Normele din 15 februarie 1996

I. Referitor la art. 1

Agentii economici care au datorii la intern neachitate de peste 60 de zile și care dețin valuta în cont la societățile bancare și/sau la societățile comerciale prin care își deruleaza operațiunile de export-import sunt obligati ca, într-un termen de maximum 5 zile lucratoare, sa o schimbe în lei pentru a-și asigura astfel resursele necesare pentru plata datoriilor restante, în primul rind către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale, și apoi a celorlalte datorii, potrivit prevederilor

Legii nr. 76/1992 , republicată.

De la aceasta regula fac excepție numai cazurile în care agentii economici dovedesc, prin contracte externe de import, contracte de împrumut în valută incheiate cu societăți bancare etc., ca au obligații de plată la extern, cu scadența de până la 30 de zile pentru importuri de productie și investitii, precum și pentru achitarea ratelor de credit și a dobinzilor aferente imprumuturilor externe angajate.

II. Referitor la art. 2

Agentii economici, indiferent de forma de organizare și de natura capitalului social, au obligația de a-și plati toate datoriile către furnizori, acordindu-se prioritate furnizorilor de energie electrica, energie termica și gaze naturale. Pentru a demonstra ca și-au platit datoriile, în limita posibilitatilor banesti, agentii economici au obligația de a prezenta societatilor bancare cu capital de stat sau privat de la care solicită ridicarea drepturilor salariale, cu 3 zile lucratoare înainte de plată chenzinei a 2-a, a declarației conform modelului din anexa nr. 1, semnata de persoanele imputernicite sa angajeze agentul economic respectiv, care raspund de realitatea datelor inscrise în aceasta.

Cu ocazia eliberarii efective a drepturilor salariale, aferente chenzinei a 2-a, agentii economici sunt obligati să prezinte societatii bancare copii de pe ordinele de plată semnate și stampilate de societatea bancara platitoare, care să confirme achitarea datoriilor mai vechi de 60 de zile către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale, din disponibilitatile care exced necesarul de plati pentru salarii.

III. Referitor la art. 4

Pentru produsele livrate la export, agentii economici sunt obligati sa negocieze și sa prevada în contractele de export condiții de plată care să garanteze incasarea într-un termen cit mai scurt a contravalorii produselor respective.

În cazul operațiunilor de export de marfuri cu plata la termen, conform uzantelor internationale, incasarea și repatrierea valutei aferente se vor efectua în maximum 5 zile de la termenele prevăzute în contractele externe, termene corelate cu dispozitiile

Ordonantei Guvernului nr. 18/1994 , aprobata și modificata prin

Legea nr. 12/1995 .

Agentii economici pot efectua operațiuni legate de import-export în condițiile prevăzute în

Hotărârea Guvernului nr. 276/1995 , precum și operațiuni de export-import decurgind din prevederile acordurilor comerciale și de plati guvernamentale cu decontare în conturile de cliring, barter și cooperare economica internationala, conform

Ordonantei Guvernului nr. 59/1994 , numai pe bază de licente eliberate de Ministerul Comerțului.

Pentru a putea beneficia de bonificatii de dobinda pentru creditele bancare angajate pentru producția de export și pentru export, potrivit

art. 4 din Ordonanța Guvernului nr. 15/1996 , agentii economici au obligația de a prezenta Băncii de Export-Import a României - S.A. (Eximbank), în cadrul documentatiei de fundamentare a solicitarii de bonificatii, și declaratia prevăzută în anexa nr. 2.

Declaratia mentionata va fi confirmata de băncile comerciale prin care s-au derulat exporturile și s-a efectuat incasarea valutei aferente conform declaratiilor de încasare valutara avizate de acestea.

IV. Referitor la art. 5 și 6

Operațiunile de încasări și plati între persoanele juridice se efectueaza numai prin instrumente de plată fără numerar, cu urmatoarele excepții:

a) plata salariilor și a altor drepturi de personal;

b) alte operațiuni de plati ale persoanelor juridice către persoane fizice;

c) plati către persoane juridice, în limita unui plafon zilnic maxim de 5.000.000 lei.

Prin plafon zilnic se înțelege totalitatea plăților efectuate în numerar de persoana juridica intr-o singura zi.

