Normele din 16 ianuarie 2003
pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Pune în aplicare 1
- OG nr. 75/2001 30 august 2001 privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal
Are ca temei 4
- Legea nr. 15/1968 21 iunie 1968 (prevederi anume) privind adoptarea Codului penal al României
- OG nr. 23/1995 11 august 1995 (prevederi anume) privind instituirea sistemului de marcare pentru tigarete, produse din tutun și băuturi al…
- Legea nr. 141/1997 24 iulie 1997 (prevederi anume) privind Codul vamal al României
- Legea nr. 521/2002 17 iulie 2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor…
Capitolul 1 Faptele care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabilului
Articolul 1
Faptele sancționate de legile financiare, vamale sau care privesc disciplina financiară, inclusiv cele care privesc stabilirea și gestionarea impozitelor și taxelor, care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabilului, sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentele norme metodologice.
În cazierul fiscal al persoanei juridice se înscriu și faptele stabilite în sarcina subunitatilor sale fără personalitate juridică, cum ar fi: sucursalele, punctele de lucru și altele asemenea.
În certificatul de cazier fiscal se înscriu numai faptele constatate prin actele administrative asupra cărora nu s-au exercitat în termenul legal căile de atac sau cele asupra cărora s-au pronunțat hotărâri judecătorești definitive/irevocabile.
Capitolul 2 Procedura de solicitare și de eliberare a certificatului de cazier fiscal
Articolul 2
Contribuabilii au dreptul să solicite și să obțină certificate de cazier fiscal conținând datele înscrise în cazierul fiscal propriu, în condițiile prevăzute de lege.
La solicitarea expresă a contribuabililor certificatul de cazier fiscal poate fi eliberat în forma simplificata, care să ateste numai dacă aceștia figurează sau nu figurează în evidenta cazierului fiscal.
Certificatul de cazier fiscal se eliberează numai la cererea scrisă a contribuabililor sau a reprezentanților acestora, depusa la organul fiscal competent.
Prin organ fiscal competent se înțelege direcția generală a finanțelor publice a județului sau a municipiului București, în a carei raza teritorială își are domiciliul, reședința ori sediul contribuabilul, după caz.
Pentru contribuabilii persoane fizice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune personal sau prin reprezentant, pe bază de procura, pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal propriu.
Pentru contribuabilii persoane juridice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către reprezentantul legal al acestora.
Pentru contribuabilii asociații fără personalitate juridică cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către unul dintre asociați, pe baza împuternicirii date de ceilalți asociați sau de reprezentantul acestora.
La depunerea cererii de eliberare a cazierului fiscal se prezintă în mod obligatoriu actul de identitate și/sau împuternicirea, după caz, iar în cazul persoanelor juridice, și actul care atesta numirea reprezentantului legal al acestora.
Articolul 3
Solicitarea eliberării certificatului de cazier fiscal se face prin completarea formularului de cerere-tip, pus la dispoziție în mod gratuit contribuabilului de către organul fiscal competent.
Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal va fi însoțită de dovada plății taxei extrajudiciare de timbru, prevăzută de lege.
La depunerea cererii organul fiscal competent va comunică solicitantului data după care se poate prezenta pentru ridicarea certificatului de cazier fiscal în interiorul termenului prevăzut de lege.
Articolul 4
Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face numai personal contribuabilului, respectiv reprezentantului, sub semnatura, cu condiția prezentării actului de identitate și a împuternicirii, după caz.
O dată cu eliberarea certificatului de cazier fiscal organul fiscal competent va arhiva împuternicirea în original, cererea pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal și copia certificatului de cazier fiscal.
Articolul 5
Certificatul de cazier fiscal se întocmește în doua exemplare de către persoana desemnată din cadrul serviciului de specialitate și se semnează de conducătorul organului fiscal competent.
