Normele nr. 2/2000

Articolul 1

În înțelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:

a) țările din categoria A și, respectiv, țările din categoria B au semnificatia prevăzută la

art. 1 lit. a) și b) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999

privind limitarea riscului de credit al băncilor;

b) entitate de risc - are semnificatia prevăzută la

art. 1 lit. m) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 ;

c) entitate de risc potențiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanții, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanț sau din afară bilanțului, garantat; entitatea de risc potențiala este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanție sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potențiala va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere ca în cazul realizării riscului de credit banca va include în activul sau, în urma executării garanțiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;

d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligațiile băncii din angajamentele de finanțare și din cele de garantare asumate de aceasta, precum și depozitele plasate la alte bănci;

e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate în funcție de serviciul datoriei și de inițierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum și al structurării, după caz, în principal și dobânda, astfel:

1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar

1.1.1. principal

90311 - Garanții imobiliare

90312 - Deschideri de credite documentare

90319 - Alte deschideri de credite confirmate

9032 - Acceptări sau angajamente de plată

9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

91311 - Cauțiuni imobiliare

91312 - Cauțiuni administrative și fiscale

91313 - Garanții financiare

91314 - Garanții de rambursare a creditelor acordate de alte bănci

9139 - Alte garanții date pentru clientela

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente indoielnice (extras)

1.2. credite acordate băncilor

1.2.1. principal

901 - Angajamente în favoarea altor bănci

9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare

9112 - Acceptări de plată

9119 - Alte garanții date altor bănci

9591 - Alte angajamente date (extras)

981 - Angajamente indoielnice (extras)

2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar

2.1.1. principal

20111 - Scont și operațiuni asimilate

20112 - Factoring

20119 - Alte creanțe comerciale

20211 - Vânzări în rate

20212 - Credite acordate persoanelor fizice

20213 - Diferențe de rambursat legate de utilizarea cărților de plată

20214 - Utilizări din deschideri de credite permanente

20215 - Credit global de exploatare

20216 - Credite pentru finanțarea stocurilor

20217 - Credite garantate cu valori financiare

20218 - Credite acordate importatorilor

20219 - Alte credite de trezorerie

20311 - Credite garantate cu creanțe asupra strainatatii

20312 - Credite furnizori

20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor

20319 - Alte credite pentru export

2041 - Credite pentru echipament

2051 - Credite investitori

2052 - Credite promotori

2061 - Alte credite acordate clientelei

2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare

2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare

2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

2412 - Valori primite în pensiune la termen

2511 - Conturi curente (sold debitor)

2811 - Creanțe restante (extras)

2821 - Creanțe indoielnice (extras)

2.1.2. dobânda

2017 - Creanțe atașate

2027 - Creanțe atașate

2037 - Creanțe atașate

2047 - Creanțe atașate

2057 - Creanțe atașate

2067 - Creanțe atașate

2317 - Creanțe atașate

2417 - Creanțe atașate

25171 - Creanțe atașate

2812 - Dobânzi restante (extras)

2817 - Creanțe atașate (extras)

2822 - Dobânzi indoielnice (extras)

2827 - Creanțe atașate (extras)

2.2. credite acordate băncilor

2.2.1. principal

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor

1412 - Credite la termen acordate băncilor

1413 - Credite financiare acordate băncilor

1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

1512 - Valori primite în pensiune la termen

1811 - Creanțe restante (extras)

1821 - Creanțe indoielnice (extras)

2.2.2. dobânda

1417 - Creanțe atașate

1517 - Creanțe atașate

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creanțe atașate (extras)

1822 - Dobânzi indoielnice (extras)

1827 - Creanțe atașate (extras);

f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate în funcție de serviciul datoriei și de inițierea procedurilor judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinței privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum și al structurării, după caz, în principal și dobânda, astfel:

1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit:

1.1. plasamente constituite la bănci

1.1.1. principal

1311 - Depozite la vedere la bănci

1312 - Depozite la termen la bănci

1811 - Creanțe restante (extras)

1821 - Creanțe indoielnice (extras)

1.1.2. dobânda

1317 - Creanțe atașate (extras)

1812 - Dobânzi restante (extras)

1817 - Creanțe atașate (extras)