Încasările zilnice în numerar nu pot depăși plafonul de 5.000.000 lei de la o singura persoana juridica. Nerespectarea acestor prevederi constituie contraventie și se sancționează cu confiscarea sumei ce depășește plafonul de 5.000.000 lei și cu amenzile prevăzute la art. 6. alin. 2, după caz.

Încasările totale în numerar ale zilei, care depasesc plafonul de 5.000.000 lei, se depun la societatea bancara în termenele prevăzute în

art. 5 alin. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 15/1996 .

V. Referitor la art. 9

Unitatile patrimoniale prevăzute la

art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991

sunt obligate sa pastreze, la sediul declarat, documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, precum și registrele contabile legale și să le puna la dispoziția organelor în drept în cadrul exercitarii atribuțiilor legale.

În vederea intaririi disciplinei cu privire la evidenta și utilizarea documentelor financiare și contabile cu caracter fiscal, care stau la baza determinarii veniturilor unităților patrimoniale, se instituie regimul unitar de numerotare, evidenta și gestionare a acestora cu ajutorul "Fisei de magazie a documentelor fiscale" (cod 14-3-8/b), conform modelului prezentat în anexa nr. 3.

Documentele financiare și contabile cu caracter fiscal care intră în acest regim de numerotare, evidenta și gestionare sunt:

- factura și avizul de însoțire a marfii;

- chitanta, nota de plată și alte documente de aceasta natura;

- nota de receptie și de constatare de diferente;

- alte documente care stau la baza stabilirii volumului de activitate, în functie de specificul fiecarei unități patrimoniale.

Documentele care stau la baza determinarii veniturilor unităților patrimoniale menționate mai sus se asigura, incepind cu data de 1 iunie 1996, prin Regia Autonoma "Imprimeria Naționala" sau de către alte unități tipografice, sub supravegherea acesteia.

Inregistrarea în fisa de magazie a formularelor fiscale se face o dată cu receptionarea acestora de către unitatea patrimoniala, pe baza seriilor și a numerelor cuprinse în factura care insoteste imprimatele respective.

Pe baza acestor formulare se va asigura permanent controlul concordantei dintre documentele fiscale intrate în unitatile patrimoniale și cele eliberate de către Regia Autonoma "Imprimeria Naționala" sau de către unitatile tipografice autorizate de aceasta sa tipareasca formulare ca caracter fiscal.

Eliberarea din gestiune a formularelor fiscale se face pe baza bonului de consum dintr-un bonier distinct, în care se inscriu, în mod obligatoriu, seria și numerele aferente formularelor respective.

Unitatile patrimoniale care utilizeaza în prezent tehnica de calcul pentru emiterea formularelor cu regim special se vor supune prezentelor norme metodologice. Aprobarile obtinute de la directiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat judetene și a municipiului București pentru emiterea formularelor cu regim fiscal rămân valabile în anul 1996. Incepind cu anul 1997, unitatile patrimoniale vor folosi formulare fiscale pretiparite și numerotate, tehnica de calcul utilizindu-se numai pentru completarea acestora.

Administratorii unităților patrimoniale, ordonatorii de credite și celelalte persoane care au obligația gestionarii patrimoniului raspund de organizarea acestei evidente, astfel incit, în orice moment, să poată fi justificate existenta și utilizarea formularelor fiscale.

Formularele fiscale numerotate pierdute sau sustrase se declara nule în Monitorul Oficial al României, după sesizarea organelor în drept.

VI. Referitor la art. 10

Explicatiile ce urmeaza după art. 13 și

art. 17 din Hotărârea Guvernului nr. 172/1995

pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor

Ordonantei Guvernului nr. 13/1995 , aprobata și modificata prin

Legea nr. 119/1995 , se modifica și vor avea urmatorul cuprins:

(Explicatiile de la art. 13)

"În aplicarea prevederilor de mai sus se va proceda astfel:

1. Băncile comerciale cu capital majoritar de stat, pe baza cererilor fundamentate prezentate de agentii economici prevăzuți la art. 2 din ordonanța, vor întocmi grafice de reesalonare a creditelor restante existente în sold la data aprobării, conform art. 4, a programelor de restructurare și redresare financiară, pe care le vor supune analizei și aprobării consiliilor de administratie.

