Normele nr. 13/2006

Articolul 1

Prezenta normă reglementează metodologia de raportare a datelor pentru elaborarea bilanțului monetar și se aplică instituțiilor de credit, societăților de administrare a investițiilor și societăților de investiții autoadministrate care administrează fonduri de piață monetară.

Articolul 2

În sensul prezentei norme, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

a) instituții de credit - are semnificația prevăzută în Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, cu modificările ulterioare;

b) societăți de administrare a investițiilor și societăți de investiții autoadministrate - au semnificația prevăzută în Legea nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare;

c) fonduri de piață monetară - organisme de plasament colectiv, definite în conformitate cu legislația în vigoare privind piața de capital, ale căror acțiuni sau unități de fond sunt, din punct de vedere al lichidității, substitute ale depozitelor; fondurile de piață monetară investesc cu prioritate în instrumente ale pieței monetare, în acțiunile/unitățile altor fonduri de piață monetară, în alte instrumente de împrumut transferabile și având scadența reziduală de până la un an, precum și în depozite bancare, urmărind o rată a profitului apropiată de ratele dobânzii oferite de instrumentele pieței monetare;

d) bilanț monetar - sinteza statistică a tuturor categoriilor bilanțiere de activ și pasiv existente în sold la sfârșitul lunii de raportare, clasificate și detaliate astfel încât să permită calcularea agregatelor monetare și a contrapartidelor acestora; în bilanțul monetar se cuprind activele și pasivele bilanțiere ale instituțiilor de credit, precum și ale fondurilor de piață monetară care au investit cel puțin 85% din active în instrumente financiare din categoria celor enumerate la lit. c);

e) rezidenți:

e1) persoane fizice - cetățeni români, cetățeni străini și apatrizi, cu domiciliul în România atestat cu documente de identitate emise conform legii;

e2) persoane juridice și orice alte entități, cu sediul în România, precum și persoane fizice, cetățeni români, cetățeni străini și apatrizi, cu domiciliul/reședința în România, care sunt autorizate și/sau înregistrate să desfășoare activități economice pe teritoriul României, în mod independent, în condițiile prevăzute de reglementările legale în vigoare;

e3) sucursale, agenții, reprezentanțe, birouri ale persoanelor juridice străine, precum și ale oricăror alte entități străine, înregistrate și/sau autorizate să funcționeze în România;

e4) ambasade, consulate și alte reprezentanțe și misiuni permanente ale României în străinătate;

f) nerezidenți:

f1) persoane fizice - cetățeni străini, cetățeni români și apatrizi, cu domiciliul în străinătate atestat cu documente de identitate emise conform legii;

f2) persoane juridice și orice alte entități, cu sediul în străinătate, precum și persoane fizice cetățeni străini, cetățeni români și apatrizi, cu domiciliul în străinătate, care sunt autorizate și/sau înregistrate să desfășoare activități economice în străinătate, în mod independent, în condițiile prevăzute de reglementările legale în vigoare;

f3) sucursale, agenții, reprezentanțe, birouri ale persoanelor juridice române, precum și ale oricăror alte entități române, înregistrate și/sau autorizate să funcționeze în străinătate;

f4) ambasade, consulate și alte reprezentanțe și misiuni permanente ale altor state în România, precum și organizații internaționale sau reprezentanțe ale unor astfel de organizații care funcționează în România;

g) cvasi-societăți - unități distincte, producători de bunuri și servicii destinate pieței, care se bucură de autonomie de decizie și care se caracterizează prin faptul că dispun de contabilitate completă potrivit legii, dar nu au personalitate juridică;

h) sector instituțional - ansamblu de unități instituționale grupate în funcție de comportamentul lor economic, ținând cont de categoria de producători din care fac parte și de natura activităților și funcțiilor lor principale;

i) instrumente financiare nenegociabile - instrumente financiare care nu pot fi negociate deoarece există restricții în privința transferului legal al proprietății asupra lor sau, deși din punct de vedere tehnic pot fi negociabile, nu pot fi tranzacționate datorită absenței unei piețe organizate;

j) durata inițială/maturitatea la emitere - perioada fixă de timp în care un instrument financiar nu poate fi rambursat sau în care poate fi rambursat numai cu plata de către client a unor penalități (sau a altor costuri suplimentare);

k) perioada notificată - perioada de timp dintre momentul notificării către instituția de credit a intenției deținătorului unui depozit de a transforma în numerar acel depozit și momentul în care această operațiune poate fi efectuată fără plata unor penalități (sau a altor costuri suplimentare).