Articolul 6
În cazul în care datele înscrise în cazierul fiscal nu corespund situației reale ori înregistrarea lor nu s-a făcut cu respectarea dispozițiilor legale, contribuabilul poate solicita rectificarea acestora prin completarea formularului de cerere de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal.
Cererea de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal, însoțită de actele doveditoare, se depune la organul fiscal competent și va urma procedura stabilită pentru cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal, fără perceperea taxei de timbru.
Actele doveditoare se anexează la cererea de rectificare, în copie certificată de organul fiscal competent pe baza prezentării actelor originale sau în copie legalizată.
Articolul 7
Modul de soluționare a cererii de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal se comunică în scris contribuabilului.
În cazul admiterii în totalitate sau în parte a cererii se eliberează un nou certificat de cazier fiscal, care va cuprinde datele rectificate.
În cazul soluționării parțiale a cererii de rectificare, rectificarea se face numai asupra unora dintre mențiunile înscrise în cazierul fiscal, dintre cele pentru care s-a solicitat rectificarea.
O dată cu înștiințarea asupra modului de soluționare a cererii de rectificare contribuabilul va fi înștiințat și asupra datei pentru ridicarea noului certificat de cazier fiscal.
Articolul 8
În cazul respingerii sau soluționării parțiale a cererii de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal contribuabilii pot să depună contestație la tribunal - secția de contencios administrativ în a carei raza teritorială își au sediul/domiciliul/reședința, potrivit legii.
În caz de admitere a contestației în baza hotărârii judecătorești definitive și irevocabile, organul fiscal competent va proceda la rectificarea cazierului fiscal și va elibera un nou certificat de cazier fiscal în locul celui contestat.
Contribuabilul va fi înștiințat asupra datei la care să se prezinte pentru ridicarea noului certificat de cazier fiscal.
Capitolul 3 Procedura de solicitare și de eliberare a informațiilor din cazierul fiscal către autoritățile prevăzute la
art. 8 alin. (4) și (5) din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001
Articolul 9
Informațiile referitoare la datele înscrise în cazierul fiscal al contribuabililor, solicitate de către autoritățile prevăzute la
art. 8 alin. (4) și (5) din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001 , se furnizează numai la cererea motivată în scris, care va cuprinde temeiul potrivit căruia sunt necesare informațiile respective.
Solicitarile de informații din cazierul fiscal al contribuabilului, formulate de către autoritățile mai sus menționate, cuprind în mod obligatoriu datele de identificare a contribuabilului.
Solicitarile se transmit la organul fiscal competent, direct de către organele de urmărire penală și instanțele judecătorești, precum și de către autoritățile fiscale internaționale, pe bază de reciprocitate.
Articolul 10
Organul fiscal are obligația să soluționeze, în termen de 15 zile de la data înregistrării, solicitarea de furnizare de informații din cazierul fiscal al contribuabilului, prin transmiterea unei comunicări scrise solicitantului, semnată de directorul general.
Capitolul 4 Procedura de înscriere a datelor în cazierul fiscal și în evidenta operativă
Articolul 11
Înscrierea și actualizarea datelor în cazierul fiscal se fac numai pe bază de documente justificative.
Articolul 12
În scopul înscrierii datelor în cazierul fiscal, documentul justificativ este fișa de înscriere a faptelor în cazierul fiscal. Se va completa câte o fișa pentru fiecare fapta care se înscrie în cazierul fiscal.
Fișele prevăzute la alin. (1) se completează numai cu date referitoare la faptele asupra cărora s-au pronunțat organele competente definitiv/irevocabil și se transmit organelor fiscale competente.
Compartimentele juridice din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și al unităților sale teritoriale vor comunică, în timp util, organelor de control soluțiile pronunțate în dosarele prin care s-au soluționat definitiv/irevocabil de către instanțele de judecată plângerile împotriva proceselor-verbale de control, în baza
Ordonanței Guvernului nr. 2/2001
privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 180/2002 , cu modificările ulterioare.
