Ordinul nr. 111/2006
pentru aprobarea Regulamentului Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Aprobă 1
- Regulamentul nr. 17/2006 14 decembrie 2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituțiilor de credit și a firmelor de inves…
Are ca temei 1
- OUG nr. 99/2006 6 decembrie 2006 (prevederi anume) privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului
Având în vedere dispozițiile
art. 122, 178, 198, 278 și 282 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului,
în temeiul dispozițiilor
art. 420 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
și ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004
privind Statutul Băncii Naționale a României, precum și ale art. 1, 2 și ale art. 7 alin. (1), (2), (10) și (15) din Statutul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 25/2002 , aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 514/2002 , modificat și completat prin
privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare,
Banca Națională a României și Comisia Națională a Valorilor Mobiliare emit următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă Regulamentul Băncii Naționale a României și al Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, prevăzut în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin.
-------
*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.034 bis în afara abonamentului, care se poate achiziționa de la Centrul pentru relații cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", București, șos. Panduri nr. 1.
Articolul 2
Prezentul ordin și regulamentul menționat la art. 1 vor fi publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Articolul 3
Banca Națională a României și Comisia Națională a Valorilor Mobiliare vor urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României, Mugur Constantin Isărescu Președintele Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare, Gabriela Anghelache
Anexa REGULAMENT nr. 17/22/2006
privind supravegherea pe bază consolidată a
instituțiilor de credit și a firmelor de investiții
Capitolul I Dispoziții generale
Articolul 1
Prezentul regulament se aplică instituțiilor de credit, persoane juridice române, și reglementează:
a) nivelul de aplicare a cerințelor prudențiale în condițiile exercitării supravegherii pe bază consolidată;
b) aria de cuprindere a consolidării prudențiale și metodele de consolidare utilizate în scop prudențial;
c) cerințele privind tranzacțiile intragrup cu societățile holding cu activitate mixtă;
d) furnizarea de informații pentru exercitarea supravegherii pe bază consolidată.
Prezentul regulament se aplică în mod corespunzător și societăților de servicii de investiții financiare, precum și societăților de administrare a investițiilor care au în obiectul de activitate administrarea portofoliilor individuale de investiții și care sunt incluse în aria de cuprindere a consolidării prudențiale. În acest sens, orice referire la Banca Națională a României se consideră făcută, după caz, la Comisia de Națională a Valorilor Mobiliare.
Articolul 2
Termenii și expresiile utilizate în prezentul regulament au înțelesul prevăzut în
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.
Pentru scopul prezentului regulament, termenii de mai jos au următoarele semnificații:
a) instituție de credit filială în România - filială a cărei instituție de credit-mamă este situată în România;
b) IFRS - Standardele Internaționale de Raportare Financiară, incluzând Standardele Internaționale de Contabilitate, și interpretările lor, în cea mai recentă versiune a acestora adoptată de Comisia Europeană în temeiul Regulamentului EC nr. 1606/2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, care se aplică în condițiile prevăzute de
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 3
Fac obiectul supravegherii pe bază consolidată de către Banca Națională a României următoarele instituții de credit, persoane juridice române:
a) o instituție de credit-mamă la nivelul României sau o instituție de credit-mamă la nivelul Uniunii Europene, autorizată de Banca Națională a României;
b) o instituție de credit autorizată de Banca Națională a României, care are ca societate-mamă o societate financiară holding-mamă la nivelul României sau o societate financiară holding-mamă la nivelul Uniunii Europene, fără ca, în acest din urmă caz, societatea-mamă să mai aibă ca filiale alte instituții de credit în statele membre;
c) o instituție de credit autorizată de Banca Națională a României, care are ca societate-mamă înființată în România, o societate financiară holding-mamă la nivelul României sau o societate financiară holding-mamă la nivelul Uniunii Europene și care este societate-mamă pentru cel puțin încă o instituție de credit autorizată într-un alt stat membru;
d) o instituție de credit autorizată de Banca Națională a României care, împreună cu instituțiile de credit autorizate în două sau mai multe state membre, au ca societăți-mamă aceleași societăți financiare holding având sediul social în state membre diferite, existând o instituție de credit filială în fiecare dintre aceste state, iar dintre aceste filiale, instituția de credit, persoană juridică română, are cel mai mare total al activului bilanțier;
e) o instituție de credit autorizată de Banca Națională a României, care are ca societate-mamă o societate financiară holding care este societate-mamă și pentru cel puțin o altă instituție de credit autorizată în oricare alt stat membru, nici una dintre aceste instituții de credit nefiind autorizată în statul membru în care este înființată societatea financiară holding, iar dintre aceste filiale, instituția de credit autorizată în România are cel mai mare total al activului bilanțier; această instituție de credit este considerată, pentru scopurile supravegherii pe bază consolidată, instituție de credit controlată de o societate financiară holding-mamă la nivelul Uniunii Europene.
