Ordin · Agenția Națională de Administrare Fiscală

Ordinul nr. 101/2008

privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă

prezumat în vigoare 13 acte modificatoare

Data actului: 21 ianuarie 2008
Emitent: Agenția Națională de Administrare Fiscală
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 70 din 30 ianuarie 2008
Modificări: 13 acte modificatoare, prima la 23 aprilie 2008, ultima la 30 iulie 2012
Citat de: 29 de acte
Citează: 29 de acte
Structură: 10 articole, 18 anexe · 111.613 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce i s-a întâmplat acestui act

Aprobat prin 2

Ordinul nr. 2466/2010 20 octombrie 2010 (prevederi anume) pentru aprobarea unor instrucțiuni privind declararea și plata contribuțiilor individuale …
Ordinul nr. 1475/2010 21 octombrie 2010 (prevederi anume) pentru aprobarea unor instrucțiuni privind declararea și plata contribuțiilor individuale …

Modificat prin 12

Ordinul nr. 1809/2008 24 decembrie 2008 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 1290/2009 26 iunie 2009 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 1607/2009 26 octombrie 2009 pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administra…
Ordinul nr. 1430/2010 3 februarie 2010 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 2238/2010 28 iulie 2010 pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administra…
Ordinul nr. 2559/2010 6 octombrie 2010 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 2689/2010 16 noiembrie 2010 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 73/2011 27 ianuarie 2011 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 1932/2011 30 martie 2011 pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administra…
Ordinul nr. 70/2012 24 ianuarie 2012 pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administra…
Ordinul nr. 155/2012 14 februarie 2012 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 1135/2012 30 iulie 2012 pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …

Completat prin 2

Ordinul nr. 693/2008 23 aprilie 2008 pentru completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …
Ordinul nr. 693/2008 23 aprilie 2008 (prevederi anume) pentru completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …

Stă la baza 1

Ordinul nr. 693/2008 23 aprilie 2008 (prevederi anume) pentru completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. …

Ce face acest act

Pune în aplicare 1

Legea nr. 19/2000 17 martie 2000 privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale

Are ca temei 3

Legea nr. 571/2003 22 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul fiscal
Ordinul nr. 60/2006 27 ianuarie 2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr…
Legea nr. 95/2006 14 aprilie 2006 privind reforma în domeniul sănătății

În temeiul prevederilor

art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 495/2007

privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

având în vedere prevederile art. 81 și ale

art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003

privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, prevederile referitoare la obligațiile declarative prevăzute de

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și prevederile legislației specifice privind contribuțiile sociale,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

Se aprobă modelul și conținutul formularelor prevăzute în anexele nr. 1-7:

a) 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs;

b) 101 "Declarație privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;

c) 102 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale", cod 14.13.01.40;

d) 103 "Declarație privind accizele", cod 14.13.01.03/a;

e) 104 "Declarație privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor", cod 14.13.01.01/dv;

f) 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;

g) 130 "Decont privind impozitul la țițeiul din producția internă", cod 14.13.01.05.

Articolul 2

Formularele prevăzute la art. 1 se completează și se depun potrivit instrucțiunilor prevăzute în anexele nr. 8-17.

Formularele prevăzute la art. 1 se completează cu ajutorul programului de asistență, care poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei și Finanțelor, portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, sau poate fi distribuit, la cerere, de unitățile fiscale.

(2)

Formularele prevăzute la art. 1 se depun prin una dintre metodele prevăzute de actele normative în vigoare.

(3)

Pentru declararea unei obligații de plată, pentru aceeași perioadă de raportare, nu se utilizează simultan mai multe metode de depunere a declarațiilor fiscale.

(4)

În situația în care plătitorul de impozite, taxe sau contribuții a utilizat pentru aceeași obligație de plată și aceeași perioadă de raportare mai multe metode de depunere va fi înregistrată prima declarație depusă, conform legii.

(5)

În situația în care, în declarația privind o perioadă de raportare, depusă la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate impozitele, taxele sau contribuțiile pentru care este prevăzută, conform legii, obligația declarării acestora, plătitorul depune un formular referitor la aceeași perioadă de raportare pentru impozitele, taxele sau contribuțiile nedeclarate inițial. Data depunerii acestui formular se stabilește în conformitate cu prevederile legale.

Articolul 4

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt prezentate în anexa nr. 18.

Articolul 5

Sumele înscrise în declarații nu cuprind diferențele de impozite, taxe sau contribuții stabilite prin deciziile emise de organul fiscal ca urmare a acțiunilor de inspecție fiscală.

Articolul 6

Anexele nr. 1-18 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Articolul 7

(1)

Formularele prevăzute la art. 1 lit. a), c), d) și e) și nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 15-17 se utilizează pentru declararea impozitelor, taxelor și contribuțiilor datorate începând cu data de 1 ianuarie 2008, cu termen de declarare începând cu data de 25 februarie 2008.

(2)

Formularele prevăzute la art. 1 lit. b), f) și g) se utilizează începând cu declararea obligațiilor anuale aferente anului fiscal 2007.

Articolul 8

La data intrării în vigoare a prezentului ordin orice dispoziție contrară se abrogă.