Articolul 3

Activele bilanțiere se raportează la valoare brută și se clasifică după cum urmează:

a) numerar și alte valori - sume în monedă națională și în alte monede, deținute sub formă de bancnote și monede în circulație utilizate în mod curent pentru efectuarea plăților; în această categorie se includ și cecuri de călătorie;

b) credite - fonduri date cu împrumut clienților de către instituțiile de credit, exclusiv titlurile de valoare negociabile; această categorie include, fără a se limita la acestea, următoarele elemente de activ:

b1) credite acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, sub formă de:

b1.1) credite pentru consum - credite acordate de instituția de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, în scopul finanțării consumului personal de bunuri (automobile, mobilă, aparatură electrocasnică, electronică și altele asemenea) sau servicii (sănătate, educație, petrecerea vacanțelor și altele asemenea);

b1.2) credite pentru locuințe - credite acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, în scopul achiziționării sau construirii unei locuințe (apartament, casă de locuit, casă de vacanță și altele asemenea), al achiziționării unui teren destinat construirii de locuințe sau în scopul renovării, consolidării ori îmbunătățirii unei locuințe;

b1.3) credite pentru dezvoltarea afacerilor - credite acordate de instituțiile de credit asociațiilor familiale și persoanelor fizice care desfășoară activități economice în mod independent;

b1.4) credite pentru alte scopuri - credite acordate de instituțiile de credit gospodăriilor populației și instituțiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației, pentru refinanțarea altor credite, pentru achiziționarea de terenuri în alte scopuri decât cele pentru construire de locuințe, pentru achiziționarea de valori mobiliare și altele asemenea; în această categorie nu se includ creditele definite la lit. b1.1), b1.2) și b1.3);

b2) credite acordate de instituțiile de credit societăților nefinanciare;

b3) credite acordate de instituțiile de credit altor instituții financiare monetare [definite la art. 5 pct. (1) lit. b)]; în această categorie de credite se includ și depozitele plasate la alte instituții financiare monetare;

b4) titluri de valoare nenegociabile - portofoliul de titluri deținute, altele decât acțiuni și alte participații de capital, care nu sunt negociabile și nu pot fi tranzacționate pe piețele secundare; titlurile de valoare nenegociabile deținute de instituțiile de credit, care ulterior devin negociabile și pot fi tranzacționate pe piața secundară, vor fi reclasificate ca titluri de valoare negociabile;

b5) credite subordonate - creanțe nereprezentate de un titlu, pentru care împrumutătorul acceptă ca în cazul lichidării debitorului drepturile sale să fie restituite numai după satisfacerea celorlalți creanțieri;

b6) împrumuturi rezultate din operațiuni reverse-repo - contrapartida numerarului plătit în schimbul titlurilor achiziționate temporar de la clienți;

b7) titluri de creanță negociabile achiziționate de la terți (cambii, bilete la ordin și altele asemenea);

b8) credite acordate pe descoperit de cont - overdraft (soldurile debitoare autorizate sau neautorizate ale conturilor curente);

b9) leasing financiar acordat terților;

b10) credite restante - creanțe comerciale, valori de recuperat, credite acordate inclusiv pe baza valorilor primite în pensiune, nerambursate la scadență, precum și soldurile debitoare neautorizate (overdraft) ale conturilor curente, creanțe din dobânzi neîncasate la scadență;

c) titluri de valoare negociabile (altele decât acțiunile) titluri, altele decât acțiunile sau alte participații de capital, care sunt negociabile și tranzacționate de regulă pe piețele secundare sau compensate pe piață și care nu conferă deținătorului vreun drept de proprietate asupra instituției emitente; în această categorie se includ:

c1) titluri deținute care dau deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau stabilit contractual sub forma plății cuponului sau a unei sume fixe stabilite la o dată anumită ori începând de la o dată stabilită la momentul emisiunii;

c2) împrumuturi negociabile acordate, care au fost restructurate într-un număr mare de documente identice și care pot fi tranzacționate pe piețele secundare;

c3) creanțe reprezentate de un titlu;

d) acțiuni/unități ale fondurilor de piață monetară - titluri de participare emise de fondurile de piață monetară, care, în funcție de modul de constituire a acestora, pot fi acțiuni (în cazul societăților de investiții) sau unități de fond (în cazul fondurilor de investiții);

e) acțiuni și alte participații de capital - titluri deținute care reprezintă drepturi de proprietate în cadrul societăților sau cvasisocietăților; aceste titluri dau dreptul deținătorului de a participa la profitul societății și la împărțirea fondurilor proprii în cazul lichidării societății; în această categorie sunt cuprinse și unitățile de fond la fondurile deschise de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, deținute de instituțiile de credit;

f) active fixe - active nefinanciare, corporale și necorporale, care sunt prevăzute a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile și clădirile instituțiilor de credit, echipamente, software și alte asemenea;

g) alte active - active neincluse în alte categorii de activ; este o categorie reziduală în care se includ:

g1) instrumente financiare derivate - valoarea de piață pozitivă înregistrată în bilanțul contabil;

g2) sume de primit în curs de lămurire (solduri debitoare deținute în bilanțul instituțiilor de credit care nu sunt reținute în numele clientului, dar care au totuși legături cu fondurile clienților);

g3) sume în tranzit interbancare și intrabancare;

g4) dividende de primit;

g5) alte active.

Articolul 4

Pasivele bilanțiere se clasifică după cum urmează:

a) depozite - sume datorate de instituțiile de credit creditorilor (altele decât cele aferente titlurilor de valoare negociabile); categoria depozite include și împrumuturile primite (inclusiv împrumuturile subordonate) de instituțiile de credit, disponibilul din conturile curente, depozitele colaterale și depozitele garanții.

Depozitele sunt clasificate în funcție de perioada notificată numai dacă nu au durată inițială.

Titlurile de valoare nenegociabile emise de instituțiile de credit sunt incluse în categoria depozite. Titlurile de valoarea nenegociabile care devin negociabile vor fi reclasificate ca titluri de valoare negociabile emise.

Depozitele se clasifică astfel:

a1) depozite overnight - depozite convertibile în numerar sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără întârzieri semnificative, restricții sau penalități; în această categorie nu se includ depozitele netransferabile care pot fi retrase la cerere, dar cu anumite penalități.

Depozitele overnight includ:

a1.1) sume purtătoare sau nu de dobândă, transferabile prin cec, debitare sau ordin de plată, fără restricții sau penalizări semnificative;

a1.2) sume purtătoare sau nu de dobândă, care nu sunt transferabile și care pot fi transformate în numerar imediat, la cerere, sau până la închiderea zilei următoare celei de constituire a depozitului, fără restricții sau penalizări semnificative;

a1.3) soldurile deținute la instituțiile emitente de monedă electronică, purtătoare de dobândă sau nu, ale sumelor preplătite instituțiilor emitente de monedă electronică și/sau intermediarilor acestora, pentru moneda electronică de tip hardware (stocate pe carduri cu funcție de monedă electronică) și/sau software (produse cu funcție de monedă electronică, altele decât cardurile cu funcție de monedă electronică), emisă în monedă națională și alte monede;

a1.4) împrumuturi overnight primite ce vor fi rambursate în ziua lucrătoare care o succedă pe cea în care au fost acordate.

În această categorie de pasive bilanțiere se includ și conturile curente (soldurile creditoare ale conturilor curente), precum și depozitele la vedere;

a2) depozite la termen - depozite netransferabile, care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalități; se includ și depozitele de economii reglementate prin acte normative, unde criteriul duratei inițiale nu este relevant (se încadrează în durata inițială "peste 2 ani").

