HG nr. 831/1997
pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiară și contabila și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora
abrogat
Legături cu alte acte
Ce i s-a întâmplat acestui act
Abrogat prin 1
- HG nr. 105/2009 18 februarie 2009 privind abrogarea Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelo…
Republicat prin 2
- Decizia nr. 5 (prevederi anume) V din 15 ianuarie 2007 cu privire la aplicarea dispozițiilor art. 21 alin. (4) lit. f) și …
- Ordinul nr. 728/2002 7 iunie 2002 (prevederi anume) pentru aprobarea unor formulare financiar-contabile, comune pe economie, privind taxa pe v…
Pus în aplicare prin 10
- Ordinul nr. 1177/1998 9 iunie 1998 (prevederi anume) privind aplicarea prevederilor art. 1 alin. (4) și (10) paragraful 2 din Hotărârea Guvernu…
- Ordinul nr. 1636/1998 11 august 1998 (prevederi anume) privind aplicarea prevederilor art. 6 din Hotărârea Guvernului nr. 831/1997
- Ordinul nr. 2055/1998 30 octombrie 1998 privind aplicarea corespunzătoare a Hotărârii Guvernului nr. 831/1997
- Ordinul nr. 1790/2001 10 septembrie 2001 privind aplicarea Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelo…
- Ordinul nr. 29/2003 14 ianuarie 2003 privind aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelo…
- Ordinul nr. 743/2004 13 mai 2004 privind aplicarea Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 și pentru aprobarea unui formular spec…
- Ordinul nr. 1779/2004 29 noiembrie 2004 privind aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea formular…
- Ordinul nr. 693/2005 30 mai 2005 privind aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelo…
- Ordinul nr. 1082/2005 28 iulie 2005 privind aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelo…
- Ordinul nr. 1714/2005 14 noiembrie 2005 privind aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelo…
Stă la baza 8
- Ordinul nr. 2049/1998 30 octombrie 1998 privind regimul taxei pe valoarea adăugată pentru bunurile și serviciile destinate misiuni…
- OG nr. 27/2000 30 ianuarie 2000 privind regimul produselor supuse accizelor
- Normele din 31 iulie 2002 31 iulie 2002 privind tipărirea, înregistrarea, vizarea, evidenta și gestionarea abonamentelor și bilete…
- Ordinul nr. 52/2003 31 ianuarie 2003 (prevederi anume) privind metodologia de finanțare a programelor Ministerului Tineretului și Sportului în do…
- OG nr. 87/2003 28 august 2003 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2003
- Legea nr. 507/2003 28 noiembrie 2003 a bugetului de stat pe anul 2004
- Criteriile din 13 mai 2004 13 mai 2004 pe baza cărora se efectuează selecția proiectelor în domeniul protecției speciale a persoa…
- Ordinul nr. 1060/2004 14 iulie 2004 (prevederi anume) pentru aprobarea unor formulare specifice cu regim special privind activitatea financiară …
Articolul 1
Se aprobă modelele formularelor comune privind activitatea financiară și contabila, cuprinse în catalogul prezentat în anexa nr. 1A, precum și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, prevăzute în anexa nr. 1B.
Persoanele juridice și persoanele fizice prevăzute la
art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991
vor utiliza, pentru determinarea veniturilor din activitatea de exploatare, numai formularele tipizate cu regim special, comune pe economie.
Persoanele prevăzute la alin. (2), care utilizează formulare specifice cu regim special ce nu se regăsesc în anexa nr. 1A, vor solicita Ministerului Finanțelor avizul pentru utilizarea machetelor acestora, cu respectarea normelor de tipărire, evidenta, întocmire și utilizare a formularelor comune pe economie.
La propunerea principalilor utilizatori, Ministerul Finanțelor aproba introducerea de noi formulare tipizate cu regim special, comune și specifice, precum și modificarea sau eliminarea celor aflate în uz.
Sistemul unitar de inseriere și numerotare a formularelor tipizate cu regim special se asigura, la nivel național, de către Ministerul Finanțelor și Regia Autonomă "Imprimeria Naționala".
Formularele prevăzute în anexa nr. 1A se asigura de către Regia Autonomă "Imprimeria Naționala" sau de alte unități tipografice sub supravegherea acesteia, selectate pe baza criteriilor stabilite prin ordin al ministrului finanțelor.
