Ordinul nr. 5/2004
privind modificarea și completarea Ordinului ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Modifică 2
- Ordinul nr. 999/2003 5 august 2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit
- Ordinul nr. 999/2003 5 august 2003 (prevederi anume) pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a instituțiilor de credit
Având în vedere prevederile
art. 181 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000
privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 200/2002 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002
privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată și completată prin
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2003 , și ale
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 947/2004
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2004 a agenților economici,
în temeiul prevederilor
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, și ale
art. 50 din Legea nr. 101/1998
privind Statutul Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României emite următorul ordin:
Articolul I
Alineatul (2) al articolului 1 din Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, se modifică și va avea următorul cuprins:
"(2) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, aprobat prin prezentul ordin, este obligatoriu pentru bănci, persoane juridice române, sucursalele din România ale băncilor străine, pentru organizațiile cooperatiste de credit și pentru casele de economii pentru domeniul locativ, denumite în continuare instituții de credit."
Articolul II
Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituțiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, se modifică și se completează după cum urmează:
1. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 1 "Generalități", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Instituțiile de credit, indiferent de forma de organizare, de tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicate, inclusiv instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, până la terminarea lichidării, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice unde acestea își au sediul social."
2. Referirile cu privire la depunerea de către instituțiile de credit a raportărilor contabile semestriale la Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul București și din județul Ilfov se abrogă.
3. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Instituțiile de credit vor întocmi următoarele formulare:
a) Bilanț (cod 10);
b) Contul de profit și pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30)."
4. Referirile la formularul "Notă explicativă (cod 30)" se vor citi ca referiri la formularul "Date informative (cod 30)".
5. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale ", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declarațiilor instituțiilor de credit care nu au desfășurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare, către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, se va efectua până la data de 20 august a anului de raportare."
6. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" -"Contul de profit și pierdere (cod 20)", alineatul 1 se modifică și va avea următorul cuprins: "Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit și pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie a anului de raportare."
7. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit și pierdere (cod 20)", prima liniuță a alineatului 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
"- datele care se raportează în formularul «Contul de profit și pierdere» sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare."
8. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", alineatul 1 al punctului II "Date privind plățile restante" se modifică și va avea următorul cuprins:
"Se completează de către instituțiile de credit cu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative."
9. În cadrul capitolului I "Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", la punctul 4 "Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV se modifică și va avea următorul cuprins:
"IV. Date privind investițiile străine Datele privind investițiile străine în România se completează de toate instituțiile de credit cu participare de capital străin și servesc la culegerea de informații cu privire la investițiile străine în România. Datele se vor completa în euro, iar transformarea celorlalte valute în euro se va face la cursul de schimb de la data când a avut loc operațiunea."
10. Modelele formularelor de raportare semestrială a instituțiilor de credit prevăzute la capitolul II se modifică și sunt cele prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
11. Concordanțele între Planul de conturi al instituțiilor de credit și Planul de conturi bancar cu formatele de Bilanț și Cont de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III și, respectiv, capitolul IV, se modifică astfel:
- în locul concordanțelor aferente pozițiilor "410 Rezultatul reportat" și 420 - Rezultatul exercițiului financiar din Bilanț se introduc următoarele rânduri":
"413 - Rezultatul reportat - sold creditor
581 (sold creditor)
416 - Rezultatul reportat - sold debitor
581 (sold debitor)
423 - Rezultatul exercițiului financiar - sold
creditor
591 (sold creditor)
426 - Rezultatul exercițiului financiar - sold
debitor
591 (sold debitor)"
- concordanțele aferente pozițiilor "083 - Cheltuieli cu personalul", "084 - Salarii" și "087 - Alte cheltuieli administrative" din Contul de profit și pierdere se modifică și sunt următoarele:
"083 - cheltuieli cu personalul
611 + 612 + 617 + ex. 6344 - ex. 7493
084 - Salarii
611 + ex. 6344 - ex. 7493
087 - alte cheltuieli adminis-
trative
631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635"
12. În cadrul concordanțelor între Planul de conturi al instituțiilor de credit cu formatul Contului de profit și pierdere, prevăzute la capitolul III, după poziția "260 Impozitul pe profit" se introduc următoarele rânduri:
"263 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
6911
265 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat
6912
267 - Venituri din impozitul pe profit amânat
791"
13. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul A "Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială"
- "Contul de profit și pierdere (cod 20)", după corelațiile aferente poziției 256 se introduce următoarea corelație:
"260 = 263 + 265 - 267"
14. La capitolul V "Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit", punctul B "Corelații dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituțiilor de credit", în locul corelației dintre poziția 420 din Formularul cod 10, coloana 2, și poziția 283 sau 286 din Formularul cod 20, coloana 2, se introduc următoarele corelații:
"Formular cod 10
Relația
Formular cod 20
coloana 2
coloana 2
423
=
283
426
=
286"
Articolul III
Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2004, al cărei termen de depunere este până la data de 20 august 2004.
GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI, MUGUR ISĂRESCU București, 23 iunie 2004. Nr. 5.
Anexa JUDEȚUL_____________________[][]
FORMA DE PROPRIETATE ___________[][] DENUMIREA INSTITUȚIEI DE ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ CREDIT:________________________ (denumire clasă CAEN)_____________ ADRESA LOC: _______, sector____ Cod clasă CAEN _____________[][][][] STR.:__________________nr.:____ CODUL FISCAL ___[][][][][][][][][][] bl.: ______sc.:_____ap.:_______ TELEFONUL: ________FAXUL: _____ NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI ____________________ BILANȚ la data de 30 iunie............ ┌───┐ │ 10│ - mii lei - ├───┴─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ACTIV │ poziție ├───────────┬───────────┤ │ │ │ Începutul │ Sfârșitul │ │ │ │ anului │ perioadei │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Casa, disponibilități la bănci centrale │ 010 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Efecte publice și alte titluri acceptate │ │ │ │ │pentru refinanțare la băncile centrale │ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Efecte publice și valori asimilate │ 023 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Alte titluri acceptate pentru refinan- │ │ │ │ │țare la băncile centrale │ 026 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Creanțe asupra instituțiilor de credit │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- la vedere │ 033 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- alte creanțe │ 036 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Creanțe asupra clientelei │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Obligațiuni și alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- emise de organisme publice │ 053 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- emise de alți emitenți, din care: │ 056 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- obligațiuni proprii │ 058 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Acțiuni și alte titluri cu venit variabil│ 060 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Participații, din care: │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- participații la instituții de credit │ 075 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Părți în cadrul societăților comerciale │ │ │ │ │legate, din care: │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- părți în cadrul instituțiilor de credit│ 085 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- fondul comercial, în măsura în care a │ │ │ │ │fost achiziționat cu titlu oneros │ 096 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- terenuri și clădiri utilizate în scopul│ │ │ │ │desfășurării activităților proprii │ 105 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Acțiuni și părți proprii │ 120 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Alte active │ 130 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli înregistrate în avans și │ │ │ │ │venituri angajate │ 140 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Total activ │ 150 │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┘ ┌───┐ │ 10│ - mii lei - ├───┴─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────┐ │ │ Cod │ Sold la: │ │ PASIV │ poziție ├───────────┬───────────┤ │ │ │ Începutul │ Sfârșitul │ │ │ │ anului │ perioadei │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii privind instituțiile de credit │ 300 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- la vedere │ 303 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- la termen │ 306 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- depozite, din care: │ 313 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - la vedere │ 314 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - la termen │ 315 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - la vedere │ 317 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - la termen │ 318 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- titluri de piață interbancară, obliga- │ 323 │ │ │ │țiuni, titluri de creanță negociabile │ │ │ │ │în circulație │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- alte titluri │ 326 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Alte pasive │ 330 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri înregistrate în avans și datorii│ 340 │ │ │ │angajate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Provizioane pentru riscuri și cheltuieli,│ 350 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- provizioane pentru pensii și obligații │ 353 │ │ │ │similare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- alte provizioane │ 356 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii subordonate │ 360 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Capital social subscris │ 370 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Prime legate de capital │ 380 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezerve │ 390 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- rezerve legale │ 392 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- alte rezerve │ 398 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul reportat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- sold creditor │ 413 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- sold debitor │ 416 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul exercițiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- sold creditor │ 423 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- sold debitor │ 426 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Repartizarea profitului │ 430 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Total pasiv │ 440 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┴───────────┤ │ │ Cod │ Sold la: │ │ ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI │ poziție ├───────────┬───────────┤ │ │ │ începutul │ sfârșitul │ │ │ │ anului │ perioadei │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- acceptări și andosări │ 603 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- garanții și active gajate │ 606 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- angajamente aferente tranzacțiilor de │ 615 │ │ │ │vânzare cu posibilitate de răscumpărare │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și stampila instituției de credit semnătura CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie.............. ┌───┐ │ 20│ - mii lei - ├───┴─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────┐ │ │ Cod │ Realizări aferente │ │ Denumirea indicatorului │ poziție │ perioadei de raportare│ │ │ ├───────────┬───────────┤ │ │ │ precedentă│ curentă │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ 010 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- aferente obligațiunilor și altor ti- │ 015 │ │ │ │puri cu venit fix │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate│ 020 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Venituri din acțiuni și alte titluri │ 033 │ │ │ │cu venit variabil │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Venituri din participații │ 035 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Venituri din părți în cadrul societă- │ 037 │ │ │ │ților comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Profit sau pierdere netă din operațiuni │ 060 │ │ │ │financiare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - Salarii │ 084 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ 085 │ │ │ │din care: │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ - Cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Corecții asupra valorii imobilizărilor │ 090 │ │ │ │necorporale și corporale │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Corecții asupra valorii creanțelor și │ 110 │ │ │ │provizioanelor pentru datorii contingente│ │ │ │ │și angajamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii cre- │ 120 │ │ │ │anțelor și provizioanelor pentru datorii │ │ │ │ │contingente și angajamente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Corecții asupra valorii titlurilor trans-│ 130 │ │ │ │ferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │ │financiare, a participațiilor și a păr- │ │ │ │ │ților în cadrul societăților comerciale │ │ │ │ │legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Reluări din corecții asupra valorii ti- │ 140 │ │ │ │tlurilor transferabile care au caracter │ │ │ │ │de imobilizări financiare, a participa- │ │ │ │ │țiilor și a părților în cadrul societăți-│ │ │ │ │lor comerciale legate │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul activității curente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Profit │ 153 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 156 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Impozitul pe rezultatul activității cu- │ 160 │ │ │ │rente │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul activității curente după │ │ │ │ │impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Profit │ 173 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 176 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri extraordinare │ 180 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Profit │ 203 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 206 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Impozitul pe rezultatul activității │ 210 │ │ │ │extraordinare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │ │după impozitare │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Profit │ 223 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 226 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Venituri totale │ 230 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Cheltuieli totale │ 240 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul brut │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Profit │ 253 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 256 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Impozitul pe profit │ 260 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 263 │ │ │ │curent │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Cheltuieli cu impozitul pe profit │ 265 │ │ │ │amânat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Venituri din impozitul pe profit │ 267 │ │ │ │amânat │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Alte impozite ce nu apar în elementele │ 270 │ │ │ │de mai sus │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Profit │ 283 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │- Pierdere │ 286 │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┘ ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și stampila instituției de credit semnătura DATE INFORMATIVE ┌───┐ │ 30│ - mii lei - ├───┴─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────┬───────────┐ │ │ Cod │ Număr │ Sume │ │I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ poziție │ unități │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Unități care au înregistrat pierderi │ 102 │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┘ ┌─────────────────────────────────────────┬─────────┬───────┬────────────────┐ │ │ Cod │ Total │ din care: │ │II. DATE PRIVIND PLĂȚILE RESTANTE │ poziție │ col. ├───────┬────────┤ │ │ │2 + 3 │Pentru │Pentru │ │ │ │ │activi-│activi- │ │ │ │ │tatea │tatea │ │ │ │ │curentă│de în- │ │ │ │ │ │vestiții│ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │PLĂȚI RESTANTE - TOTAL │ 201 │ │ │ │ │(poz.202+206+212 