Produsele financiare cu clauze ce prevăd posibilitatea reînnoirii lor vor fi încadrate conform duratei inițiale.

Depozitele la termen se clasifică, în funcție de durata inițială, astfel:

a2.1) depozite cu durata inițială de până la un an inclusiv:

a2.1.1) sume atrase cu durata inițială de până la un an (exclusiv depozitele cu durata inițială de o zi), care nu sunt transferabile și care nu pot fi transformate în numerar înainte de termen;

a2.1.2) sume atrase cu durata inițială de până la un an (exclusiv depozitele cu durata inițială de o zi), care nu sunt transferabile și care nu pot fi transformate în numerar înainte de termen fără o notificare prealabilă;

a2.1.3) sume atrase cu durata inițială de până la un an (exclusiv depozitele cu durata inițială de o zi), care nu sunt transferabile și care pot fi transformate în numerar înainte de termen cu plata unor penalități;

a2.1.4) garanții cu obligații de plată în cadrul instrumentelor financiare derivate;

a2.1.5) împrumuturi nereprezentate prin titluri cu maturitatea la emitere de până la un an inclusiv;

a2.1.6) titluri de împrumut nenegociabile, emise de instituțiile de credit raportoare, cu maturitatea la emitere de până la un an inclusiv, emise în formă materializată sau dematerializată;

a2.1.7) datorie subordonată atrasă de instituțiile de credit raportoare sub formă de depozite sau împrumuturi cu durata inițială de până la un an inclusiv;

a2.2) depozite cu durata inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv:

a2.2.1) sume atrase cu durata inițială cuprinsă între un an și 2 ani, care nu sunt transferabile și care nu pot fi transformate în numerar înainte de termen;

a2.2.2) sume atrase cu durata inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv, care nu sunt transferabile și care nu pot fi transformate în numerar înainte de termen fără o notificare prealabilă;

a2.2.3) sume atrase cu durata inițială cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv, care nu sunt transferabile și care pot fi transformate în numerar înainte de termen cu plata unor penalizări;

a2.2.4) garanții cu obligații de plată în cadrul instrumentelor financiare derivate;

a2.2.5) împrumuturi nereprezentate prin titluri cu maturitatea la emitere între un an și 2 ani inclusiv;

a2.2.6) titluri de împrumut nenegociabile, emise de instituția de credit raportoare, cu maturitatea la emitere între un an și 2 ani inclusiv, emise în formă materializată sau dematerializată;

a2.2.7) datorie subordonată atrasă de instituția de credit raportoare sub formă de depozite sau împrumuturi, cu durata inițială între un an și 2 ani inclusiv;

a2.3) depozite cu durata inițială mai mare de 2 ani:

a2.3.1) sume atrase cu durata inițială mai mare de 2 ani, care nu sunt transferabile și care nu pot fi transformate în numerar înainte de termen;

a2.3.2) sume atrase cu durata inițială mai mare de 2 ani, care nu sunt transferabile și care nu pot fi transformate în numerar înainte de termen fără o notificare prealabilă;

a2.3.3) sume atrase cu durata inițială mai mare de 2 ani, care nu sunt transferabile și care pot fi transformate în numerar înainte de termen cu plata unor penalizări;

a2.3.4) garanții cu obligații de plată în cadrul instrumentelor financiare derivate;

a2.3.5) împrumuturi nereprezentate prin titluri cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani;

a2.3.6) titluri de împrumut nenegociabile, emise de instituția de credit raportoare, cu maturitatea la emitere mai mare de 2 ani, emise în formă materializată sau dematerializată;

a2.3.7) datorie subordonată atrasă de instituția de credit raportoare sub formă de depozite sau împrumuturi cu durata inițială mai mare de 2 ani;

a3) depozite rambursabile după notificare - depozite netransferabile, fără un termen de rambursare stabilit la încheierea contractului, care nu pot fi transformate în numerar decât după expirarea perioadei notificate sau care pot fi transformate în numerar înainte de expirarea perioadei notificate numai cu plata unor penalități ori cu alte costuri suplimentare semnificative din partea clientului.