Fișele de înscriere a faptelor în cazierul fiscal se întocmesc de către:
a) organele cu atribuții de control din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și al unităților sale teritoriale, astfel:
- în termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de contestare, pentru actele rămase definitive prin neexercitarea căilor de atac;
- în termen de 5 zile de la data primirii comunicării de la compartimentele juridice;
b) organele cu atribuții de control din afară Ministerului Finanțelor Publice, în termen de 5 zile de la data la care au luat cunoștința ca asupra faptelor ce urmează să fie înscrise în cazierul fiscal s-au pronunțat organele competente definitiv/irevocabil.
Articolul 13
În scopul actualizării datelor din cazierul fiscal, documentul justificativ este fișa de actualizare a inscrierilor în cazierul fiscal.
Fișele de actualizare a inscrierilor în cazierul fiscal se întocmesc de către compartimentele care se ocupa cu gestionarea cazierului fiscal, pe baza următoarelor documente justificative:
a) comunicarea primită de la serviciul cu atribuții în gestionarea și funcționarea cazierului fiscal din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, care cuprinde actele normative ce abroga sau modifica prevederile legale în baza cărora au fost sancționate faptele înscrise în cazierul fiscal;
b) listele primite săptămânal de la serviciul/biroul care se ocupa de Registrul contribuabililor, care cuprind persoanele radiate, respectiv decedate, după caz;
c) nota de serviciu prin care se aproba fișa de actualizare pentru rectificarea erorilor constatate la înscrierea faptelor în cazierul fiscal, aprobată de directorul general.
Anexa 1 -------
la normele metodologice
-----------------------
FAPTELE
care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabililor, prevăzute de legislația în vigoare A. Fapte care, potrivit legii, constituie infracțiuni
Codul faptei
Descrierea faptei
Actul normativ care prevede fapta
Actul normativ care prevede Sancțiunea
sancțiunea prevăzută de lege
Condițiile de înscriere în cazierul fiscal
repetabi- litate
perioada (ani)
0
1
2
3
4
5
6
1.01.
Refuzul de a prezenta organelor de control prevăzute de lege documentele justificative și actele de evidență contabilă necesare pentru stabilirea obligațiilor față de stat
Art. 9 din Legea nr.87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 9 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 3 luni la 2 ani sau amendă de la 200.000 lei la 1.000.000 lei
1
-
1.02.
Întocmirea incompletă sau necorespunzătoare de documente primare ori de evidență contabilă sau acceptarea unor astfel de documente, cu scopul de a împiedica verificările financiar-contabile pentru identificarea cazurilor de evaziune fiscală
Art. 10 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 10 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 6 luni la 5 ani și interzicerea unor drepturi sau amendă de la 1.000.000 lei la 10.000.000 lei
1
-
1.03.
Sustragerea de la plata impozitelor, taxelor și a contribuțiilor datorate statului prin neînregistrarea unor activități pentru care Legea prevede obligația înregistrării, în scopul obținerii de venituri
Art. 11 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 11 din legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 8 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.04.
Sustragerea de la plata obligațiilor fiscale, în întregime sau în parte, prin nedeclararea veniturilor impozabile, ascunderea obiectului sau a sursei impozabile ori taxabile sau efectuarea oricăror alte operațiuni în acest scop
Art. 12 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 12 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 7 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.05.
Fapta de a nu evidenția prin acte contabile sau alte documente legale, în întregime sau în parte, veniturile realizate ori de a înregistra cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale, dacă au avut ca urmare neplata ori diminuarea impozitului, taxei și a contribuției
Art. 13 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 13 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 6 luni la 5 ani și interzicerea unor drepturi sau amendă de la 1.000.000 lei la 10.000.000 lei
1
-
1.06.