Necesarul de formulare tipizate cu regim special se stabilește anual de către fiecare persoana prevăzută la alin. (2), care va transmite comenzi ferme direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat, județene și a municipiului București, respectiv administrațiilor financiare ale sectoarelor municipiului București.
Formularele tipizate cu regim special prevăzute în anexa nr. 1A se distribuie utilizatorilor, contra cost, prin unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau prin unități agreate de acestea, cu care se vor încheia contracte de distribuire conform prevederilor ordinului ministrului finanțelor. În acest scop, până la data de 31 decembrie 1997 se vor crea, în cadrul Ministerului Finanțelor și în unitățile sale teritoriale, servicii specializate și se vor asigura spații de depozitare și dotări corespunzătoare.
Evidenta operativă a formularelor tipizate cu regim special se tine cu ajutorul Fisei de magazie a formularelor cu regim special cod 14-3-8/b.
Formularele tipizate cu regim special prevăzute în anexa nr. 1A se distribuie persoanelor prevăzute la alin. (2) începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care prezenta hotărâre intră în vigoare și vor fi utilizate numai de la data de 1 ianuarie 1998.
Vechile formulare tipizate cu regim special existente în stoc la data de 31 decembrie 1997 se vor utiliza până la epuizarea stocului, fără a se folosi noile modele. În acest sens, persoanele prevăzute la alin. (2) au obligația sa comunice, până la data de 31 ianuarie 1998, direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv al municipiului București, stocul existent la data de 31 decembrie 1997, conform situației prezentate în anexa nr. 2.
După data de 1 aprilie 1998, formularele tipizate cu regim special rămase în stoc la persoanele prevăzute la alin. (2) pot fi utilizate numai cu aprobarea direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București.
Persoanele prevăzute la alin. (2) pot solicita executarea formularelor tipizate cu regim special pe hârtie de calitate superioară și/sau având imprimate în antetul modelului sigla, emblema sau datele de identificare, prin transmiterea unei comenzi ferme la Regia Autonomă "Imprimeria Naționala", în condițiile suportării eventualelor diferențe de preț.
Începând cu data de 1 ianuarie 1998, persoanele prevăzute la alin. (2), care utilizează tehnica de calcul pentru emiterea formularelor cu regim special, vor trece la utilizarea formularelor pretiparite, inseriate și numerotate, pe hârtie de imprimanta, prin grija Regiei Autonome "Imprimeria Naționala" sau a altei unități tipografice agreate, sub supravegherea acesteia, respectând regulile specifice acestora, prevăzute în anexa nr. 1A.
În cazuri bine justificate, Ministerul Finanțelor poate aproba excepții de la prevederile alineatului precedent.
În termen de 6 luni de la data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, Ministerul Finanțelor va prezenta Guvernului Programul național de introducere a caselor de marcat fiscale.
Articolul 2
Normele metodologice de întocmire și de utilizare a celorlalte formulare tipizate, comune pe economie, privind activitatea financiară și contabila, precum și modelele acestora, elaborate în baza
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , se aproba prin ordin al ministrului finanțelor.
Formularele tipizate prevăzute la alin. (1) nu au regim special de tipărire, inseriere, numerotare și evidenta, iar modelele acestora pot fi adaptate în funcție de specificul și de necesitățile persoanelor prevăzute la art. 1 alin. (2), cu condiția respectării conținutului de informații și a normelor de întocmire și de utilizare. Asigurarea necesarului pentru aceste formulare comune pe economie se va realiza de către utilizatori, cu respectarea prevederilor alineatului precedent.
Articolul 3
Sursele financiare necesare tipăririi formularelor prevăzute la art. 1 se asigura de către Regia Autonomă "Imprimeria Naționala" și de către tipografiile selectate pe baza criteriilor stabilite prin ordin al ministrului finanțelor, urmând a se recupera de la persoanele prevăzute la art. 1 alin. (2), pe măsura livrării acestora.
Articolul 4
Utilizarea altor modele de formulare tipizate, comune pe economie, cu regim special, în locul formularelor menționate la art. 1, se poate face numai cu avizul Ministerului Finanțelor.
