Ordinul nr. 80/2007

Anexa 1 Ministerul Finanțelor Publice

100

SIGLĂ

Agenția Națională

de Administrare Fiscală

DECLARAȚIE

privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat

Perioada de raportare

Luna

Anul

[ ][ ]

[ ][ ][ ][ ]

A. Date de identificare ale plătitorului:

Cod de identificare fiscală:

Denumire

Județ

Localitate

Strada

Număr

Bloc

Scara

Ap.

Cod poștal

Sector

Tel.

Fax

E-mail

B. Date privind creanța fiscală

Nr.

Denumire creanță fiscală

Suma

crt.

- lei -

Denumire*): .............................

Cod bugetar: ............................

Nr. de evidență a plății**): ............

1. Datorată

2. Deductibilă

3. De plată (rd. 1 - rd. 2)

4. De restituit

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declarație sunt corecte și complete.

Nume, prenume:

Semnătura și ștampila

Funcția:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

*) Se completează conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul general consolidat.

**) Se generează automat cu ajutorul programului de asistență.

Cod 14.13.01.01

Anexa 2 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 100 "Declarație privind

obligațiile de plată la bugetul general consolidat",

cod 14.13.01.01/a

I. Depunerea declarației

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat se completează și se depune de plătitorii de impozite, taxe și contribuții cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, obligațiile de plată la bugetul general consolidat cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat.

1. Termenul de depunere a declarației

1.1. Lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă, pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) accize;

b) impozit la țițeiul din producția internă;

c) impozit reținut la sursă*), conform legislației specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) și 1.3 lit. a)], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din profesii libere (veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară), impozit pe veniturile din activități comerciale (venituri din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil; venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignație; venituri din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial), impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;

----------

e) impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane fizice/juridice, conform titlului V din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau conform convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;

f) contribuții sociale datorate de angajator [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) și 1.3 lit. a)];

g) contribuții sociale reținute de la asigurați [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) și 1.3 lit. a)];

h) contribuția angajatorilor pentru Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. g) și 1.3 lit. a)];

i) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform

Legii nr. 448/2006

privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap;

j) contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate din activități publicitare la produsele din tutun și băuturi alcoolice;

k) taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2000 cmc;

l) taxa pe jocuri de noroc;

m) taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;

n) taxa pentru autorizarea și controlul activității nucleare, conform

Legii nr. 111/1996

privind desfășurarea în siguranță, reglementarea, autorizarea și controlul activităților nucleare, republicată;

o) contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun și pentru băuturi alcoolice.

1.2. Trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor:

- pentru obligațiile de plată reprezentând:

a) plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;

b) impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a);

c) impozit pe profit din asociere, datorat de persoane fizice;

d) impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit din asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăți imobiliare situate în România sau titluri de participare deținute la o persoană juridică română, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, conform art. 13 lit. b), c) și d) din Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;

e) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

f) impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere, datorat de persoane fizice;

g) impozitul și contribuțiile aferente veniturilor din salarii, datorate de către contribuabilii care au statut de microîntreprindere în condițiile

Legii nr. 346/2004

privind stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii, cu modificările și completările ulterioare, precum și de către persoanele fizice care desfășoară activități independente;

h) redevențele miniere și petroliere;

- pentru facilitățile fiscale prevăzute la

art. 38 alin. (1) și (8) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

1.3. Anual:

a) până la data de 25 inclusiv a lunii ianuarie a anului următor, pentru impozitul și contribuțiile aferente veniturilor din salarii, datorate de către asociații, fundații sau alte entități fără scop patrimonial, cu excepția instituțiilor publice;

b) în termen de 30 de zile de la data termenului legal de depunere a bilanțului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, obligațiile de plată reprezentând vărsăminte din profitul net, conform

Ordonanței Guvernului nr. 64/2001

privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin

Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare;

c) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs, pentru anul următor, obligațiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale;

d) până la data depunerii situației financiare finale la oficiul registrului comerțului, întocmite de lichidator, impozitul pe veniturile din lichidare/dizolvare fără lichidare a unei persoane juridice, conform

art. 67 din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

2. Organul fiscal competent

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe și contribuții. În cazul sediului secundar înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, declarația privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activității sediului secundar, se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat sediul secundar.

3. Modul de prezentare a declarației

Declarația se depune în format electronic. Formatul electronic va fi însoțit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistență, semnat și ștampilat, conform legii.