Articolul 9

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 10

Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Agenției Naționale
de Administrare Fiscală,
Daniel Chițoiu
București, 21 ianuarie 2008.
Nr. 101.

Anexa 1 SIGLĂ

DECLARAȚIE

Agenția Națională de Administrare

PRIVIND OBLIGAȚIILE DE PLATĂ LA

100

Fiscală

BUGETUL DE STAT

Perioada de raportare

Luna

Anul

A. Date de identificare a plătitorului

Cod de identificare fiscală RO

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Telefon

Fax

E-mail

B. Date privind creanța fiscală

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Suma

- lei -

Cod bugetar:

1. Datorată

2. De plată

3. De recuperat

Total obligații de plată

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii. Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete.

Semnătura și ștampila

Nume, Prenume:

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.99/bs

Anexa 2 SIGLĂ

DECLARAȚIE

Agenția Națională de Administrare

PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT

101

Fiscală

Anul

[] Declarație rectificativă

Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative

A. Date de identificare a plătitorului

Cod de identificare fiscală RO

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Telefon

Fax

E-mail

B. Date privind impozitul pe profit

Nr. crt.

DENUMIRE INDICATORI

SUME

- lei -

Venituri din exploatare

Cheltuieli de exploatare

Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2)

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5)

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar (rd. 7 - rd. 8)

Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9)

Elemente similare veniturilor

Elemente similare cheltuielilor

Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor (rd. 10 + rd. 11 - rd. 12)

Amortizare fiscală

Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate din perioada precedentă

Rezerva legală deductibilă

Rezerve deductibile constituite de: bănci, fonduri de garantare, societăți de credit ipotecar și cooperative de credit

Alte sume deductibile

Total deduceri (rd. 14 la rd. 18)

Dividende primite de la altă persoană juridică română

Alte venituri neimpozabile

Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21)

Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22)

Cheltuieli cu impozitul pe profit

Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate

Amenzi, confiscări, dobânzi pentru plata cu întârziere și penalități de întârziere datorate către autoritățile române sau străine, altele decât cele prevăzute în contractele comerciale încheiate între persoane rezidente

Cheltuieli de protocol care depășesc limita prevăzută de lege

Cheltuieli de sponsorizare și/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii

Cheltuieli cu amortizarea contabilă

Cheltuieli cu provizioanele și cu rezervele care depășesc limita prevăzută de lege

Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare

Cheltuieli cu dobânzi și diferențe de curs valutar reportate pentru perioada următoare

Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile

Alte cheltuieli nedeductibile

Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 34)

Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de raportarea pierderii (rd. 23 + rd. 35)

Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare

Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenți

Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd. 36 - rd. 37 + rd. 38)

Total impozit pe profit (rd. 40.1 la rd. 40.2), din care:

40.1

Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%

40.1

40.2

Impozit de 5% aplicat veniturilor din activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor și a cazinourilor sau pariurilor sportive

40.2

Total credit fiscal (rd. 41.1 la rd. 41.3)

41.1

Credit fiscal extern

41.1

41.2

Impozit pe profit scutit

41.2

41.3

Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislației în vigoare

41.3

Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 41)

Sume reprezentând sponsorizare și/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege

Impozit pe profit datorat final (rd. 42 - rd. 43)

Impozit pe profit stabilit în urma inspecției fiscale pentru anul fiscal de raportare și care se regăsește în indicatorii din formular

Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100

Diferența de impozit pe profit datorat [rd. 44 - (rd. 45 + rd. 46 + rd. 47)]

Diferența de impozit pe profit de recuperat [(rd. 45 + rd. 46 + rd. 47) - rd. 44]

Cod bugetar:

Semnătura și ștampila

Nume, Prenume:

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.04

Anexa 3 SIGLĂ

DECLARAȚIE

Agenția Națională de Administrare

PRIVIND OBLIGAȚIILE DE PLATĂ LA BUGETELE ASIGURĂRILOR

102

Fiscală

SOCIALE ȘI FONDURILOR SPECIALE

Perioada de raportare

Luna

Anul

A. Date de identificare a plătitorului

Cod de identificare fiscală RO

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Telefon

Fax

E-mail

B. Date privind creanța fiscală

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Suma

- lei -

Cod bugetar:

1. Datorată

2. Deductibilă

3. de plată (rd. 1 - rd. 2)

Total obligații de plată

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete.

Semnătura și ștampila

Nume, Prenume:

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.40

Anexa 4 SIGLĂ

DECLARAȚIE

Agenția Națională de Administrare

PRIVIND ACCIZELE

103

Fiscală

Perioada de raportare

Luna

Anul

A. Date de identificare a plătitorului

Cod de identificare fiscală RO

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Telefon

Fax

E-mail

B. Date privind creanța fiscală

Nr. crt.

Denumire creanța fiscală

Suma

- lei -

Cod bugetar:

1. Datorată

2. Deductibilă

2. De plată (rd. 1 - rd. 2)

3. De restituit

Total obligații de plată

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete.

Semnătura și ștampila

Nume, Prenume:

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.03/a

Anexa 5 SIGLĂ

DECLARAȚIE

Agenția Națională de Administrare

PRIVIND DISTRIBUIREA ÎNTRE ASOCIAȚI A VENITURILOR

104

Fiscală

ȘI CHELTUIELILOR

Trimestrul T

Anul

[] Declarație rectificativă

Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative

A. Date de identificare a asocierii fără personalitate juridică

Cod de identificare fiscală:

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Telefon

Fax

E-mail

B. Date privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor

Nr. crt.

