OUG nr. 40/2002
pentru recuperarea arieratelor bugetare
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce i s-a întâmplat acestui act
Aprobat prin 1
- Legea nr. 491/2002 11 iulie 2002 privind aprobarea Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 40/2002 pentru recuperarea ariera…
Stă la baza 5
- Normele din 7 mai 2002 7 mai 2002 privind procedura și competentele de acordare a înlesnirilor la plata obligațiilor restant…
- Procedura din 8 mai 2002 8 mai 2002 de acordare a înlesnirilor la plata creanțelor bugetare administrate de Ministerul Muncii …
- Normele din 13 noiembrie 2002 13 noiembrie 2002 pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele și taxele locale
- Ordinul nr. 200/2003 17 februarie 2003 (prevederi anume) pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind procedura și competentele …
- Raportul din 14 februarie 2006 14 februarie 2006 privind ajutoarele de stat acordate în România în perioada 2002-2004
Ce face acest act
Are ca temei 1
- Constituția din 1992 22 decembrie 1992 (prevederi anume) a Uniunii Internationale a Telecomunicatiilor
În temeiul prevederilor art. 114 alin. (4) din Constituția României,
Guvernul României adopta prezenta ordonanță de urgență.
Articolul 1
La cererea temeinic justificată a debitorilor, indiferent de forma de proprietate și de modul de organizare, creditorii bugetari vor acorda pentru obligațiile bugetare reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte venituri bugetare restante la data de 31 decembrie 2001, inclusiv majorări de întârziere și penalități de întârziere aferente acestora, calculate și datorate până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență:
a) eșalonări la plata impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor obligații bugetare;
b) amânări la plata impozitelor, taxelor, contribuțiilor și a altor obligații bugetare;
c) eșalonări la plata majorărilor de întârziere și/sau a penalitatilor de orice fel;
d) amânări și/sau scutiri ori amânări și/sau reduceri de majorări de întârziere și/sau de penalități de întârziere;
e) scutiri sau reduceri de impozite și taxe, în condițiile legii.
Articolul 2
Ministerul Finanțelor Publice, Ministerul Muncii și Solidarității Sociale, precum și alte autorități ale administrației publice centrale sau locale, după caz, vor acorda eșalonarea la plata a impozitelor, taxelor și a altor obligații bugetare, precum și a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de orice fel pe o perioadă de cel mult 5 ani, cu termen de grație de până la 6 luni cuprins în perioada de eșalonare, precum și amânări la plata impozitelor, taxelor și a altor obligații bugetare până la cel mult data de 29 decembrie a anului fiscal în curs.
Articolul 3
Autoritățile administrației publice locale vor acorda înlesniri la plata, în condițiile prezentei ordonanțe de urgență, pentru obligațiile bugetare care sunt venituri ale bugetelor autorităților administrativ-teritoriale.
Articolul 4
Începând cu data comunicării aprobării, pentru obligațiile bugetare pentru care s-au aprobat înlesniri la plata executarea silită nu se pornește sau nu se continua, după caz.
Articolul 5
Orice suma de restituit sau de rambursat de la bugetul de stat, de la bugetul asigurărilor sociale de stat ori de la bugetul altor autorități ale administrației publice centrale sau locale, după caz, reprezentând impozite, taxe ori alte obligații bugetare, se compensează din oficiu de către fiecare creditor bugetar cu sume reprezentând obligații bugetare eșalonate sau amânate la plata ori obligații bugetare curente datorate aceluiași creditor bugetar, diferența urmând să se restituie conform reglementărilor legale în vigoare.
Articolul 6
Înlesnirile la plata obligațiilor bugetare se acordă de fiecare creditor bugetar, iar graficul și condițiile în care se acordă înlesnirile se stabilesc printr-o convenție încheiată între creditorul bugetar și debitor.
Articolul 7
Analiza oportunității acordării înlesnirilor la plata obligațiilor bugetare restante se face pe baza criteriilor de performanță economico-financiară și de disciplina fiscală a contribuabililor.
Criteriile de performanță economico-financiară și de disciplina fiscală a contribuabililor, pe baza cărora se analizează cererile de înlesniri la plata obligațiilor restante la bugetul de stat, sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta ordonanță de urgență. Aceste criterii pot fi actualizate anual prin hotărâre a Guvernului.
Ministerul Muncii și Solidarității Sociale, precum și ceilalți creditori bugetari vor utiliza criteriile prevăzute în anexa.