Această categorie include depozite care, deși legal pot fi lichidate la cerere, sunt supuse unor penalizări și restricții în concordanță cu reglementările în materie (se includ în categoria "la cel mult 3 luni inclusiv"). În această categorie sunt cuprinse și conturile de investiții fără perioadă notificată sau durată inițială convenită, dar care au fixate restricții la retrageri (clasificate ca depozite rambursabile după notificare la mai mult de 3 luni);

a3.1) depozite rambursabile după notificare la cel mult 3 luni inclusiv:

a3.1.1) sume plasate fără durată inițială convenită, care pot fi retrase numai după cel mult 3 luni de la notificare inclusiv;

a3.1.2) depozite de economii la vedere netransferabile și alte tipuri de depozite care, deși pot fi debitate la cerere, sunt supuse în acest caz unor penalizări;

a3.1.3) sume plasate cu durată inițială convenită, netransferabile, dar a căror retragere înainte de termen a făcut obiectul unei notificări prealabile cu cel mult 3 luni inclusiv;

a3.2) depozite rambursabile după notificare la mai mult de 3 luni și mai puțin de 2 ani inclusiv:

a3.2.1) sume plasate fără durată inițială convenită, care pot fi retrase numai după mai mult de 3 luni, dar nu mai mult de 2 ani de la notificare; dacă este permisă încălcarea perioadei notificate, deponentul va plăti o penalitate;

a3.2.2) conturi de investiții fără perioadă notificată sau durată inițială convenită, dar care au fixate restricții la retrageri;

a3.2.3) sume plasate cu durată inițială convenită, netransferabile, dar a căror retragere înainte de termen a făcut obiectul unei notificări prealabile cu cel puțin 3 luni, dar nu mai mult de 2 ani;

a3.3) depozite rambursabile după notificare la mai mult de 2 ani:

a3.3.1) sume plasate fără durată inițială convenită, care pot fi retrase numai după 2 ani de la notificare; dacă este permisă încălcarea perioadei notificate, deponentul va plăti o penalitate;

a3.3.2) conturi de investiții fără perioadă notificată sau durată inițială convenită, dar care au fixate restricții la retrageri;

a3.3.3) sume plasate cu durata inițială convenită, netransferabile, dar a căror retragere înainte de termen a făcut obiectul unei notificări prealabile cu cel puțin 2 ani;

a4) împrumuturi din operațiuni repo - contrapartida numerarului primit în schimbul titlurilor/aurului vândute/ vândut de instituțiile de credit la un anumit preț, cu angajamentul ferm de a răscumpăra aceleași titluri de valoare (sau similare)/aur la o dată ulterioară prestabilită și la un preț fixat.

Sumele primite de instituțiile financiare monerare în schimbul titlurilor/aurului transferate/transferat unui terț ("cumpărătorul temporar") se includ în această categorie numai dacă există angajamentul ferm și nu doar opțiunea de răscumpărare. Aceasta implică păstrarea dreptului de proprietate asupra titlurilor/aurului de către vânzător pe parcursul operațiunii, fapt pentru care, în acest caz, transferul legal de proprietate nu este un element relevant pentru a decide modalitatea de tratare a operațiunilor de tip repo. În cazul în care cumpărătorul temporar vinde activele care fac obiectul contractului repo, această vânzare trebuie înregistrată ca o tranzacție definitivă cu titluri/aur și evidențiată în bilanțul cumpărătorului temporar ca o poziție negativă în portofoliul de titluri/aur.