1822 - Dobânzi indoielnice (extras)

1827 - Creanțe atașate (extras);

g) garanții - următoarele categorii de garanții care, în conformitate cu prevederile

Normelor Băncii Naționale a României nr. 8/1999 , pot diminua expunerea bruta:

1. garanții personale - se referă la garanții furnizate de terți (de exemplu: cauțiunea, avalul etc.);

2. garanții reale - se referă la bunuri corporale sau necorporale primite în garanție pentru operațiunile realizate cu alte bănci sau cu clientela din sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare inclusiv depozitul colateral, gajul fără deposedare etc.);

3. garanții intrinseci - se referă la garanții incluse în caracteristicile operațiunii insesi și care nu fac obiectul înregistrării în posturile din afară bilanțului (de exemplu: valori primite în pensiune simpla, titluri primite în pensiune livrata etc.); băncile vor inregistra garanțiile intrinseci în contul de evidenta tehnico-operativă 9981 - Alte valori primite;

4. calitatea entitatii de risc - se referă la drepturile pe care banca le are asupra patrimoniului entitatii de risc, fiind considerată ca garanție implicita pentru orice operațiune (de exemplu: dreptul de gaj general asupra ansamblului bunurilor corporale și necorporale ale unui client în calitate de creditor chirografar, drepturi patrimoniale în calitate de acționar etc.).

În scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea și/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garanțiile primite, respectiv de tipul garanțiilor reale, personale și intrinseci, operațiunile în urma cărora rezultă aceste garanții fiind denumite în continuare operațiuni de acceptare de garanții, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de garanții, precum și al modului de evidențiere a acestora, astfel:

1. garanții personale și reale:

1.1. din bilanț

1323 - Depozite colaterale ale băncilor [extras*1)]

25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanție

25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)]

1.2. din afară bilanțului

912 - Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la bănci

9141 - Garanții primite de la organismele administrației publice și de

la cele asimilate

9142 - Garanții primite de la societăți de asigurare și capitalizare

9143 - Garanții primite de la clientela financiară

9144 - Ipoteci imobiliare

9145 - Gajuri cu deposedare

9146 - Gajuri fără deposedare

9149 - Alte garanții primite de la clientela

952 - Titluri primite în garanție

9592 - Alte angajamente primite [extras*2)]

2. garanții intrinseci:

2.1. din evidenta tehnico-operativă

9981 - Alte valori primite (extras);

--------------

*1) Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operațiunilor de credit, și nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati ulterioare determinate.

*2) Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operațiunilor de credit.

h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de bănci în scopul acoperirii unor pierderi potențiale din credite și plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifica, precum și al structurării, în principal și dobânda, a categoriei de active rectificate, astfel:

1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar:

1.1. aferente principalului

2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

1.2. aferente dobânzii

2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

2. aferente creditelor acordate băncilor:

2.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

2.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras)

3. aferente plasamentelor constituite la bănci:

3.1. aferente principalului

1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)

3.2. aferente dobânzii

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda (extras).

Articolul 2

Pentru încadrarea elementelor de activ din bilanț sau din afară bilanțului [asimilate celor de activ din bilanț prin aplicarea prevederilor

art. 3 lit. g) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 ], într-o categorie de risc de credit în conformitate cu criteriile prezentate în anexa nr. 1 a) la

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999

se vor lua în considerare următoarele sistematizari ale elementelor informationale prevăzute (sau pe baza cărora se determina cele prevăzute) de criteriile menționate:

a) la nivelul unui element de activ din bilanț sau din afară bilanțului:

1. categoria în care se încadrează: numerar/valori din aur, metale și pietre prețioase/cecuri/alte valori/venituri de primit/alte creanțe (altele decât cecurile, alte valori și veniturile de primit)/alte active (altele decât cele enumerate);

- pentru categoria "alte creanțe":

1.1. caracteristica: creanta respectiva reprezintă/nu reprezintă element de activ dedus din fondurile proprii;

1.2. caracteristica: creanta respectiva este/nu este credit;

1.3.*) moneda de exprimare [în funcție de aceasta se determina caracteristicile prevăzute la pct. 1.6 și la lit. c) pct. 1.4];