Articolul 8
Punctajul obținut de debitori în urma analizei criteriilor prevăzute la art. 7 se corecteaza după cum urmează:
a) cu minus 10 puncte în situația în care la data scadentei obligațiilor bugetare disponibilitățile bănești ale debitorului acopereau în întregime nivelul obligațiilor;
b) cu minus 40 de puncte debitorii care desfășoară în principal activități pentru care încasează contravaloarea mărfii sau a serviciului prestat anticipat ori la data transferului dreptului de proprietate, respectiv a prestării serviciului;
c) cu minus 20 de puncte pentru debitorii care, pe perioada pentru care au acumulat obligații bugetare restante, înregistrează clienți neincasati și avansuri acordate furnizorilor cu care societatea comercială sau actionarii/asociații acesteia sunt în relații de dependenta, relația de dependenta fiind cea stabilită în situația în care o persoană fizica ori juridică este acționar/asociat semnificativ în ambele societăți comerciale;
d) cu minus 20 de puncte pentru debitorii care înregistrează capitaluri proprii negative;
e) cu minus 10 puncte pentru debitorii care, în perioada în care au acumulat obligații bugetare restante, au plătit dividende acționarilor/asociaților, alții decât instituțiile publice implicate în procesul de privatizare.
Articolul 9
Nu beneficiază de înlesniri la plata debitorii care în urma analizei criteriilor prevăzute la art. 7 și 8 obțin un punctaj egal sau mai mic de 14 puncte, precum și debitorii al căror principal obiect de activitate îl reprezintă organizarea jocurilor de noroc.
Debitorii care au solicitat înlesniri la plata obligațiilor bugetare restante și care obțin în urma analizei criteriilor prevăzute la art. 7 și 8 un punctaj mai mic de 14 puncte, dar au o importanța economico-socială naționala sau zonala semnificativă, precum și cei afectați de calamitati naturale în perioada în care au înregistrat obligații bugetare restante vor beneficia de un punctaj adițional de 40 de puncte.
Încadrarea debitorilor în categoriile menționate la alin. (2), de importanța naționala, precum și de importanța zonala semnificativă sau afectați de calamitati naturale, se va face pe baza unui referat motivat, întocmit de organele teritoriale ale creditorilor bugetari, avizat, după caz, de comisiile de dialog social constituite la nivelul creditorilor bugetari și, respectiv, de comisiile de dialog social constituite la nivelul prefecturilor.
Articolul 10
În cazul în care în urma analizei criteriilor menționate la art. 7 debitorul obține între 15 și 28 de puncte, obligațiile bugetare datorate și neachitate, reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte venituri bugetare, inclusiv majorări de întârziere și penalități de întârziere, vor fi eșalonate la plata.
În cazul în care debitorul obține între 29 și 63 de puncte, beneficiază de următoarele înlesniri la plata obligațiilor bugetare:
a) eșalonarea la plata obligațiilor datorate și neachitate, reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte venituri bugetare, cu excepția majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere;
b) amânarea la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere până la ultimul termen de plată din eșalonarea acordată conform lit. a);
c) reducerea cu 50% a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere în situația în care au fost respectate întocmai termenele de plată din eșalonare și condițiile în care aceasta a fost acordată.
În cazul în care debitorul obține între 64 și 110 puncte, beneficiază de următoarele înlesniri la plata obligațiilor bugetare:
a) eșalonarea la plata obligațiilor datorate și neachitate, reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte venituri bugetare, cu excepția majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere;
b) amânarea la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere până la ultimul termen de plată din eșalonarea acordată conform lit. a);
c) reducerea cu 75% a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere în situația în care au fost respectate întocmai termenele de plată din eșalonare și condițiile în care aceasta a fost acordată.
Dacă debitorul obține peste 110 puncte, beneficiază de următoarele înlesniri la plata:
a) eșalonarea la plata obligațiilor datorate și neachitate, reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte venituri bugetare, cu excepția majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere;
b) amânarea la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere până la ultimul termen de plată din eșalonarea acordată conform lit. a);
c) scutirea de la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere în situația în care au fost respectate întocmai termenele de plată din eșalonare și condițiile în care aceasta a fost acordată.
Articolul 11
Majorările de întârziere și penalitățile de întârziere amânate la plata vor fi reflectate în contabilitatea debitorilor într-un cont de ordine și evidenta în afară bilanțului.