2. Stabilirea perioadei de rambursare a creditelor restante, a ratelor de rambursat și a perioadei de gratie va fi fundamentata pe calcule privind evaluarea performantei financiare a debitorilor, pe baza ultimului bilant contabil sau raportare contabila trimestriala, după caz, și a programelor de restructurare și redresare financiară prevăzute la art. 3 din ordonanța.

3. Băncile comerciale cu capital majoritar de stat vor analiza posibilitatea reducerii sau anularii dobinzilor aferente creditelor restante datorate și neachitate la data aprobării programelor de restructurare și redresare financiară ale agentilor economici prevăzuți la art. 2 din ordonanța, pe baza cererii fundamentate a acestora, a analizei rezultatelor financiare ale debitorilor în cauza, precum și a impactului financiar asupra situației societatii bancare, rezultat din aplicarea acestor măsuri.

Cuantumul sumelor reprezentind reduceri sau anulari de dobinzi se aproba de către consiliul de administratie al societatii bancare.

4. Băncile comerciale cu capital majoritar de stat vor transmite Băncii Naționale a României situația reesalonarii creditelor și situația dobinzilor reduse sau anulate potrivit art. 13*) din ordonanța, împreună cu calculul impactului asupra lichidității și rezultatelor financiare ale societatii bancare.

--------

Art. 13 din Ordonanța Guvernului nr. 13/1995

a fost modificat prin

Ordonanța Guvernului nr. 15/1996 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 24 di 31 ianuarie 1996.

Totodata, vor prezenta propuneri privind sprijinul necesar pe linia refinantarii din partea Băncii Naționale a României, intemeiate pe calcule concrete privind volumul necesar de surse suplimentare și nivelul de costuri al acestora.

5. Sumele asupra cărora s-a cazut de acord cu băncile comerciale să fie reesalonate, reduse sau anulate vor fi reflectate în programele de restructurare și redresare financiară și în bugetele de venituri și cheltuieli ale agentilor economici la care s-a instituit regimul special de supraveghere economico-financiară potrivit art. 2 din ordonanța.

În contabilitate, dobinzile la creditele restante pentru investitii acordate agentilor economici și neachitate la data aprobării programelor de restructurare și redresare financiară se vor reflecta astfel:

a) cele reduse sau anulate potrivit prevederilor

Ordonantei Guvernului nr. 13/1995

vor fi evidentiate potrivit

Hotărârii Guvernului nr. 3/1995

privind intocmirea bilantului contabil pe anul 1994 și unele măsuri cu caracter financiar-contabil pe anul 1995;

b) cele reduse sau anulate potrivit art. 13*) din ordonanța se vor reflecta în creditul contului 758 "Alte venituri din exploatare" prin debitul contului 168 "Dobinzi aferente imprumuturilor și datoriilor asimilate".

--------

Art. 13 din Ordonanța Guvernului nr. 13/1995

a fost modificat prin

Ordonanța Guvernului nr. 15/1996 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 24 di 31 ianuarie 1996.

Dobinzile la creditele restante pentru productie, acordate agentilor economici și neachitate la data aprobării programelor de restructurare și redresare financiară, reduse sau anulate de către băncile comerciale cu capital majoritar de stat, vor fi reflectate în creditul contului 758 "Alte venituri din exploatare" prin debitul contului 5186 "Dobinzi de platit", respectiv 5198 "Dobinzi aferente creditelor bancare pe termen scurt", după caz.

(Explicatiile de la art. 17)

"Pentru aplicarea prevederilor din articolul de mai sus se va proceda astfel:

1. Regiile autonome și societățile comerciale cu capital majoritar de stat, pentru care s-a instituit regimul special de supraveghere economico-financiară, pot solicita Ministerului Finanțelor, Ministerului Muncii și Protectiei Sociale sau consiliilor locale ori judetene, după caz, în baza prevederilor art. 17*) din ordonanța, acordarea unor inlesniri la plata impozitelor, a taxelor și a altor obligații datorate bugetului de stat, bugetului trezoreriei statului, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat și Fondului pentru plata ajutorului de șomaj, datorate și neachitate până la data aprobării, conform art. 4, a programelor de restructurare și redresare financiară.

------

Art. 17 din Ordonanța Guvernului nr. 13/1995

a fost modificat prin

Ordonanța Guvernului nr. 15/1996 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 24 di 31 ianuarie 1996.