Denumire/nume și prenume asociat

Cod de identificare fiscală

Adresa

Cota de participare în asociere (%)

Venituri

Cheltuieli

Profit impozabil/ Pierdere fiscală

Impozit pe profit

Sumă datorată

Sumă de recuperat

Total

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declarație sunt corecte și complete.

Nume, Prenume:

Semnătura și ștampila

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.01/dv

Anexa 6 2

Anexa 7 DECONT

SIGLĂ

PRIVIND IMPOZITUL LA ȚIȚEIUL DIN

Agenția Națională de Administrare

PRODUCȚIA INTERNĂ

130

Fiscală

Anul

[] Declarație rectificativă

Se completează cu X în cazul declarațiilor rectificative

A. Date de identificare a plătitorului

Cod de identificare fiscală RO

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Telefon

Fax

E-mail

B. Date privind impozitul la țițeiul din producția internă

Denumirea produsului sau a grupei de produse

Cantitate

U.M.

Impozit datorat (lei)

Țiței din producția internă

tonă

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele sunt corecte și complete.

Semnătura și ștampila

Nume, Prenume:

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de operator de date cu caracter personal 1067

Cod 14.13.01.05

Anexa 8 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 100 "Declarație

privind obligațiile de plată la bugetul de stat",

cod 14.13.01.99/bs

I. Depunerea declarației

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează și se depune de plătitorii de impozite și taxe cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, obligațiile de plată cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15.

1. Termenul de depunere a declarației:

- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1-1.3;

- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligațiile de plată de la pct. 1.4 lit. a)-d).

1.1. Lunar, pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) impozit reținut la sursă, conform legislației specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2. lit. g) și pct. 1.3.], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară, impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil, cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) și pct. 1.3, impozit pe veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignație, impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;

b) impozit la țițeiul din producția internă;

c) impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;

d) impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane fizice/juridice, conform titlului V din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau conform convențiilor de evitare a dublei impuneri, încheiate de România cu alte state;

e) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform

Legii nr. 448/2006

privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

f) taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;

g) taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cmc.

1.2. Trimestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;

b) impozit pe profit, datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a);

c) impozit pe profit din asociere, datorat de persoane fizice;

d) impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, impozit pe profit din asociere fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăți imobiliare situate în România sau titluri de participare deținute la o persoană juridică română, conform

art. 13 lit. b), c) și d) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare;

e) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

f) impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere, datorat de persoane fizice;

g) impozitul pe veniturile din salarii, precum și impozitul reținut la sursă potrivit

art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, datorate de contribuabilii persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit titlului IV din

Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente;

h) redevențe miniere și petroliere;

i) facilitățile fiscale prevăzute la

art. 38 alin. (1) și (8) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

1.3. Semestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând impozit pe veniturile din salarii și impozit reținut la sursă, potrivit

art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, datorate de către asociații, fundații sau alte entități fără scop patrimonial, cu excepția instituțiilor publice.

1.4. Alte termene:

a) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligațiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziția 29 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat;

b) până la data de 25 a lunii în care este prevăzută obligația de plată, conform legii, pentru taxa pe jocuri de noroc cuprinsă la pozițiile 26 și 27 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat;

c) până la data de 25 a lunii următoare celei în care este prevăzut termenul legal de depunere a bilanțului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligația de plată reprezentând vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale, conform

Ordonanței Guvernului nr. 64/2001

privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin

Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare, prevăzută la poziția 32 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat;

d) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligații de plată: impozitul pe dividende, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale; impozitul pe veniturile din dobânzi, în cazul veniturilor realizate în baza contractelor civile; impozitul pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăților închise, și din transferul părților sociale; impozitul pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice.

2. Organul fiscal competent

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe. În cazul sediului secundar înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, declarația privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activității sediului secundar, se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat sediul secundar.

3. Modul de depunere

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistență.

Formularul se depune în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare.

Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul Sistemului electronic național, în conformitate cu prevederile legale.

Contribuabilii care dețin certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanță, pe site-ul Ministerului Economiei și Finanțelor, portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

II. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

În rubrica Luna se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).

Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2008).

2. Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, există obligația înregistrării fiscale se completează codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligația înregistrării fiscale se completează codul de identificare fiscală al persoanei desemnate, care îndeplinește, potrivit legii, obligațiile declarative ale asociaților.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuță se înscrie prefixul RO.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de impozite și taxe.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau adresa sediului secundar care are calitatea de plătitor de impozit.

3. Secțiunea B "Date privind creanța fiscală"

Pentru fiecare impozit și taxă prevăzute în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, pentru care există obligații declarative în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, înscriindu-se sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de recuperat pentru impozitele și taxele cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din secțiunea B, pentru impozitul sau taxa pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației respective.

Corectarea obligațiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 600/2004 , cu modificările ulterioare.

Coloana "Denumire creanță fiscală": se înscrie denumirea obligației de plată, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15, datorată în perioada de raportare.