1.4.*) moneda de finanțare - moneda în care se face rambursarea de către debitor [în funcție de aceasta se determina caracteristicile prevăzute la pct. 1.6 și la lit. c) pct. 1.4];

1.5.*) data scadentei (pe baza acesteia se determina caracteristica prevăzută la pct. 1.3);

1.6.*) codul entitatii de risc [prin intermediul acestuia se regăsesc caracteristicile prevăzute la pct. 1*) liniuța a doua];

- pentru categoria "alte active":

1.1. caracteristica: activul respectiv reprezintă/nu reprezintă element de activ dedus din fondurile proprii; 1*) elemente informationale determinate în funcție de cele prevăzute la pct. 1:

- caracteristica calculată pe baza datei scadentei:

1.3. perioada rămasă până la data scadentei: maximum un an/mai mare de un an/nedeterminată (valoarea "nedeterminată" corespunde cazului în care data scadentei a fost depășită);

- caracteristici aferente entitatii de risc:

1.4. categoria în care se încadrează: administrație centrala/administrație regionala sau locală/banca centrala/ banca comercială/comunitate europeană/bancă de dezvoltare multilaterală/Banca Europeană de Investiții/persoana fizica/alta entitate economică din sectorul nebancar;

1.5. categoria tarii de origine: țara din categoria A/țara din categoria B/ România;

1.6.*) moneda naționala [în funcție de aceasta se determina caracteristicile prevăzute la pct. 1.6 și la lit. c) pct. 1.4];

- caracteristica de echivalenta între monede:

1.6. următoarele monede sunt/nu sunt echivalente:

- moneda de exprimare;

- moneda de finanțare;

- moneda naționala a entitatii de risc;

b) la nivelul unei operațiuni de acceptare de garanții, asociata unuia sau mai multor elemente de activ din bilanț și/sau din afară bilanțului, care au rezultat din aceeași operațiune (de exemplu: contract de garanție accesoriu unui contract aferent unei operațiuni de acordare de credit din derularea căreia au rezultat sume privind partea neutilizata, partea utilizata, creanțe atașate, creanțe restante etc.):

1. categoria în care se încadrează: depozite colaterale/ titluri/certificate de depozit și instrumente similare/ipoteci/ garanții personale/alte garanții (altele decât cele enumerate);

- pentru categoria "depozite colaterale":

1.1. caracteristica: depozitul colateral a fost/nu a fost plasat la banca însăși;

- pentru categoria "titluri":

1.1.*) codul entitatii de risc potențiale [prin intermediul acestuia se regăsesc caracteristicile prevăzute la pct. 1*) prima liniuța];

- pentru categoria "certificate de depozit și instrumente similare":

1.1. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumentul similar a fost/nu a fost emis de banca însăși;

------------

- pentru categoria "ipoteci":

1.1. caracteristica: imobilul ipotecat este/nu este locuinta;

1.2. caracteristica: rangul ipotecii instituite în favoarea băncii este/nu este superior în raport cu rangurile ipotecilor instituite în favoarea altor creditori;

1.3. caracteristica: imobilul este/nu este ocupat de debitor;

1.4. caracteristica: imobilul va fi/nu va fi ocupat de debitor;

1.5. caracteristica: imobilul este/nu este dat cu chirie de debitor;

- pentru categoria "garanții personale" (garanțiile personale evidentiate în contabilitate au caracter expres și irevocabil):

1.1.*) codul entitatii de risc potențiale [prin intermediul acestuia se regăsesc caracteristicile prevăzute la pct. 1*) prima liniuța];

1.3. caracteristica: garanția are/nu are caracter necondiționat;

1.*) elemente informationale determinate în funcție de cele prevăzute la pct. 1:

- caracteristici aferente entitatii de risc potențiale: sunt identice cu cele aferente entitatii de risc, prevăzute la lit. a) pct. 1*) liniuța a doua:

1.1. categoria în care se încadrează;

1.2. categoria tarii de origine;

1.3.*) moneda naționala [în funcție de aceasta se determina caracteristica prevăzută la lit. c) pct. 1.4];

c) la nivelul unui element de activ din bilanț sau din afară bilanțului, încadrat în categoria "alte creanțe" și care are asociata o garanție din categoria "garanții personale":

- caracteristica de echivalenta între monede:

1.4. următoarele monede sunt/nu sunt echivalente:

- moneda de exprimare;

- moneda de finanțare;

- moneda naționala a entitatii de risc;

- moneda naționala a entitatii de risc potențiale;

d) la nivelul tuturor criteriilor prevăzute în anexa nr. 1 a) la

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999

- sistematizarea acestora este prevăzută în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice. În legătură cu anexa menționată se vor avea în vedere următoarele:

- pentru variantele care nu se regăsesc în tabelul prevăzut în anexa gradul de risc de credit atribuit va avea valoarea 100%;

- rubricile marcate cu "X" reprezintă caracteristici ale căror valori nu sunt determinate (în sensul că, în cazul în speta, caracteristica respectiva fie nu are relevanta și, ca urmare, nu este necesară determinarea unei valori pentru aceasta, fie înregistrează chiar valoarea "nedeterminat").

Articolul 3

În vederea clasificarii creditelor și a plasamentelor, a constituirii și/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit băncile au obligația sa dispună de metode adecvate de organizare a informatiei și de proceduri care să le permită:

a) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. e) și f) (conturi ale operațiunilor de credit și plasament) a unui extras care:

1 - sa păstreze un element informațional de identificare a documentului justificativ al operațiunii de credit sau plasament în urma căreia a fost înregistrată suma extrasa, pe baza căruia să fie posibila selectarea tuturor extraselor aferente operațiunii respective și prin intermediul căruia să poată fi regasita și păstrată temporar, la nivelul extrasului, valoarea determinata a următoarei caracteristici aferente operațiunii respective de credit sau plasament:

1.1. atribut care să indice dacă au fost/nu au fost inițiate proceduri judiciare față de contractul de credit sau plasament;

2. sa păstreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe baza cărora se determina cele necesare) pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit, respectiv pentru:

2.1. caracteristicile, dintre cele prevăzute la art. 2 lit. a), aplicabile în cazul operațiunilor de credit sau plasament (respectiv cele prevăzute pentru categoria "alte creanțe"), cu respectarea următoarelor precizări:

2.1.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de risc, prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 1*) a doua liniuța, nu vor fi păstrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regasite prin intermediul codului entitatii de risc și păstrate temporar în vederea încadrării într-o categorie de risc de credit);

2.1.2. valoarea caracteristicii prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 1.3 va fi determinata, în funcție de data scadentei de la pct. 2.1, ori de câte ori este necesară încadrarea într-o categorie de risc de credit;

2.1.3. valoarea caracteristicii de echivalenta prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 1.6 va fi determinata, de asemenea, ori de câte ori este necesară încadrarea într-o categorie de risc de credit;

3. sa păstreze temporar valori determinate ale următoarelor caracteristici, necesare în vederea efectuării operațiunii de clasificare:

3.1. caracteristici aferente entitatii de risc [acestea vor fi adăugate inițial caracteristicilor entitatii de risc, prevăzute la art. 2 lit. a) pct. 1*) liniuța a doua, iar în aceasta etapa, vor fi doar regasite prin intermediul codului entitatii de risc și păstrate temporar la nivelul extrasului, în vederea efectuării operațiunii de clasificare];

3.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);

3.1.2. atribut care să indice dacă au fost/nu au fost inițiate proceduri judiciare față de entitatea de risc;

4. sa păstreze temporar simbolul contului din cadrul căruia este izolata suma extrasa, precum și:

4.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentând principal/conturi bilantiere reprezentând dobânda/conturi din afară bilanțului, reprezentând principal;

5. sa păstreze elementul informațional care permite izolarea, din cadrul contului, a sumei extrase (de exemplu: numărul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);

6. sa păstreze temporar gradul de risc de transformare în credit, determinat, în cazul în care suma este extrasa dintr-un cont de activ din afară bilanțului, prin aplicarea în mod corespunzător a prevederilor

art. 3 lit. g) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999

(sumele aferente elementelor de activ din afară bilanțului, rezultate în urma operațiunilor de credit, extrase din conturile de înregistrare a angajamentelor de finanțare, vor avea gradul de risc de transformare în credit 100%, iar cele extrase din conturile de înregistrare a angajamentelor de garanție vor avea gradul de risc de transformare în credit 50%);