Articolul 4
Fac obiectul supravegherii pe bază sub-consolidată de către Banca Națională a României, instituțiile de credit, filiale în România, dacă ele însele sau societățile-mamă ale acestora, în cazul în care acestea sunt societăți financiare holding, și supravegherea pe bază consolidată este exercitată de Banca Națională a României, potrivit dispozițiilor art. 176 alin. (1) lit. c), d) sau e) din
Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, au într-un stat terț o filială instituție de credit, instituție financiară sau societate de administrare a investițiilor sau dețin o participație în astfel de entități.
Banca Națională a României poate solicita sub-consolidarea la nivelul României și în alte situații decât cele prevăzute la alin. (1).
Capitolul II Nivelul de aplicare a cerințelor prudențiale în condițiile exercitării supravegherii pe bază consolidată
Secțiunea 1
Cerințe prudențiale aplicabile la nivel consolidat instituțiilor de credit-mamă la nivelul României, respectiv instituțiilor de credit, persoane juridice române, care sunt controlate de o societate financiară holding-mamă la nivelul României sau la nivelul unui alt stat membru și care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Națională a României
Articolul 5
Fără a se aduce atingere obligațiilor de respectare a cerințelor prudențiale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituțiile de credit-mamă la nivelul României trebuie să îndeplinească, pe baza raportărilor financiare și prudențiale consolidate, potrivit metodelor prevăzute la art. 19-21, obligațiile referitoare la:
a) cerințele minime de capital, prevăzute la
art. 126 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului și în
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 13/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 18/2006
privind determinarea cerințelor minime de capital pentru instituțiile de credit și firmele de investiții;
b) participațiile calificate în entități nefinanciare, prevăzute la
art. 143-147 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului;
c) procesul intern de adecvare a riscurilor, prevăzut la
art. 148-149 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului;
d) expunerile mari, prevăzute în
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 16/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 21/2006
privind expunerile mari ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții.
Articolul 6
Fără a se aduce atingere obligațiilor de respectare a cerințelor prudențiale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituțiile de credit, persoane juridice române, controlate de o societate financiară holding-mamă la nivelul României, trebuie să îndeplinească, pe baza raportărilor financiare și prudențiale consolidate ale respectivei societăți financiare holding, potrivit metodelor prevăzute la art. 19-21, obligațiile menționate la art. 5, referitoare la cerințele minime de capital, participațiile calificate în entități nefinanciare, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri și la expunerile mari.
În cazul în care mai multe instituții de credit, persoane juridice române și din alte state membre, sunt controlate de o societate financiară holding-mamă la nivelul unui stat membru, prevederile alin. (1) se aplică numai instituției de credit care este supravegheată pe bază consolidată de către Banca Națională a României, potrivit prevederilor art. 3.