Coloana "Suma":

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa datorat/datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

Rândul 3 "Suma de recuperat": se completează numai în cazul asocierilor fără personalitate juridică prevăzute la

art. 28 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, pentru asociații persoane juridice străine și persoane fizice.

Rândul "Total obligații de plată": se înscrie suma reprezentând obligații de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă.

Suma înscrisă la rândul "Total obligații de plată" se plătește în contul unic corespunzător.

3.1. (1) Pentru impozitele și taxele cuprinse la pozițiile 1, 5-32 și 35 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15, formularul se completează astfel:

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa datorat/datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

(2) Pentru plățile anticipate în contul impozitului pe profitul anual, prevăzute la poziția 1 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, formularul se completează trimestrial, în conformitate cu

art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), calculată în conformitate cu prevederile

art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, nou-înființați, înființați în cursul anului precedent sau care la sfârșitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală, declară suma reprezentând impozit pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, care înregistrează pierdere contabilă la sfârșitul unui trimestru, vor completa la rândurile 1 și 2 din formular cifra 0 (zero).

3.2. (1) Pentru impozitele cuprinse la pozițiile 2-4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15, formularul se completează astfel:

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit datorat, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe profit datorat, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care pe cumulat în perioada de raportare s-a înregistrat profit impozabil.

Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

(2) În situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândurile 1 și 2 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:

- organizațiile nonprofit;

- contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură.

(3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, completează în formular, pentru impozitul pe profit, o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din lege.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, care definitivează până la data de 15 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din lege.

(4) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obținute de persoanele juridice străine din proprietăți imobiliare și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română:

a) în situația în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menționate la alin. (1) al

art. 30 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligații;

b) în situația în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează veniturile menționate la alin. (1) al

art. 30 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, revine plătitorului de venit.

(5) Declararea impozitului pe profit în cazul asocierilor fără personalitate juridică:

a) în cazul asociaților persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane fizice se declară la poziția nr. 3 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15;

b) în cazul asociaților persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane juridice străine se declară la poziția nr. 4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15.

La declararea impozitului pe profit, în cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociații persoane juridice străine și persoane fizice, rândul 3 "Suma de recuperat" se completează, dacă este cazul, după cum urmează:

Rândul 3 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

(6) Microîntreprinderile care realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege sau ponderea veniturilor realizate din consultanță și management în veniturile totale este de peste 50% inclusiv, potrivit

art. 107^1 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația declarării impozitului pe profit, începând cu trimestrul în care s-a depășit oricare dintre limitele prevăzute de lege.

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare, conform legii, și impozitul pe venit declarat în cursul anului.

Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

În situația în care impozitul pe profit stabilit este mai mic decât impozitul pe venit declarat în cursul anului, la rândurile 1 și 2 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Indiferent de perioada în care se face depășirea limitelor prevăzute de lege, pentru calculul profitului anual și a impozitului pe profit se vor aplica prevederile

art. 34 alin. (10) și alin. (11), după caz, din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

3.3. Contribuabilii care beneficiază de facilități fiscale în conformitate cu dispozițiile

art. 38 alin. (1) și (8) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la pozițiile 33 sau 34, după caz, din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în anexa nr. 15.

Sumele se înscriu la rândul 1 "Suma datorată" din formular, fără completarea rândului 2 "Suma de plată".

Anexa 9 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 101

"Declarație privind impozitul pe profit",

cod 14.13.01.04

I. Depunerea declarației

1. Declarația privind impozitul pe profit se completează și se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 15 aprilie inclusiv a anului următor.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care definitivează până la data de 15 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, organizațiile nonprofit, precum și contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură au obligația să completeze și să depună declarația privind impozitul pe profit până la data de 15 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și care au definitivat închiderea exercițiului financiar anterior până la data de 15 februarie inclusiv a anului următor celui de raportare depun declarația anuală de impozit pe profit fără a depune formularul 100 pentru trimestrul IV al anului de raportare.

În cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru impozitul pe profit datorat de către contribuabilii prevăzuți la

art. 13 lit. c) și e) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, și reținut de persoana juridică responsabilă, nu se completează și nu se depune declarația anuală de impozit pe profit.

Contribuabilii care încetează să existe în cursul anului fiscal au obligația să completeze și să depună declarația privind impozitul pe profit până la data depunerii situațiilor financiare la registrul comerțului.

La completarea formularului se au în vedere prevederile

Legii nr. 571/2003

l, cu modificările și completările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Economiei și Finanțelor și cele ale Comisiei de proceduri fiscale din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

În cazul în care plătitorul corectează declarația depusă inițial, declarația rectificativă se întocmește pe același model de formular, înscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop.

2. Declarația privind impozitul pe profit se completează cu ajutorul programului de asistență.

Formularul se depune în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare.

Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul Sistemului electronic național, în conformitate cu prevederile legale.

II. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

În rubrica Anul se înscrie cu cifre arabe anul pentru care se completează declarația (de exemplu: 2007).

2. Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În prima căsuță se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.

În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea plătitorului.

Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului.

3. Secțiunea B "Date privind impozitul pe profit"

Rândurile 1-10 - se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în evidența contabilă a contribuabililor. La rândul 2 "Cheltuieli de exploatare" se înscriu și cheltuiala cu impozitul pe profit, precum și cheltuiala cu impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, în cazul contribuabililor care în cursul anului fiscal devin plătitori de impozit pe profit potrivit

art. 107^1 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

În cazul în care se înregistrează un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus).