2. Prin inlesniri la plata obligațiilor, în sensul legii, se înțelege:

- aminari și esalonari la plata impozitelor și taxelor datorate bugetului de stat, bugetului trezoreriei statului și bugetelor locale;

- aminari și esalonari la plata contributiei de asigurări sociale și a contributiei de 5% la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj;

- aminari, esalonari, reduceri și scutiri de majorări de întârziere pentru neplata în termen a impozitelor și a taxelor datorate bugetului de stat și bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, precum și Fondului pentru plata ajutorului de șomaj;

- reducerea de 15% a impozitului pe profit din suma neplatita la data aprobării programelor de restructurare și redresare financiară.

3. Agentii economici menționați la pct. 1 vor depune cererile privind acordarea unor inlesniri la plata, astfel:

- la organele fiscale teritoriale în raza cărora își desfășoară activitatea, pentru oblibațiile datorate bugetului de stat;

- la directiile judetene de muncă și protecție sociala sau la Directia generală de muncă și protecție sociala a municipiului București, pentru contribuția de asigurări sociale și pentru contribuția de 5% la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj;

- la consiliile locale sau judetene, după caz, pentru oblibațiile datorate bugetelor locale respective;

- la Ministerul Finanțelor - Directia generală de contabilitate publică și trezoreria statului, pentru sumele datorate bugetului trezoreriei statului.

Cererea trebuie să cuprindă, pe linga elementele de identificare a agentului economic, natura obligației și debitul restant pentru care se solicita inlesnirea la plata. În cazul în care se solicita inlesniri la plata majorarilor de întârziere, se vor evidentia distinct majorarile de întârziere pentru fiecare fel de venit în parte.

Prin debite restante se înțelege oblibațiile cu termen de plată scadent până la aprobarea programelor de restructurare și redresare financiară.

Cererea prevăzută mai sus va fi însoțită de ultima raportare contabila, împreună cu anexa referitoare la oblibațiile fiscale.

Organul fiscal teritorial, precum și directiile teritoriale de muncă și protecție sociala vor verifica, în termen de 15 zile, corectitudinea sumelor pentru care s-a solicitat inlesnirea la plata, intocmind în acest sens o nota de constatare. În cazul în care se stabilesc diferente, vor efectua corectiile necesare și le vor cuprinde în nota respectiva.

Nota întocmită va cuprinde:

- confirmarea sumelor pentru care agentul economic solicita inlesnirea la plata;

- modul de respectare a disciplinei financiare, avindu-se în vedere prevederile

art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 15/1996 ;

- situația creditelor angajate de agentul economic la data efectuării verificării;

- indeplinirea obligațiilor privind depunerea lunara a deconturilor privind impozitele, potrivit legii.

Cererile agentilor economici privind acordarea unor inlesniri la plata obligațiilor către bugetul de stat, împreună cu anexele menționate și cu nota întocmită de organul fiscal teritorial, aprobata de conducerea unității fiscale, vor fi transmise prin directiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat judetene sau a municipiului București cu propuneri proprii de solutionare a acestora, în termenul prevăzut la alin. 4, la Ministerul Finanțelor.

Cererile privind oblibațiile către bugetul asigurarilor sociale de stat și către Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, împreună cu anexele și cu nota întocmită de către corpurile de control în domeniul asigurarilor sociale și al somajului, aprobate de conducerea directiei teritoriale de muncă și protecție sociala, cuprinzind propuneri proprii de solutionare, vor fi transmise la Ministerul Muncii și Protectiei Sociale.

4. Prin excepție de la prevederile menționate mai sus, regiile autonome și societățile comerciale cu capital majoritar de stat, care au filiale sau sucursale fără personalitate juridica în tara și care sunt platitoare de impozite și de taxe conform legii, vor proceda după cum urmeaza:

- pentru impozitele, taxele și majorarile aferente acestora, cuvenite bugetului de stat, pentru care se solicita inlesniri la plata, regia autonoma sau societatea comerciala cu capital majoritar de stat va cumula toate cererile unităților fără personalitate juridica din componenta acestora, împreună cu documentația întocmită de organul fiscal teritorial, conform metodologiei prevăzute la pct. 3, și le va prezenta centralizat Ministerului Finanțelor.