Organizarea sau conducerea de evidențe contabile duble, de către conducătorul unității sau alte persoane cu atribuții financiar-contabile, ori alterarea memoriilor aparatelor de taxat, de marcaj sau a altor mijloace de stocare a datelor, în scopul diminuării veniturilor supuse impozitelor, taxelor și a contribuțiilor
Art. 14 alin. 1 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 14 alin. 1 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 7 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.07.
Distrugerea actelor contabile sau a altor documente ori a memoriilor aparatelor de taxat sau de marcaj ori a altor mijloace de stocare a datelor, în scopul arătat la Art. 14 alin. 1
Art. 14 alin. 2 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
art. 14 alin. 1 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 7 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.08.
Tentativa la infracțiunile prevăzute la pct. 1.04, 1.06 și 1.07 din prezentul tabel
Art. 15 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 15 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Se pedepsește conform legii
1
-
1.09.
Declararea fictivă făcută de contribuabilii sau împuterniciții acestora cu privire la sediul unei societăți comerciale sau la schimbarea acestuia fără îndeplinirea obligațiilor prevăzute de lege, în scopul sustragerii de la controlul fiscal
Art. 16 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 16 din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 7 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.10.
Efectuarea cu știință de înregistrări inexacte, precum și omisiunea cu știință a înregistrărilor în contabilitate, având drept consecință denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum și a elementelor de activ și de pasiv ce se reflectă în bilanț, constituie infracțiunea de fals intelectual.
Art. 37 din Legea contabilității nr.82/1991, republicată
Art. 289 din Codul penal, republicat
Închisoare de la 6 luni la 5 ani
1
-
1.11.
Falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidențelor societății ori ascunderea unei părți din activul societății; înfățișarea de datorii inexistente sau prezentarea în registrele societății, în alt act ori în bilanțul contabil a unor sume nedatorate, fiecare dintre aceste fapte fiind săvârșită în vederea diminuării aparente a valorii activelor
Art. 276 lit. a) din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Art. 276 din Legea nr.31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Închisoare de la 3 ani la 12 ani pentru persoanele vinovate de bancrută frauduloasă
1
-
1.12.
Înstrăinarea, în frauda creditorilor, în caz de faliment al unei societăți, a unei părți însemnate din active
Art. 276 lit. b) din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Art. 276 din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Închisoare de la 3 ani la 12 ani pentru persoanele vinovate de bancrută frauduloasă
1
-
1.13.
Persoana care cu rea-credință a făcut declarații inexacte, în baza cărora s-a operat o înmatriculare ori s-a făcut o mențiune în registrul comerțului
Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990privind registrul comerțului, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Art. 48 alin. (1) din Legea nr. 26/1990 privind registrul comerțului, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Închisoare de la 3 luni la 2 ani sau amendă de la 1.000.000 lei la 5.000.000 lei, dacă, potrivit legii, fapta nu constituie infracțiune mai gravă
1
-
1.14.
Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri constituie infracțiunea de contrabandă.
Art. 175 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 175 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 7 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.15.
Trecerea peste frontieră, fără autorizație, a armelor, munițiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor și substanțelor stupefiante și psihotrope, precursorilor și substanțelor chimice esențiale, produselor și substanțelor toxice constituie infracțiunea de contrabandă calificată.
Art. 176 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 176 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 3 ani la 12 ani și interzicerea unor drepturi, dacă legea penală nu prevede o pedeapsă mai mare
1
-
1.16.
Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă, constituie infracțiunea de folosire de acte nereale.
Art. 177 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 177 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 2 ani la 7 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.17.
Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate constituie infracțiunea de folosire de acte falsificate.
Art. 178 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 178 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 3 ani la 10 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.18.
Fapta prevăzută la art. 175 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri constituie infracțiunea de contrabandă", săvârșită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 5 ani la 15 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.19.
Fapta prevăzută la art. 176 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră, fără autorizație, a armelor, munițiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor și substanțelor stupefiante și psihotrope, precursorilor și substanțelor chimice esențiale, produselor și substanțelor toxice constituie infracțiunea de contrabandă calificată", săvârșită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 5 ani la 15 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.20.