Veniturile rezultate în urma regularizării contabile a operațiunilor prevăzute la art. 10, 12, 14 și 28 nu se impozitează în condițiile în care cheltuielile care au fost influentate cu majorările de întârziere și penalitățile de întârziere nu au fost deductibile fiscal.
Sumele stabilite conform alin. (2) se utilizează ca surse proprii de finanțare.
Articolul 12
În situația în care, după data depunerii cererii, debitorii achită până la data aprobării acesteia 30% din obligațiile bugetare datorate, exclusiv majorările de întârziere și penalitățile de întârziere, beneficiază de eșalonarea la plata a diferenței de 70% și scutirea de la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere.
Articolul 13
Numărul de luni de eșalonare la plata a obligațiilor bugetare, care include și perioada de grație, se determina în funcție de raportul procentual dintre totalul obligațiilor bugetare și cifra de afaceri, astfel:
a) până la 5% până la 12 luni
b) între 5% și 15% până la 24 luni
c) între 15% și 30% până la 36 luni
d) între 30% și 50% până la 48 luni
e) peste 50% până la 60 luni.
Articolul 14
Debitorii care obțin peste 63 de puncte și au toate obligațiile bugetare achitate, inclusiv cele aferente anului curent, la data depunerii cererilor de acordare a înlesnirilor la plata vor beneficia de scutirea de la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere aferente obligațiilor datorate până la data de 31 decembrie 2001.
Articolul 15
Înlesnirile la plata își pierd valabilitatea în situația în care debitorii nu își achită obligațiile bugetare curente cu termene scadente începând cu data de întâi a lunii următoare intrării în vigoare a convenției încheiate în baza prevederilor prezentei ordonanțe de urgență. În cazul în care debitorii nu achită la scadenta obligațiile bugetare curente, pot efectua plata acestora în cel mult 90 de zile, împreună cu majorările de întârziere și penalitățile de întârziere aferente. Până la data de 29 decembrie a fiecărui an fiscal debitorul trebuie să aibă achitate toate obligațiile bugetare cu termen scadent în anul fiscal respectiv, împreună cu majorările de întârziere și penalitățile de întârziere aferente, după caz.
Articolul 16
Debitorii care beneficiază de înlesniri la plata obligațiilor bugetare, conform dispozițiilor prezentei ordonanțe de urgență, nu vor participa la nici o procedură de privatizare organizată de instituțiile publice implicate sau de agenții de privatizare în vederea cumpărării de acțiuni la alte societăți comerciale sau la achiziționarea de alte valori mobiliare ori părți sociale pe perioada în care beneficiază de înlesnirile la plata acordate.
Articolul 17
Debitorii care beneficiază de înlesniri la plata obligațiilor bugetare restante vor transmite organului de specialitate al creditorului bugetar la care sunt înregistrați ca plătitori de impozite, taxe și contribuții orice intenție de înstrăinare de active pe toată perioada derulării inlesnirii la plata.
Articolul 18
Înlesnirile la plata se acordă atât înaintea începerii executării silite, cat și în timpul efectuării acesteia. Pentru acordarea înlesnirilor la plata creditorii bugetari vor cere debitorilor persoane juridice constituirea de garanții, în termen de 60 de zile de la data încheierii convenției.
Articolul 19
Înlesnirile la plata obligațiilor bugetare administrate de Ministerul Finanțelor Publice, de Ministerul Muncii și Solidarității Sociale, precum și de alte autorități ale administrației publice centrale sau locale, după caz, se acordă pe baza datelor din evidenta analitica pe plătitori de la nivelul organelor teritoriale la care contribuabilii sunt înregistrați ca plătitori de impozite, taxe, contribuții și alte obligații bugetare și/sau a unui document de verificare întocmit la sediul social al debitorului pe baza datelor din ultima balanța de verificare, precum și a procesului-verbal de calcul al majorărilor de întârziere și al penalitatilor de întârziere.
Articolul 20
Diferențele de impozite, taxe, contribuții și alte obligații bugetare, precum și majorările de întârziere și penalitățile de întârziere aferente acestora, constatate în urma controalelor efectuate ulterior de organele competente ale Ministerului Finanțelor Publice, Ministerului Muncii și Solidarității Sociale, precum și ale altor autorități ale administrației publice centrale sau locale, după caz, se achită conform prevederilor legale în vigoare.
Articolul 21
De înlesnirile la plata prevăzute la art. 1 beneficiază și debitorii aflați în procedura de reorganizare judiciară conform legii, la cererea motivată a judecătorului-sindic, pe baza planului de reorganizare prezentat creditorului bugetar.