Articolul 5
Modelele formularelor tipizate comune și specifice în legătură cu aplicarea taxei pe valoarea adăugată, aprobate de către Ministerul Finanțelor în baza art. 4, precum și cele prevăzute în anexa nr. 2 la
Hotărârea Guvernului nr. 768/1992
cu privire la reglementarea folosirii și gestionării formularelor tipizate comune și specifice în legătură cu aplicarea taxei pe valoarea adăugată rămân valabile până la data de 31 martie 1998.
Articolul 6
Procurarea și utilizarea de formulare tipizate cu regim special de inseriere și numerotare din alte surse decât cele prevăzute în prezenta hotărâre sunt interzise. Operațiunile consemnate în aceste formulare nu pot fi înregistrate în contabilitate, iar bunurile care fac obiectul tranzacțiilor respective sunt considerate fără documente legale de proveniență.
Articolul 7
Anexele nr. 1A, 1B și 2 fac parte integrantă din prezenta hotărâre.
Articolul 8
Pe data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abroga prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 768/1992
cu privire la reglementarea folosirii și gestionării formularelor tipizate comune și specifice în legătură cu aplicarea taxei pe valoarea adăugată, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 325 din 14 decembrie 1992, precum și orice alte dispoziții contrare.
PRIM-MINISTRU VICTOR CIORBEA Contrasemnează: Ministru de stat, ministrul finanțelor, Mircea Ciumara
Anexa 1 A
CATALOGUL formularelor tipizate, comune pe economie, cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare, privind activitatea financiară și contabila NOMENCLATORUL formularelor tipizate, comune pe economie, cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare 1. Aviz de însoțire a mărfii 14-3-6/A 2. Chitanța 14-4-1 Chitanța fiscală 14-4-2 3. Factura fiscală 14-4-10/A Factura 14-4-10/aA 4. Bon de comandă-chitanță (T.V.A.) 14-4-11 Bon de comandă-chitanță 14-4-11/a 5. Fișa de magazie a formularelor cu regim special 14-3-8/b AVIZ DE ÎNSOȚIRE A MĂRFII (cod 14-3-6A) Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare. Tipărit în blocuri cu câte 150 de file, formate din 50 de seturi a câte trei file, în culori diferite - albastru, exemplarul 1, roșu, exemplarul 2, verde, exemplarul 3. 1. Servește ca: - document de însoțire a mărfii pe timpul transportului; - document ce sta la baza întocmirii facturii; - dispoziție de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiași unități; - document de primire în gestiunea cumpărătorului sau în gestiunea primitoare din cadrul aceleiași unități în cazul transferului. 2. Se întocmește în trei exemplare de către unitățile care nu au posibilitatea întocmirii facturii în momentul livrării produselor, mărfurilor sau altor valori materiale, datorită unor condiții obiective și cu totul excepționale, făcându-se mențiunea "Urmează factura". În cazul transferului de bunuri între gestiunile aceleiași unități patrimoniale dispersate teritorial, avizul de însoțire a mărfii va purta mențiunea "Fără factura". Se emite, pe măsura livrării, de către compartimentul desfacere, care semnează pentru întocmire. Pe avizul de însoțire a mărfii, emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la terți sau pentru vânzare în regim de consignație, se face mențiunea "Pentru prelucrare la terți" sau "Pentru vânzare în regim de consignație", după caz, etc. În celelalte situații decât cele prevăzute mai sus se face mențiunea cauzei pentru care s-a întocmit avizul de însoțire a mărfii și nu factura. 3. Circula: * la furnizor: - la delegatul unității care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire (exemplarul 1); - la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităților livrate în evidentele acestuia și pentru întocmirea facturii (exemplarele 2 și 3); - la compartimentul financiar-contabil, atasat la factura (exemplarul 3); * la cumpărător: - la magazie, pentru încărcarea în gestiune a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale primite, după efectuarea recepției de către comisia de recepție și după consemnarea rezultatelor (exemplarul 1); - la compartimentul aprovizionare, pentru înregistrarea cantităților aprovizionate în evidenta acestuia (exemplarul 1); - la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică și analitica, atasat la factura (exemplarul 1). În cazul valorilor materiale prelucrate la terți, pe exemplarul respectiv se face mențiunea "Din prelucrare la terți". 