬──────────┬──────────────┤
│Nr. │
Ziua
│
Documentul
│
│
│
│
│crt.│înregistrării │
(felul,
│
Explicații
│
Suma
│
Observații │
│
│
│ numărul, data) │
│
│
│
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
│
0 │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┴──────────────┴────────────────┴──────────────┴──────────┴──────────────┤
│
Întocmit,
│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-6-17/c
FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
pentru .................
(cod. 14-6-22/b)
Servește la ținerea evidentei contabile analitice a veniturilor și cheltuielilor în funcție de natura lor.
Se întocmește manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, după caz, într-un exemplar.
La sfârșitul fiecărei luni, în fișele analitice se totalizează rulajele pe luna respectiva și cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii Jurnalului pentru operațiuni diverse (cod 14-6-17/c).
┌─────────────┬───────────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│
.......... │
│
Pagina ......... │
├─────────────┴───────────────────────────────────────────┴───────────────────┤
│
FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
│
│
pentru ............................
│
│
anul ...............
│
├────┬──────────────┬────────────────┬──────────────┬──────────┬──────────────┤
│Nr. │
Data
│
Documentul
│
│
│
│
│crt.│ documentului │
(felul,
│
Explicații
│
Suma
│
Observații │
│
│
│
numărul)
│
│
│
│
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
│
0 │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┼──────────────┼────────────────┼──────────────┼──────────┼──────────────┤
├────┴──────────────┴────────────────┴──────────────┴──────────┴──────────────┤
│TOTAL
│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
14-6-22/b
Întocmit,
DOCUMENT CUMULATIV
(cod 14-6-24)
Servește ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflecta operațiuni economice și financiare de același fel dintr-o anumită perioada (intrari și iesiri de materiale, produse sau mărfuri, operațiuni bănești etc.);
- document justificativ centralizator de înregistrare în evidența contabilă. Se completează titulatura și conținutul coloanelor, în funcție de natura operațiunilor economice și financiare și de necesitățile de centralizare și de înregistrare.
În situația în care în cursul unei zile exista un număr mai restrâns de operațiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operațiunile unei zile. Pe ultimul rând se face totalul sumelor pe fiecare coloana.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
...................
DOCUMENT CUMULATIV
│
│
│
├─────┬───────────┬───────────────────────────────────────────────────────────┤
│Nr.
│
│
│
│rând │
│
│
├─────┼───────────┼─────────┬────────┬─────────┬─────────┬─────────┬──────────┤
├─────┼───────────┼──────┬──┼─────┬──┼──────┬──┼──────┬──┼──────┬──┼──────┬───┤
│
0
│
1
│
2
│
│
3
│
│
4
│
│
5
│
│
6
│
│
7
│
│
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
├─────┼───────────┼──────┼──┼─────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼──┼──────┼───┤
└─────┴───────────┴──────┴──┴─────┴──┴──────┴──┴──────┴──┴──────┴──┴──────┴───┘
14-6-24
Întocmit,
DECLARAȚIE DE INVENTAR
(cod 14-8-1)
1. Servește ca declarație scrisă a gestionarului răspunzător de gestionarea valorilor materiale și bănești, pe care o prezintă comisiei de inventariere, potrivit normelor legale.
2. Se întocmește într-un exemplar, de către gestionar, după sigilarea locurilor de păstrare a valorilor materiale și bănești de care răspunde gestionarul respectiv sau, acolo unde nu este posibil acest lucru, înainte de începerea operațiunii de inventariere, și se semnează de acesta.
3. Circula la membrii comisiei de inventariere, care semnează pentru confirmare ca declarația a fost data în fața acesteia.
DECLARAȚIE DE INVENTAR
...................
(unitatea)
Subsemnatul .................., gestionar al .......................,
numit prin Decizia nr. ...... din data de ..........., declar:
1. Toate valorile materiale și bănești aflate în gestiunea subsemnatului
se găsesc în încăperile (locurile)
......................................
..........................................................................
..........................................................................
2. Posed/Nu posed valori materiale și bănești aparținând terților ......
...........................................................................
...........................................................................
3. Am/Nu am cunoștința de existenta unor plusuri sau minusuri în valoare
(cantitate) de ...........................................................
..........................................................................
4. Am/Nu am eliberat valori materiale și bănești fără documente legale.
..............................................................
Beneficiar
............................................................... Beneficiar
............................................................... Beneficiar
..........................................................................
5. Am/Nu am valori materiale nereceptionate sau care trebuie expediate,
pentru care s-au întocmit documentele aferente, în cantitate de ..........
..........................................................................
..........................................................................
6. Am/Nu am documente de primire-eliberare care nu au fost operate în
evidenta operativă sau nu au fost predate la contabilitate ...............
..........................................................................
..........................................................................
14-8-1
DECIZIE DE IMPUTARE
(cod 14-8-2)
Servește ca:
- document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele încadrate în munca;
- document de înregistrare în evidența contabilă.
Se întocmește în doua sau mai multe exemplare, în funcție de numărul persoanelor răspunzătoare pentru paguba produsă, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.).
Se transmite la persoana (sau persoanele) răspunzătoare de paguba adusă, pentru semnare de luare la cunoștința și de primire a deciziei de imputare (ambele exemplare).
...........................
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ....... din data de ........
Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ........ din data de ........, întocmit de.........., în calitate de ............, din care rezultă ca s-a produs o paguba în valoare de .............................. lei, reprezentând ........................ răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada analizata, au lucrat la gestiunea verificata ............................ .
Având în vedere temeiurile de drept și de fapt care determina angajarea răspunderii materiale, valoarea totală a pagubei de ...................................... lei se suporta de persoanele vinovate, după cum urmează:
.......................... lei de domnul/doamna ...........
.......................... lei de domnul/doamna ...........
Calculul s-a făcut asa cum rezultă din actul de constatare.
În conformitate cu prevederile legale,
DECIDE:
Se imputa domnului/doamnei ........., având funcția de ........., domiciliat/domiciliata în ..................., suma de .................. lei, adică ................................. .
Decizia poate fi contestată în termen de 30 de zile de la comunicare la ...........................................................................
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ............, domiciliat în ................, am primit Decizia de imputare nr. ....... din data de ........., emisă de ........., în valoare de .................................. lei.
(în cifre și în litere)
Semnatura
Data ..................
14-8-2
------------