Ordinul nr. 73/2011

Anexa 1 (Anexa nr. 1 la

Ordinul nr. 101/2008 )

Anexa 2 (Anexa nr. 8 la

Ordinul nr. 101/2008 )

INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 100 "Declarație privind obligațiile

de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

I. Depunerea declarației

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează și se depune de către contribuabilii cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, obligațiile declarative și de plată pentru impozitele, taxele și contribuțiile cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

1. Termenul de depunere a declarației:

- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 și 1.2;

- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligațiile de plată menționate la pct. 1.3.

1.1. Lunar, pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) impozit reținut la sursă, conform legislației specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care obligația declarării, calculării, reținerii și plății contribuțiilor sociale nu revine plătitorului de venit, impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară, impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil, pentru care obligația declarării, calculării, reținerii și plății contribuțiilor sociale nu revine plătitorului de venit, impozit pe veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignație, impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din activități agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

b) accize, cu excepția situațiilor prevăzute la pct. 1.3;

c) impozit la țițeiul din producția internă;

d) impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;

e) impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane fizice/juridice, conform titlului V din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau conform convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;

f) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform

Legii nr. 448/2006

privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

g) taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări;

h) contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute de

Legea nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare.

1.2. Trimestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;

b) impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a);

c) impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;

d) impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, impozit pe profit din asocieri fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăți imobiliare situate în România sau titluri de participare deținute la o persoană juridică română, conform

art. 13 lit. b), c) și d) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare;

e) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

f) impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică;

g) redevențe miniere și petroliere;

h) facilitățile fiscale prevăzute la

art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

1.3. Alte termene:

a) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligațiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziția 25 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;

b) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligații de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăților închise, și din transferul părților sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale;

c) până la termenul prevăzut la

art. 206^52 alin. (4) și (5) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, în situațiile prevăzute la art. 206^7 alin. (1) lit. b) și c), alin. (7), (8) și (9) din aceeași lege.

2. Organul fiscal competent

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe și contribuții.

3. Modul de depunere

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistență.

Formularul se depune în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare sau prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

II. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I).

Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2011).

2. Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, există obligația înregistrării fiscale se completează codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligația înregistrării fiscale se completează codul de identificare fiscală al persoanei desemnate, care îndeplinește, potrivit legii, obligațiile declarative ale asociaților.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuță se înscrie prefixul RO.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de impozit, taxe și contribuții.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de impozite, taxe și contribuții.

3. Secțiunea B "Date privind creanța fiscală"

Pentru fiecare impozit, taxă și contribuție prevăzute în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, pentru care există obligații declarative în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, corespunzător tipului de impozit, taxă sau contribuție, înscriindu-se sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele și contribuțiile cuprinse în vectorul fiscal atașat contribuabilului, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului corespunzător tipului de impozit, taxă sau contribuție din secțiunea B, respectiv tabelul de la pct. I sau II, după caz, pentru impozitul, taxa sau contribuția pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației respective.

Corectarea obligațiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale în vigoare.

Coloana "Denumire creanță fiscală" - se înscrie denumirea obligației de plată, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorată în perioada de raportare.

3.1. Tabelul de la pct. I "Impozite și taxe care se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 1-18, 20-24, 28 și 29 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

Rândul 3 "Suma de recuperat" se completează numai în cazul asocierilor fără personalitate juridică, prevăzute la

art. 28 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, pentru asociații persoane juridice străine și persoane fizice.

Rândul "Total obligații de plată" - se înscrie suma reprezentând obligații de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plătește în contul unic corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă declarat/declarată în perioada de raportare.

3.1.1. (1) Pentru impozitele și taxele cuprinse la pozițiile 1, 5, 7-18, 20-24 și 28 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2) Pentru plățile anticipate în contul impozitului pe profit anual, prevăzute la poziția 1 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, formularul se completează trimestrial, după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), calculată în conformitate cu prevederile

art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, nou-înființați sau care la sfârșitul anului fiscal precedent înregistrează/au înregistrat pierdere fiscală, efectuează plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată.