la 216+221+222+227), │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Furnizori restanți - TOTAL (poz.203 la │ 202 │ │ │ │ │ 205), din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Obligații restante față de bugetul asi- │ 206 │ │ │ │ │ gurărilor sociale - TOTAL (poz.207 la │ │ │ │ │ │ 211), din care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - contribuții pentru asigurări sociale│ 207 │ │ │ │ │ de stat datorate de angajatori, sa- │ │ │ │ │ │ lariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - contribuții pentru fondul asigurări-│ 208 │ │ │ │ │ lor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - contribuții pentru pensia suplimen- │ 209 │ │ │ │ │ tară │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - contribuții pentru bugetul asigură- │ 210 │ │ │ │ │ rilor de șomaj │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Obligații restante față de bugetele │ 212 │ │ │ │ │ fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Obligații restante față de alți credi- │ 213 │ │ │ │ │ tori │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Impozite și taxe neplătite la termenul │ 214 │ │ │ │ │ stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Impozite și taxe neplătite la termenul │ 215 │ │ │ │ │ stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Împrumuturi primite nerambursabile la │ 216 │ │ │ │ │ scadență TOTAL (poz.217 la 220), din │ │ │ │ │ │ care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe până la 30 de zile │ 217 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe după 30 de zile │ 218 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe după 90 de zile │ 219 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe după 1 an │ 220 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente împrumutu- │ 221 │ │ │ │ │ rilor primite │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Depozite bănești primite nerambursate la│ 222 │ │ │ │ │ scadență TOTAL (poz.223 la 226), din │ │ │ │ │ │ care: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe până la 30 de zile │ 223 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe după 30 de zile │ 224 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe după 90 de zile │ 225 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ - restanțe după 1 an │ 226 │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼─────────┼───────┼───────┼────────┤ │ Dobânzi neplătite aferente depozitelor │ 227 │ │ │ │ │ bănești primite │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴─────────┴───────┴───────┴────────┘ ┌───┐ │ 30│ - mii lei - ├───┴─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────┬───────────┐ │ │ Cod │30 iunie an│ 30 iunie │ │III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAȚI │ poziție │ precedent │ an curent │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────┼───────────┤ │Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────┴───────────┘ ┌─────────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────┐ │IV. DATE PRIVIND INVESTIȚIILE STRĂINE │ Cod │ Sume │ │ ÎN ROMÂNIA │ poziție │ - Euro - │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Total capital social vărsat de investi- │ │ │ │torul străin la data de 1 ianuarie a anu-│ │ │ │lui curent │ 401 │ │ │(poz.402+403), din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - în valută │ 402 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - în natură │ 403 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Creșterea capitalului social vărsat de │ │ │ │investitorul străin în cursul anului │ │ │ │curent (poz.402+403) │ 404 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - achiziționări de părți sociale sau │ │ │ │ cumpărări de acțiuni │ 405 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - dividende reinvestite │ 406 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - conversii de împrumuturi în acțiuni │ 407 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - alte cauze │ 408 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Descreșterea capitalului social vărsat │ │ │ │de investitorul străin în cursul anului │ │ │ │curent │ 409 │ │ │(poz.410 la 412), din care: │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - cedări de părți sociale sau vânzări │ │ │ │ de acțiuni │ 410 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - restituiri de capital │ 411 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │ - alte cauze │ 412 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Total capital social vărsat de investi- │ │ │ │torul străin │ 413 │ │ │(poz.401+404-409) │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Cota de participare a investitorului │ │ │ │străin (%) │ 414 │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Împrumuturi acordate de investitorul │ │ │ │străin │ 415 │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────────┐ │ V. PLĂȚI DE DOBÂNZI ȘI REDEVENȚE │ Cod │ Sume │ │ │ poziție │ - mii lei - │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Plățile de dobânzi efectuate de persoa- │ │ │ │nele juridice române către persoanele │ 501 │ │ │fizice nerezidente din statele membre │ │ │ │ale Uniunii Europene │ │ │ ├─────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │Plățile de dobânzi și redevențe efectuate│ │ │ │de persoanele române către persoanele │ 502 │ │ │juridice nerezidente afiliate*) din sta- │ │ │ │tele membre ale Uniunii Europene │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────────┘ ------ *) Pentru statutul de "parte afiliată" se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal. ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și și stampila instituției de credit semnătura ----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.