Instrucțiunile nr. 2/2007
privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare
prezumat în vigoare
Articolul 1
Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.
Articolul 2
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate și de reglementările contabile aplicabile, au obligația să întocmească și să depună un exemplar al situațiilor financiare anuale la C.N.V.M. și un exemplar la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Articolul 3
Situațiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin
Ordinul președintelui Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005 , precum și formularele: "Date informative" (cod 30), "Situația activelor imobilizate" (cod 40), întocmite conform formularisticii procurate de la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
Articolul 4
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi și vor depune la C.N.V.M. situațiile financiare anuale care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate:
a) pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M., cu excepția organismelor de plasament colectiv:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 1;
2. cont de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 1;
3. situația modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 1;
4. situația fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 1;
5. notele explicative la situațiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40);
b) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. cont de profit și pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. situația modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 2;
4. situația fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 2;
5. notele explicative la situațiile financiare anuale.
Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40);
c) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv:
1. bilanț (cod 10) - conform anexei nr. 3;
2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 3.
Bilanțul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și datorii, grupate după natură, destinație și lichiditate, respectiv după natură, proveniență și exigibilitate. Bilanțul se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice, încheiată la sfârșitul exercițiului financiar pentru care se face raportarea, pusă de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile.
Contul de profit și pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile și cheltuielile exercițiului, grupate după natura lor, precum și rezultatul exercițiului (profit sau pierdere). Pentru societățile de investiții financiare, în sensul prezentei instrucțiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă.
Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, contul de profit și pierdere se va numi "Situația veniturilor și cheltuielilor".
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01 și 02 din coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
În "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.
Articolul 5
Situațiile financiare anuale se semnează de către administratorul societății și de către persoana responsabilă cu elaborarea lor, în care se vor preciza calitatea acesteia (director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, expert contabil, contabil autorizat), precum și numărul de înregistrare în organismul profesional, dacă este cazul.
Administratorul entității și persoana responsabilă cu elaborarea situațiilor financiare anuale poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității informațiilor cu privire la poziția financiară, performanța financiară, precum și asupra celorlalți indicatori cuprinși în situațiile financiare anuale.
Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică vor verifica și centraliza balanțele de verificare ale acestora, întocmind situațiile financiare anuale.
Entitățile vor întocmi situațiile financiare anuale folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile în vigoare.
Articolul 6
Entitățile vor completa datele de identificare precizate în antetul bilanțului (denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate (anexa nr. 5), precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că situația financiară anuală nu a fost depusă.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea Activităților din Economia Națională - CAEN, aprobată prin
Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 și 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin
Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 601/2002 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.
Articolul 7
Situațiile financiare anuale ale entităților autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. se depun, în termen de 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar, la C.N.V.M.
Entitățile care de la constituire până la încheierea exercițiului financiar nu au desfășurat activitate vor depune o declarație pe propria răspundere în acest sens la C.N.V.M., în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar, care să cuprindă toate datele de identificare a societății, respectiv:
- denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;
- adresa completă și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului și codul privind activitatea;
- codul fiscal/codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
O declarație similară vor depune și persoanele juridice care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, un exemplar al situației financiare anuale și al declarației pe propria răspundere conform alin. (1) și (2) se vor depune și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în termen de 120 de zile, respectiv în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
Articolul 8
Formatul electronic al situațiilor financiare anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M. pot depune situațiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. și a unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
Formularele care compun situațiile financiare anuale se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.
Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse atât la C.N.V.M., cât și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice de către societatea de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale.
Prin excepție de la prevederile alin. (4), pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situațiile financiare anuale vor fi întocmite și depuse numai la C.N.V.M. de către societățile de administrare a investițiilor, distinct de propriile situații financiare anuale. Ministerul Finanțelor Publice nu va elabora program de asistență pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.
Articolul 9
În conformitate cu prevederile
art. 30 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeași lege, prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;
c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.