Fapta prevăzută la art. 177 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă, constituie infracțiunea de folosire de acte nereale", săvârșită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 5 ani la 15 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.21.
Fapta prevăzută la art. 178 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate constituie infracțiunea de folosire de acte falsificate", săvârșită de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă.
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 179 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Închisoare de la 5 ani la 15 ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.22.
Dacă fapta prevăzută la art. 175 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră prin alte locuri decât cele stabilite pentru controlul vamal de mărfuri sau de alte bunuri constituie infracțiunea de contrabandă", este săvârșită de angajați sau reprezentanți ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operațiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat
Se poate aplica și interdicția exercitării ocupației, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat.
1
-
1.23.
Dacă fapta prevăzută la art. 176 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Trecerea peste frontieră, fără autorizație, a armelor, munițiilor, materiilor explozive sau radioactive, produselor și substanțelor stupefiante și psihotrope, precursorilor și substanțelor chimice esențiale, produselor și substanțelor toxice constituie infracțiunea de contrabandă calificată", este săvârșită de angajați sau reprezentanți ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operațiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat
Se poate aplica și interdicția exercitării ocupației, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat.
1
-
1.24.
Dacă fapta prevăzută la art. 177 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale, care Se referă la alte mărfuri sau bunuri decât cele prezentate în vamă, constituie infracțiunea de folosire de acte nereale", este săvârșită de angajați sau reprezentanți ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operațiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat
se poate aplica și interdicția exercitării ocupației, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat.
1
-
1.25.
Dacă fapta prevăzută la art. 178 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Folosirea, la autoritatea vamală, a documentelor vamale, de transport sau comerciale falsificate constituie infracțiunea de folosire de acte falsificate", este săvârșită de angajați sau reprezentanți ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operațiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat
Se poate aplica și interdicția exercitării ocupației, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat.
1
-
1.26.
Dacă fapta prevăzută la art. 179 din Legea nr. 141/1997, cu privire la "Faptele prevăzute la Art. 175-178, săvârșite de una sau de mai multe persoane înarmate ori constituite în bandă", este săvârșită de angajați sau reprezentanți ai unor persoane juridice care au ca obiect de activitate operațiuni de import-export ori în folosul acestor persoane juridice.
Art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României cu modificările ulterioare
art. 180 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare; art. 64 din Codul penal, republicat
Se poate aplica și interdicția exercitării ocupației, potrivit art. 64 din Codul penal, republicat.
1
-
1.27.
Tentativa la infracțiunile prevăzute la pct. 1.14-1.21 din prezentul tabel
Art. 181 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Art. 181 din Legea nr. 141/1997 privind Codul vamal al României, cu modificările ulterioare
Se pedepsește conform legii.
1
-
1.28.
Schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscând că provin din săvârșirea de infracțiuni, în scopul ascunderii sau al disimulării originii ilicite a acestor bunuri sau în scopul de a ajuta persoana care a săvârșit infracțiunea din care provin bunurile să se sustragă de la urmărire, judecată sau executarea pedepsei
Art. 23 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor
Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor
Închisoare de la 3 ani la 12 ani
1
-
1.29.
Ascunderea sau disimularea adevăratei naturi a provenienței, a situării, a dispoziției, a circulației sau a proprietății bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscând că bunurile provin din săvârșirea de infracțiuni
Art. 23 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor
Art. 23 alin. (1) din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor
Închisoare de la 3 ani la 12 ani
1
-
1.30.
Fapta de a nu înregistra sau de a înregistra eronat operațiunile supuse accizelor ori impozitului la țițeiul și la gazele naturale din producția internă, cu intenția vădită de a diminua aceste obligații față de bugetul de stat
Art. 56 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernuluinr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Se pedepsește conform legii.
1
-
1.31.