Articolul 7
Instituțiile de credit-mamă la nivelul României și instituțiile de credit, persoane juridice române, care sunt filiale ale societăților financiare holding-mame la nivelul României sau la nivelul unui alt stat membru și care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Națională a României, trebuie să îndeplinească obligațiile prevăzute la
art. 24 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, la nivel consolidat, pentru a se asigura că sistemele, procesele și mecanismele lor sunt coerente și integrate la nivel de grup și că pot fi furnizate orice date și informații relevante pentru obiectivele supravegherii.
Articolul 8
Dacă instituțiile de credit-mamă la nivelul României, respectiv instituțiile de credit, persoane juridice române, care sunt filiale ale societăților financiare holding-mame la nivelul României sau la nivelul unui alt stat membru și care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Națională a României, sunt filiale semnificative ale unei instituții de credit-mamă la nivelul Uniunii Europene sau ale unei societăți financiare holding-mamă la nivelul Uniunii Europene, trebuie să facă publice, la nivel consolidat la nivelul României, informațiile prevăzute la art. 8 și
art. 9 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.
Banca Națională a României, în calitate de autoritate responsabilă cu exercitarea supravegherii pe bază consolidată potrivit prevederilor
art. 176 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, poate decide să nu aplice sau să aplice parțial cerințele referitoare la publicarea informațiilor prevăzute la art. 8 și
art. 9 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții, în cazul instituțiilor de credit, persoane juridice române, care sunt incluse în cadrul unor prezentări de informații comparabile cu cele prevăzute de regulamentul menționat, furnizate pe bază consolidată de o societate-mamă cu sediul într-un stat terț.
Secțiunea 2
Cerințe prudențiale aplicabile la nivel consolidat instituțiilor de credit, persoane juridice române, societăți-mamă la nivelul Uniunii Europene, respectiv controlate de o societate financiară holding-mamă la nivelul Uniunii Europene și supuse supravegherii pe bază consolidată exercitate de Banca Națională a României
Articolul 9
Fără a se aduce atingere obligațiilor de respectare a cerințelor prudențiale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituțiile de credit-mamă la nivelul Uniunii Europene, persoane juridice române, trebuie să îndeplinească, pe baza raportărilor financiare și prudențiale consolidate, potrivit metodelor prevăzute la art. 19-21, obligațiile menționate la art. 5, referitoare la cerințele minime de capital, la participațiile calificate în entități nefinanciare, la procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri și la expunerile mari, precum și cerințele de publicare prevăzute de
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.
Fără a se aduce atingere obligațiilor de respectare a cerințelor prudențiale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituțiile de credit, persoane juridice române, controlate de o societate financiară holding-mamă la nivelul Uniunii Europene, trebuie să îndeplinească, pe baza raportărilor financiare și prudențiale consolidate ale respectivei societăți financiare holding, potrivit metodelor prevăzute la art. 19-21, obligațiile menționate la art. 5, referitoare la cerințele de capital minim, participațiile calificate în entități nefinanciare, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri și la expunerile mari, precum și cerințele de publicare prevăzute de
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.
Banca Națională a României, în calitate de autoritate responsabilă cu exercitarea supravegherii pe bază consolidată potrivit prevederilor
art. 176 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, poate decide să nu aplice sau să aplice parțial cerințele de publicare prevăzute de
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții, în cazul instituțiilor de credit, persoane juridice române, care sunt incluse în cadrul unor prezentări de informații comparabile cu cele prevăzute de regulamentul menționat, furnizate pe bază consolidată de o societate-mamă cu sediul într-un stat terț.
Articolul 10
Instituțiile de credit, persoane juridice române, societăți-mamă la nivelul Uniunii Europene, precum și instituțiile de credit care sunt filiale ale societăților financiare holding-mame la nivelul Uniunii Europene și care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Națională a României, trebuie să îndeplinească obligațiile prevăzute la
art. 24 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, la nivel consolidat, pentru a se asigura că sistemele, procesele și mecanismele lor sunt coerente și integrate la nivel de grup și că pot fi furnizate orice date și informații relevante pentru obiectivele supravegherii.