Articolul 10
Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
Articolul 11
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile titlului X "Răspunderi și sancțiuni" din
privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 12
Prezenta instrucțiune intră în vigoare la data publicării acesteia și a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, și va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum și pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
Anexa 1 ------
la instructiune --------------- FORMATUL SITUAȚIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE _______ PENTRU ENTITATILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE C.N.V.M., CU EXCEPȚIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV Județul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_| Persoana juridica___________________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasa CAEN) __________ str._________ nr. ____, bl.________, sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_| Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare Numar din registrul comertului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| BILANT la data de 31 decembrie_______ (cod 10) -lei- Sold Nr.rd. Inceputul Sfârșitul exercitiului exercitiului financiar financiar A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZARI NECORPORALE 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. concesiuni, brevete, licente, marci,drepturi și valori similare și alte imobilizari necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04 5. avansuri și imobilizari necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZARI CORPORALE 1. terenuri și constructii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07 2. instalații tehnice și masini (ct. 213-2813-2913) 08 3. alte instalații, utilaje și mobi- lier (ct. 214-2814-2914) 09 4. avansuri și imobilizari corporale în curs (ct.231+232-2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZARI FINANCIARE 1. acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) 12 2. împrumuturi acordate entitatilor afiliate (ct.2671+2672-2965) 13 3. interese de participare (ct.263-2963) 14 4. împrumuturi acordate entitatilor de care compania este legata prin interese de participare (ct. 2675+ 2676-2967) 15 5. titluri și alte instrumente finan- ciare deținute ca imobilizari (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16 6. alte creante (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20 2. lucrari și servicii în curs de execuție (ct. 332-394) 21 3. avansuri pentru cumparari de stocuri (ct. 4091) 22 TOTAL (rd. 20 la 22) 23 II. CREANTE (Sumele care urmeaza sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) 1. Creante comerciale* (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24 2. sume de incasat de la entitatile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25 3. sume de incasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26 4. alte creante (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27 5. creante privind capitalul subscris și nevarsat (ct. 456-4953) 28 TOTAL: (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. acțiuni deținute la entitatile afiliate(ct.501-591) 30 3. alte investitii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31 TOTAL: (rd. 30 la 31) 32 IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+ +5412+542) 33 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34 C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 35 D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 37 3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 38 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39 5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 40 6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 43 TOTAL: (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45-60.1) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48 3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 49 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50 5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 51 6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54 TOTAL: (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. provizioane pentru pensii și alte obligații similare (ct.1515) 56 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ 1513+1514+1518) 58 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59 I. VENITURI IN AVANS(rd.60.1+60.2) din care: 60 1. subventii pentru investitii (ct. 131) 60.1 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61 -capital subscris nevarsat (ct. 1011) 62 -capital subscris varsat (ct. 1012) 63 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) Sold C 65 Sold D 66 IV. REZERVE (rd. 68 la 73-74) 67 1. rezerve legale (ct. 1061) 68 2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 69 3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acțiunilor dobandite cu titlu gratuit (ct. 1065*) 70 4. rezerve de reevaluare la valoarea justa (ct.1066) 71 5. rezerve reprezentand surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1067) 72 6. alte rezerve (ct.1068) 73 7. acțiuni proprii (ct.109) 74 V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) Sold C 75 Sold D 76 VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR (ct.121) Sold C 77 Sold D 78 Repartizarea profitului (ct. 129) 79 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67+75-76+77-78-79) 80 _______ *) Sumele inscrise la acest rand și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezinta creantele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creante imobilizate, scadente intr-o perioada mai mica de 12 luni. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele _______ Numele și prenumele ___________ Semnatura _________________ Calitatea _____________________ Semnatura _____________________ Stampila unității CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 31 decembrie ________ -lei- (cod 20) Exercitiul financiar Denumirea indicatorului Nr.rd. Precedent Curent A B 1 2 1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 03) 01 a) Venituri din activitatea curenta (ct. 704+705+706+708) 02 b) Venituri din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 03 2. Variatia stocurilor (ct. 711) sold C 04 sold D 05 3. Veniturile productiei imobilizate (ct. 721+722) 06 4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758) 07 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04-05+06+07) 08 5. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli din afara (rd. 10 la 12) 09 a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602-7412) 10 b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604) 11 c) Alte cheltuieli din afara (cu energia și apa) (ct. 605-7413) 12 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15) 13 a) Salarii (ct. 641+642-7414) 14 b) Cheltuieli cu asigurarile și protectia sociala (ct. 645-7415) 15 7. a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale și necorporale (rd. 17-18) 16 a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 17 a.2) Venituri (ct. 7813+7815) 18 b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 20-21) 19 b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 20 b.2) Venituri (ct. 754+7814) 21 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25) 22 a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625 +626+627+628-7416) 23 b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe și varsaminte asimilate (ct. 635) 24 c) Cheltuieli cu despăgubiri, donatii și activele cedate (ct. 658) 25 d) Ajustari privind, provizioanele (rd. 27-28) 26 d.1) Cheltuieli (ct. 6812) 27 d.2) Venituri (ct. 7812) 28 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 09+13+16+19+22+26) 29 REZULTATUL DIN EXPLOATARE - Profit (rd. 08-29) 30 - Pierdere (rd. 29-08) 31 VENITURI FINANCIARE 9. Venituri din interese de participare (ct. 7613) 32 - din care, venituri obtinute de la entitatile afiliate 33 10. Venituri din alte investitii financiare și împrumuturi ce fac parte din activele imobilizate (ct. 7611+7612) 34 - din care, venituri obtinute din acțiuni deținute la entități afiliate (ct.7611) 35 11. Venituri din dobanzi (ct. 766) 36 - din care venituri obtinute de la entități afiliate 37 Alte venituri financiare (ct.7616+7617+762+763+764+765+767+768) 38 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32+34+36+38) 39 12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare și a investitiilor financiare deținute ca active circulante (rd. 41-42) 40 Cheltuieli (ct. 686) 41 Venituri (ct. 786) 42 13. a) Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666-7418) 43 - din care, cheltuieli în relația cu entitatile afiliate 44 b) Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 45 CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45) 46 REZULTATUL FINANCIAR: - Profit (rd. 39-46) 47 - Pierdere (rd. 46-39) 48 14. REZULTATUL CURENT - Profit (rd. 08+39-29-46) 49 - Pierdere (rd. 29+46-08-39) 50 15. Venituri extraordinare (ct. 771) 51 16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 52 17. REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit (rd. 51-52) 53 - Pierdere (rd. 52-51) 54 VENITURI TOTALE (rd. 08+39+51) 55 CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52) 56 REZULTATUL BRUT - Profit (rd. 55-56) 57 - Pierdere (rd. 56-55) 58 18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) 59 19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698) 60 20. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR: - Profit (rd. 57-59-60) 61 - Pierdere (rd. 58+59+60) sau (rd. 59+60-57) 62 ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ________ Numele și prenumele ___________ Semnatura ___________ Calitatea ____________ Stampila unității Semnatura ____________ DATE INFORMATIVE (cod 30) - lei - ┌──────────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unități │ Sume │ │ │rd. ├──────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤ │ │ │ │ din care: │ │ │ │ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │ Pentru │ Pentru │ │ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │ │ II. Date privind plățile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │ │ │ │ │ curenta │ inves- │ │ │ │ │ │ titii │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Plati restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Furnizori restanti - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │ │07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │ │13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariati și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru fondul │ 10 │ │ │ │ │asigurarilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuția pentru pensia │ │ │ │ │ │suplimentara │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurarilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de alti │ 15 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │ │scadenta - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤ │ │ │ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │III. Numar mediu de salariati │Nr. │exercitiului │exercitiului │ │ │rd. │financiar │financiar │ │ │ │precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤ │ IV. Plati de dobanzi și redevente │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri din redevente platite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ V. Obligații amanate la plata conform │ Nr.│ │ │prevederilor art. 3(4) din Ordonanța │ rd.│ │ │de Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 │ │ │ │privind măsuri de diminuare a │ │ Sume │ │arieratelor din economie, evidentiate │ │ │ │în conturi extrabilantiere │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Obligații către bugete amanate la plata │ 30 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Obligații comerciale amanate la plata │ 31 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │ │ │ rd.│ Sume │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masa │ 32 │ │ │acordate salariatilor │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ 33 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ 34 │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ 35 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘ _________ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ________ Numele și prenumele ___________ Semnatura ___________ Calitatea ____________ Semnatura ____________ Stampila unității SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40) -lei- ┌──────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐ │ Elemente de imobilizari │Nr.│ Valori brute │ │ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Cresteri│ Reduceri │ Sold │ │ │ │initial│ ├──────┬───────────┤ final │ │ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│ │ │ │ │ │ │dezmembrari│ 1+2-3)│ │ │ │ │ │ │ și casări │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤ │Imobilizari necorporale │ ├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤ │Cheltuieli de constituire și │01 │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte imobilizari │02 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizari │03 │ │ │ │ │ │ │necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤ │Imobilizari corporale │ ├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤ │Terenuri │05 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Constructii │06 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Instalații tehnice și masini │07 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte instalații, utilaje și │08 │ │ │ │ │ │ │mobilier │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizari │09 │ │ │ │ │ │ │corporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizari financiare │11 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE- │ │ │ │ │ │ │ │TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘ SITUAȚIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE -lei- Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Amortizare în cursul anului Amortizare aferenta imobilizarilor scoase din evidenta Amortizare la sfârșitul anului (col.9= 6+7-8) B 6 7 8 9 Imobilizari necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 13 Alte imobilizari 14 TOTAL (rd. 13+14) 15 Imobilizari corporale Terenuri 16 Constructii 17 Instalații tehnice și masini 18 Alte instalații, utilaje și mobilier 19 TOTAL (rd.16 la 19) 20 AMORTIZARI - TOTAL (RD.15+20) 21 SITUAȚIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE (cod 40) -lei- Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col. 13= 10+11-12) A B 10 11 12 13 Imobilizari necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 22 Alte imobilizari 23 Avansuri și imobilizari necorporale în curs 24 TOTAL (rd. 22 la 24) 25 Imobilizari corporale Terenuri 26 Constructii 27 Instalații, tehnice și masini 28 Alte instalații, utilaje și mobilier 29 Avansuri și imobilizari corporale în curs 30 TOTAL (rd. 26 la 30) 31 Imobilizari financiare 32 PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32) 33 ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____________ Numele și prenumele _________ Semnatura ______________________ Calitatea ___________________ Ștampila unității Semnatura____________________ SITUAȚIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de 31 decembrie.......... -lei- ┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐ │ │ Sold la │ Cresteri │ Reduceri │ Sold la │ │ Denumirea elementului │inceputul├──────┬────┼──────┬────┤sfarșitul│ │ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │ │ │ tiului │ din │tran│ din │tran│ tiului │ │ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │ │realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │ │reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Acțiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │reprezentand profitul │ │ │ │ │ │ │ │ │nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │ │neacoperita │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │ │pentru prima data a IAS │ │ │ │ │ │ │ │ │mai puțin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │ │erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │ │aplicarea Reglementarilor │ │ │ │ │ │ │ │ │contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │patra a Comunitatilor │ │ │ │ │ │ │ │ │Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │financiar │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____________ Numele și prenumele _________ Semnatura ______________________ Calitatea ___________________ Ștampila unității Semnatura____________________ SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE* la data de 31 decembrie......... - lei - Exercitiul financiar Denumirea elementului Precedent Curent A 1 2 Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare: Încasări de la clienti Plati către furnizori și angajați Dobanzi platite Impozit pe profit platit Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor Trezorerie neta din activități de exploatare Fluxuri de trezorerie din activități de investiție: Plati pentru achizitionarea de acțiuni Plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale Încasări din vanzarea de imobilizari corporale Dobanzi încasate Dividende încasate Trezorerie neta din activități de investiție Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare: Încasări din emisiunea de acțiuni Încasări din împrumuturi pe termen lung Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar Dividende platite Trezorerie neta din activități de finanțare Creșterea neta a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie Trezorerie și echivalente de trezorerie la inceputul exercitiului financiar Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfarșitul exercitiului financiar ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____________ Numele și prenumele _________ Semnatura ______________________ Calitatea ___________________ Ștampila unității Semnatura____________________ * Entitatile pot folosi și metoda indirecta de prezentare a Situației Fluxurilor de Trezorerie
Anexa 2 ------
la instructiune --------------- FORMATUL SITUAȚIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE ------ PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV Județul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_| Persoana juridica___________________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasa CAEN) __________ str._________ nr. ____, bl.________, sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_| Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare Numar din registrul comertului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| BILANT la data de 31 decembrie ------- (cod 10) - lei- Sold Nr.rd. Inceputul Sfârșitul exercitiului exercitiului financiar financiar A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZARI NECORPORALE 1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01 2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02 3. concesiuni, brevete, licente, marci comerciale,drepturi și valori similare și alte imobilizari necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03 4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04 5. avansuri și imobilizari necorporale în curs (ct. 233+234-2933) 05 TOTAL: (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZARI CORPORALE 1. terenuri și constructii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07 2. instalații tehnice și masini (ct. 213-2813-2913) 08 3. alte instalații, utilaje și mobilier 09 (ct. 214-2814-2914) 4. avansuri și imobilizari corporale în curs (ct. 231+232-2931) 10 TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZARI FINANCIARE 1. acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) 12 2. împrumuturi acordate entitatilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13 3. interese de participare (ct. 263-2963) 14 4. împrumuturi acordate entitatilor de care compania este legata prin interese de participare (ct. 2675+2676-2967) 15 5. titluri și alte instrumente financiare deținute ca imobilizari (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16 6. alte creante (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17 TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20 2. lucrari și servicii în curs de execuție (ct. 332-394) 21 3. avansuri pentru cumparari de stocuri 22 (ct. 4091) TOTAL (rd. 20 la 22) 23 II. CREANTE (Sumele care urmeaza sa fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) 1. Creante comerciale (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24 2. sume de incasat de la entitatile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25 3. sume de incasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26 4. alte creante (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27 5. creante privind capitalul subscris și nevarsat (ct. 456-4953) 28 TOTAL: (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. acțiuni deținute la entitatile afiliate (ct. 501-591) 30 3. alte investitii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31 TOTAL: (rd. 30 la 31) 32 IV.CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+ +5411+5412+542) 33 ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34 C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 35 D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+ +5191+5192+5198) 37 3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 38 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39 5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 40 6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ +5195+5196+5197) 43 TOTAL: (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45-60.1) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN 1. împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47 2. sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48 3. avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 49 4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50 5. efecte de comert de platit (ct. 403+405) 51 6. sume datorate entitatilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52 7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurarile sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54 TOTAL: (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. provizioane pentru pensii și alte obligații similare (ct. 1515) 56 2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57 3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ +1513+1514+1518) 58 TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59 I. VENITURI IN AVANS (rd.60.1+60.2) din care: 60 1. subventii pentru investitii (ct. 131) 60.1 2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61 -capital subscris nevarsat (ct. 1011) 62 -capital subscris varsat (ct. 1012) 63 II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64 III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) Sold C 65 Sold D 66 IV. REZERVE (rd. 68 la 73-74 67 1. rezerve legale (ct. 1061) 68 2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 69 3. rezerve constituite din valoarea titlurilor/acțiunilor dobandite cu titlu gratuit (ct. 1065*) 70 4. rezerve de reevaluarea la valoarea justa (ct. 1066) 71 5. Rezerve reprezentand surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067) 72 6. alte rezerve (ct. 1068) 73 7. acțiuni proprii (ct. 109) 74 V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) Sold C 75 Sold D 76 VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR (ct.121) Sold C 77 Sold D 78 Repartizarea profitului (ct. 129) 79 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67+75-76+77-78-79) 80 --------- *) Sumele inscrise la acest rand și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezinta creantele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creante imobilizate, scadente intr-o perioada mai mica de 12 luni. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ___ Numele și prenumele ___ Semnatura _____________ Calitatea _____________ Semnatura _____________ Stampila unității CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 31 decembrie -------- (cod 20) - lei - ┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐ │ Denumirea indicatorului │Nr. │ Exercitiul financiar │ │ │rd. ├───────────┬───────────┤ │ │ │ incheiat │ curent │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA: -TOTAL │ 01 │ │ │ │ (rd. 02 la 11) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 1. Venituri din imobilizari financiare (ct. │ 02 │ │ │ │ 761) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 2. Venituri din investitii financiare pe │ 03 │ │ │ │ termen scurt (ct. 762) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 3. Venituri din creante imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 4. Venituri din investitii financiare cedate │ 05 │ │ │ │ (ct. 758* + 764) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 5. Venituri din lucrari executate și servicii │ 06 │ │ │ │ prestate (ct. 704) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 6. Venituri din provizioane, creante │ 07 │ │ │ │ reactivate și debitori diversi (ct. │ │ │ │ │ 754+781+786) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 7. Venituri din diferente de curs valutar │ 08 │ │ │ │ (ct. 765) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 8. Venituri din dobanzi (ct. 766) │ 09 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ 9. Venituri din producția imobilizata │ 10 │ │ │ │ (ct. 721+722) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │10. Alte venituri din activitatea curenta │ 11 │ │ │ │ (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + │ │ │ │ │ 767 + 768) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA -TOTAL │ 12 │ │ │ │ (rd. 13 la 20) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │11. Pierderi aferente creanțelor legate de │ 13 │ │ │ │ participatii (ct. 663) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │12. Cheltuieli privind investițiile │ 14 │ │ │ │ financiare cedate (ct. 658* + 664) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │13. Cheltuieli din diferente de curs valutar │ 15 │ │ │ │ (ct. 665) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │14. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666) │ 16 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │15. Cheltuieli privind comisioanele și │ 17 │ │ │ │ onorariile (ct. 622) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │16. Cheltuieli cu serviciile bancare și │ 18 │ │ │ │ asimilate, (ct. 627) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │17. Amortizari, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ │ │ creante și debitori diversi │ │ │ │ │ (ct. 654 + 681 + 686) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │18. Alte cheltuieli din activitatea curenta │ 20 │ │ │ │ (rd. 21+22+23+26+27) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604) │ 21 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ b. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605) │ 22 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. │ 23 │ │ │ │ 24+25) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c1. salarii (ct. 621+641+642) │24 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │c2. cheltuieli privind asigurarile și │25 │ │ │ │ protectia sociala (ct. 645) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ d. Cheltuieli privind prestațiile externe │ 26 │ │ │ │ (ct. 611+612 + 613 + 614 + 623 + 624+ 625 + │ │ │ │ │ 626+628+658**+667 + 668) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și │ 27 │ │ │ │ varsaminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA │ 30 │ │ │ │ (ct. 771) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA │ 31 │ │ │ │ (ct. 671) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30) │ 34 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31) │ 35 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │ │ - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 39 │ │ │ │ în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ H. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - profit (rd. 36-38-39) │ 40 │ │ │ ├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤ │ - pierdere (rd. 37+38+39) sau │ 41 │ │ │ │ (rd. 38+39-36) │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘ --------- * - se ia în calcul ct. 7585 și ct. 6585 din planul de conturi; ** se ia în calcul restul conturilor analitice. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ______ Numele și prenumele ____ Semnatura ________________ Calitatea ______________ Semnatura ______________ Stampila unității DATE INFORMATIVE (cod 30) - lei - ┌──────────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unități │ Sume │ │ │rd. ├──────────────┼──────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤ │ │ │ │ din care: │ │ │ │ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │ Pentru │ Pentru │ │ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │ │ II. Date privind plățile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │ │ │ │ │ curenta │ inves- │ │ │ │ │ │ titii │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Plati restante - total │ 03 │ │ │ │ │(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Furnizori restanti - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │ │07), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetul │ 08 │ │ │ │ │asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │ │13), din care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │ │de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │ │salariati și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru fondul │ 10 │ │ │ │ │asigurarilor sociale de sănătate │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuția pentru pensia │ │ │ │ │ │suplimentara │ 11 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- contribuții pentru bugetul │ 12 │ │ │ │ │asigurarilor pentru șomaj │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de bugetele │ 14 │ │ │ │ │fondurilor speciale și alte fonduri │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Obligații restante față de alti │ 15 │ │ │ │ │creditori │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │ │stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Impozite și taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │ │stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │ │scadenta - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤ │Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤ │III. Numar mediu de salariati │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │ Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤ │ IV. Plati de dobanzi și redevențe │ Nr.