Desfășurarea fără licență a oricăreia dintre activitățile din domeniul jocurilor de noroc
Art. 9 alin. 1 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităților din domeniul jocurilor de noroc, aprobată și modificată prin Legea nr. 166/1999, cu modificările și completările ulterioare
Art. 9 alin. 1 și 2 din Ordonanța de urgență a Guvernuluinr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităților din domeniul jocurilor de noroc, aprobată și modificată prin Legeanr. 166/1999, cu modificările și completările ulterioare
Închisoare de la 6 luni la 4 ani sau amendă. Bunurile și valorile care au servit la săvârșirea sau care rezultă din exercitarea activităților ilicite prevăzute la art. 9 alin. 1 se confiscă.
1
-
1.32.
Fapta persoanei de a pune la dispoziție sau de a colecta fonduri, direct ori indirect, știind că aceste fonduri sunt folosite, în total sau în parte, pentru săvârșirea actelor de terorism
Art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea și combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanțării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002
Art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernuluinr. 159/2001 pentru prevenirea și combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanțării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002
Închisoare de la 5 ani la 20 de ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.33.
Fapta persoanei de a realiza fonduri în scopul finanțării actelor de terorism
Art. 15 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea și combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanțării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002
Art. 15 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 159/2001 pentru prevenirea și combaterea utilizării sistemului financiar-bancar în scopul finanțării de acte de terorism, aprobată prin Legea nr. 466/2002
Închisoare de la 5 ani la 20 de ani și interzicerea unor drepturi
1
-
1.34.
Alte fapte săvârșite în domeniul financiar, vamal și care privesc disciplina financiară, sancționate potrivit legislației penale
1
-
B. Fapte care, potrivit l
egii, constituie contrav
enții
Codul faptei
Descrierea faptei
Actul normativ care prevede fapta
Actul normativ care prevede Sancțiunea
sancțiunea prevăzută de lege
Condițiile de înscriere în cazierul fiscal
repetabi- litate
perioada (ani)
0
1
2
3
4
5
6
2.01.
Fabricarea sau importul de produse supuse autorizării, fără autorizație
Art. 52 alin. (1) lit. ț) din Legea nr.521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Art. 52 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Amendă de la 5 miliarde lei la 10 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, precum și confiscarea instalațiilor de producție și anularea autorizației, după caz
1
-
2.02.
Comercializarea de produse supuse autorizării, fără autorizație sau fără aprobarea Ministerului Finanțelor Publice, după caz
Art. 52 alin. (1) lit. u) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Art. 52 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Amendă de la 1 miliard lei la 5 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare și, după caz, anularea autorizațiilor
1
-
2.03.
Producerea de alcool și de distilate, inclusiv pe perioada de probe tehnologice, fără supraveghere fiscală
Art. 52 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Art. 52 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Amendă de la 5 miliarde lei la 10 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, precum și confiscarea instalațiilor de producție și anularea autorizației, după caz
1
-
2.04.
Amplasarea mijloacelor de măsurare a producției și a concentrației de alcool și distilate în alte locuri decât cele expres prevăzute de Legea nr. 521/2002
Art. 52 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Art. 52 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Amendă de la 5 miliarde lei la 10 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, precum și confiscarea instalațiilor de producție și anularea autorizației, după caz
1
-
2.05.
Circulația și comercializarea în vrac a alcoolului etilic rafinat și a distilatelor în alte scopuri decât cele expres prevăzute de Legea nr. 521/2002
Art. 52 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Art. 52 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, cu completările ulterioare
Amendă de la 1 miliard lei la 5 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare și, după caz, anularea autorizațiilor
1
-
2.06.
Producția și comercializarea de alcool tehnic obținut prin fermentarea materiilor prime agricole de origine vegetală, altul decât cel rezultat ca produs secundar din procesul de obținere a alcoolului etilic rafinat
Art. 56 alin. (1) lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernuluinr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (2) prima liniuță din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Amendă între 1 miliard lei și 5 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare, în plus confiscarea utilajelor și a instalațiilor
1
-
2.07.