4. Se arhiveaza: * la furnizor: - la compartimentul desfacere (exemplarul 2); - la compartimentul financiar-contabil, atasat la exemplarul 3 al facturii (exemplarul 3); * la cumpărător: - la compartimentul financiar-contabil, atasat la exemplarul 1 al facturii (exemplarul 1). Furnizor ........................... Cumpărător ........................... (denumirea, forma juridică) (denumirea, forma juridică) Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul comerțului/anul .................... comerțului/anul ...................... Nr. de înregistrare fiscală ........ Nr. de înregistrare fiscală .......... Sediul (localitatea, str. nr.) ..... Sediul (localitatea, str. nr.) ....... Județul ............................ Județul .............................. Contul ............................. Contul ............................... Banca .............................. Banca ................................ AVIZ DE ÎNSOȚIRE A MĂRFII Nr. .............................. Data (ziua, luna, anul) .......... Nr. crt. SPECIFICAȚIA (produse, ambalaje etc.) U.M. Cantitatea livrată Prețul unitar (fără T.V.A.) ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ 0 1 2 3 4 5 Semnătura și ștampila furnizorului Date privind expediția Numele delegatului ............ Buletinul/cartea de identitate seria ..... nr. .............. eliberat/ă ........ Mijlocul de transport ........ nr. .......................... Expedierea s─a efectuat în prezența noastră la data de ...... ora ...... Semnăturile................... TOTAL: Semnătura de primire 14─3─6A ─ verso ─ Nr. crt. SPECIFICAȚIA (produse, ambalaje etc.) U.M. Cantitatea livrată Prețul unitar (fără T.V.A.) ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ 0 1 2 3 4 5 Semnătura și ștampila furnizorului Date privind expediția Numele delegatului ............ Buletinul/cartea de identitate seria ..... nr. .............. eliberat/ă ........ Mijlocul de transport ........ nr. .......................... Expedierea s─a efectuat în prezența noastră la data de ...... ora ...... Semnăturile................... TOTAL: Semnătura de primire CHITANȚA (cod 14-4-1) Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare. Tipărit în carnete cu câte 100 de file. 1. Servește ca: - document justificativ pentru depunerea unei sume în numerar la casieria unității; - document justificativ de înregistrare în registrul de casa (cu respectarea Regulamentului operațiunilor de casa) și în contabilitate. 2. Se întocmește în doua exemplare, pentru fiecare suma încasată, de către casierul unității și se semnează de acesta pentru primirea sumei. 3. Circula la depunator (exemplarul 1, cu ștampila unității). Exemplarul 2 rămâne în carnet, fiind folosit ca document de verificare a operațiunilor efectuate în registrul de casa. 4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, după utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2). Unitatea .............................. Codul fiscal .......................... Nr. de înmatriculare în Registrul comerțului/anul ....................... Sediul (localitatea, str., nr.) ....... Județul ............................... CHITANȚA Nr. Data ............. 199 .... Am primit de la ........................................... Adresa .................................................... Suma de ................ adică ............................ ........................................................... Reprezentând .............................................. Casier, 14─4─1 CHITANȚA FISCALĂ (cod 14-4-2) Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare. Se distribuie numai plătitorilor de T.V.A. Tipărit în carnete cu 100 de file. 1. Servește ca: - document justificativ privind cumpărarea unor bunuri sau prestarea unor servicii, în condițiile în care nu se întocmește factura; - document justificativ de înregistrare în contabilitate, atunci când este însoțită de bonul eliberat de la casa de marcat, Bonul de vânzare (cod 11-1-12) sau Chitanța (cod 14-4-1), și de deducere a T.V.A. 2. Se întocmește în doua exemplare de către vânzător sau de către prestatorul de servicii. Eliberarea chitanței fiscale se face după ce bunurile și serviciile au fost achitate, în care sens s-a eliberat bonul de la casa de marcat, Bonul de vânzare (cod 11-1-12) sau Chitanța (cod 14-4-1). Chitanța fiscală nu înlocuiește Chitanța (cod 14-4-1), care se întocmește pentru încasările în numerar la casieria unității. Chitanța fiscală nu se utilizează pentru vânzarea bunurilor en gros către alte unități patrimoniale. În coloana "Specificație", bunurile sau serviciile se înscriu grupate pe cote de T.V.A. 3. Circula: * la cumpărător, pentru înregistrare în jurnalul pentru cumpărări (exemplarul 1); * la furnizor, în cazul în care este scutit de obligația emiterii facturii (exemplarul 2). 