OUG nr. 215/1999

Articolul 1

Ordonanța Guvernului nr. 3/1992

privind taxa pe valoarea adăugată, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:

1. Articolul 6 va avea următorul cuprins:

"Art. 6. - Sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată următoarele operațiuni:

A. Livrările de bunuri și prestările de servicii rezultate din activitatea specifică autorizata, efectuate în țara de:

a) unitățile sanitare, inclusiv veterinare, și de asistența socială: spitale, sanatorii, policlinici, dispensare, cabinete medicale, cămine de bătrâni și de pensionari, case de copii, salvari și altele, autorizate sa desfășoare activități sanitare și de asistența socială; unitățile autorizate sa desfășoare activități sanitare și de asistența socială în stațiuni balneoclimaterice; serviciile de cazare, masa și tratament prestate cumulat de către agenții economici autorizați care își desfășoară activitatea în stațiuni balneoclimaterice și a căror contravaloare este decontată pe bază de bilete de tratament;

b) unitățile și instituțiile de învățământ cuprinse în sistemul național de învățământ aprobat prin

Legea învățământului nr. 84/1995 , republicată*);

---------

a fost republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 606 din 10 decembrie 1999.

c) unitățile care desfășoară, potrivit legii, activități de cercetare-dezvoltare și inovare și executa programe, subprograme, teme, proiecte, precum și acțiuni componente ale Programului național de cercetare științifică și dezvoltare tehnologică sau ale Planului național de cercetare, dezvoltare și inovare.

Sunt scutite, de asemenea, unitățile care desfășoară, potrivit legii, activitățile menționate mai sus, realizate cu finanțare în parteneriat internațional cu Uniunea Europeană, regional și bilateral;

d) gospodăriile agricole individuale;

e) cantinele organizate pe lângă asociațiile, organizațiile și instituțiile publice care, potrivit art. 3 din prezenta ordonanță, nu se cuprind în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată, precum și cele de pe lângă unitățile scutite potrivit lit. a) și b);

f) casele de economii, fondurile de plasament, casele de ajutor reciproc, cooperativele de credit și alte societăți de credit, casele de schimb valutar;

g) societățile de investiții financiare, de intermediere financiară și de valori mobiliare;

h) 1. Banca Naționala a României, pentru operațiunile specifice reglementate în mod expres prin

Legea nr. 101/1998

privind Statutul Băncii Naționale a României;

2. băncile, persoane juridice române, constituite ca societăți comerciale, sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, precum și alte persoane juridice autorizate prin lege sa desfășoare activități bancare, pentru activitățile permise băncilor prin Legea bancară nr. 58/1998, cu excepția următoarelor operațiuni: vânzările de imobile către salariați, tranzacțiile cu bunuri mobile și imobile în executarea creanțelor; operațiunile de leasing financiar; închirierea de casete de siguranță; tranzacții în cont propriu sau în contul clienților cu metale prețioase, obiecte confectionate din acestea, pietre prețioase; prestările de servicii care nu sunt efectuate în exclusivitate de bănci, ca de exemplu: expertizare de studii de fezabilitate, acordarea de consultanța, evaluări de patrimoniu, închirieri de spații, cazare etc.;

3. Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, Fondul Roman de Garantare a Creditelor pentru Întreprinzătorii Privati - S.A. și Fondul de Garantare a Creditului Rural - S.A.;

i) societățile de asigurare și/sau reasigurare, inclusiv cele de intermediere în astfel de activități;

j) Compania Naționala «Loteria Română» - S.A. și agenții economici autorizați de Comisia de coordonare, avizare și atestare a jocurilor de noroc, pentru activitățile de organizare și exploatare a jocurilor de noroc;

k) sunt, de asemenea, scutite:

k)1. lucrările de construcții, amenajări, reparații și întreținere executate pentru monumente comemorative ale combatanților, eroilor, victimelor de război și ale Revoluției din decembrie 1989;

k)2. încasările din taxele de intrare la castele, muzee, târguri și expoziții, grădini zoologice și botanice, biblioteci;

k)3. operațiunile care intră în sfera de aplicare a impozitului pe spectacole, a impozitului pe veniturile din activitatea de taximetrie;