Comercializarea alcoolului brut de către agenții economici, precum și utilizarea acestuia la obținerea băuturilor alcoolice de orice fel
Art. 56 alin. (1) lit. b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (2) prima liniuță din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Amendă între 1 miliard lei și 5 miliarde lei și confiscarea produselor, iar în cazul în care acestea au fost vândute, confiscarea sumelor rezultate din această vânzare
1
-
2.08.
Procesarea benzinelor de primă distilare, de DAV, de cocsare, de cracare termică, de piroliză și a oricăror alte semifabricate rezultate din prelucrarea țițeiului, provenite de la alți agenți economici decât agenții economici importatori sau producători interni
Art. 56 alin. (1) lit. h) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (2) liniuța a 7-a din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Amendă de la 2 miliarde lei la 3 miliarde lei și confiscarea produselor obținute
1
-
2.09.
Efectuarea de operațiuni privind prelucrarea, procesarea, etilarea, precum și orice alte operațiuni legate de obținerea uleiurilor minerale, de către orice persoană fizică sau juridică, neautorizată ori neînregistrată ca agent economic producător sau procesator de astfel de produse
Art. 56 alin. (1) lit. j) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (2) liniuța a 9-a din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Amendă de la 2 miliarde lei la 5 miliarde lei, confiscarea produselor rezultate și a veniturilor obținute din vânzarea acestor produse
1
-
2.10.
Neutilizarea documentelor fiscale speciale
Art. 56 alin. (1) lit. m) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (2) liniuța a 11-a din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Amendă de la 1,5 miliarde lei la 2 miliarde lei, confiscarea cantităților de produse astfel comercializate și confiscarea veniturilor obținute din vânzarea produselor
1
-
2.11.
Deținerea de către agenții economici producători sau importatori de produse supuse accizelor a unor cantități de astfel de produse, a căror proveniență nu poate fi dovedită cu documente legal întocmite
Art. 56 alin. (1) lit. q) din Ordonanța de urgență a Guvernuluinr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Art. 56 alin. (2) liniuța a 13-a din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2001 privind regimul accizelor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 523/2002, cu modificările ulterioare
Amendă de la 3 miliarde lei la 5 miliarde lei și confiscarea cantităților de produse astfel deținute
1
-
2.12.
Comercializarea pe teritoriul României a produselor prevăzute la Art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 23/1995 fără a fi marcate, marcate necorespunzător sau cu marcaje false ori contrafăcute
Art. 15 alin. (1) lit. a) din Ordonanța Guvernului nr. 23/1995 privind instituirea sistemului de marcare pentru țigarete, produse din tutun și băuturi alcoolice, republicată, cu modificările și completările ulterioare
art. 15 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 23/1995 privind instituirea sistemului de marcare pentru țigarete, produse din tutun și băuturi alcoolice, republicată, cu modificările și completările ulterioare
Amendă de la 50 milioane lei la 100 milioane lei, confiscarea produselor nemarcate sau marcate necorespunzător și, după caz, anularea, de către autoritatea emitentă, a licenței de atestare a dreptului de marcare
1
-
2.13.
Deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar și alte drepturi și obligații, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate.
Art. 35 pct. 1 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată
Art. 36 alin. (1) din Legea contabilitățiinr. 82/1991, republicată
Amendă de la 10 milioane lei la 100 milioane lei
1
-
2.14.
Sustragerea de la plata impozitelor, taxelor și a contribuțiilor datorate statului pentru veniturile obținute prin exercitarea de activități neautorizate
Art. 17 alin. 1 lit. k) din Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Art. 17 alin. 2 pct. 1 din Legea nr. 87/1994pentru combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare
Amendă de la 100.000 lei la 300.000 lei pentru persoana fizică și de la 100.000 lei la 2 milioane lei pentru persoana juridică
1
-
-----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.