4. Se arhiveaza: * la cumpărător, la compartimentul financiar-contabil, împreună cu bonul de la casa de marcat, bonul de vânzare sau chitanța eliberata de vânzător (exemplarul 1); * la furnizor sau la vânzător, după utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2). FACTURA FISCALĂ (cod 14-4-10/A) și FACTURA (cod 14-4-10/aA) Formular cu regim special de inseriere și de numerotare. Tipărit în blocuri cu câte 150 de file, formate din 50 de seturi cu câte 3 file în culori diferite: albastru - exemplarul 1, roșu - exemplarul 2, verde - exemplarul 3. 1. Servește ca: - document pe baza căruia se întocmește instrumentul de decontare a produselor și mărfurilor livrate, a lucrărilor executate sau a serviciilor prestate; - document de însoțire a mărfii pe timpul transportului; - document de încărcare în gestiunea primitorului; - document justificativ de înregistrare în contabilitatea furnizorului și a cumpărătorului. 2. Se întocmește manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în trei exemplare, la livrarea produselor și a mărfurilor, la executarea lucrărilor și la prestarea serviciilor, de către compartimentul desfacere sau alt compartiment desemnat pe baza dispoziției de livrare, a avizului de însoțire a mărfii sau a altor documente tipizate care atesta executarea lucrărilor și prestarea serviciilor și se semnează de compartimentul emitent. Atunci când factura nu se poate întocmi în momentul livrării, datorită unor condiții obiective și cu totul excepționale, produsele și mărfurile livrate sunt însoțite, pe timpul transportului, de avizul de însoțire a mărfii. În vederea corelării documentelor de livrare, numărul și data avizului de însoțire a mărfii se înscriu în formularul de factura. Factura fiscală (cod 14-4-10/A) se întocmește numai de către plătitorii de T.V.A. În Factura, bunurile, lucrările executate sau serviciile prestate se înscriu în coloana 1, grupate pe cote de T.V.A. Factura (cod 14-4-10/aA) se întocmește de către unitățile patrimoniale neplatitoare de T.V.A. 3. Circula: * la furnizor: - la compartimentul în care se efectuează operațiunea de control financiar preventiv pentru acordarea vizei (toate exemplarele); viza de control financiar preventiv se acordă numai pe exemplarul 3; - la persoanele autorizate sa dispună încasări în contul de la banca al unității (toate exemplarele); - la compartimentul desfacere, în vederea înregistrării în evidentele operative și pentru eventualele reclamații ale clienților (exemplarul 2 al facturii, la care se anexează dispoziția de livrare); - la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 3); * la cumpărător: - la compartimentul aprovizionare, pentru confirmarea operațiunii, având atasat exemplarul din avizul de însoțire a mărfii care a însoțit produsul sau marfa, dacă este cazul, inclusiv nota de recepție și constatare de diferențe, în cazul în care marfa nu a fost însoțită de factura pe timpul transportului (exemplarul 1); - la compartimentul care efectuează operațiunea de control financiar preventiv pentru acordarea vizei (exemplarul 1, împreună cu avizul de însoțire a mărfii, inclusiv nota de recepție și de constatare de diferențe, după caz); - la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plății, precum și pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1, împreună cu avizul de însoțire a mărfii, inclusiv nota de recepție și de constatare de diferențe, după caz). 4. Se arhiveaza: * la furnizor: - la compartimentul desfacere (exemplarul 2); - la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 3); * la cumpărător: - la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1). Furnizor ........................... Cumpărător ........................... .................................... ...................................... (denumirea, forma juridică) (denumirea, forma juridică) Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal ......................... comerțului/anul .................... Sediul (localitatea, str. nr.) ....... Codul fiscal ....................... Județul .............................. Sediul (localitatea, str. nr.) ..... Contul ............................... Județul ............................ Banca ................................ Contul ............................. Banca .............................. FACTURA FISCALĂ Nr. facturii ........................... Data (ziua, luna, anul) ................ Nr. avizului de însoțire a mărfii ...... (dacă este cazul) Nr. crt. Denumirea produselor sau a serviciilor U.M. Cantitatea Prețul unitar (fără T.V.A.) ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ Valoarea T.V.A. ─ lei ─ 0 1 2 3 4 5 (3 x 4) 6 Semnătura și ștampila furnizorului Date privind expediția Numele delegatului ............ Buletinul/cartea de identitate seria ..... nr. .............. eliberat/ă ........ Mijlocul de transport ........ nr. .......................... Expedierea s─a efectuat în prezența noastră la data de ...... ora ...... Semnăturile................... TOTAL, din care: accize X Semnătura de primire Total de plată (col. 5 + col. 6) 14─4─10/A ─ verso Cota T.V.A. ........% Continuarea facturii nr. .................... Nr. crt. Denumirea produselor sau a serviciilor U.M. Cantitatea Prețul unitar (fără T.V.A.) ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ Valoarea T.V.A. ─ lei ─ 0 1 2 3 4 5 (3 x 4) 6 Semnătura și ștampila furnizorului Date privind expediția Numele delegatului ............ Buletinul/cartea de identitate seria ..... nr. .............. eliberat/ă ........ Mijlocul de transport ........ nr. .......................... Expedierea s─a efectuat în prezența noastră la data de ...... ora ...... Semnăturile................... TOTAL, din care: accize X Semnătura de primire Total de plată (col. 5 + col. 6) Furnizor ........................... .................................... Cumpărător ........................... ...................................... (denumirea, forma juridică) (denumirea, forma juridică) Nr. de înmatriculare în Registrul Codul fiscal ......................... comerțului/anul .................... Sediul (localitatea, str. nr.) ....... Codul fiscal ....................... Județul .............................. Sediul (localitatea, str. nr.) ..... Contul ............................... Județul ............................ Banca ................................ Contul ............................. Banca .............................. FACTURA Nr. facturii ........................... Data (ziua, luna, anul) ................ Nr. avizului de însoțire a mărfii ...... (dacă este cazul) Nr. crt. Denumirea produselor sau a serviciilor U.M. Cantitatea Prețul unitar ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ 0 1 2 3 4 5 (3 x 4) Semnătura și ștampila furnizorului Date privind expediția Numele delegatului ............ Buletinul/cartea de identitate seria ..... nr. .............. eliberat/ă ........ Mijlocul de transport ........ nr. .......................... Expedierea s─a efectuat în prezența noastră la data de ...... ora ...... Semnăturile................... TOTAL, din care: accize Semnătura de primire 14─4─10/aA ─ verso Continuarea facturii nr. ...................... Nr. crt. Denumirea produselor sau a serviciilor U.M. Cantitatea Prețul unitar ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ 0 1 2 3 4 5 (3 x 4) Semnătura și ștampila furnizorului Date privind expediția Numele delegatului ............ Buletinul/cartea de identitate seria ..... nr. .............. eliberat/ă ........ Mijlocul de transport ........ nr. .......................... Expedierea s─a efectuat în prezența noastră la data de ...... ora ...... Semnăturile................... TOTAL, din care: accize Semnătura de primire BON DE COMANDA - CHITANȚA (cod 14-4-11 și cod 14-4-11/a) Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare. Tipărit în carnete cu câte 75 de file. 1. Servește ca document pentru: contractarea serviciilor, confirmarea primirii și evaluarea obiectului de executat sau de reparat, după caz, încasarea sumei de la client, determinarea volumului serviciilor prestate și a materialelor consumate. Bonul de comanda - chitanța (cod 14-4-11) se întocmește numai de către plătitorii de T.V.A. 2. Se întocmește în trei exemplare de către unitatea prestatoare. 3. Circula: - exemplarul 1, la compartimentul financiar-contabil; - exemplarul 2 se preda clientului; - exemplarul 3 rămâne în carnet. 4. Se arhiveaza: - exemplarul 1, la compartimentul financiar-contabil; - exemplarul 3 rămâne în carnet. Unitatea .................................... Codul fiscal ................................ Nr. de înmatriculare în Registrul comerțului/ anul ........................................ Sediul (localitatea, str. nr.) .............. Județul ..................................... BON DE COMANDĂ─CHITANȚĂ Nr. .... din data de .................... Client ..................., str. .................... nr. ......., bl. ....., et. ......, ap. ....., sectorul/județul ............., localitatea ............. Codul Obiectul/Operațiunea U.M. Cantitatea Prețul unitar/ Tarif ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ TOTAL I: ............................ TOTAL II: ........................... TOTAL (I II): ..................... T.V.A.: ............................. TOTAL GENERAL: ...................... Încasat avans .............................................................. Rest de plată .............................................................. Termen de execuție ......................................................... Valoarea obiectului adus la reparat ........................................ Obiectul neridicat în termen de un an se valorifică conform normelor legale. Responsabil, Client, L.S. ......................... ......................... 14─4─11 t2 ─ verso ─ Materiale date de unitate Codul Denumirea U.M. Cantitatea Prețul unitar ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ TOTAL II: ........................... Materiale aduse de client Denumirea U.M. Cantitatea Prețul unitar ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ TOTAL III: .......................... Unitatea .................................... Codul fiscal ................................ Nr. de înmatriculare în Registrul comerțului/ anul ........................................ Sediul (localitatea, str. nr.) .............. Județul ..................................... BON DE COMANDĂ─CHITANȚĂ Nr. .... din data de .................... Client ..................., str. .................... nr. ......., bl. ....., et. ......, ap. ....., sectorul/județul ............., localitatea ............. Codul Obiectul/Operațiunea U.M. Cantitatea Prețul unitar/ Tarif ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ TOTAL I: ............................ TOTAL II: ........................... TOTAL (I II): ..................... Încasat avans .............................................................. Rest de plată .............................................................. Termen de execuție ......................................................... Valoarea obiectului adus la reparat ........................................ Obiectul neridicat în termen de un an se valorifică conform normelor legale. Responsabil, Client, L.S. ......................... ......................... 14─4─11/a t2 ─ verso ─ Materiale date de unitate Codul Denumirea U.M. Cantitatea Prețul unitar ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ TOTAL II: ........................... Materiale aduse de client Denumirea U.M. Cantitatea Prețul unitar ─ lei ─ Valoarea ─ lei ─ TOTAL III: .......................... FIȘA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL (cod 14-3-8/b) Formular cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare. 1. Servește ca: - document de evidenta a intrărilor, iesirilor și stocurilor de formulare, care au un regim special de inseriere, numerotare, evidenta și urmărire; - document de evidenta a formularelor anulate; - document pentru stabilirea grupelor de numere (serii), pe compartimentele unității, în vederea numerotarii formularelor; - sursa de informații pentru controlul operativ curent și contabil al stocurilor de formulare. 2. Se întocmește într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de formular cu regim special, de către gestionar. Fișele de magazie ale formularelor cu regim special se țin la locul de depozitare a formularelor. 3. Nu circula, fiind document de înregistrare. 4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. ........................... Unitatea Rezervat numerele (seriile) Pentru compartiment FIȘĂ DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL de la până la Denumirea formularului ........................ Codul formularului ........ formatul .......... Prețul unitar ...... U.M. ..... Codul ......... Data Felul și numărul formularului de primire sau de eliberare Cantitatea Stocul Numerele (seria) Numele și prenumele primi─ torului Formu─ larele neutili─ zabile (numărul și seria) Data și semnătura celui care predă formu─ larele neutili─ zabile primită elibe─ rată de la până la 14─3─8/b ─ verso ─ Data Felul și numărul formularului de primire sau de eliberare Cantitatea Stocul Numerele (seria) Numele și prenumele primi─ torului Formu─ larele neutili─ zabile (numărul și seria) Data și semnătura celui care predă formu─ larele neutili─ zabile primită elibe─ rată de la până la
Anexa 1 B
NORME METODOLOGICE
pentru întocmirea și utilizarea formularelor comune privind activitatea financiară și contabila
Articolul 1
Persoanele juridice și persoanele fizice prevăzute la
art. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991 , au obligația sa organizeze și să asigure evidenta, gestionarea și corecta utilizare a formularelor cu regim special de inseriere și numerotare, cum sunt: facturile, chitanțele, avizele de însoțire a mărfii, alte documente, cu ajutorul cărora se stabilesc volumul de activitate, plățile și încasările efectuate în raport cu bugetul de stat, clienții, furnizorii sau cu alte persoane fizice și juridice.
Articolul 2
Formularele care stau la baza determinării veniturilor persoanelor prevăzute la art. 1 se asigura prin Regia Autonomă "Imprimeria Naționala" sau de către alte unități tipografice agreate, sub supravegherea acesteia.