În mod similar se va proceda și pentru oblibațiile datorate bugetului asigurarilor sociale de stat și Fondului pentru plata ajutorului de șomaj:

- pentru impozitele, taxele și majorarile aferente acestora, cuvenite bugetelor locale, unitatile fără personalitate juridica din componenta regiilor autonome vor depune cererile pentru acordarea inlesnirilor la plata la consiliile locale, care pot adopta aceeasi metodologie de solutionare a acestora.

5. Ministerul Finanțelor va analiza cererile de acordare a inlesnirilor la plata obligațiilor datorate bugetului de stat, la solicitarea societatilor comerciale cu capital majoritar de stat sau a regiilor autonome, împreună cu Agentia de Restructurare sau cu ministerul de resort, după caz, prin Directia generală de evaluare și executare silita a veniturilor statului, directiile generale de control financiar și trezoreriile statului pentru oblibațiile cuvenite bugetului trezoreriei statului.

Ministerul Muncii și Protectiei Sociale, prin compartimentele de control în domeniul asigurarilor sociale și al somajului, va analiza cererile de acordare a inlesnirilor la plata obligațiilor datorate bugetului asigurarilor sociale de stat și Fondului pentru plata ajutorului de șomaj la inițiativa și împreună cu Agentia de Restructurare, pentru societățile comerciale, sau cu ministerul de resort, pentru regiile autonome.

Analiza efectuata atit de către Ministerul Finanțelor cit și de către Ministerul Muncii și Protectiei Sociale va avea în vedere:

- posibilitatile reale de plată ale agentilor economici;

- prevederile programelor de restructurare și redresare financiară;

- prevederile acordurilor de conciliere incheiate;

- orice alte elemente utile aprecierii corecte a oportunitatii inlesnirilor la plata obligațiilor ce urmeaza a fi acordate agentului economic.

În urma analizei efectuate, cu avizul Agentiei de Restructurare, pentru societățile comerciale, sau al ministerului de resort, pentru regiile autonome, Ministerul Finanțelor sau Ministerul Muncii și Protectiei Sociale va acorda una sau mai multe dintre inlesnirile la plata prevăzute în ordonanța. Inlesnirile respective vor fi incluse în programele de restructurare și redresare financiară ale agentilor economici aflati în regim special de supraveghere economico-financiară, ce vor fi prezentate spre aprobare potrivit art. 4 din ordonanța.

Consiliile locale vor putea adopta aceeasi metodologie pentru impozitele, taxele și majorarile aferente, datorate bugetelor locale.

6. De la data depunerii cererilor de acordare a inlesnirilor la plata obligațiilor bugetare de către agentii economici și până la solutionarea acestora nu se vor mai urmări silit debitele și majorarile aferente care fac obiectul cererilor respective."

VII. Referitor la art. 11

1. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetul local cu ocazia solicitarii alocarii de transferuri de la subcapitolul 85.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale, pentru asigurarea protectiei sociale pentru energia termica și transportul urban de calatori", prezinta anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice, pentru fiecare regie autonoma de interes local, societate comerciala cu capital de stat sau serviciu public, care beneficiaza de subventii de la bugetul local.

2. Directia generală teritoriala a finanțelor publice și controlului financiar de stat, după verificarea și analiza efectuate, cu respectarea

Normelor metodologice nr. 3.950/1993 , stabileste nivelul transferului din bugetul de stat către bugetul local, din care retine suma reprezentind datorii către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale mai vechi de 30 de zile, efectuindu-se urmatoarele operațiuni:

a) În județele în care funcționează trezorerii ale statului:

- se repartizeaza creditele bugetare din bugetul de stat cu dispoziție bugetară pe seama bugetului local de la subcapitolul 85.01.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale, pentru asigurarea protectiei sociale pentru energia termica și transportul urban de calatori". O dată cu dispoziția bugetară se transmite și situația datoriilor neachitate către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale;

- trezoreria statului alimenteaza contul bugetului local cu suma totala a transferului aprobat și întocmește cite un ordin de plată pe baza situației datoriilor menționate în anexa nr. 4, prin care virează sumele în contul unităților beneficiare. Suma virata se înregistrează de către trezorerie în contul 24 "Cheltuielile bugetului local", capitolul 63.02 "Servicii și dezvoltare publică și locuinte" sau capitolul 68.02 "Transporturi și comunicatii", după caz;