Secțiunea 3 Cerințe prudențiale aplicabile grupurilor din România care nu sunt sub-grupuri ale unor grupuri europene
Articolul 11
În plus față de prevederile Secțiunii 1 a prezentului capitol, instituțiile de credit-mamă la nivelul României, care nu sunt filiale ale unei instituții de credit sau ale unei societăți financiare holding, societăți-mamă la nivelul Uniunii Europene, și ale căror filiale și participații în instituții de credit, instituții financiare, societăți de administrare a investițiilor și societăți prestatoare de servicii auxiliare, sunt exclusiv persoane juridice române, trebuie să îndeplinească, pe baza raportărilor financiare și prudențiale consolidate, potrivit metodelor prevăzute la art. 19-21, cerințele de publicare prevăzute de
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții. Aceleași cerințe se aplică și în cazul instituțiilor de credit, persoane juridice române, supravegheate pe bază consolidată de Banca Națională a României și controlate de o societate financiară holding la nivelul României sau la nivelul altui stat membru, care nu este o filială a unei instituții de credit sau a unei societăți-financiare holding, societăți-mamă la nivelul Uniunii Europene, și ale cărei filiale sau participații în instituții de credit, instituții financiare, societăți de administrare a investițiilor și societăți prestatoare de servicii auxiliare sunt exclusiv persoane juridice române.
Secțiunea 4 Cerințe prudențiale aplicabile în cazul supravegherii pe bază sub-consolidată exercitată de Banca Națională a României potrivit prevederilor art. 4
Articolul 12
Instituțiile de credit, filiale în România, care fac obiectul supravegherii pe bază sub-consolidată de către Banca Națională a României, potrivit prevederilor art. 4, trebuie să respecte, la nivel sub-consolidat, obligațiile menționate la art. 5, referitoare la cerințele minime de capital, participațiile calificate în entități nefinanciare, procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri și la expunerile mari.
Instituțiile de credit, filiale în România, care fac obiectul supravegherii pe bază sub-consolidată de către Banca Națională a României, potrivit prevederilor art. 4, trebuie să îndeplinească obligațiile prevăzute la
art. 24 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, la nivel sub-consolidat, pentru a se asigura că sistemele, procesele și mecanismele lor sunt coerente și integrate la nivel de grup și că pot fi furnizate orice date și informații relevante pentru obiectivele supravegherii.
Secțiunea 5 Cerințe prudențiale aplicabile la nivel individual în contextul exercitării supravegherii pe bază consolidată
Articolul 13
Fiecare instituție de credit, persoană juridică română, societate-mamă la nivelul României sau la nivelul Uniunii Europene, respectiv fiecare instituție de credit, persoană juridică română, controlată de o societate financiară holding-mamă la nivelul României, la nivelul altui stat membru sau la nivelul Uniunii Europene, în situațiile în care Banca Națională a României exercită supravegherea pe bază consolidată, trebuie să îndeplinească, la nivel individual, obligațiile prevăzute la
art. 24 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, pe cele referitoare la cerințele minime de capital și la expunerile mari.
Articolul 14
Fiecare instituție de credit, persoană juridică română, alta decât cea prevăzută la art. 13, trebuie să îndeplinească la nivel individual obligațiile prevăzute la
art. 24 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, precum și pe cele menționate la art. 5, referitoare la cerințele minime de capital și la expunerile mari.
Fiecare instituție de credit, care nu este nici filială în România, nici societate-mamă, precum și orice instituție de credit care nu este inclusă în aria de cuprindere a consolidării prudențiale trebuie să îndeplinească la nivel individual obligațiile menționate la art. 5, referitoare la participațiile calificate în entități nefinanciare și la procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri.
Instituțiile de credit care nu sunt nici societăți-mamă, nici filiale, precum și instituțiile de credit care nu sunt incluse în aria de cuprindere a consolidării prudențiale trebuie să îndeplinească la nivel individual obligațiile referitoare la cerințele de publicare prevăzute de
Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.