Articolul 3
Organizarea gestionării, folosirii și evidentei formularelor prevăzute la art. 2 se face potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, iar răspunderea revine administratorului, ordonatorului de credite sau altor persoane care au obligația gestionării patrimoniului.
Articolul 4
La persoanele prevăzute la art. 1, evidenta operativă a formularelor se tine cu ajutorul Fisei de magazie a formularelor cu regim special (cod 14-3-8/b), care se completează distinct pentru fiecare tip de formular, pe măsura aprovizionarii acestora.
Articolul 5
Formularele cu regim special de inseriere și numerotare se eliberează utilizatorilor, pe baza aprobării administratorului, a ordonatorului de credite sau a altor persoane care au obligația gestionării patrimoniului, în care se va specifică faptul ca formularele ridicate anterior au fost folosite în conformitate cu normele în vigoare, iar cele pierdute - seria ....... de la nr. ........ la nr. ......... - au fost declarate nule în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a, nr. ....... .
Formularele cu regim special de inseriere și numerotare se eliberează din magazie pe baza bonului de consum, dintr-un bonier distinct, gestionat de persoana imputernicita în acest scop de către administratorul, ordonatorul de credite sau alte persoane care au obligația gestionării patrimoniului.
La eliberarea din magazie a acestor formulare, în bonul de consum se înscriu, în mod obligatoriu, seria și numerele aferente formularelor respective.
Articolul 6
Salariații care primesc spre folosință aceste formulare răspund de utilizarea lor, pentru consemnarea operațiunilor legale, și au obligația să justifice în orice moment existenta lor.
Articolul 7
Înscrierea datelor în aceste formulare se face potrivit reglementărilor cuprinse în normele generale privind documentele justificative și financiar-contabile.
Articolul 8
Formularele care nu se mai folosesc se restituie la magazie pe baza Bonului de predare-transfer, restituire, cod 14-3-3A, și se înregistrează ca intrare în Fișa de magazie a formularelor cu regim special, cod 14-3-8/b, menționându-se numerele și seria formularelor primite.
Articolul 9
În cazul în care o persoană prevăzută la art. 1 se lichidează, fuzionează sau se divizeaza, se va proceda astfel:
- în cazul lichidării, formularele neutilizate se vor returna Regiei Autonome "Imprimeria Naționala" sau tipografiilor agreate furnizoare, pe baza unui proces-verbal în care se vor înscrie felul, seria și numărul documentelor, fără plata contravalorii acestora când formularele sunt individualizate;
- în cazul fuzionării, formularele se vor folosi până în momentul în care acestea se epuizează;
- în cazul divizării, formularele se vor folosi de către una dintre persoanele prevăzute la art. 1, nou-înființate, cu aprobarea direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene sau a municipiului București.
Articolul 10
Formularele neutilizabile, defectuos tipărite sau în alte cazuri similare se anulează prin barare pe diagonala, făcându-se mențiunea "ANULAT" pe toate exemplarele, și se restituie, cu excepția formularelor din carnete brosate, gestionarului de formulare, sub semnatura persoanei predatoare, în fișa de magazie a formularului cu regim special înscriindu-se numărul și seria formularului respectiv în coloana "formulare neutilizabile", urmând a fi predate la arhiva și păstrate conform normelor legale.
Articolul 11
Formularele utilizate și cele neutilizabile, până la predarea lor la arhiva, se păstrează la compartimentul care le-a folosit, în ordinea numerelor, pentru a permite controlul în orice moment al utilizării acestora.
Articolul 12
Orice lipsuri sau pierderi de formulare numerotate, în magazie sau la compartimentele care le utilizează, vor fi aduse la cunoștința, în scris, administratorului, ordonatorului de credite sau altor persoane, care au obligația gestionării patrimoniului unității, care vor dispune cercetarea și verificarea împrejurărilor în care s-au produs lipsurile sau pierderile și eventuala tragere la răspundere a celor vinovați, conform legii.
Formularele cu regim special de inseriere și numerotare, pierdute sau sustrase se declara nule în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a, după sesizarea organelor în drept.
Anexa 2 SITUAȚIA
stocului de formulare cu regim special de inseriere și numerotare la data de 31 decembrie 1997
- model -
Nr. crt.
Denumirea formularului
Codul formularului
U.M.
Cantitatea
Numerele (seria)
de la
până la
Conducătorul unității,
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
-----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.