Articolul 22
Pe perioada amânării sau eșalonării la plata a obligațiilor bugetare, cu excepția majorărilor de întârziere și a penalitatilor de orice fel, se datorează majorări în conformitate cu prevederile
art. 83 din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996
privind executarea creanțelor bugetare, aprobată și modificată prin
Legea nr. 108/1996 , cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 23
Ajutoarele de stat, constând în înlesnirile la plata prevăzute la art. 1, mai mari de 50 miliarde lei, acordate în condițiile prezentei ordonanțe de urgență, vor fi notificate Consiliului Concurentei de către furnizorii ajutorului de stat, în conformitate cu reglementările legale privind ajutorul de stat, reprezentând scutiri sau reduceri de majorări de întârziere și/sau penalități de întârziere.
Articolul 24
Prevederile prezentei ordonanțe de urgență nu se aplică obligațiilor bugetare stabilite în acte de constatare, în cazul faptelor ce constituie infracțiuni de evaziune fiscală, dacă instanțele judecătorești au pronunțat hotărâri definitive în legătură cu aceste fapte comise anterior datei depunerii cererii de înlesniri la plata, indiferent de data la care a fost pronunțată hotărârea definitivă.
În cazul hotărârilor penale de condamnare, pronunțate de instanțele judecătorești, pentru infracțiuni de evaziune fiscală, rămase definitive după acordarea înlesnirilor la plata prevăzute în prezenta ordonanță de urgență, înlesnirile se anulează, iar organele competente ale creditorilor bugetari vor determina obligațiile bugetare datorate ca urmare a luării acestei măsuri.
Articolul 25
Nerespectarea termenelor de plată și a condițiilor în care s-au aprobat înlesnirile la plata atrage anularea acestora, începerea sau continuarea, după caz, a executării silite pentru întreaga suma neplatita și obligația de plată a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere calculate de la data la care termenele și/sau condițiile nu au fost respectate.
O noua cerere pentru acordarea unor înlesniri la plata obligațiilor bugetare nu poate fi depusa timp de 12 luni de la data nerespectării înlesnirilor anterioare acordate.
Articolul 26
Pentru obligațiile bugetare reprezentând impozite, taxe, contribuții, majorări de întârziere și penalități de orice fel, precum și alte obligații bugetare datorate și neachitate la scadenta de debitori, alții decât persoanele fizice, după data de 1 ianuarie 2002 se acordă numai eșalonare sau amânare la plata. Prevederile prezentei ordonanțe de urgență, cu excepția art. 1, 10 și 12, se aplică în mod corespunzător.
Articolul 27
Pentru obligații bugetare reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte venituri bugetare, inclusiv majorări de întârziere și penalități de orice fel, datorate și neachitate în termen de persoane fizice, precum și pentru taxele judiciare de timbru solicitate anterior prestării serviciului taxabil, potrivit reglementărilor în vigoare, se pot acorda înlesnirile la plata prevăzute la art. 1.
Articolul 28
Debitorii care au în derulare eșalonări la plata acordate în baza reglementărilor legale anterioare și își achită, în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, debitele rămase de plată din eșalonare, precum și majorările stabilite conform
art. 83 din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996 , recalculate până la data achitării debitelor, beneficiază de scutirea la plata a majorărilor de întârziere și a penalitatilor de întârziere rămase de plată din eșalonare.
Articolul 29
În termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, prin ordin al ministrului finanțelor publice sau al ministrului muncii și solidarității sociale, după caz, care va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, se stabilesc procedura și competentele de acordare a înlesnirilor la plata obligațiilor bugetare administrate de Ministerul Finanțelor Publice sau de Ministerul Muncii și Solidarității Sociale, după caz, cu avizul Consiliului Concurentei.
În cazul celorlalte autorități ale administrației publice centrale procedura și competentele se stabilesc de către acestea cu avizul Ministerului Finanțelor Publice și al Consiliului Concurentei.
Articolul 30
Pentru autoritățile administrației publice locale procedura și competentele de acordare a înlesnirilor la plata se stabilesc prin hotărâre a Guvernului, la propunerea Ministerului Administrației Publice, cu avizul Ministerului Finanțelor Publice și al Consiliului Concurentei.