Pentru efectuarea plăților anticipate în anul 2011, contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, aplică următoarele reguli:

a) contribuabilii care în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2010 au datorat impozit pe profit/impozit minim și în perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2010 au datorat impozit pe profit efectuează trimestrial plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul unei pătrimi din suma rezultată prin adunarea impozitului datorat în cele două perioade, actualizată cu indicele de inflație;

b) contribuabilii care în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2010 au datorat impozit pe profit/impozit minim și în perioada 1 octombrie - 31 decembrie 2010 au înregistrat pierdere fiscală efectuează trimestrial plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul unei pătrimi din impozitul pe profit/impozitul minim aferent primei perioade, actualizat cu indicele de inflație.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(3) La poziția 15 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se înscrie numai suma reprezentând impozitul pe câștigul din transferul valorilor mobiliare, în cazul societăților închise, și din transferul părților sociale.

(4) În cazul în care autoritățile și instituțiile publice, persoanele juridice, publice sau private, au optat pentru achiziționarea de produse ori de servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unitățile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligația prevăzută la poziția 24 "Vărsăminte de la persoane juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

- în situația în care valoarea achizițiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condițiile prevăzute la

art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, în luna de raportare nu există obligația declarării celor prevăzute la poziția 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate";

- în situația în care valoarea achizițiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condițiile prevăzute la

art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, în luna de raportare, la poziția 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" se declară diferența dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat și valoarea produselor și serviciilor achiziționate;

- în situația în care valoarea achizițiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condițiile prevăzute la

art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, poziția 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" nu se declară în luna de raportare, iar diferența de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligației de plată.

3.1.2. (1) Pentru obligațiile prevăzute la pozițiile 2-4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, formularul se completează astfel:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

În situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere, stabilesc impozitul pe profit potrivit

art. 18 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2) Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:

- organizațiile nonprofit;

- contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură.

(3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, completează în formular, pentru impozitul pe profit, o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul al III-lea al aceluiași an fiscal, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din aceeași lege.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul al IV-lea, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din aceeași lege.

(4) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obținute de persoanele juridice străine din proprietăți imobiliare și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română:

a) în situația în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menționate la

art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligații;

b) în situația în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează veniturile menționate la

art. 30 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, revine plătitorului de venit.

(5) Declararea impozitului pe profit în cazul asocierilor fără personalitate juridică:

a) în cazul asociaților persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane fizice se declară la poziția 3 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin;

b) în cazul asociaților persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane juridice străine se declară la poziția 4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

La declararea impozitului pe profit, în cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociații persoane juridice străine și persoane fizice, rândul 3 "Suma de recuperat" se completează, dacă este cazul, după cum urmează:

Rândul 3 "Suma de recuperat" - se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

3.1.3. Contribuabilii care beneficiază de facilități fiscale, în conformitate cu dispozițiile

art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la poziția 29 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

Sumele se înscriu la rândul 1 "Suma datorată" din formular, fără completarea rândului 2 "Suma de plată".

3.1.4. (1) Pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor prevăzut la poziția 6 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV^1 din

Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2) Microîntreprinderile care realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege, potrivit

art. 112^6 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația declarării impozitului pe profit, începând cu trimestrul în care s-a depășit limita prevăzută de lege, potrivit instrucțiunilor prevăzute la pct. 3.1.2.

În această situație, la rândul 1 "Suma datorată" se înscrie suma reprezentând diferența dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârșitul perioadei de raportare, conform legii, și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, declarat în cursul anului.

Indiferent de perioada în care se face depășirea limitelor prevăzute de lege, pentru calculul profitului anual și al impozitului pe profit se vor aplica prevederile

art. 34 alin. (10) și (11), după caz, din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

3.2. Tabelul de la pct. II "Impozite, taxe și alte obligații care nu se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 19, 25-27 și 30-60 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin.

Rândul "Total obligații de plată" - se înscrie suma reprezentând totalul obligațiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând obligații care nu se plătesc în contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".

3.2.1. Obligațiile prevăzute la pozițiile 30-54 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VII din

Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și prevederilor Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 571/2003

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declarație accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.

Rândul 2 "Suma deductibilă" se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:

a) contribuțiile prevăzute la

art. 363 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006 , cu modificările și completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătății, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;

b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și băuturi alcoolice, potrivit

art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000 , cu modificările și completările ulterioare;

c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din

Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 571/2003

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.