│ Sume │ │ │ rd.│ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoanele fizice nerezidente din │ │ │ │statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate*) │ │ │ │nerezidente din statele membre ale │ │ │ │Uniunii Europene, din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Venituri din redevente platite de │ 28 │ │ │persoanele juridice române către │ │ │ │persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │ │din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │ │din care: │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ V. Obligații amanate la plata conform │ Nr.│ │ │prevederilor art. 3(4) din Ordonanța │ rd.│ │ │de Urgenta a Guvernului nr. 37/2004 │ │ │ │privind măsuri de diminuare a │ │ Sume │ │arieratelor din economie, evidentiate │ │ │ │în conturi extrabilantiere │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Obligații către bugete amanate la plata │ 30 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Obligații comerciale amanate la plata │ 31 │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │ │ │ rd.│ Sume │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masa │ 32 │ │ │acordate salariatilor │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤ │VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ Sfârșitul │ Sfârșitul │ │ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │ │ │ │ financiar │ financiar │ │ │ │ precedent │ curent │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare finalizate în │ 33 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare în curs de │ 34 │ │ │ │finalizare în cursul perioadei │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤ │- cheltuieli de inovare abandonate în │ 35 │ │ │ │cursul perioadei │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘ ------------ *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. **) cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004. ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ___ Numele și prenumele ___ Semnatura ___________ Calitatea ____________ Semnatura ____________ Stampila unității SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40) -lei- ┌──────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐ │ Elemente de imobilizari │Nr.│ Valori brute │ │ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤ │ │ │ Sold │Cresteri│ Reduceri │ Sold │ │ │ │initial│ ├──────┬───────────┤ final │ │ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│ │ │ │ │ │ │dezmembrari│ 1+2-3)│ │ │ │ │ │ │ și casări │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤ │Imobilizari necorporale │ ├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤ │Cheltuieli de constituire și │01 │ │ │ │ │ │ │cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte imobilizari │02 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizari │03 │ │ │ │ │ │ │necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤ │Imobilizari corporale │ ├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤ │Terenuri │05 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Constructii │06 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Instalații tehnice și masini │07 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Alte instalații, utilaje și │08 │ │ │ │ │ │ │mobilier │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Avansuri și imobilizari │09 │ │ │ │ │ │ │corporale în curs │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │Imobilizari financiare │11 │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │ │TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘ SITUAȚIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE -lei- Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Amortizare în cursul anului Amortizare aferenta imobilizarilor scoase din evidenta Amortizare la sfârșitul anului (col.9= 6+7-8) B 6 7 8 9 Imobilizari necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 13 Alte imobilizari 14 TOTAL (rd. 13+14) 15 Imobilizari corporale Terenuri 16 Constructii 17 Instalații tehnice și masini 18 Alte instalații, utilaje și mobilier 19 TOTAL (rd.16 la 19) 20 AMORTIZARI - TOTAL (RD.15+20) 21 SITUAȚIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE (cod 40) -lei- Elemente de imobilizari Nr. rd. Sold initial Provizioane constituite în cursul anului Provizioane reluate la venituri Sold final (col. 13= 10+11-12) A B 10 11 12 13 Imobilizari necorporale Cheltuieli de constituire și cheltuieli de dezvoltare 22 Alte imobilizari 23 Avansuri și imobilizari necorporale în curs 24 TOTAL (rd. 22 la 24) 25 Imobilizari corporale Terenuri 26 Constructii 27 Instalații tehnice și masini 28 Alte instalații, utilaje și mobilier 29 Avansuri și imobilizari corporale în curs 30 TOTAL (rd. 26 la 30) 31 Imobilizari financiare 32 PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32) 33 ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____________ Numele și prenumele _________ Semnatura ______________________ Calitatea ___________________ Ștampila unității Semnatura____________________ SITUAȚIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de 31 decembrie.......... -lei- ┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐ │ │ Sold la │ Cresteri │ Reduceri │ Sold la │ │ Denumirea elementului │inceputul├──────┬────┼──────┬────┤sfarșitul│ │ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │ │ │ tiului │ din │tran│ din │tran│ tiului │ │ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │ │realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │ │reevaluare │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Acțiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │reprezentand profitul │ │ │ │ │ │ │ │ │nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │ │neacoperita │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │ │pentru prima data a IAS │ │ │ │ │ │ │ │ │mai puțin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │ │erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │ │aplicarea Reglementarilor │ │ │ │ │ │ │ │ │contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │patra a Comunitatilor │ │ │ │ │ │ │ │ │Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │ │financiar │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │ │Sold D │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤ │Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘ ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____________ Numele și prenumele _________ Semnatura ______________________ Calitatea ___________________ Ștampila unității Semnatura____________________ SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE* la data de 31 decembrie......... - lei - Exercitiul financiar Denumirea elementului Precedent Curent A 1 2 Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare: Încasări de la clienti Plati către furnizori