OG nr. 75/2001

Cazierul fiscal se organizează de Ministerul Finanțelor Publice la nivel central și la nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, în format electronic.

La nivelul Ministerului Finanțelor Publice se organizează cazierul fiscal național, în care se tine evidenta contribuabililor de pe întregul teritoriu al României, iar la nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, se organizează cazierul fiscal local, în care se tine evidenta contribuabililor care au domiciliul/sediul în raza teritorială a acestora.

Cazierul fiscal va fi gestionat atât la nivel național, cat și la nivelul organelor fiscale teritoriale printr-o structura specializată care se va constitui în acest sens prin regulamentul de organizare și funcționare a Ministerului Finanțelor Publice.

În cazierul fiscal se înscriu în mod provizoriu până la soluționarea definitivă a cauzei, când se sterg din evidenta, date privind contribuabilii față de care organele competente au dispus măsuri care pot fi atacate potrivit prevederilor legale, ce se referă la faptele prevăzute la art. 2.

Înscrierile provizorii pentru care nu s-au primit comunicări de soluționare definitivă timp de 10 ani de la înregistrare se sterg din evidenta la împlinirea acestui termen.

În cazierul fiscal se înscriu provizoriu și mențiuni referitoare la contribuabilii care cesioneaza părți sociale/acțiuni, în cazul societăților comerciale cu datorii la bugetul de stat care depășesc valoarea capitalului social.

Înscrierea datelor prevăzute la art. 4 sau înscrierile provizorii menționate la art. 5 se fac în baza următoarelor documente:

a) extrasele de pe hotărârile judecătorești definitive, transmise de instanțele judecătorești Ministerului Finanțelor Publice;

b) extrasele de pe deciziile de soluționare a contestațiilor rămase definitive prin neexercitarea căilor de atac;

c) actele/documentele întocmite de organele fiscale și vamale din subordinea Ministerului Finanțelor Publice prin care se consemnează datele și informațiile prevăzute la art. 2 și 4;

d) acte ale altor organe competente să constate fapte prevăzute la art. 2 și să aplice sancțiuni.

În scopul completării cazierului fiscal organele fiscale pot solicita Inspectoratului General al Poliției și unităților teritoriale ale acestuia extras de pe cazierul judiciar al contribuabililor care au săvârșit faptele prevăzute la art. 2.

Documentele prevăzute la alin. (2) se comunică în termen de 15 zile de la data solicitării acestora. Pentru aceste solicitări nu se percep taxe de timbru.

Contribuabilii care au înscrise date în cazierul fiscal sau pentru care s-au făcut înscrieri provizorii se scot din evidenta dacă se afla în următoarele situații:

a) faptele pe care le-au săvârșit nu mai sunt sancționate de lege;

b) a intervenit reabilitarea de drept sau judecătorească;

c) nu au mai săvârșit fapte de natura celor prevăzute la art. 2 într-o perioadă de 10 ani de la data rămânerii definitive a actului prin care au fost sancționate aceste fapte;

d) decesul, respectiv radierea contribuabilului;

e) în cazul achitării datoriilor prevăzute la art. 5 alin. (3).

În cazul în care în cazierul fiscal al contribuabililor aflați în una dintre situațiile prevăzute la alin. (1) lit. a), b), c) și e) exista și alte mențiuni cu privire la alte fapte, se sterg numai mențiunile care impun scoaterea din evidenta.

Prezentarea certificatului de cazier fiscal al asociaților, acționarilor sau al reprezentanților legali ai persoanelor juridice este obligatorie la înființarea societăților comerciale.

Contribuabilii au dreptul să solicite și să obțină certificate de cazier fiscal conținând datele înscrise în cazierul fiscal propriu, în condițiile prezentei ordonanțe.

La solicitarea expresă a contribuabililor certificatul de cazier fiscal poate fi eliberat în forma simplificata, care să ateste numai dacă aceștia figurează sau nu figurează în evidenta cazierului fiscal.

La solicitarea motivată a organelor de urmărire penală și a instanțelor judecătorești Ministerul Finanțelor Publice va furniza informații din cazierul fiscal al contribuabililor aflați în curs de urmărire sau de judecată.

În baza acordurilor fiscale internaționale Ministerul Finanțelor Publice poate furniza autorităților fiscale competente din statele partenere, la cerere, informații din cazierul fiscal al contribuabililor.

Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii și numai în scopul în care a fost eliberat.

Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face în cel mult 10 zile de la data solicitării eliberării.

Pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal se percep taxele extrajudiciare de timbru prevăzute de lege.

La cerere, pentru situații de urgenta, certificatul de cazier fiscal poate fi eliberat în cel mult 3 zile, cu plata unei taxe de timbru majorate cu 100%.

Contribuabilii care figurează în evidenta cazierului fiscal pot cere rectificarea datelor înscrise, dacă acestea nu corespund situației reale ori înregistrarea lor nu s-a făcut cu respectarea dispozițiilor legale.

Cererea de rectificare, însoțită de acte doveditoare, se adresează unității fiscale care a emis certificatul de cazier fiscal.

Organele fiscale vor comunică contribuabililor modul de soluționare a cererii de rectificare în termen de 30 de zile de la data depunerii acesteia.

Organele fiscale sunt obligate sa verifice susținerile contribuabililor și, dacă constata ca în cazierul fiscal s-a făcut o înregistrare gresita, iau măsuri de rectificare a datelor și comunică sau eliberează un nou certificat de cazier fiscal în locul celui contestat.

Certificatul de cazier fiscal eliberat în condițiile alin. (4) este scutit de taxa de timbru.

Contribuabilii cărora li s-a respins cererea de rectificare pot introduce contestație în termen de 30 de zile de la comunicare. Contestația se poate introduce și în cazul în care eroarea înregistrării în cazierul fiscal nu se datorează organelor fiscale.

Contestația se soluționează de către judecătoria în a carei raza teritorială își au domiciliul sau sediul contribuabilii.

Contestația este scutită de taxa de timbru.

Hotărârea prin care se soluționează contestația este definitivă.

În caz de admitere a contestației instanța va trimite o copie de pe hotărârea organului fiscal, în vederea rectificarii cazierului fiscal.

În termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe Guvernul va aproba norme metodologice prin care se vor stabili faptele care se vor înscrie în cazierul fiscal al contribuabilului, procedura de solicitare și de eliberare a certificatului de cazier fiscal și a informațiilor din cazierul fiscal, precum și procedura de înscriere a datelor și înscrisurilor provizorii în cazierul fiscal.

Procedura de eliberare a certificatului de cazier fiscal, a cărui prezentare este obligatorie la înființarea societăților comerciale pentru persoanele prevăzute la art. 8 alin. (1), va fi convenită prin protocol încheiat între Ministerul Finanțelor Publice și Camera de Comerț și Industrie a României și a Municipiului București.