Următoarele categorii ale operațiunilor de tip repo sunt structurate astfel încât să întrunească cerințele necesare pentru tratarea împrumuturilor colateralizate. Sunt considerate împrumuturi din operațiuni repo următoarele sume primite de instituțiile de credit în schimbul titlurilor/aurului temporar transferate/transferat unui terț:

a4.1) sume primite în schimbul titlurilor/aurului temporar transferate/transferat unui terț sub forma acordurilor de răscumpărare;

a4.2) sume primite în schimbul titlurilor/aurului temporar transferate/transferat unui terț sub forma împrumuturilor de titluri (colateralizate cu numerar);

a4.3) sume primite în schimbul titlurilor/aurului temporar transferate/transferat unui terț sub forma acordurilor de vânzare/răscumpărare;

b) acțiuni/unități ale fondurilor de piață monetară - titluri de participare emise de fondurile de piață monetară, care, în funcție de modul de constituire a acestora, pot fi acțiuni (în cazul societăților de investiții) sau unități de fond (în cazul fondurilor de investiții);

c) titluri de valoare negociabile emise (altele decât acțiunile) - titluri, altele decât acțiunile sau alte participații de capital emise de instituțiile de credit, reprezentând instrumente negociabile, tranzacționate în mod obișnuit pe piețele secundare sau compensate pe piață și care nu conferă deținătorului vreun drept de proprietate asupra instituției emitente; instrumentele nenegociabile emise de instituțiile de credit, care ulterior devin negociabile, vor fi reclasificate ca titluri de valoare negociabile emise.

În această categorie de pasive se includ:

■ titluri emise care dau deținătorului dreptul necondiționat la un venit fix sau stabilit contractual sub formă de plată a cuponului și/sau a unei sume fixe stabilite la o dată anumită ori începând de la o dată stabilită la momentul emisiunii;

■ împrumuturi nenegociabile primite care au fost restructurate prin transformarea în titluri și care pot fi negociate pe piețele secundare;

c1) titluri de valoare negociabile cu maturitatea de până la un an inclusiv:

c.1.1) titluri de împrumut negociabile emise de instituțiile de credit în formă materializată sau dematerializată, având maturitatea de până la un an inclusiv;

c1.2) împrumuturi subordonate primite de instituțiile de credit pe baza titlurilor emise cu maturitatea de până la un an inclusiv;

c2) titluri de valoare negociabile cu maturitatea cuprinsă între un an și 2 ani inclusiv:

c.2.1) titluri de împrumut negociabile emise de instituțiile de credit (evidențiate sau nu în documente), având maturitatea între un an și 2 ani inclusiv;

c2.2) împrumuturi subordonate primite de instituțiile de credit pe baza titlurilor emise cu maturitatea între un an și 2 ani inclusiv;

c3) titluri de valoare negociabile cu maturitatea mai mare de 2 ani:

c3.1) titluri de împrumut negociabile emise de instituțiile de credit (evidențiate sau nu în documente), având maturitatea mai mare de 2 ani;

c3.2) împrumuturi subordonate primite de instituțiile de credit pe baza titlurilor emise cu maturitatea mai mare de 2 ani;

d) capital și rezerve - sume aferente emisiunii de titluri de capital de către instituțiile de credit către acționari sau alți proprietari; titlurile conferă deținătorului dreptul de proprietate asupra unei părți din capitalul societății emitente și în general drepturi asupra unei părți din profit, precum și a unui procent din fondurile proprii, în cazul lichidării; profiturile nerepartizate și provizioanele sunt și ele incluse în această categorie de pasive.

În această categorie de pasive se includ:

d1) capital propriu:

d1.1) capital social;

d1.2) profit (+)/pierdere (-) - va include atât rezultatul exercițiului curent, cât și rezultatul reportat (profit nerepartizat sau pierdere neacoperită);

d1.3) alte fonduri (prime legate de capital, rezerve și altele);

d2) capital suplimentar:

d2.1) provizioane, din care:

d2.1.1) pentru riscul de credit;

d2.2) alte fonduri (fondul special constituit de casele de economii pentru domeniul locativ, rezervele din reevaluarea patrimoniului, acțiuni preferențiale cumulative pe durate determinate și alte asemenea elemente);

e) alte pasive - pasive neincluse în alte categorii de pasiv; este o categorie reziduală în care se includ:

e1) instrumente financiare derivate - valoarea de piață negativă înregistrată în bilanțul contabil;

e2) sume de plătit în curs de lămurire (solduri creditoare deținute în bilanțul instituțiilor financiare monetare care nu sunt reținute în numele clientului, dar care au legătură cu fondurile clienților);

e3) sume în tranzit interbancare și intrabancare;

e4) dividende de plată;

e5) sume de plătit care nu se referă la obiectul principal de activitate al instituțiilor de credit (sume de plătit către furnizori, taxe, salarii, contribuții sociale și alte asemenea);

e6) alte pasive.