- suma reprezentind diferența dintre transferul aprobat și suma virata în contul unității beneficiare se virează de către ordonatorul principal de credite cu ordin de plată în contul regiilor autonome beneficiare de subvenție, potrivit normelor stabilite în acest scop.

b) În județul Mehedinti, în municipiul București, în sectorul agricol Ilfov și în municipiul Constanta, în care nu funcționează trezorerii ale statului, directiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat procedeaza potrivit pct. 4 lit. e) din

Normele metodologice nr. 3.950/1993 , având în vedere urmatoarele precizări:

- nota de fundamentare privind solicitarea transferului din bugetul de stat către bugetul local va fi însoțită și de situația datoriilor către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale (anexa nr. 4);

- din suma transferului virata în contul 63 ... "Disponibil al bugetului local", deschis pe seama organelor financiare teritoriale ale Ministerului Finanțelor, acestea virează, cu ordin de plată, suma aferenta datoriilor restante în contul unităților beneficiare;

- suma rămasă după operațiunea de virare prevăzută mai sus se pune la dispoziția ordonatorului principal de credite, care o aloca regiilor autonome beneficiare de subventii, conform normelor stabilite în acest scop.

Organul financiar va transmite ordonatorului principal de credite, finanțat din bugetul local, urmatoarele date în legătură cu transferul aprobat, și anume: suma aprobata ca transfer, suma retinuta reprezentind datorii către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale; suma rămasă de alocat regiilor autonome, societatilor comerciale cu capital de stat sau serviciilor publice, beneficiare de subventii.

Aceste elemente vor fi inscrise pe versoul ordinului de plată de către ordonatorul de credite prin care se virează subventiile regiilor autonome, societatilor comerciale cu capital de stat sau serviciilor publice, beneficiare.

3. Instituțiile publice din administratia locala, finantate din bugetele locale, care sunt prevăzute cu transferuri din bugetul de stat (sume defalcate din impozitul pe salarii) au obligația sa achite cu prioritate costul energiei electrice, al energiei termice și al gazelor naturale livrate, în care scop vor proceda astfel:

a) În limita creditelor bugetare aprobate și deschise pe capitole la titlul "Cheltuieli materiale și servicii" vor dispune plata datoriilor mai vechi de 30 de zile către furnizorii de energie electrica, energie termica și gaze naturale.

Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor urmări permanent ca în bugetele de venituri și cheltuieli aprobate pentru cheltuielile proprii, precum și ale instituțiilor publice din subordine, să fie asigurate fondurile necesare achitarii la timp a livrarilor de energie electrica, energie termica și gaze naturale.

b) Instituțiile publice din administratia locala vor prezenta, la inceputul fiecarei luni, la trezoreria statului la care au deschise conturile de cheltuieli bugetare sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. (în localitățile în care nu funcționează trezorerii ale statului), confirmarea de la unitatile care au livrat energie electrica, energie termica și gaze naturale, după caz (conform anexei nr. 4), că nu au datorii mai vechi de 30 de zile.

Trezoreriile statului sau unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz, nu vor admite efectuarea de plati dispuse de către ordonatorii de credite din conturile menționate mai sus, fără prezentarea confirmarii de la unitatile care au livrat energie electrica, energie termica și gaze naturale.

c) Trezoreriile statului, precum și organele teritoriale ale Ministerului Finanțelor (în județele în care nu funcționează trezorerii ale statului) vor asigura disponibilitatile corespunzătoare în bugetele locale din care sunt finantate instituțiile publice respective, din sumele defalcate din impozitul pe salarii, în limita prevederilor aprobate în bugetul de stat.

4. Normele metodologice aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 857/1995

se abroga.

VIII.

La sediile caselor/punctelor de schimb valutar sunt considerate sume ce apartin caselor/punctelor de schimb valutar doar acele sume care sunt incluse în evidentele acestora. Alte sume care sunt pastrate la sediile mai sus menționate trebuie evidentiate zilnic într-un registru separat ca "sume personale" apartinind patronilor ori angajatilor casei/punctului de schimb valutar respectiv; evidentierea sumelor se va face sub semnatura persoanei la inceputul activității.