și angajați Dobanzi platite Impozit pe profit platit Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor Trezorerie neta din activități de exploatare Fluxuri de trezorerie din activități de investiție: Plati pentru achizitionarea de acțiuni Plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale Încasări din vanzarea de imobilizari corporale Dobanzi încasate Dividende încasate Trezorerie neta din activități de investiție Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare: Încasări din emisiunea de acțiuni Încasări din împrumuturi pe termen lung Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar Dividende platite Trezorerie neta din activități de finanțare Creșterea neta a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie Trezorerie și echivalente de trezorerie la inceputul exercitiului financiar Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfarșitul exercitiului financiar ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____________ Numele și prenumele _________ Semnatura ______________________ Calitatea ___________________ Ștampila unității Semnatura____________________ * Entitatile pot folosi și metoda indirecta de prezentare a Situației Fluxurilor de Trezorerie
Anexa 3 --------
la instructiune --------------- FORMATUL SITUAȚIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE ------ PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV Județul _________________________│_│_│ Forma da proprietate _________│_│_│ Persoana juridica ____________________ Activitatea preponderenta Adresa: localitatea_____, sectorul____ (denumire clasa CAEN)______________ str. _________ nr.____, bl. ____, sc.______________, ap. _____________ Cod clasa CAEN __________│_│_│_│_│ Telefon _________, fax _____________ Cod unic de înregistrare Numar din registrul comerțului _____ │_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│ BILANT la data de 31 decembrie -------- (cod 10) - lei - Nr. Sold la: Denumirea indicatorului Rd. Inceputul Sfârșitul exerci- exerci- tiului tiului financiar financiar A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZARI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 2. Creante imobilizate (ct. 267) 01 02 TOTAL: (rd. 01 la 02) 03 ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) 04 B. ACTIVE CIRCULANTE I. CREANTE 1. Creante (ct. 409+411+413) 2. Decontari cu investitorii (ct. 452) 3. Alte creante (ct. 446*+461+473*+5187) 05 06 07 TOTAL: (rd. 05 la 07) 08 II. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Investitii financiare pe termen scurt (ct. 5031 + 5032+ 5061 + 5062 + 5071 + 5072+ +5081 + 5082 + 5088 + 5089 + 5113 +5114) 09 TOTAL: (rd. 09) 10 III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121+5124-5125+5311+5314) 11 ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 08+10+11) 12 C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) 13 D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de platit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontari cu investitorii (ct. 452**) 5. Alte datorii (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509 +5191+5192+5198+5186) 14 15 16 17 18 TOTAL: (rd. 14 la 18) 19 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13+19-28) 20 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20) 21 G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clientilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de comert de platit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontari cu investitorii (ct. 452**) 5. Alte datorii (ct. 167 + 168+269+446**+462+473**+509+ 5186+5191+5192+5198) 22 23 24 25 26 TOTAL: (rd. 22 la 26) 27 H. VENITURI IN AVANS (ct.472) 28 I. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) - capital privind unitatile de fond la valoare nominala (ct. 1017) 29 30 II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) - prime de emisiune - aferente unităților de fond (ct. 1045) 31 32 III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106) 33 34 IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C Sold D (ct. 117) 35 36 V. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR Sold C Sold D (ct. 121) - Repartizarea rezultatului exercitiului (ct. 129) 37 38 39 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+31+33+35-36+37-38-39) 40 -------- *) Solduri debitoare **) Solduri creditoare ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ___ Numele și prenumele ___ Semnatura _____________ Calitatea _____________ Stampila unitatii_______ Semnatura _____________ SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie ------ (cod 20) - lei- Denumirea indicatorului Nr. rd. Exercitiul curent A B 1 A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA - TOTAL (rd. 02 la 09) 01 1. Venituri din imobilizari financiare (ct.761) 02 2. Venituri din investitii financiare pe termen scurt (ct. 762) 03 3. Venituri din creante imobilizate (ct. 763) 04 4. Venituri din investitii financiare cedate (ct. 764) 05 5. Venituri din dobanzi (ct. 766) 06 6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferente de curs valutar (ct. 765, 767, 768) 07 7. Venituri din comisioane (ct. 704) 08 8. Alte venituri din activitatea curenta (ct. 754, 758) 09 B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA - TOTAL (rd. 11 la 18) 10 9. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) 11 10. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666) 12 11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferente de curs valutar (ct. 665, 667, 668) 13 12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizatiile (ct. 622) 14 13. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627) 15 14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terti (ct. 623, 628) 16 15. Cheltuieli cu taxe și varsaminte asimilate (ct. 635) 17 16. Alte cheltuieli din activitatea curenta (ct. 654, 658) 18 C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTA - profit (rd. 01-10) - pierdere (rd. 10-01) 19 19.1 19.2 17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 771) 20 18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA (ct. 671) 21 D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA - profit (rd. 20-21) - pierdere (rd. 21-20) 22 22.1 22.2 19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20) 23 20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21) 24 E. REZULTATUL EXERCITIULUI - profit (rd. 23-24) - pierdere (rd. 24-23) 25 26 27 ADMINISTRATOR, INTOCMIT, Numele și prenumele ____ Numele și prenumele ____ Semnatura ______________ Calitatea ______________ Semnatura ______________ Stampila unității
Anexa 4 -------
la instructiune
---------------
CORELATII DIN CADRUL FORMULARELOR SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE
BILANT (Cod 10) - pentru entitatile autorizate, reglementate și supravegheate de CNVM, cu excepția organismelor de plasament colectiv
rd. 06 = rd. 01 la 05
(col. 1 și 2)
rd. 11 = rd. 07 la 10
(col. 1 și 2)
rd. 18 = rd. 12 la 17
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18
(col. 1 și 2)
rd. 23 = rd. 20 la 22
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 24 la 28
(col. 1 și 2)
rd. 32 = rd. 30 la 31
(col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33
(col. 1 și 2)
rd. 44 = rd. 36 la 43
(col. 1 și 2)
rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2
(col. 1 și 2)
rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1
(col. 1 și 2)
rd. 55 = rd. 47 la 54
(col. 1 și 2)
rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58