Rândul 11 - se completează cu sumele reprezentând diferențe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanțelor și datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii, care devin impozabile la data încasării/plății acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. De asemenea, se completează și cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile

art. 22 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Totodată, acest rând se completează și cu sumele reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, conform

art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.

Rândul 12 - se completează cu sumele reprezentând diferențe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanțelor și datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării sistemului contabil în contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratării sau transpunerii la data încasării/plății acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. Se completează și cu cheltuielile de administrare capitalizate în valoarea stocurilor (la data scăderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare și valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rămase de recuperat, corespunzător duratei inițiale de amortizare, după caz. De asemenea, acest rând se completează cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la determinarea profitului impozabil, conform

art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.

Rândul 14 - se completează cu suma reprezentând amortizarea fiscală determinată conform prevederilor

art. 24 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 15 - se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile și diferențele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor

art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul 32 din Declarația privind impozitul pe profit depusă pentru anul anterior.

Rândul 16 - se completează cu valoarea reprezentând constituirea sau creșterea netă a rezervei legale în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile

art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 17 - se completează cu sumele de natura rezervelor, altele decât cele de la rândul 16, constituite din profitul brut de către societățile comerciale bancare, alte instituții de credit autorizate, societățile de credit ipotecar, fondurile de garantare și cooperativele de credit, potrivit actelor normative specifice de organizare și funcționare.

Rândul 18 - se completează cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispozițiilor

Legii nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 20 - se completează cu veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul le-a primit de la o altă persoană juridică română.

Rândul 21 - se completează cu valorile corespunzătoare veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândul 20, prevăzute la

art. 20 și 20^1 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 24 - se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit înregistrate în evidența contabilă. În cazul contribuabililor care în cursul anului fiscal devin plătitori de impozit pe profit potrivit

art. 107^1 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, la acest rând se înscriu și sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe veniturile microîntreprinderilor înregistrate în evidența contabilă.

Rândul 25 - se completează cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/veniturile realizat/realizate în străinătate, reflectate drept cheltuială în evidența contabilă.

Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de

art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depășește limita prevăzută la

art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare și/sau mecenat și cu bursele private, efectuate potrivit legii și înregistrate în contabilitate.

Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea înregistrată în contabilitate.

Rândul 30 - se înscriu toate sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor și a rezervelor, peste limitele sau în alte condiții decât cele prevăzute la

art. 22 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 31 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada următoare, în conformitate cu prevederile

art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 32 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile și cu diferențele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare și anilor anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor

art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 33 - se completează cu valoarea cheltuielilor efectuate în scopul realizării de venituri neimpozabile, cu excepția celor prevăzute la

art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 34 - se completează cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:

- depășirile limitelor admisibile, stabilite prin dispozițiile

art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, cu excepția celor menționate la lit. a), g), h), i);

- cheltuielile prevăzute la

art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, cu excepția celor menționate la lit. a), b), i) și p);

- alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul realizării de venituri impozabile.

Rândul 37 - se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 32 alin. (2) și

art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, pentru tranzacțiile efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.

Rândul 38 - se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare atât din activitățile din România, cât și din cele din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) și

art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, pentru tranzacțiile efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se înregistrează cu semnul "-" (minus).

Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.

Rândul 40.2 - se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, în condițiile reglementate de

art. 18 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 41.1 - se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obțin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reținere la sursă, venituri impuse atât în România, cât și în statul străin, respectiv:

1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reținere la sursă și virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;

2. suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la

art. 17 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, la:

- profiturile impozabile obținute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Codul fiscal;

- celelalte venituri obținute în acel stat străin.

Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profit realizat din activitatea desfășurată pe durata de existență a zonei defavorizate etc.

Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislației în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea și/sau mecenatul și cu bursele private, efectuate potrivit legii.

Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuieli cu sponsorizarea și/sau mecenatul în limitele și în condițiile prevăzute la

art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare, precum și cu bursele private, potrivit legii.

Rândul 45 - se înscrie suma reprezentând diferența de impozit pe profit stabilită de organele de inspecție fiscală pentru anul fiscal de raportare și care se regăsește în indicatorii din formular.

Rândul 46 - se înscriu, după caz, pentru anul de raportare, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăți anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100.

Rândul 47 - se înscriu sumele reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 de către microîntreprinderile care în cursul anului fiscal devin plătitoare de impozit pe profit, potrivit

art. 107^1 din Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Anexa 10 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 102

"Declarație privind obligațiile de plată

la bugetele asigurărilor sociale

și fondurilor speciale", cod 14.13.01.40

I. Depunerea declarației

Declarația privind obligațiile de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale se completează și se depune de plătitorii de contribuții cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, obligații de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16.

1. Termenul de depunere a declarației:

1.1. Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă, cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 și 1.3, pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) contribuții sociale datorate de angajator;

b) contribuții sociale reținute de la asigurați;

c) contribuția angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale;

d) contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun și pentru băuturi alcoolice;

e) contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate din activități publicitare la produsele din tutun și băuturi alcoolice.

1.2. Trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de către contribuabilii persoane juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor potrivit titlului IV din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente.