k)4. editarea, tipărirea și vânzarea de manuale școlare și cărți, exclusiv activitatea cu caracter de reclama și publicitate; realizarea și difuzarea programelor de radio și televiziune, cu excepția celor cu caracter de reclama și publicitate; producția de filme, cu excepția celor cu caracter de reclama și publicitate, destinate difuzării prin televiziune;

k)5. proteze de orice fel, accesorii ale acestora, precum și produse ortopedice;

k)6. uniforme pentru copii din învățământul preșcolar și primar;

k)7. articole de îmbrăcăminte și încălțăminte pentru copii sub un an;

k)8. aportul de bunuri și servicii la capitalul social al societăților comerciale;

k)9. transportul fluvial al localnicilor în Delta și pe relațiile Orșova-Moldova Noua, Brăila-Hârșova, Galați-Grindu;

k)10. activitățile specifice desfășurate în zona libera de agenții economici autorizați în acest scop;

k)11. activitățile agenților economici, precum și cele care îndeplinesc condițiile unei activități economice desfășurate de asociațiile, organizațiile, instituțiile publice și de alte persoane juridice prevăzute la art. 3, cu o cifra de afaceri declarata organului fiscal competent sau, după caz, realizată, de până la 50 milioane lei anual.

În situația realizării unei cifre de afaceri superioare plafonului de mai sus, agenții economici și celelalte persoane juridice prevăzute la alineatul precedent devin plătitoare de taxa pe valoarea adăugată, în condiții și la termene stabilite prin hotărâre a Guvernului.

După înscrierea ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, agenții economici și celelalte persoane juridice nu mai beneficiază de scutire chiar dacă ulterior realizează o cifra de afaceri inferioară plafonului de mai sus;

k)12. produsele și serviciile prevăzute mai jos:

1. combustibil pentru consum casnic: lemne de foc, cărbuni și gaze naturale;

2. energie electrica pentru consum casnic;

3. energie termica pentru consum casnic;

4. apa și canalizare.

Produsele și serviciile prevăzute la pct. 1-4 sunt scutite de plată taxei pe valoarea adăugată la agenții economici din rețeaua de desfacere, de distribuire și de prestare către populație, la așezămintele de creștere și de ocrotire a copiilor, la căminele de bătrâni și de pensionari, iar aceștia își vor exercita, pentru aceste livrări și prestări de servicii, dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente cumpărărilor de bunuri și prestărilor de servicii destinate operațiunilor menționate mai sus.

Prevederile lit. k) 12 se aplică până la data de 31 martie 2000.

B. Operațiuni de import:

a) bunurile din import care, potrivit Tarifului vamal de import al României, prin legi sau prin hotărâri ale Guvernului, sunt scutite de taxe vamale. Nu sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată bunurile din import pentru care în legislație se prevede exceptarea, exonerarea, abolirea sau desființarea taxelor vamale;

b) mărfurile importate și comercializate în regim duty-free, precum și prin magazinele pentru servirea în exclusivitate a reprezentantelor diplomatice și a personalului acestora;

c) bunurile introduse în țara fără plata taxelor vamale, potrivit regimului vamal aplicabil persoanelor fizice;

d) reparațiile și transformările la nave și aeronave românești în străinătate;

e) bunurile și serviciile din import similare bunurilor și serviciilor din țara, scutite de taxa pe valoarea adăugată potrivit legii;

f) mijloacele de transport, mărfurile și alte bunuri provenite din străinătate, care se introduc direct în zonele libere conform

art. 13 din Legea nr. 84/1992

privind regimul zonelor libere;

g) licențe de filme și programe, drepturi de transmisie, abonamente la agenții de știri externe și altele de aceasta natura, destinate activității de radio și televiziune."

2. Articolul 17 va avea următorul cuprins:

"Art. 17. - În România se aplică următoarele cote:

A. Cota de 19% pentru operațiunile privind livrările de bunuri, transferurile imobiliare și prestările de servicii, din țara și din import, cu excepția celor prevăzute la lit. B.