(col. 1 și 2)
rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2
(col. 1 și 2)
rd. 61 = rd. 62 la 63
(col. 1 și 2)
rd. 67 = rd. 68 la 73-74
(col. 1 și 2)
rd. 80 = rd. 61+64+65-66+67+75-76+
77-78-79
(col. 1 și 2)
BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
rd. 06 = rd. 01 la 05
(col. 1 și 2)
rd. 11 = rd. 07 la 10
(col. 1 și 2)
rd. 18 = rd. 12 la 17
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18
(col. 1 și 2)
rd. 23 = rd. 20 la 22
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 24 la 28
(col. 1 și 2)
rd. 32 = rd. 30 la 31
(col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33
(col. 1 și 2)
rd. 44 = rd. 36 la 43
(col. 1 și 2)
rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2
(col. 1 și 2)
rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1
(col. 1 și 2)
rd. 55 = rd. 47 la 54
(col. 1 și 2)
rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58
(col. 1 și 2)
rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2
(col. 1 și 2)
rd. 61 = rd. 62 la 63
(col. 1 și 2)
rd. 67 = rd. 68 la 73-74
(col. 1 și 2)
rd. 80 = rd. 61+64+65-66+67+75-76+
77-78-79
(col. 1 și 2)
BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
rd. 03 = rd. 01 la 02
(col. 1 și 2)
rd. 04 = rd. 03
(col. 1 și 2)
rd. 08 = rd. 05 la 07
(col. 1 și 2)
rd. 10 = rd. 09
(col. 1 și 2)
rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 14 la 18
(col. 1 și 2)
rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 - 28
(col. 1 și 2)
rd. 21 = rd. 04 + 20
(col. 1 și 2)
rd. 27 = rd. 22 la 26
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 30
(col. 1 și 2)
rd. 31 = rd. 32
(col. 1 și 2)
rd. 33 = rd. 34
(col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru entitatile autorizate, reglementate și supravegheate de C.N.V.M, cu excepția organismelor de plasament colectiv
rd. 01 >= 0
(col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 03
(col. 1 și 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07
(col. 1 și 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12
(col. 1 și 2)
rd. 13 = rd. 14 + 15
(col. 1 și 2)
rd. 16 = rd. 17 - 18
(col. 1 și 2)
rd. 19 = rd. 20 - 21
(col. 1 și 2)
rd. 22 = rd. 23 la 25
(col. 1 și 2)
rd. 26 = rd. 27 - 28
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 9+16 +19+22+26+13
(col. 1 și 2)
rd. 30 = rd. 08-29, dacă rd. 08-29>0
(col. 1 și 2)
rd. 31 = rd. 29-08, dacă rd. 08-29<=0
(col. 1 și 2)
rd. 32 >= rd. 33
(col. 1 și 2)
rd. 34 >= rd. 35
(col. 1 și 2)
rd. 36 >= rd. 37
(col. 1 și 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38
(col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 41 - 42
(col. 1 și 2)
rd. 43 >= 44
(col. 1 și 2)
rd. 46
= rd. 40 + 43 + 45
(col. 1 și 2)
rd. 47 = rd. 39-46, dacă rd. 39-46 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 48 = rd. 46-39, dacă rd. 39-46 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,
dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52,
dacă rd. 51
- 52 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 54 = rd. 52 - 51,
dacă rd. 51 - 52 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51
(col. 1 și 2)
rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52
(col. 1 și 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56,
dacă rd. 55 - 56 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55,
dacă rd. 55 - 56 <= 0
(col. 1 și 2)
rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,
dacă rd. 57 - 59- 60 > 0
(col. 1 și 2)
rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau
rd. 59 + 60 - 57
dacă rd. 57 - 59 - 60 <= 0
(col. 1 și 2)
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01 >= 0
(col. 1 și 2)
rd. 01 = rd. 02 la 11
(col. 1 și 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20
(col. 1 și 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22+ 23+ 26+ 27
(col. 1 și 2)
rd. 23 = rd. 24 + 25
(col. 1 și 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01-12>0
(col. 1 și 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 dacă rd. 01-12<=0
(col. 1 și 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30-31>0
(col. 1 și 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30-31<=0
(col. 1 și 2)
rd. 34 = rd. 01 + 30
(col. 1 și 2)
rd. 35 = rd. 12 + 31
(col. 1 și 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34-35>0
(col. 1 și 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34-35<=0
(col. 1 și 2)
rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39
(col. 1 și 2)
dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0
rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39
(col. 1 și 2)
sau rd. 41 = rd. 38 + 39 - 36
dacă rd. 36 - 38 - 39 <=0
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv
rd. 01
= rd. 02 la 09
(col. 1 și 2)
rd. 10
= rd. 11 la 18
(col. 1 și 2)
rd. 19.1 = rd. 01 - 10
(col. 1 și 2)
rd. 19.2 = rd. 10 - 01
(col. 1 și 2)
rd. 22.1 = rd. 20 - 21
(col. 1 și 2)
rd. 22.2 = rd. 21 - 20
(col. 1 și 2)
rd. 23
= rd. 01 + 20
(col. 1 și 2)
rd. 24
= rd. 10 + 21
(col. 1 și 2)
rd. 26
= rd. 23 - 24
(col. 1 și 2)
dacă rd. 23 - 24 > 0
rd. 27
= rd. 24 - 23
(col. 1 și 2)
dacă rd. 23 - 24 <= 0
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01+02 = 1
(col. 1)
Totaluri pe orizontala:
col. 1 = col. 2+3
(se repeta de la rd.03 la 22)
Totaluri pe verticala:
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22
(col. 1, 2 și 3)
rd. 04 = rd. 05 la 07
(col. 1, 2 și 3)
rd. 08 = rd. 09 la 13
(col. 1, 2 și 3)
rd. 18 = rd. 19 la 21
(col. 1, 2 și 3)
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)
Totaluri pe orizontala:
col.5 = col.1+2-3 (se repeta de la rd. 01 la 12)
col.9 = col.6+7-8 (se repeta de la rd. 13 la 21)
col.13= col.10 +11-12 (se repeta de la rd. 22 la 33)
Totaluri pe verticala:
Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1,2,3 și 5)
Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1,2,3 și 5)
Rd. 10 = rd. 06 la 08+10 (col. 4)
Rd. 12 = rd. 04+10+11 (col. 1,2,3,4, și 5)
Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6,7,8 și 9)
Rd. 21 = rd. 15+20 (col. 6,7,8 și 9)
Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10,11,12 și 13)
Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10,11,12 și 13)
Rd. 33 = rd. 25 +31 + 32 (col. 10,11,12 și 13)
Anexa 5 -------
la instructiune
---------------
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
CODUL DENUMIREA
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unități economice de stat netransformate în societăți
comerciale sau regii autonome
14
Companii și societăți naționale
20
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat strain
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și strain
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat strain
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat strain
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și strain
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat strain
30
PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton și strain,
privat strain, societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandita simpla
33
Societăți comerciale în comandita pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu raspundere limitata
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat,
privatizate în cursul anului 2006
40
PROPRIETATE COOPERATISTA
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugarești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCA
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor
politice și obștești)
------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.