Articolul 5

Clienții instituțiilor financiare monetare se grupează în următoarele sectoare instituționale:

1. sectoare instituționale rezidente:

a) societăți nefinanciare (S11) - unități cu personalitate juridică și cvasi-societăți a căror activitate principală constă în producerea de bunuri și servicii nefinanciare pentru piață; acest sector instituțional cuprinde: regii autonome, companii naționale, societăți naționale, societăți comerciale cu capital public sau privat, societăți cooperatiste, societăți agricole, instituții fără scop lucrativ aflate în serviciul societăților nefinanciare (asociații patronale, ale meșteșugarilor) și altele asemenea;

b) instituții financiare monetare - cuprinde următoarele sectoare instituționale:

b1) banca centrală (S121) - acest sector instituțional cuprinde Banca Națională a României;

b2) alte instituții financiare monetare (S122) - societăți și cvasi-societăți a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară ce constau în primirea de depozite și/sau substitute de depozite din partea unităților instituționale, altele decât societățile financiare monetare, și acordarea de credite și/sau în efectuarea de plasamente în nume propriu; acest sector instituțional cuprinde instituțiile de credit și fondurile de piață monetară;

c) alți intermediari financiari (S123) - societăți și cvasi-societă ți financiare a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară (exclusiv cele furnizate de instituțiile financiare monetare); acest sector instituțional cuprinde: fonduri de investiții (fonduri deschise de investiții, societăți de investiții și altele asemenea), vehicule investiționale, instituții financiare nebancare (societăți de leasing financiar, societăți de credit de consum, societăți de credit ipotecar, unități cu personalitate juridică emitente de carduri de credit/debit, societăți de factoring, case de ajutor reciproc, societăți de microfinanțare, fonduri de garantare a creditelor și altele asemenea), societăți de servicii de investiții financiare;

d) auxiliari financiari (S124) - societăți și cvasi-societăți financiare a căror funcție principală constă în exercitarea de activități financiare auxiliare; acest sector instituțional cuprinde: societăți de registru, case de schimb valutar, burse de valori, case de compensare, societăți de administrare a investițiilor și alți auxiliari financiari a căror activitate este asociată cu intermedierea financiară;

e) societăți de asigurări și fonduri de pensii (S125) - societăți și cvasi-societăți financiare a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară rezultate din reciprocitatea riscurilor; acest sector instituțional cuprinde: societăți de asigurări, grupuri financiare de asigurări, fonduri de pensii private sau administrate privat;

f) administrații publice (S13) - acest sector instituțional cuprinde: administrația centrală, administrațiile locale, administrațiile sistemelor de asigurări sociale;

f1) administrația centrală (S1311) - organismele centrale a căror competență se întinde pe tot teritoriul țării, cu excepția administrațiilor sistemelor de asigurări sociale; în scopul prezentei norme, informațiile referitoare la activele și pasivele autorităților publice se includ în acest sector instituțional;

f2) administrațiile locale (S1313) - administrațiile publice a căror competență se întinde numai pe o unitate administrativă locală (comună, oraș, municipiu, județ, sector, municipiul București), cu excepția instituțiilor teritoriale ale administrațiilor sistemelor de asigurări sociale;

f3) administrațiile sistemelor de asigurări sociale (S1314) - cuprinde autoritățile care administrează sistemele de asigurări sociale (sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor pentru șomaj, sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă și boli profesionale și altele asemenea), precum și instituțiile teritoriale din subordinea acestora, indiferent de modul de finanțare;