-----------------

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 , luând în considerare doar caracteristicile prevăzute în cazul operațiunilor de credit sau plasament la pct. 2. Practic stabilirea gradului de risc de credit de ultim rang se realizează prin compararea caracteristicilor necesare pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit (dintre cele prevăzute la pct. 2) cu fiecare dintre înregistrările tabelului din anexa nr. 1, până la intalnirea unei înregistrări echivalente și preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia;

8. sa păstreze temporar rubrici în vederea înregistrării expunerilor elementare (fiecare dintre sumele aferente celor 4 grade de risc de credit - 0%, 20%, 50% și 100%);

9. sa păstreze temporar suma extrasa în rubrica corespunzătoare gradului de risc de credit de ultim rang;

10. sa păstreze temporar un atribut care să indice serviciul datoriei - acest atribut va fi calculat în funcție de data scadentei prevăzute la pct. 2.1, astfel: în cazul în care data scadentei este mai mica decât data calendaristică aferentă operațiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel, va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanțare, angajamentelor de garanție, angajamentelor de finanțare și de garanție indoielnice, al creanțelor curente și atașate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanțe indoielnice, al creanțelor atașate creanțelor restante și indoielnice);

11. sa păstreze temporar o rubrica de calcul;

Notă:

------

Avându-se în vedere necesitatea regularizării provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operațiunii de clasificare curente, exista situații în care este necesară menținerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanțe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit și care a fost achitată în perioada scursa între operațiunile de clasificare).

În acest context sunt de menționat și situațiile apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în măsura în care este posibil, în cazul în care suma respectiva este transferata integral, vor fi actualizate informațiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata, iar în cazul în care este transferata numai o parte din suma respectiva vor fi determinate nivelurile provizioanelor specifice de risc de credit aferente fiecăreia dintre sumele rezultate, cea rămasă și cea transferata, iar informațiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata vor fi actualizate. Altfel, pentru a fi evitata situația în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rămân fără obiect, pentru primul caz menționat anterior va fi menținut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării integrale la creanțe restante a unei creanțe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit se va menține un extras cu valoare zero, urmând ca, în cadrul operațiunii de regularizare a provizioanelor specifice de risc de credit, nivelul acestora să fie adus la nivelul necesarului (respectiv, la valoarea zero); totodată pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la concurenta nivelului necesar;

b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al căror element informațional de identificare a documentului justificativ al operațiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;

c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1] și al celor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1] a tuturor extraselor al căror element informațional de identificare a documentului justificativ al operațiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;

d) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanțiilor primite) a unui extras, care:

1. sa păstreze un element informațional de identificare a documentului justificativ aferent operațiunii de acceptare de garanții în urma căreia a fost înregistrată suma extrasa;

2. sa păstreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe baza cărora se determina cele necesare) pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit a părții garantate a elementului/elementelor de activ din bilanț sau din afară bilanțului, respectiv pentru caracteristicile prevăzute la art. 2 lit. b), cu respectarea următoarelor precizări:

2.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de risc potențiale, prevăzute la art. 2 lit. b) pct. 1*) prima liniuța, nu vor fi păstrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regasite prin intermediul codului entitatii de risc potențiale și păstrate, temporar, în vederea încadrării într-o categorie de risc de credit);

3. sa păstreze elementul informațional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;

4. sa păstreze valori determinate pentru următoarele caracteristici care indica dacă, prin garanția respectiva:

4.1. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi bilantiere reprezentând principal aferent creditului garantat;

4.2. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate în conturi din afară bilanțului, reprezentând principal aferent creditului garantat;

4.3. sunt/nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;

e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legăturilor dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operațiunilor de credit, pe de o parte, și elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operațiunilor de acceptare de garanții, pe de altă parte, astfel încât să poată fi efectuate următoarele selectii:

1. pentru un element informațional de identificare a documentului justificativ aferent unei operațiuni de credit:

1.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operațiunilor de acceptare de garanții care garantează operațiunea de credit prevăzută la pct. 1;

2. pentru un element informațional de identificare a documentului justificativ aferent unei operațiuni de acceptare de garanții:

2.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operațiunilor de credit garantate prin operațiunea de acceptare de garanții prevăzută la pct. 2;

f) efectuarea în cadrul selecției prevăzute la lit. e) pct. 2 a următoarelor operațiuni:

1. selectarea tuturor extraselor al căror element informațional de identificare a documentului justificativ aferent operațiunii de acceptare de garanții prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] și al contului de evidenta tehnico-operativă [prevăzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];

2. selectarea unui extras, dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:

2.1. selectarea unui element informațional de identificare a documentului justificativ aferent unei operațiuni de credit, dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:

2.1.1. selectarea tuturor extraselor al căror element informațional prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1] și al conturilor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1];

2.1.2. selectarea, dintre extrasele prevăzute la pct. 2.1.1, a celor garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 4.1, 4.2 și 4.3, aferente extrasului de la pct. 2, și valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 4.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];

2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 și reținerea sumei obținute;

2.2. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operațiunilor de credit prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puțin pentru elementul informațional deja selectat);

2.3. obținerea unui total general din sumele prevăzute la pct. 2.1.3;

2.4. reluarea operațiunii prevăzute la pct. 2.1;

2.4.1. reluarea operațiunii prevăzute la pct. 2.1.1;

2.4.2. reluarea operațiunii prevăzute la pct. 2.1.2;

2.4.3. selectarea unui extras, dintre cele prevăzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:

2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obținut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevăzut la pct. 2 și reținerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul [prevăzută pentru extrasul în cauza la lit. a) pct. 11];

2.4.3.2. determinarea, unde este cazul, a valorii pentru caracteristica de echivalenta prevăzută la art. 2 lit. c) pct. 1.4;

2.4.3.3. determinarea gradului de risc de credit final grad de risc de credit aferent părții garantate a elementului de activ din bilanț sau din afară bilanțului, stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate în anexa nr. 1a) la

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 , luându-se în considerare doar acele criterii care se referă la elemente de activ din bilanț sau din afară bilanțului, garantate. Practic stabilirea gradului de risc de credit final se realizează prin compararea caracteristicilor necesare pentru încadrarea într-o categorie de risc de credit aferentă extrasului de la pct. 2.4.3 [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 2], la care se adauga cele aferente extrasului de la pct. 2 [prevăzute pentru acesta la lit. d) pct. 2], cu fiecare dintre înregistrările tabelului din anexa nr. 1, până la intalnirea unei înregistrări echivalente și preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia;

2.4.3.4. compararea gradului de risc de credit final cu gradul de risc de credit al rubricii "Grad de risc 100%", iar:

- în cazul în care acesta este mai mic:

2.4.3.4.1. determinarea sumei celei mai mici dintre suma înregistrată în rubrica temporară de calcul și suma înregistrată în rubrica "Grad de risc 100%";

2.4.3.4.2. adăugarea sumei obținute la pct. 2.4.3.4.1 la rubrica al carei grad de risc de credit este echivalent cu gradul de risc de credit final;

2.4.3.4.3. diminuarea sumei înregistrate în rubrica temporară de calcul și a sumei înregistrate în rubrica "Grad de risc 100%" cu suma obținută la pct. 2.4.3.4.1;

- altfel:

2.4.3.4.1. neexecutarea etapei prevăzute la pct. 2.4.3.5;

2.4.3.5. reluarea etapelor prevăzute la pct. 2.4.3.4, inlocuind rubrica "Grad de risc 100%", pe rând, cu rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%" și "Grad de risc 0%";

2.4.4. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2.4.3 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 2.4.2 (mai puțin pentru extrasul deja selectat);

2.5. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative aferente operațiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puțin pentru elementul informațional deja selectat);

3. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puțin pentru extrasul deja selectat);

g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1] și al celor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entitatii de risc, prevăzută la lit. a) în cadrul pct. 2.1, este comuna, iar în cadrul acestei selectii:

1. încadrarea într-o anumită categorie de clasificare*) pe baza valorii caracteristicii privind sectorul de activitate al entitatii de risc (bancar/nebancar), prevăzută la lit. a) pct. 3.1.1, și a următoarelor criterii aplicate simultan:

1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;

1.2. inițierea de proceduri judiciare stabilită pe baza a cel puțin unuia dintre următoarele elemente:

1.2.1. existenta a cel puțin unui extras la care atributul prevăzut la lit. a) pct. 1.1 sa indice dacă au fost/nu au fost inițiate proceduri judiciare față de contractul de credit sau plasament;