Articolul 31
La data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se abroga prevederile
art. 82 și 84 din Ordonanța Guvernului nr. 11/1996
privind executarea creanțelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 23 din 31 ianuarie 1996, aprobată și modificată prin
Legea nr. 108/1996 , cu modificările și completările ulterioare, și ale
Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 43/2001
pentru modificarea
Ordonanței Guvernului nr. 11/1996
privind executarea creanțelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 148 din 26 martie 2001, aprobată prin
PRIM-MINISTRU ADRIAN NASTASE Contrasemnează: Ministrul finanțelor publice, Mihai Nicolae Tanasescu Ministrul muncii și solidarității sociale, Marian Sarbu Ministrul administrației publice, Octav Cozmanca
Anexa CRITERII
de performanță economico-financiară și de disciplina fiscală
ce se pot analiza de către Ministerul Finanțelor Publice și
Ministerul Muncii și Solidarității Sociale la acordarea
înlesnirilor la plata obligațiilor bugetare restante
1. Vechimea contribuabilului (data de începerea activității; la societățile rezultate din divizare vechimea o da unitatea din care s-a divizat noua societate):
- peste 10 ani
10 puncte
- între 5-10 ani
5 puncte
- între 2-5 ani
3 puncte
- mai puțin de 2 ani
2 puncte
2. Raportul dintre vechimea arieratelor și vechimea contribuabilului:
- până la 40%
10 puncte
- între 40-50%
8 puncte
- între 50-60%
6 puncte
- între 60-70%
4 puncte
- între 70-80%
2 puncte
- între 80-100%
0 puncte
3. Mobilitatea contribuabilului din punct de vedere al sediului:
- sediu stabil în ultimii 5 ani
10 puncte
- o schimbare în ultimii 5 ani
5 puncte
- două sau mai multe schimbări în ultimii 5 ani
0 puncte
4. Mențiuni la registrul comerțului privind schimbarea acționarului/asociatului principal:
- nici o schimbare sau o schimbare în ultimii 5 ani
10 puncte
- două sau mai multe schimbări în ultimii 5 ani
0 puncte
5. Îndatorare financiară calculată ca aport:
Total datorii (datorii bugetare + datorii pe termen scurt și mediu)
x 100 < 30% 10 puncte
Cifra de afaceri
Total datorii (datorii bugetare + datorii pe termen scurt și mediu)
x 100 > 30% 5 puncte
Cifra de afaceri
6. Lichiditate globală:
Lc =
Active circulante
bună > 1 slabă < 1
10 puncte 5 puncte
Datorii totale sub 1 an
7. Solvabilitate:
S =
Total active
0-1,00 1,01-2,00 peste 2,00
0 puncte 5 puncte 10 puncte
Total datorii
8. Date privind declarațiile de impozite, taxe și contribuții: numărul de declarații depuse în cursul ultimelor 24 de luni:
- 24
15 puncte
- între 20 și 24
10 puncte
- între 10 și 19
5 puncte
- mai puțin de 10
0 puncte
9.
Diferențe de obligații bugetare constatate prin control fiscal
x 100 < 20% 5 puncte
Total impozite declarate în cursul perioadei verificate (pe feluri de impozite)
Diferențe de obligații bugetare constatate prin control fiscal
x 100 > 20% 2 puncte
Total impozite declarate în cursul perioadei verificate (pe feluri de impozite)
10. Obligații neachitate în contul impozitelor cu stopaj la sursa:
- NU
20 puncte
- DA
0 puncte
11. Dacă a beneficiat anterior de înlesniri:
- NU
10 puncte
- DA, respectate
5 puncte
- DA, nerespectate
0 puncte
12. Contribuabilul a avut relații contractuale cu unități economice cu finanțare bugetară și nu a încasat la termen contravaloarea acestora:
- DA
10 puncte
- NU
0 puncte
13. Situația privind achitarea debitelor anului curent:
- neachitate
0 puncte
- achitat până la 30%
5 puncte
- achitat între 30% și 65%
10 puncte
- achitat între 65% și 90%
15 puncte
- achitat peste 90%
20 puncte
14. Contribuabilul a fost sancționat pentru evaziune fiscală:
- NU
10 puncte
- DA
0 puncte
15.
Suma totală solicitată pentru înlesniri la plată (debite și majorări)
x 100
Cifra de afaceri
- până la 25% inclusiv
8 puncte
- între 25,01% și 50%
5 puncte
- între 50,01% și 75%
3 puncte
- între 75,01% și 100%
2 puncte
- peste 100%
0 puncte
NOTĂ:
- punctaj minim
14 puncte
- punctaj maxim
168 puncte
--------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.