g) gospodării ale populației (S14) - persoane fizice sau grupuri de persoane fizice consumatoare de bunuri și servicii, care folosesc aceeași locuință, utilizează în comun o parte sau totalitatea veniturilor și a patrimoniului, consumă în colectiv bunuri și servicii și, eventual, produc bunuri și/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul lor final; acest sector instituțional cuprinde, de asemenea, asociațiile familiale și persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent, asociațiile de persoane fără personalitate juridică (altele decât cvasi-societă țile) care sunt producători de bunuri și servicii pentru piață, instituțiile fără scop lucrativ și fără personalitate juridică aflate în serviciul gospodăriilor populației, persoanele instituționalizate (în mânăstiri, unități de asistență socială și altele asemenea);

h) instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației (S15) - persoane juridice care servesc gospodăriile populației, furnizând bunuri și servicii nedestinate pieței; acest sector instituțional cuprinde: sindicate, grupuri profesionale, societăți științifice, asociații de consumatori, biserici și comunități religioase, cluburi sociale, recreative, culturale și sportive, organizații de caritate, asociații și fundații de binefacere finanțate prin transferuri voluntare (în numerar sau în natură), provenite de la alte entități și altele asemenea;

2. sectoare instituționale nerezidente din zona Uniunii Europene:

a) societăți nefinanciare (S11) - unități cu personalitate juridică a căror activitate principală constă în producerea de bunuri și servicii nefinanciare pentru piață;

b) instituții financiare monetare - cuprinde următoarele sectoare instituționale:

b1) banca centrală (S121) - acest sector instituțional cuprinde Banca Centrală Europeană, precum și băncile centrale naționale ale țărilor din zona Uniunii Europene;

b2) alte instituții financiare monetare (S122) - societăți și cvasi-societăți a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară ce constau în primirea de depozite și/sau substitute de depozite din partea unităților instituționale, altele decât societățile financiare monetare, și acordarea de credite și/sau în efectuarea de plasamente în cont propriu;

c) alți intermediari financiari (S123) - societăți și cvasi-societă ți financiare a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară (exclusiv cele furnizate de instituțiile financiare monetare);

d) auxiliari financiari (S124) - societăți și cvasi-societăți financiare a căror funcție principală constă în exercitarea de activități financiare auxiliare;

e) societăți de asigurări și fonduri de pensii (S125) - societăți și cvasi-societăți financiare a căror funcție principală constă în furnizarea de servicii de intermediere financiară rezultate din reciprocitatea riscurilor;

f) administrații publice (S13) - acest sector instituțional cuprinde: administrația centrală, administrațiile locale, administrațiile sistemelor de asigurări sociale;

g) gospodării ale populației (S14) - persoane fizice sau grupuri de persoane fizice consumatoare de bunuri și servicii, care folosesc aceeași locuință, utilizează în comun o parte sau totalitatea veniturilor și a patrimoniului, consumă în colectiv bunuri și servicii și, eventual, produc bunuri și/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul lor final;

h) instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației (S15) - persoane juridice care servesc gospodăriile populației, furnizând bunuri și servicii nedestinate pieței;

3. sectoare instituționale nerezidente din afara zonei Uniunii Europene:

a) instituții bancare - acest sector instituțional cuprinde banca centrală și alte instituții financiare monetare;

b) instituții nebancare:

b1) guvernamentale - acest sector instituțional cuprinde administrații publice;

b2) neguvernamentale - acest sector instituțional cuprinde: societăți nefinanciare, alți intermediari financiari, auxiliari financiari, societăți de asigurări și fonduri de pensii, gospodării ale populației, instituții fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

Articolul 6

Articolul 7

Articolul 8

Anexele nr. 1, 1A, 2, 3, 4 și 5 constituie parte integrantă a prezentei norme.

Articolul 9

Nerespectarea prevederilor prezentei norme intră sub incidența art. 57 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și a art. 99 și 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, cu modificările ulterioare, sau, după caz, a sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 189, 190 și 191 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 97/2000 privind organizațiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările și completările ulterioare, și a sancțiunilor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea și creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 10

Prezenta normă intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2007.

Articolul 11

La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă orice dispoziții contrare.