B. Cota zero pentru:

a) exportul de bunuri, efectuat de agenți economici cu sediul în România, a căror contravaloare se încasează în valută în conturi bancare deschise la bănci autorizate de Banca Naționala a României;

b) transportul internațional de persoane în și din străinătate, efectuat prin curse regulate de agenții economici autorizați, precum și prestările de servicii legate direct de acesta;

c) transportul de marfa și de persoane, în și din porturile și aeroporturile din România, cu nave și avioane românești, comandate de beneficiari cu sediul în străinătate;

d) trecerea mijloacelor de transport, de mărfuri și de călători cu mijloace de transport fluvial specializate, între România și statele vecine;

e) transportul și prestările de servicii accesorii transportului, aferente mărfurilor din import, efectuate pe parcurs extern și pe parcurs intern până la punctul de vamuire și întocmire a declarației vamale;

f) livrările de carburanți și de alte bunuri destinate utilizării sau incorporarii în nave și aeronave care prestează transporturi internaționale de persoane și de mărfuri;

g) prestările de servicii efectuate în porturi și aeroporturi, aferente navelor de comerț maritim și pe fluvii internaționale, precum și aeronavelor;

h) reparațiile la mijloacele de transport contractate cu beneficiari din străinătate;

i) prestări de servicii efectuate de agenții economici cu sediul în România, contractate cu beneficiari din străinătate, a căror contravaloare se încasează în valută în conturi bancare deschise la bănci autorizate de Banca Naționala a României;

j) materialele, accesoriile și alte bunuri care sunt introduse din teritoriul vamal al României în zonele libere, cu îndeplinirea formalităților de export;

k) bunurile și serviciile în favoarea directa a misiunilor diplomatice, a oficiilor consulare și a reprezentantelor internaționale interguvernamentale acreditate în România, precum și a personalului acestora, pe bază de reciprocitate;

l) bunurile cumpărate din expozițiile organizate în România, precum și din rețeaua comercială, expediate sau transportate în străinătate de către cumpărătorul care nu are domiciliul sau sediul în România;

m) bunurile și serviciile finanțate direct din ajutoare sau împrumuturi nerambursabile acordate de guverne străine, de organisme internaționale și de organizații nonprofit și de caritate din străinătate și din țara, inclusiv din donații ale persoanelor fizice;

n) construcția de locuințe, extinderea, consolidarea și reabilitarea locuințelor existente;

o) construcția de lacasuri de cult religios.

Pentru operațiunile prevăzute la lit. k), l), m), n) și o) aplicarea cotei zero de taxa pe valoarea adăugată se realizează în condițiile stabilite prin normele care vor fi elaborate de Ministerul Finanțelor în termen de 90 de zile."

3. Articolul 21 va avea următorul cuprins:

"Art. 21. - Dreptul de deducere se exercită astfel:

a) prin reținerea din suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată, pentru bunurile livrate sau serviciile prestate, a taxei aferente intrărilor;

b) prin rambursarea de către organul fiscal a sumei reprezentând diferența dintre taxa aferentă intrărilor și taxa facturată de agentul economic pentru bunurile livrate sau serviciile prestate;

c) prin compensarea de către organul fiscal a sumei reprezentând diferența dintre taxa aferentă intrărilor și taxa facturată de agentul economic pentru bunurile livrate sau serviciile prestate cu alte impozite și taxe datorate bugetului de stat."

Articolul 2

Prezenta ordonanță de urgență intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2000. Pe data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se abroga:

Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 26/1999

privind unele facilități care se acordă Companiei Naționale "Posta Română" - S.A. pentru plata drepturilor de protecție socială la domiciliul beneficiarilor;

art. 15 din Legea apiculturii nr. 89/1998 ;

art. 19 alin. (3) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 12/1998

privind transportul pe căile ferate române și reorganizarea Societății Naționale a Căilor Ferate Române;

art. 22 și 25 din Legea nr. 133/1999

privind stimularea întreprinzătorilor privati pentru înființarea și dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii;

art. 13 lit. a) și b) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 92/1997

privind stimularea investițiilor directe, aprobată și modificată prin

Legea nr. 241/1998

și modificată prin

Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 127/1999 ;

art. 5 alin. 3 din Legea locuinței nr. 114/1996 , republicată, astfel cum a fost completat prin

Legea nr. 145/1999 .