1.3. Semestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului, de către asociații, fundații sau alte entități fără scop patrimonial, cu excepția instituțiilor publice.

2. Organul fiscal competent

Declarația privind obligațiile de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de contribuții.

3. Mod de depunere

Declarația privind obligațiile de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale se completează cu ajutorul programului de asistență.

Formularul se depune în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare.

Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul Sistemului electronic național, în conformitate cu prevederile legale.

II. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2008).

2. Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În prima căsuță se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.

În rubrica "Denumire" se înscrie, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de contribuții.

3. Secțiunea B "Date privind creanța fiscală"

Pentru fiecare contribuție prevăzută în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale, datorată în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd.1-3) sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată pentru contribuțiile cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din secțiunea B, pentru contribuția pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației respective.

Corectarea contribuțiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 600/2004 , cu modificările ulterioare.

Coloana "Denumire creanță fiscală": se înscrie denumirea obligației de plată conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16, datorată în perioada de raportare.

Coloana "Suma":

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând contribuția datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma deductibilă": se înscriu sumele care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuțiile sociale datorate de angajatori, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale. Nivelul sumei deductibile nu va depăși nivelul sumei datorate în perioada de raportare.

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

Rândul "Total obligații de plată": se înscrie totalul obligațiilor de plată pentru perioada de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".

În totalul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale se includ și contribuțiile pentru finanțarea cheltuielilor de sănătate, datorate potrivit

Legii nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, prevăzute la pozițiile 21-25 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16, care se constituie ca venituri proprii ale Ministerului Sănătății Publice.

Suma înscrisă la rândul "Total obligații de plată" se plătește în contul unic corespunzător.

4. Pentru contribuțiile prevăzute la pozițiile 1-3, 6-15, 18, 20-25 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16, formularul se completează de către angajatori sau entități asimilate acestora, în conformitate cu prevederile

Ordonanței Guvernului nr. 86/2003

privind unele reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 609/2003 , cu modificările ulterioare, ale

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.644/2003

pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor secțiunii a 5-a din

cap. I din Ordonanța Guvernului nr. 86/2003

privind reglementarea unor măsuri în materie financiar-fiscală, referitoare la activitățile de declarare și colectare a creanțelor bugetare reprezentând contribuții sociale și ale legislației specifice.

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând contribuția datorată în perioada de raportare, conform legislației specifice.

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

5. Pentru contribuțiile sociale datorate de angajatori, cuprinse la pozițiile 4, 5, 16, 17 și 19 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale prevăzut în anexa nr. 16, formularul se completează de către angajatori sau de entități asimilate acestora, în conformitate cu dispozițiile

Ordonanței Guvernului nr. 86/2003 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 609/2003 , cu modificările ulterioare, ale

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.644/2003

și ale legislației specifice privind contribuțiile sociale, astfel:

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma datorată de angajatori în perioada de raportare, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.

La "Suma deductibilă" se înscriu, cu respectarea condiției de mai sus, sumele reprezentând:

a) facilități/deduceri acordate din bugetul asigurărilor pentru șomaj în conformitate cu prevederile

Legii nr. 76/2002

privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare (cum ar fi suma cuvenită angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată absolvenți ai unor instituții de învățământ, absolvenți din rândul persoanelor cu handicap, șomeri în vârstă de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie), și alte deduceri conform legislației specifice;

b) deduceri efectuate din bugetul asigurărilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile

Legii nr. 19/2000

privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările și completările ulterioare (contribuția asigurărilor sociale de sănătate, conform

Legii nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale);

c) indemnizațiile care se calculează și se plătesc de către angajatori, conform prevederilor

Legii nr. 346/2002

privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și ale Ordinului ministrului muncii, solidarității sociale și familiei și al ministrului sănătății publice nr. 450/825/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 346/2002

privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale;

d) pentru pozițiile 16 și 17 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale se completează indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, care se calculează și se plătesc de angajatori conform

art. 38 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005

privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 399/2006 , cu modificările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și cea deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

În situația în care sumele deductibile depășesc în perioada de raportare suma contribuțiilor datorate, acestea se recuperează conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.

Pentru contribuțiile sociale prevăzute la pozițiile 16 și 17 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetele asigurărilor sociale și fondurilor speciale, diferențele de recuperat rezultate se pot reporta la rândul 2 din declarațiile care se depun în perioada următoare sau se pot recupera din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate din creditele bugetare prevăzute cu această destinație, în condițiile reglementate prin Ordinul ministrului sănătății și al președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr. 60/32/2006 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005

privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările și completările ulterioare.

Anexa 11 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 103

"Declarație privind accizele",

cod 14.13.01.03/a

I. Depunerea declarației

Declarația privind accizele se completează și se depune de către plătitorii de accize, cărora le revin, potrivit titlului VII din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, obligațiile de plată la bugetul de stat cuprinse în Nomenclatorul privind accizele prevăzut în anexa nr. 17.

Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declarație accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.

1. Termenul de depunere a declarației:

- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă, cu excepțiile prevăzute de

Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

2. Organul fiscal competent

Declarația privind accizele se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de accize.

3. Mod de depunere

Declarația privind accizele se completează cu ajutorul programului de asistență.