Articolul 15
Dacă instituțiile de credit, persoane juridice române, sunt filiale semnificative ale unei instituții de credit-mamă la nivelul Uniunii Europene sau ale unei societăți financiare holding-mamă la nivelul Uniunii Europene, dar nu sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Națională a României, trebuie să facă publice la nivel individual informațiile prevăzute la art. 8 și
art. 9 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 25/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006
privind cerințele de publicare pentru instituțiile de credit și firmele de investiții.
Secțiunea 6 Cerințe prudențiale aplicabile la nivel individual instituțiilor de credit, persoane juridice române, care au ca societate-mamă o firmă de investiții
Articolul 16
Instituțiile de credit, persoane juridice române, filiale ale unei firme de investiții-mamă la nivelul României, la nivelul altui stat membru sau la nivelul Uniunii Europene trebuie să respecte la nivel individual cerințele prudențiale prevăzute la art. 14 și la art. 15, care se aplică în mod corespunzător. Orice referire la o instituție de credit-mamă la nivelul României, la o instituție de credit-mamă la nivelul altui stat membru sau la o instituție de credit-mamă la nivelul Uniunii Europene se consideră a fi făcută la o firmă de investiții-mamă la nivelul României, la o firmă de investiții-mamă la nivelul altui stat membru sau la o firmă de investiții-mamă la nivelul Uniunii Europene.
Capitolul III Aria de cuprindere a consolidării prudențiale
Articolul 17
În situația consolidată a societății-mamă, întocmită în scop prudențial, ce stă la baza calculului elementelor necesare în vederea respectării cerințelor prudențiale la nivel consolidat sau sub-consolidat, prevăzute în Capitolul II, se includ, potrivit metodelor de consolidare prevăzute în Capitolul IV, filialele și participațiile în instituții de credit, instituții financiare, societăți prestatoare de servicii auxiliare sau societăți de administrare a investițiilor, persoane juridice române sau străine.
Articolul 18
Banca Națională a României, în calitate de autoritate responsabilă cu exercitarea supravegherii pe bază consolidată potrivit prevederilor art. 176 și ale
art. 177 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului poate decide ca o instituție de credit, o instituție financiară, o societate de administrare a investițiilor sau o societate prestatoare de servicii auxiliare, care este o filială sau în care este deținută o participație, să nu fie inclusă în aria de cuprindere a consolidării prudențiale dacă, în opinia Băncii Naționale a României, consolidarea situației financiare a entității respective ar fi inadecvată sau ar induce în eroare din perspectiva obiectivelor de supraveghere a instituțiilor de credit, persoane juridice române.
Capitolul IV Metode de consolidare utilizate în scop prudențial
Articolul 19
Metodele de consolidare prevăzute în prezentul capitol se aplică conform prevederilor relevante din cadrul IFRS-urilor aplicabile.
În scopul supravegherii pe bază consolidată a instituțiilor de credit, persoane juridice române, toate filialele societății-mamă, instituții de credit, instituții financiare și societăți de administrare a investițiilor, persoane juridice române sau străine, vor fi consolidate prin metoda consolidării globale. Prin metoda consolidării globale se înțelege ansamblul procedurilor de consolidare prevăzute de IAS 27 - Situații financiare consolidate și individuale.
Prin excepție de la prevederile alin. (2), se va folosi metoda consolidării proporționale dacă, în opinia Băncii Naționale a României, răspunderea societății-mamă este limitată la cota-parte deținută în capitalul filialei, având în vedere răspunderea celorlalți acționari sau asociați/membri, în condițiile în care solvabilitatea acestora este satisfăcătoare. Răspunderea ce revine celorlalți acționari sau asociați/membri trebuie să fie în mod clar stabilită, dacă este necesar, în baza unor angajamente în formă scrisă.