Formularul se editează în două exemplare:

- 1 exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;

- 1 exemplar se păstrează de plătitor.

Formatul electronic al formularelor se obține prin folosirea programului de asistență și se transmite organului fiscal competent, pe dischetă 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibilă MS-DOS.

Programul de asistență este distribuit contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat se poate depune și prin celelalte metode de depunere, potrivit legii.

4. Transmiterea declarației

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat se depune la registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată.

Declarația poate fi transmisă prin mijloace electronice sau prin sisteme de transmitere la distanță.

ATENȚIE! Pentru declararea unei obligații de plată, pentru aceeași perioadă de raportare, nu se pot utiliza simultan mai multe metode de depunere a declarațiilor fiscale.

În situația în care plătitorul de impozite, taxe și contribuții a utilizat pentru aceeași obligație de plată și aceeași perioadă de raportare mai multe căi de transmitere a declarației fiscale, va fi înregistrată prima declarație depusă, conform legii. Orice corecție ulterioară a unei sume declarate se face prin depunerea unei declarații fiscale rectificative, în condițiile legii.

II. Completarea declarației

Perioada de raportare:

În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, trimestru, semestru sau an, după caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru trimestrul I).

Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2007).

Secțiunea A "Date de identificare ale plătitorului"

În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situația în care declarația este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscrie codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent pentru persoana ale cărei obligații le îndeplinește.

În prima căsuță se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată.

În rubrica "Denumire" se înscrie, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de impozite, taxe și contribuții.

Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau adresa sediului secundar care are calitatea de plătitor de impozite, taxe și contribuții.

Secțiunea B "Date privind creanța fiscală"

Pentru fiecare impozit, taxă sau contribuție prevăzută în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, datorată în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd. 1-rd. 4) sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de restituit pentru impozitele, taxele sau contribuțiile cuprinse în vectorul fiscal completat în conformitate cu

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.103/2003

privind Procedura de completare a vectorului fiscal și de notificare a contribuabililor privind datele înregistrate în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din secțiunea B, pentru impozitul/taxa/contribuția pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației respective.

În situația în care în formularul 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat", depus la organul fiscal competent pentru perioada de raportare, nu au fost cuprinse toate impozitele, taxele și contribuțiile pentru care există obligația declarării, conform legii, plătitorul are obligația completării și depunerii unui nou formular 100 pentru impozitele, taxele și contribuțiile nedeclarate.

Data declarării impozitelor, taxelor și contribuțiilor cuprinse în formularul depus ulterior este data înregistrării acestuia la organul fiscal competent sau data depunerii acestuia la poștă, după caz, conform legii.

Corectarea impozitelor, taxelor și contribuțiilor declarate eronat se face prin depunerea unei declarații fiscale rectificative, în condițiile legii.

ATENȚIE! Sumele înscrise în declarație nu cuprind diferențele de impozite și taxe stabilite prin actele de control.

B1. Pentru impozitele/taxele/contribuțiile cuprinse la pozițiile 1-7, 28-46, 48, 51-57, 60-76 și 79 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completează astfel:

Coloana "Denumire creanță fiscală": se înscrie denumirea obligației de plată, conform nomenclatorului, datorată în perioada de raportare.

Coloana "Suma":

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa/contribuția datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rândul 1.

1. Pentru impozitul pe profit (pozițiile 2-4 din nomenclator), formularul se completează trimestrial, de plătitorii de impozit pe profit, astfel:

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe profit datorat cumulat de la începutul anului la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care pe cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

Rândul 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rândul 1.

În situația în care, în perioada de raportare, s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândurile 1 și 3 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:

- organizațiile nonprofit;

- contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură.

Pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, completează formularul la impozit pe profit cu o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din lege.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care definitivează până la data de 15 februarie închiderea exercițiului financiar anterior și care plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat până la data de 15 februarie inclusiv a anului următor, nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, în conformitate cu prevederile

art. 34 alin. (11) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

În ceea ce privește obligația declarării impozitului pentru veniturile obținute de persoanele juridice străine din proprietăți imobiliare și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română de către o persoană juridică străină:

a) în situația în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menționate la alin. (1) al

art. 30 din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligații;

b) în situația în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, acesta are obligația declarării impozitului pe profit în numele persoanei juridice străine care realizează veniturile menționate la alin. (1) al

art. 30 din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Declararea impozitului pe profit datorat de persoanele juridice străine care desfășoară activitate într-o asociere fără personalitate juridică se face de către persoana desemnată din cadrul asocierii. Se va completa și depune formularul pentru fiecare asociat, persoană juridică străină asociată, în conformitate cu

art. 28 din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

2. Microîntreprinderile care realizează în cursul anului venituri mai mari decât plafonul prevăzut de lege sau ponderea veniturilor realizate din consultanță și management în veniturile totale este de peste 50% inclusiv, potrivit

art. 107^1 din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, au obligația declarării impozitului pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit oricare dintre limitele prevăzute de lege.

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare, conform legii, și impozitul pe venit declarat în cursul anului.

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.

În situația în care impozitul pe profit stabilit este mai mic decât impozitul pe venit declarat în cursul anului, la rândurile 1 și 3 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Indiferent de perioada în care se face depășirea limitelor prevăzute de lege, pentru calculul profitului anual și al impozitului pe profit se vor aplica prevederile

art. 34 alin. (10) și alin. (11), după caz, din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

3. Pentru plățile anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societățile comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, respectiv contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, formularul se completează trimestrial, în conformitate cu

art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), calculată în conformitate cu prevederile

art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rândul 1.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, nou-înființați, înființați în cursul anului precedent sau care la sfârșitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală, declară suma reprezentând impozit pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care înregistrează pierdere contabilă la sfârșitul unui trimestru vor completa la rândurile 1 și 3 cifra 0 (zero).

4. Pentru contribuțiile sociale prevăzute la pozițiile 44-46, 48, 51-57, 60 și 79 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completează de către angajatori sau entități asimilate acestora, în conformitate cu dispozițiile

Ordonanței Guvernului nr. 86/2003

privind unele reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 609/2003 , cu modificările ulterioare, ale

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.644/2003

pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor secțiunii a 5-a din

cap. I din Ordonanța Guvernului nr. 86/2003

privind reglementarea unor măsuri în materie financiar-fiscală, referitoare la activitățile de declarare și colectare a creanțelor bugetare reprezentând contribuții sociale și ale legislației specifice privind contribuțiile sociale.

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând contribuția socială datorată în perioada de raportare, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.

Rândul 3 "Suma de plată": se va înscrie suma de la rândul 1.

B2. Pentru contribuțiile sociale datorate de angajatori, prevăzute la pozițiile 47, 49, 50, 58 și 59 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completează de către angajatori sau entități asimilate acestora, în conformitate cu dispozițiile

Ordonanței Guvernului nr. 86/2003 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 609/2003 , cu modificările ulterioare, ale

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.644/2003

și ale legislației specifice privind contribuțiile sociale.

Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma datorată de angajatori în perioada de raportare, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.

Rândul 2 "Suma deductibilă": se înscriu sumele care pot fi deduse în perioada de raportare din contribuțiile sociale datorate de angajatori, conform legislației specifice privind contribuțiile sociale. Nivelul sumei deductibile nu va depăși nivelul sumei datorate în perioada de raportare.

La "Suma deductibilă" se înscriu, cu respectarea condiției de mai sus, sumele reprezentând:

a) facilități/deduceri acordate din bugetul asigurărilor pentru șomaj, în conformitate cu prevederile

Legii nr. 76/2002

privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare (cum ar fi suma cuvenită angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată absolvenți ai unor instituții de învățământ, absolvenți din rândul persoanelor cu handicap, șomeri în vârstă de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie);

b) deduceri efectuate din bugetul asigurărilor sociale de stat, în conformitate cu prevederile

Legii nr. 19/2000

privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările și completările ulterioare (contribuția asigurărilor sociale de sănătate, conform

Legii nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale);

c) indemnizațiile care se calculează și se plătesc de către angajatori, conform prevederilor

art. 35 din Legea nr. 346/2002

privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 42 din Ordinul ministrului muncii, solidarității sociale și familiei și al ministrului sănătății nr. 450/825/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 346/2002

privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale;

d) pentru pozițiile 58 și 59 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, se completează indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, care se calculează și se plătesc de angajatori, conform

art. 38 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005

privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 399/2006 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și cea deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

În situația în care sumele deductibile depășesc în perioada de raportare suma contribuțiilor datorate, acestea se recuperează conform legislației specifice privind contribuțiile sociale.