Formularul se depune în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare.

Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul Sistemului electronic național, în conformitate cu prevederile legale.

II. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

În rubrica Luna se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie).

Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2008).

2. Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit, conform legii, plătitorului de accize, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".

În prima căsuță se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de accize.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de accize.

3. Secțiunea B "Date privind creanța fiscală"

Pentru fiecare obligație prevăzută în Nomenclatorul privind accizele, datorată în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd. 1-4) sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de restituit pentru accizele cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din secțiunea B, pentru acciza pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației respective.

Corectarea accizelor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 600/2004 , cu modificările ulterioare.

Coloana "Denumire creanță fiscală": se înscrie denumirea obligației de plată conform Nomenclatorului privind accizele prevăzut în anexa nr. 17, datorată în perioada de raportare.

Coloana "Suma":

Rândul 1 "Suma datorată": se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.

Rândul 2 "Suma deductibilă": se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:

a) contribuțiile prevăzute la

art. 363 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătății Publice, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;

b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și băuturi alcoolice, potrivit

art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000 , cu modificările și completările ulterioare;

c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din

Legea nr. 571/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

Rândul 4 "Suma de restituit": se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.

Rândul "Total obligații de plată": se înscrie totalul obligațiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând accize, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".

Anexa 12 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 104

"Declarație privind distribuirea între

asociați a veniturilor și cheltuielilor",

cod 14.13.01.01/dv

I. Depunerea declarației

1. Declarația privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor se completează pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între contribuabilii prevăzuți la

art. 13 lit. c) și e) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, de către persoana responsabilă, desemnată potrivit legii.

Declarația cuprinde informații privind asociații persoane juridice străine și/sau persoane fizice.

Declarația se depune trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor, de către asociatul desemnat prin contract pentru îndeplinirea obligațiilor ce îi revin fiecărui asociat, persoană juridică străină sau persoană fizică.

Corectarea declarației se face prin depunerea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzută în acest scop.

2. Organul fiscal competent

Declarația privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală asocierea este înregistrată fiscal.

În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligația înregistrării fiscale, declarația se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrată persoana desemnată, potrivit legii, pentru îndeplinirea obligațiilor fiscale pentru fiecare asociat.

3. Mod de depunere

Declarația privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor se depune în format electronic, pe suport magnetic sau optic la organul fiscal competent.

Formatul electronic va fi însoțit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.

Formularul se editează în două exemplare:

- un exemplar se depune la organul fiscal, împreună cu formatul electronic;

- un exemplar se păstrează de plătitor.

II. Completarea declarației

1. Perioada de raportare

În rubrica Trimestrul se înscrie cu cifre arabe numărul trimestrului la care se referă obligația (de exemplu: 1 pentru primul trimestru).

Anul: se înscrie cu cifre arabe anul pentru care se completează declarația (de exemplu: 2008).

2. Secțiunea A "Date de identificare a asocierii fără personalitate juridică"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii fără personalitate juridică de către organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu există obligația înregistrării fiscale, se înscrie codul de identificare fiscală a persoanei desemnate, care îndeplinește, potrivit legii, obligațiile ce îi revin fiecărui asociat.

În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea asocierii fără personalitate juridică sau, după caz, denumirea persoanei desemnate care îndeplinește, potrivit legii, obligațiile ce îi revin fiecărui asociat.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind domiciliul fiscal al asocierii sau al persoanei desemnate care trebuie să îndeplinească obligațiile ce îi revin fiecărui asociat.

3. Secțiunea B "Date privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor"

Coloana 1 Denumire/Nume și prenume asociat - se înscriu, după caz, denumirea persoanei juridice străine asociate sau numele și prenumele persoanei fizice asociate.

Coloana 2 Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală pentru fiecare asociat.

În situația în care persoanele străine asociate nu sunt înregistrate fiscal în România se înscrie numărul de identificare atribuit de către statul de rezidență.

În cazul persoanelor fizice străine, dacă numărul fiscal de identificare nu este menționat în pașaport, în cardul de identitate oficial sau în oricare alt document doveditor de identitate, incluzând, posibil, certificatul de rezidență fiscală eliberat pentru scopuri fiscale, se înscriu data și locul nașterii, stabilite pe baza pașaportului sau a cardului de identitate oficial.

Coloana 3 Adresa - se înscrie adresa de domiciliu a asociatului, inclusiv statul de rezidență.

Coloana 4 Cota de participare în asociere - se înscrie cota de participare la venituri și cheltuieli pentru fiecare asociat.

Coloana 5 Venituri - se înscrie suma reprezentând veniturile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de asociere.

Coloana 6 Cheltuieli - se înscrie suma reprezentând cheltuielile înregistrate, distribuite fiecărui asociat, potrivit contractului de asociere.

Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând profitul impozabil (pierderea fiscală) distribuit/distribuită fiecărui asociat.

Coloana Impozit pe profit se completează după caz:

Coloana 8 Suma datorată: se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat de fiecare asociat, pentru perioada de raportare, conform legii.

Coloana 9 Suma de recuperat: se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare și impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârșitul perioadei de raportare, în situația în care, în perioada de raportare s-a înregistrat, pe cumulat, pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.