Banca Națională a României va stabili, de la caz la caz, modalitatea în care se efectuează consolidarea, în cazul în care entitățile sunt legate între ele printr-o relație, alta decât cea dintre o societate-mamă și o filială, adică o relație în sensul că:
a) o entitate împreună cu una sau cu mai multe entități sunt conduse pe o bază unică, în virtutea unui contract încheiat cu acea entitate sau a prevederilor din statutul sau actul constitutiv al acelor entități, sau
b) organele de administrare, de conducere sau de supraveghere ale uneia sau mai multor entități sunt formate, în cea mai mare parte, din aceleași persoane.
Articolul 20
În scopul supravegherii pe bază consolidată a instituțiilor de credit, se va folosi metoda consolidării proporționale pentru participațiile deținute în instituții de credit, instituții financiare și societăți de administrare a investițiilor conduse de o entitate inclusă în consolidare, împreună cu una sau mai multe entități neincluse în consolidare, dacă răspunderea celor din urmă entități este limitată la cota-parte de capital deținută de acestea.
Articolul 21
În cazul participațiilor sau al legăturilor de capital, altele decât cele prevăzute la art. 19 și art. 20, în instituții de credit, instituții financiare și societăți de administrare a investițiilor, societăți de asigurare, societăți de reasigurare sau societăți prestatoare de servicii auxiliare, pentru includerea acestora în situația consolidată a societății-mamă se va folosi metoda punerii în echivalență. Totuși, aplicarea acestei metode nu va reprezenta o includere a respectivelor entități în supravegherea pe bază consolidată.
În aplicarea alin. (1), Banca Națională a României se poate pronunța de la caz la caz, impunând dacă și sub ce formă, alta decât cea prevăzută la alin. (1), trebuie incluse respectivele entități în situația consolidată a societății-mamă, astfel încât aceasta să permită aprecierea corectă a îndeplinirii cerințelor prudențiale la nivel consolidat având în vedere riscurile induse de aceste entități asupra instituției de credit supravegheate la nivel consolidat.
În cazul participațiilor sau al altor legăturilor de capital, în entități altele decât instituții de credit, instituții financiare și societăți de administrare a investițiilor, societăți de asigurare, societăți de reasigurare sau societăți prestatoare de servicii auxiliare, pentru includerea acestora în situația consolidată a societății-mamă se va folosi metoda punerii în echivalență. Totuși, aplicarea acestei metode nu va reprezenta o includere a respectivelor entități în supravegherea pe bază consolidată.
Articolul 22
Fără a se aduce atingere prevederilor art. 19-21, Banca Națională a României stabilește dacă și sub ce formă trebuie incluse anumite entități în situația consolidată a societății-mamă, în următoarele cazuri:
a) în opinia Băncii Naționale a României, o instituție de credit exercită o influență semnificativă asupra uneia sau mai multor instituții de credit, instituții financiare sau societăți de administrare a investițiilor, fără a deține o participație în aceste instituții sau fără a avea alte legături de capital cu acestea;
b) două sau mai multe instituții de credit, instituții financiare sau societăți de administrare a investițiilor sunt conduse pe o bază unică, fără ca aceasta să fie necesar a fi stabilită pe baze contractuale sau statutare.
Articolul 23
În cazul în care supravegherea pe bază consolidată se impune potrivit prevederilor
art. 176 și 177 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, societățile prestatoare de servicii auxiliare vor fi incluse în consolidare în cazurile și potrivit metodelor prevăzute în prezentul capitol.
Capitolul V Tranzacțiile intragrup cu societățile holding cu activitate mixtă
Articolul 24
Instituțiile de credit, persoane juridice române, filiale ale unei societăți holding cu activitate mixtă, trebuie să dispună de procese de administrare a riscurilor și de mecanisme de control intern adecvate, inclusiv de proceduri contabile și de raportare riguroase, pentru a identifica, măsura, monitoriza și controla în mod corespunzător tranzacțiile acestora cu societatea holding cu activitate mixtă și filialele acesteia.