3.2.2. Obligația prevăzută la poziția 55 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară de către operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009

privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația recalculării taxei anuale de autorizare, în funcție de încasările efective, după cum urmează:

Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări, datorată pentru perioada de raportare, prevăzută la poziția 55 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se completează de către operatorii economici în situația în care în cursul anului de autorizare încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, conform

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 1 "Suma datorată" se completează cu suma datorată în perioada de raportare, reprezentând taxa de autorizare stabilită în funcție de încasările efective, în conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2009 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma datorată anterior" se completează cu suma reprezentând taxa de autorizare datorată de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma datorată anterior, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

3.2.3. Obligațiile prevăzute la pozițiile 19, 25-27 și 56-60 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se declară după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

Impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, prevăzut la poziția 19 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15 la ordin, se stabilește de notarii publici, în conformitate cu dispozițiile

art. 77^1 alin. (1) și (3) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului ministrului economiei și finanțelor și al ministrului justiției nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată și rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal și a modelului și conținutului unor formulare prevăzute la titlul III din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu modificările ulterioare.

Anexa 3 (Anexa nr. 15 la

Ordinul nr. 101/2008 )

NOMENCLATORUL

obligațiilor de plată la bugetul de stat

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Temei legal

0

1

2

1

Plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine

art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

2

Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la pct. 1

art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

3

Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice

art. 13 lit. c) și e) și art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

4

Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la pct. 1

art. 13 lit. b), c) și d) și art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

5

Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice

art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

6

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

art. 1121 și 1129 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

7

Impozit pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică microîntreprindere, care nu generează o persoană juridică

art. 52, 93 și 11210 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

8

Impozit la țițeiul din producția internă

art. 215 și 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

9

Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală

art. 52, 521 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

10

Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară

art. 52, 521 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

11

Impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil

art. 52, 521 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

12

Impozit pe veniturile obținute din vânzarea bunurilor în regim de consignație și din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial

art. 52, 521 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

13

Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

14

Impozit pe veniturile din dobânzi

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

15

Impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare

art. 67 alin. (3) lit. (b) și art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

16

Impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare- cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

17

Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

18

Impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc

art. 77 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

19

Impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal

art. 771 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

20

Impozitul pe veniturile din activități agricole

art. 74 alin. (4) și art. 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

21

Impozit pe veniturile din alte surse

art. 78, 79 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

22

Impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane fizice

art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state

23

Impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane juridice

art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state

24

Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neîncadrate

Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare

25

Taxa pe activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale

Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările și completările ulterioare

26

Redevențe miniere

Legea nr. 85/2003, cu modificările și completările ulterioare

27

Redevențe petroliere

Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările și completările ulterioare

28

Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale

Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare

29

Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul fiscal

art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

30

Accize pentru bere

art. 20610 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

31

Accize pentru vinuri liniștite

art. 20611 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

32

Accize pentru vinuri spumoase

art. 20611 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

33

Accize pentru băuturi fermentate liniștite, altele decât bere și vinuri

art. 20612 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

34

Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele decât bere și vinuri

art. 20612 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

35

Accize pentru produse intermediare

art. 20613 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

36

Accize pentru alcool etilic

art. 20614 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

37

Accize pentru țigarete

art. 20615 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

38

Accize pentru țigări și țigări de foi

art. 20615 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

39

Accize pentru tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în țigarete

art. 20615 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

40

Accize pentru alte tutunuri de fumat

art. 20615 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

41

Accize pentru benzină cu plumb

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

42

Accize pentru benzină fără plumb și bioetanol

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

43

Accize pentru motorină și biodiesel

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

44

Accize pentru păcură

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

45

Accize pentru gaz petrolier lichefiat

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

46

Accize pentru gaz natural

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

47

Accize pentru petrol lampant (kerosen)

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

48

Accize pentru cărbune și cocs

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

49

Accize pentru energie electrică

art. 20619 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

50

Accize pentru cafea verde

art. 207 și 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

51

Accize pentru cafea prăjită, inclusiv cafea cu înlocuitori

art. 207 și 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

52

Accize pentru cafea solubilă

art. 207 și 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

53

Accize pentru autoturismele care au făcut obiectul unor contracte de leasing inițiate înainte de 1 ianuarie 2007

art. 2211 și 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

54

Accize pentru alte produse accizabile (energetice)

art. 20616 și 20652 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

55

Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări

art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările și completările ulterioare

56

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate din activități publicitare la produsele din tutun și băuturi alcoolice

Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății publice și al ministrului finanțelor publice nr. 577/909/2006 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor titlului XI "Finanțarea unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății

57

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun din producția internă

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății publice și al ministrului finanțelor publice nr. 577/909/2006

58

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun din achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății publice și al ministrului finanțelor publice nr. 577/909/2006

59

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din producția internă

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății publice și al ministrului finanțelor publice nr. 577/909/2006

60

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății publice și al ministrului finanțelor publice nr. 577/909/2006

-------