Anexa 13 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 120

"Decont privind accizele",

cod 14.13.01.03

Decontul privind accizele se completează de către plătitorii de accize și se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul își are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidența fiscală, după caz.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistență și se depune, după caz:

- în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare;

- prin mijloace electronice de transmitere la distanță.

În decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare.

În cazul în care plătitorul corectează decontul depus inițial, decontul rectificativ se întocmește pe același model de formular, înscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop.

Anexa 14 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 130

"Decont privind impozitul la țițeiul

din producția internă",

cod 14.13.01.05

Decontul privind impozitul la țițeiul din producția internă se completează de către plătitorii de impozit la țițeiul din producția internă și se depune anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare, la organul fiscal în a cărui rază teritorială plătitorul își are domiciliul fiscal sau la care este luat în evidența fiscală, după caz.

Formularul se completează cu ajutorul programului de asistență și se depune, după caz:

- în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare;

- prin mijloace electronice de transmitere la distanță.

În decont se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare.

Impozitul la țițeiul din producția internă se datorează pentru cantitățile livrate.

În cazul în care plătitorul corectează decontul depus inițial, decontul rectificativ se întocmește pe același model de formular, înscriind "X" în spațiul special prevăzut în acest scop.

Anexa 15 NOMENCLATORUL

obligațiilor de plată la bugetul de stat

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Temei legal

Plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine

art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 1

art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice

art. 13 lit. c) și e) și art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele de la pct. 1

art. 13 lit. b), c) și d) și art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice

art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

art. 103 și art. 110 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere datorat de persoane fizice

art. 93 și 111 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit la țițeiul din producția internă

art. 215 și 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din salarii

art. 57, 58 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile obținute din vânzarea bunurilor în regim de consignație și din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din dobânzi

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din pensii

art. 70 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc

art. 77 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal

art. 771 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice

art. 79 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți - persoane fizice

art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state

Impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți - persoane juridice

art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state

Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate

Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările ulterioare

Taxa pe jocuri de noroc datorată lunar, pe perioada de valabilitate a licenței de exploatare a jocurilor de noroc

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităților din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările și completările ulterioare

Taxa pe jocuri de noroc regularizată periodic, în funcție de realizări, datorată pentru perioada de raportare

Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 118/1999 privind înființarea și utilizarea Fondului național de solidaritate, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 366/2001, cu modificările ulterioare

Taxa pe activitatea de prospecțiune, explorare, exploatare a resurselor minerale

Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările și completările ulterioare

Redevențe miniere

Legea nr. 85/2003, cu modificările și completările ulterioare

Redevențe petroliere

Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările și completările ulterioare

Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale

Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) din Codul fiscal

art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (8) din Codul fiscal

art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cm3

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 118/1999, cu modificările și completările ulterioare

Anexa 16 NOMENCLATORUL

obligațiilor de plată la bugetele

asigurărilor sociale și fondurilor speciale

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Temei legal

Contribuția individuală de asigurări sociale reținută de la asigurați

Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările și completările ulterioare, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția de asigurări sociale datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj

Legea nr. 19/2000, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pentru șomeri

Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția de asigurări sociale datorată de angajator

Legea nr. 19/2000, cu modificările și completările ulterioare, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorată de angajator

Legea nr. 346/2002, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate reținută de la asigurați

Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, datorată pentru persoanele care se află în concediu medical pentru incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau boală profesională, conform Legii nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare; Normele de aplicare a prevederilor Legii nr. 19/2000, aprobate prin Ordinul ministrului muncii și solidarității socialenr. 340/2001, cu modificările și completările ulterioare; Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată de pensionari pentru veniturile din pensii care depășesc limita supusă impozitului pe venit

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care satisfac serviciul militar în termen

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția individuală pentru asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate în concediu pentru creșterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani și în cazul copilului cu handicap până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 148/2005 privind susținerea familiei în vederea creșterii copilului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 7/2007; Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare; Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată de angajator

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru concedii și indemnizații datorată de persoanele aflate în incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau boală profesională, suportată de către angajator

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru concedii și indemnizații datorată de persoanele aflate în incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau boală profesională, suportată din fondul de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale constituit în condițiile legii

Contribuția pentru concedii și indemnizații datorată de persoanele aflate în șomaj

Contribuția pentru concedii și indemnizații de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de angajator

Contribuția individuală de asigurări pentru șomaj reținută de la asigurați

Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția de asigurări pentru șomaj datorată de angajator

Legea nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

Contribuția angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale

Legea nr. 200/2006 privind constituirea și utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale, cu modificările ulterioare

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate din activități publicitare la produsele din tutun și băuturi alcoolice

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun din producția internă

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun din achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din producția internă

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

Anexa 17 NOMENCLATORUL PRIVIND ACCIZELE

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Temei legal

Accize pentru bere

art. 169 și 194 din Legea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru vinuri liniștite

art. 170 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru vinuri spumoase

art. 170 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru băuturi fermentate liniștite, altele decât bere și vinuri

art. 171 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele decât bere și vinuri

art. 171 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru produse intermediare

art. 172 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru alcool etilic

art. 173 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru țigarete

art. 174 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru țigări și țigări de foi

art. 174 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru tutun de fumat

art. 174 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

Accize pentru benzină cu plumb