Instituțiile de credit trebuie să raporteze Băncii Naționale a României, trimestrial, în termen de 10 zile de la data încheierii perioadei pentru care se întocmește raportarea, orice tranzacție semnificativă cu entitățile prevăzute la alin. (1), alta decât cea care este raportată ca expunere mare potrivit
Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 16/2006
și
Regulamentului Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 21/2006
privind expunerile mari ale instituțiilor de credit și ale firmelor de investiții. Prin tranzacție semnificativă se înțelege orice tranzacție care depășește 5% din fondurile proprii ale instituției de credit.
Procedurile prevăzute la alin. (1) și tranzacțiile semnificative vor fi supuse supravegherii de către Banca Națională a României.
În cazul în care aceste tranzacții intragrup pun în pericol poziția financiară a unei instituții de credit, persoană juridică română, Banca Națională a României va lua măsurile corespunzătoare, potrivit prevederilor
Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.
Capitolul VI Furnizarea de informații
Articolul 25
Fiecare instituție de credit, persoană juridică română, va transmite Băncii Naționale a României, în termen de cel mult 10 zile de la data la care, în baza prevederilor art. 2 și ale art. 3, face obiectul supravegherii pe bază consolidată de către Banca Națională a României, o diagramă/listă a entităților incluse în situațiile financiare consolidate ale instituției de credit sau ale societății financiare holding, după caz, însoțită de o diagramă a structurii de conducere a grupului, cu menționarea modului de repartizare a responsabilităților în cadrul acesteia. Pentru fiecare dintre entitățile menționate se vor transmite următoarele informații:
a) denumirea și naționalitatea;
b) domeniul de activitate;
c) capitalul social subscris și vărsat;
d) cota-parte din capitalul entității și din drepturile de vot ale acesteia, deținută direct sau indirect de către societatea-mamă și alte entități din cadrul grupului, precum și descrierea oricărei alte modalități de exercitare a controlului sau a influenței semnificative;
e) tratamentul respectivei entități, potrivit prevederilor contabile în vigoare aplicabile la întocmirea situațiilor financiare consolidate, metoda utilizată la includerea în situațiile financiare consolidate și justificarea aplicării metodei respective.
Articolul 26
De asemenea, instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată de către Banca Națională a României, potrivit prevederilor art. 2 și ale art. 3, vor transmite Băncii Naționale a României, în termenul prevăzut la art. 25, o diagramă a ariei de cuprindere a consolidării prudențiale. Pentru fiecare dintre entitățile incluse în această arie se vor transmite, după caz, următoarele informații și documente:
a) autoritatea responsabilă cu supravegherea pe bază individuală a entității, dacă este cazul;
b) standardele aplicabile în supravegherea pe bază individuală a entității;
c) în cazul filialelor, se va indica existența acordurilor sau a oricăror alte acte care limitează răspunderea societății-mamă la cota-parte deținută în capitalul filialei;
d) descrierea instituțiilor de credit, instituțiilor financiare, societăților de administrare a investițiilor și a societăților prestatoare de servicii auxiliare aflate într-una din situațiile prevăzute la art. 19 alin. (4), prin indicarea denumirii, naționalității, domeniului de activitate, capitalului social subscris și vărsat al acestora, precum și a elementelor care conduc la încadrarea în prevederile art. 19 alin. (4);
e) descrierea instituțiilor de credit, a instituțiilor financiare, a societăților de administrare a investițiilor și a societăților prestatoare de servicii auxiliare aflate într-una din situațiile prevăzute la art. 22, prin indicarea denumirii, naționalității, domeniului principal de activitate, capitalului social subscris și vărsat. Se vor furniza orice informații necesare descrierii relațiilor stabilite între instituțiile de credit incluse în aria de cuprindere a consolidării prudențiale și entitățile menționate asupra cărora acestea exercită o influență semnificativă.
Pentru fiecare dintre entitățile incluse în aria de consolidare prudențială, dar care nu sunt incluse în situațiile financiare consolidate ale instituției de credit sau ale societății financiare holding, se vor transmite și informațiile prevăzute la art. 25.
