OG nr. 66/1994

Articolul 1

În scopul intaririi rolului finanțelor publice și asigurării unei discipline bugetare ferme, instituțiile publice care, în înțelesul prezentei ordonanțe, cuprind: autoritatea legislativă, instituția Presedentiei, autoritatea judecătorească, alte autorități publice, Guvernul, ministerele și celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale, consiliile județene și locale, precum și instituțiile publice de subordonare centrala și locală, indiferent de modul de finanțare a activității acestora, au obligația să efectueze operațiunile de încasări și plati prin trezoreria generală a statului, care funcționează potrivit prevederilor prezentei ordonanțe.

Statul garantează efectuarea operațiunilor financiare prin trezoreria proprie, în condiții de siguranță și în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, precum și păstrarea integrității disponibilităților bănești.

Articolul 2

Trezoreria generală a statului cuprinde operațiuni de încasări și plati care, după caz, privesc:

- veniturile și cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale;

- veniturile și cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie și se utilizează potrivit reglementărilor în vigoare;

- veniturile și cheltuielile instituțiilor publice care, potrivit reglementărilor legale, se administrează în regim extrabugetar;

- datoria publică interna și externa, inclusiv evidenta și plata serviciului datoriei publice interne și externe;

- alte venituri și cheltuieli ale sectorului public reglementate prin dispoziții legale, inclusiv drepturile de încasat și obligațiile de plată ale statului la baza cărora stau acorduri și convenții guvernamentale.

Articolul 3

Contul general al trezoreriei statului funcționează la Banca Naționala a României, iar soldul activ al acestuia se formează din disponibilitățile trezoreriei centrale din Ministerul Finanțelor și din disponibilitățile trezoreriile din cadrul serviciilor publice descentralizate ale Ministerului Finanțelor.

În județele, în municipiul București și în sectorul agricol Ilfov în care nu funcționează încă trezorerii în cadrul serviciilor descentralizate ale Ministerului Finanțelor, instituțiile publice efectuează operațiunile de încasări și plati prin contul trezoreriei statului deschis la Banca Naționala a României, pe seama băncilor comerciale cu care Ministerul Finanțelor încheie convenții corespunzătoare.

Soldul contului general al trezoreriei statului se cuprinde în bilanțul Băncii Naționale a României.

Articolul 4

Operațiunile de încasări și plati în trezoreria statului sunt evidentiate potrivit planului de conturi stabilit de Ministerul Finanțelor, care asigura constituirea și utilizarea resurselor financiare publice în conformitate cu dispozițiile legale.

Articolul 5

Disponibilitățile aflate în contul general al trezoreriei statului pot fi utilizate în următoarea ordine:

- acoperirea temporară a deficitului curent al bugetului de stat;

- acoperirea temporară a golurilor de casa, înregistrate de bugetele locale;

- acoperirea temporară a deficitului curent al bugetului asigurărilor sociale de stat și a deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale;

- efectuarea de plasamente financiare, pe termen scurt, prin Banca Naționala a României - care acționează ca agent al statului;

- împrumuturi pe termen mediu și lung pentru finanțarea și refinantarea deficitelor anuale ale bugetului de stat, pe seama disponibilităților pe termen mediu și lung din contravaloarea în lei a împrumuturilor externe.

Articolul 6

Pentru disponibilitățile din contul general al trezoreriei statului pentru care, potrivit reglementărilor legale în vigoare, exista obligația bonificarii de dobinzi, precum și pentru plasamentele financiare, pe termen scurt, efectuate prin Banca Naționala a României care acționează ca agent al statului, trezoreria statului plătește, respectiv încasează, dobinzile corespunzătoare.

În situațiile în care dobinzile datorate trezoreriei statului pentru sumele avansate în scopul acoperirii deficitelor temporare ale bugetelor fondurilor speciale nu se pot plati și compensa, pe bază de fundamentari corespunzătoare, Guvernul poate aproba plata parțială sau totală a acestora, din prevederile cuprinse în bugetul de stat pentru cheltuielile aferente dobinzilor la datoria publică.

De asemenea, în contul general al trezoreriei statului se încasează dobinzile pentru sumele utilizate temporar din trezorerie la acoperirea deficitului bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și al bugetelor fondurilor speciale, precum și dobinzile la împrumuturile pe termen mediu și lung acordate pentru finanțarea și refinantarea deficitelor anuale ale bugetului de stat.