1.2.2. valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 3.1.2 indica inițierea de proceduri judiciare față de entitatea de risc;

-----------------

3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ, iar la fiecare dintre extrasele selectate:

3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzător, conform tabelului nr. 3 din anexa la

Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 2/2000 ;

h) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care să păstreze:

1. elementul informațional de legătură, comun extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];

2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 4];

3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 5];

i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 și la art. 1 lit. f) pct. 1] și al celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al căror element informațional de legătură, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun, iar în cadrul acestei selectii:

1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere;

2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative și atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%, 50%, 100%), precum și a unei rubrici temporare de calcul;

3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:

3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:

3.1.1. utilizarea, ca baza de calcul, a expunerii ajustate [suma obținută prin totalizarea expunerilor elementare, înregistrate în cadrul rubricilor aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevăzute la lit. f), ponderate în funcție de gradul lor de risc de credit], în cazul următoarelor categorii de clasificare: "standard", "în observatie", "substandard" și "indoielnic";

3.1.2. utilizarea, ca baza de calcul, a expunerii neajustate [suma obținută prin totalizarea expunerilor elementare, înregistrate în cadrul rubricilor aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevăzute la lit. f), neponderate în funcție de gradul lor de risc de credit], în cazul categoriei de clasificare "pierdere";

3.2. selectarea unui extras, dintre cele prevăzute la pct. 2, pentru care elementele prevăzute la lit. h) pct. 2 și 3 sunt identice cu cele prevăzute, pentru extrasul de la pct. 3, la lit. a) pct. 4 și 5, iar în cazul în care:

3.2.1. exista un astfel de extras:

3.2.1.1. determinarea diferenței de regularizat, prin compararea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1) cu nivelul existent, și, în consecința:

- în cazul în care suma necesarului de provizionat este mai mare decât suma existenta, determinarea diferenței ce urmează să fie provizionata, prin includere pe cheltuieli;

- în cazul în care suma existenta este mai mare decât suma necesarului de provizionat, determinarea diferenței ce urmează să fie reluată pe venituri;

3.2.1.2. regularizarea sumei extrase, prin modificarea acesteia cu diferența pozitiva sau negativa, după caz, determinata la pct. 3.2.1.1;

3.2.1.3. preluarea în rubrica temporară de calcul a sumei rezultate în urma regularizării;

3.2.1.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3;

3.2.2. nu exista un astfel de extras:

3.2.2.1. crearea unei înregistrări care să conțină următoarele informații:

- elementul informațional de legătură, comun extraselor selectate potrivit lit. i);

- simbolul contului de origine al extrasului prevăzut la pct. 3;

- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevăzut la pct. 3 din cadrul contului sau de origine;

- suma ce urmează să fie inclusă pe cheltuieli în vederea constituirii provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de provizionat (prevăzut la pct. 3.1);

3.2.2.2. atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%, 50%, 100%) la înregistrarea creata, precum și o rubrica temporară de calcul;

3.2.2.3. preluarea în rubrica temporară de calcul a sumei prevăzute la pct. 3.2.2.1 liniuța a patra;

3.2.2.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3;

3.3. aplicarea prevederilor

art. 3 lit. f) din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 , prin parcurgerea următoarelor etape:

3.3.1. compararea sumei preluate în rubrica temporară de calcul cu expunerea elementara evidențiată la rubrica "Grad de risc 100%" a extrasului prevăzut la pct. 3, și, în consecința:

- în cazul în care suma preluată în rubrica temporară de calcul este mai mica sau egala, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%" aferentă provizionului specific de risc de credit și neexecutarea etapei prevăzute la pct. 3.3.2;

- în cazul în care expunerea elementara evidențiată la rubrica "Grad de risc 100%" a extrasului prevăzut la pct. 3 este mai mica, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%", aferentă provizionului specific de risc de credit și, concomitent, scăderea acesteia din suma preluată în rubrica temporară de calcul;

3.3.2. reluarea etapei prevăzute la pct. 3.3.1 pentru fiecare dintre rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%" și "Grad de risc 0%";