Articolul 27
Instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată de către Banca Națională a României vor transmite Băncii Naționale a României orice modificare a informațiilor furnizate potrivit art. 25 și 26, în termen de cel mult 10 zile de la data producerii acesteia.
Articolul 28
Instituția de credit filială, persoană juridică română, care nu a fost inclusă în supravegherea pe bază consolidată exercitată de o autoritate competentă dintr-un alt stat membru, va notifica acest fapt Băncii Naționale a României, în termen de cel mult 10 zile de la data la care s-a luat hotărârea de excludere din consolidare, comunicând motivul acestei excluderi.
Capitolul VII Dispoziții aplicabile societăților de servicii de investiții financiare
Articolul 29
Prevederile art. 4-10, art. 12-15 și art. 18 se aplică în mod corespunzător societăților de servicii de investiții financiare, ținând cont de prevederile art. 9, art. 11, art. 13-20 și
art. 22 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 22/2006
și
Regulamentul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 27/2006
privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit și al firmelor de investiții, precum și de prevederile
art. 282 alin. (1) lit. d) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului. În aplicarea art. 5, art. 6, art. 8, art. 9 și art. 15, fiecare referință la o instituție de credit-mamă la nivelul unui stat membru va fi înțeleasă ca referință la o firmă de investiții-mamă la nivelul unui stat membru, iar fiecare referință la o instituție de credit-mamă la nivelul Uniunii Europene va fi înțeleasă ca referință la o firmă de investiții-mamă la nivelul Uniunii Europene.
În scopul aplicării supravegherii pe bază consolidată, termenul firmă de investiții va include firmele de investiții din state terțe.
Articolul 30
Prin excepție de la prevederile art. 19, în scopul supravegherii pe bază consolidată a societăților de servicii de investiții financiare, metodele de consolidare prevăzute în Capitolul IV se aplică conform prevederilor
Ordinului Președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 74/2005
de aprobare a Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare.
Capitolul VIII Dispoziții finale
Articolul 31
În scopul aplicării prezentului regulament, Banca Națională a României, prin intermediul Direcției Supraveghere, va exercita următoarele atribuții:
a) identificarea situațiilor în care este necesară consolidarea și indicarea metodei ce trebuie utilizată, în aplicarea prevederilor art. 19 alin. (4), art. 21 și art. 22;
b) identificarea situațiilor în care o instituție de credit, o instituție financiară, o societate de administrare a investițiilor ori o societate prestatoare de servicii auxiliare, care este filială ori în care se deține o participație, nu trebuie inclusă în aria de cuprindere a consolidării prudențiale, în aplicarea prevederilor art. 18, și adoptarea deciziei de excludere a acesteia;
c) exprimarea opiniei referitoare la exercitarea efectivă a influenței dominante de către o societate-mamă asupra unei filiale, potrivit definițiilor prevăzute la
art. 7 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.
Articolul 32
Nerespectarea dispozițiilor prezentului regulament atrage aplicarea măsurilor și/sau a sancțiunilor prevăzute la art. 204, art. 226, art. 227, art. 229, precum și la
art. 284 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006
privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului.
Articolul 33
Prezentul regulament intră în vigoare la 1 ianuarie 2007.
Articolul 34
La data intrării în vigoare a prezentelor norme se abrogă
Normele Băncii Naționale a României nr. 15/2004
privind principiile supravegherii pe bază consolidată a instituțiilor de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.276 din 30 decembrie 2004.
Prezentul regulament transpune prevederile art. 68-73, art. 133, art. 134 și ale art. 138 para. 2 din Directiva nr. 2006/48/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006, privind accesul la activitate și desfășurarea activității de către instituțiile de credit, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 177/30.06.2006, precum și prevederile art. 2 alin. (1) și ale art. 3 alin. (1.2) din Directiva nr. 2006/49/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 14 iunie 2006, privind adecvarea capitalului firmelor de investiții și al instituțiilor de credit, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 177/30.06.2006.
---------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.