Pentru acoperirea temporară a deficitelor bugetelor fondurilor speciale ori ale altor bugete, la care reglementările legale prevăd obligația bonificarii de dobinzi la disponibilitati, dobinzile de încasat pentru sumele avansate temporar din trezoreria statului se pot compensa cu dobinzile de plătit din trezoreria statului în perioada următoare la disponibilitățile bugetelor respective.

Articolul 7

Nivelul ratelor pentru dobinzile bonificate la disponibilitățile depozitelor aflate în trezoreria statului, pentru care exista obligația legală de bonificare de dobinzi, precum și termenele și condițiile de plată a dobinzilor se stabilesc prin convenții încheiate între reprezentanții Ministerului Finanțelor și ai titularilor de depozite, desemnați de instituțiile respective.

Prin aceleași convenții se stabilesc și nivelul ratelor pentru dobinzile datorate trezoreriei statului la sumele temporar utilizate pentru acoperirea deficitelor bugetelor fondurilor speciale sau ale altor bugete, precum și termenele și condițiile de plată ori de compensare. În cazuri justificate, Ministerul Finanțelor poate conveni și aproba ca stingerea obligației de plată a dobinzilor către trezoreria statului - prin compensare - să depășească anul curent.

La stabilirea nivelurilor pentru ratele la dobinzile de încasat și de plătit la și din trezoreria generală a statului, Ministerul Finanțelor are obligația de a se încadra în obiectivele politicii monetare a Guvernului și Băncii Naționale a României.

Pentru neplata în termen a ratelor scadente la împrumuturile și avansurile acordate prin trezoreria statului, a dobinzilor aferente acestora, se calculează și se datorează majorări de întârziere, prevăzute de dispozițiile legale pentru neplata impozitelor și taxelor la bugetul de stat.

Articolul 8

Pentru sumele avansate din trezoreria statului, pe bază de aprobări anterioare prezentei ordonanțe, Ministerul Finanțelor va urmări recuperarea acestora și va propune Guvernului spre aprobare măsuri de regularizare.

Articolul 9

Periodic, Ministerul Finanțelor întocmește informări și/sau rapoarte în legătură cu modul cum a fost executat contul general al trezoreriei statului, pe care le prezintă Guvernului.

Articolul 10

Ministerul Finanțelor elaborează, administrează și executa bugetul, trezoreriei statului.

Bugetul trezoreriei statului cuprinde atât la venituri cît și la cheltuieli, dobinzile, comisioanele și majorările de întârziere încasate, respectiv plătite la și din trezoreria statului, pentru operațiunile care decurg din împrumuturi, avansuri, plasamente, ori din păstrarea și administrarea depozitelor în trezoreria statului.

În cheltuielile bugetului trezoreriei statului se prevăd și comisioanele datorate băncilor comerciale pentru operațiunile pe care acestea le executa în contul trezoreriei statului; comisioanele care se plătesc băncilor comerciale pentru operațiunile pe care acestea le executa în contul trezoreriei statului se negociaza între reprezentanții Ministerului Finanțelor și cei ai băncilor, în care scop se încheie convenții bilaterale în care se prevăd nivelul comisionului, termenele de plată, precum și condițiile în care se pot modifica convențiile respective.

Bugetul trezoreriei statului se întocmește anual și se prezintă spre aprobare Guvernului, o dată cu propunerile pentru proiectul bugetului de stat.

Bugetul trezoreriei statului se poate modifica, de regula, semestrial și ori de cîte ori este necesar, de către Guvern, la propunerea justificată a Ministerului Finanțelor, în funcție de schimbările intervenite în politica monetara, cu deosebire în cea a dobinzilor, de modificările care apar în rulajele depozitelor care se păstrează în trezoreria statului, față de cele avute în vedere la fundamentarea și aprobarea bugetului trezoreriei statului.

Cheltuielile totale aprobate prin bugetul trezoreriei statului reprezintă limite maxime care nu pot fi depășite. Ministerul Finanțelor poate aproba, începând cu semestrul II al fiecărui an, modificări între pozițiile de cheltuieli cuprinse ca detalii în bugetul trezoreriei statului, în funcție de modul cum evolueaza depozitele pentru care se bonifica dobinzi și de evoluția nivelului ratei dobinzilor.

Articolul 11

În termen de 60 de zile de la publicarea prezentei ordonanțe în Monitorul Oficial al României, Ministerul Finanțelor va elabora și transmite tuturor instituțiilor interesate instrucțiuni privind funcționarea trezoreriei statului.