4. reluarea operațiunilor prevăzute la pct. 3 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puțin pentru extrasul deja selectat);

j) selectarea, în cadrul fiecăruia dintre conturile elementelor de activ din bilanț [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2, la art. 1 lit. f) pct. 1], conturile elementelor de activ din afară bilanțului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1] și conturile elementelor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor care au în comun același cod al entitatii de risc, precum și același grad de risc de transformare în credit (în cazul elementelor de activ din afară bilanțului) și totalizarea expunerilor elementare în cadrul fiecăreia dintre rubricile aferente gradelor de risc de credit, în vederea obținerii evidentelor extracontabile prevăzute la art. 2 lit. b) pct. 1 (pentru conturile de activ reprezentând credite și plasamente și pentru cele de pasiv rectificative aferente acestora) și, respectiv, pct. 2 (pentru conturile pe activ în afară bilanțului reprezentând credite) din

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/1999 .

Articolul 4

Băncile au obligația sa dispună de metode adecvate de organizare și conservare a informatiei, precum și de proceduri care să permită verificarea respectării obligațiilor prevăzute la art. 3, respectiv verificarea datelor primare, precum și a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza clasificarii creditelor și plasamentelor, a constituirii și/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare închidere contabila.

Articolul 5

Băncile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit, prin includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuța a 4-a, în cazul în care acestea exista.

Articolul 6

Băncile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de credit, astfel:

- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1 prima liniuța pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea;

- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1 liniuța a doua pe veniturile lunii pentru care se face raportarea.

Articolul 7

Băncile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit și pentru alte categorii de active decât cele prevăzute la art. 1 lit. e) și f), în condițiile în care dispun de norme interne care respecta următoarele principii:

- activele se încadrează, în funcție de criteriul/criteriile avut/avute în vedere, în categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienți de provizionare, ai căror număr și, respectiv, nivel depind de modul în care banca considera sa reducă impactul realizării riscului de credit asupra situației economico-financiare a băncii. În cadrul categoriilor de clasificare va fi prevăzută categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va fi "1" (sau 100%);

- necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de activ se stabilește în funcție de riscul de credit al acestuia, respectiv utilizându-se ca baza de calcul:

- expunerea neajustata - în cazul categoriei de clasificare "pierdere";

- expunerea ajustata - în cazul altor categorii de clasificare prevăzute;

- la determinarea expunerilor elementare garanțiile comune se distribuie proporțional între elementele de activ garantate;

- constituirea și/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează utilizându-se moneda de exprimare a activului pe care îl corecteaza;

- utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizează numai în cazul în care sumele pe care le rectifica se scot în afară bilanțului. În cazul activelor reprezentând categorii de credite sau plasamente, altele decât cele reglementate prin prezentele norme metodologice, se procedează la scoaterea în afară bilanțului a sumelor aferente unui credit sau plasament în condițiile respectării prevederilor

art. 12 și 13 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 2/2000 .

Articolul 8

Băncile vor raporta Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere:

1. situația clasificarii creditelor, precum și a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice;

2. situația clasificarii plasamentelor la bănci și a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.

Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere următoarele:

- vor cuprinde ansamblul teritoriului național și toate subunitatile din străinătate ale băncii - la nivelul global al băncii "G";

- vor cuprinde toate operațiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.

Formularele vor fi transmise lunar Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii pentru care se face raportarea.

Articolul 9

La închiderea contabila a lunii în care prezentele norme metodologice intră în vigoare provizioanele specifice de risc de credit existente în sold vor fi reluate integral pe venituri, indiferent dacă constituirea și/sau regularizarea acestora a fost impusa ori permisă prin reglementări sau a fost efectuată pe baza unor decizii sau norme interne. Concomitent băncile vor inregistra în contabilitate provizioanele specifice de risc de credit constituite potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, precum și pe baza normelor interne prevăzute la art. 7.

Articolul 10

Formularele de raportare prevăzute la art. 8 pct. 1 și 2 din prezentele norme metodologice se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidența contabilă, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme, și se semnează de către conducătorul băncii și de către șeful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în acest scop.

Articolul 11

Nerespectarea prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 și, respectiv, la

art. 70 din Legea nr. 58/1998 .

Articolul 12

Prezentele norme metodologice vor intra în vigoare pe data de 1 octombrie 2000.