Pentru contribuțiile sociale prevăzute la pozițiile 58 și 59 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, diferențele de recuperat rezultate se pot reporta la rândul 2 din declarațiile care se depun în perioada următoare sau se pot recupera din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, din credite bugetare prevăzute cu această destinație, în condițiile reglementate prin normele de aplicare a

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005 , aprobată prin

Legea nr. 399/2006 , cu modificările și completările ulterioare.

B3. Pentru accizele și taxele cuprinse la pozițiile 8-26 și pentru impozitul la țițeiul din producția internă, poziția 27, din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, formularul se completează de către persoanele care datorează bugetului de stat sumele cu acest titlu, potrivit titlului VII din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declarație accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.

Rândul 1 "Suma datorată": se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.

Rândul 2 "Suma deductibilă": se completează, dacă este cazul, înscriindu-se după caz:

a) contribuțiile prevăzute la

art. 363 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătății Publice, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare înscrise la rândul 1;

b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și băuturi alcoolice, potrivit

art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000 , cu modificările și completările ulterioare;

c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;

Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

Rândul 4 "Suma de restituit": se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.

B4. Contribuabilii care beneficiază de facilități fiscale în conformitate cu dispozițiile

art. 38 alin. (1) și (8) din Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la pozițiile 77 sau 78, după caz, din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat. Sumele se înscriu la rândul 1 din formularul privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat, fără completarea rândului 3 din formular.

Anexa 3 NOMENCLATORUL

obligațiilor de plată la bugetul general consolidat

Nr. crt.

Denumirea creanței fiscale

Temei legal

1.

Plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine

art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare

2.

Impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele de la pct. 1

art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

3.

Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice

art. 13 lit. c) și e) și art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

4.

Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele de la pct. 1

art. 13 lit. b), c) și d) și art. 34 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

5.

Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice

art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

6.

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

art. 103 și art. 110 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

7.

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor din asociere, datorat de persoane fizice

art. 93 și 111 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

8.

Accize pentru bere

art. 169 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

9.

Accize pentru vinuri spumoase

art. 170 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

10.

Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele decât bere și vinuri

art. 171 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

11.

Accize pentru produse intermediare

art. 172 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

12.

Accize pentru alcool etilic

art. 173 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

13.

Accize pentru țigarete

art. 174 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

14.

Accize pentru țigări și țigări de foi

art. 174 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

15.

Accize pentru tutun de fumat

art. 174 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

16.

Accize pentru benzină cu plumb

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

17.

Accize pentru benzină fără plumb

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

18.

Accize pentru motorină

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

19.

Accize pentru păcură

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

20.

Accize pentru gaz petrolier lichefiat

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

21.

Accize pentru gaz natural

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

22.

Accize pentru petrol lampant (kerosen)

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

23.

Accize pentru cărbune și cocs

art. 175 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

24.

Accize pentru energie electrică

art. 1753 și 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

25.

Accize pentru cafea

art. 207 lit. a), b) și c) și art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

26.

Accize pentru alte produse

art. 207 lit. d)-j) și art. 214 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

27.

Impozit la țițeiul din producția internă

art. 215 și 217 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

28.

Impozit pe veniturile din salarii

art. 57, 58 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

29.

Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

30.

Impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

31.

Impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

32.

Impozit pe veniturile obținute din vânzarea bunurilor în regim de consignație și din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial

art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

33.

Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

34.

Impozit pe veniturile din dobânzi

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

35.

Impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

36.

Impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

37.

Impozit pe veniturile din lichidare/dizolvare fără lichidare a unei persoane juridice

art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

38.

Impozit pe veniturile din pensii

art. 70 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

39.

Impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc

art. 77 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

40.

Impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal

art. 771 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

41.

Impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice

art. 79 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

42.

Impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți - persoane fizice

art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state

43.

Impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți - persoane juridice

art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state

44.

Contribuția individuală de asigurări sociale reținută de la asigurați

Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, cu modificările și completările ulterioare, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementări în domeniul financiar, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

45.

Contribuția individuală de asigurări pentru șomaj reținută de la asigurați

Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările ulterioare

46.

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate reținută de la asigurați

Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

47.

Contribuția de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorată de angajator

Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

48.

Contribuția de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pentru șomeri

Legea nr. 346/2002, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, cu modificările și completările ulterioare

49.

Contribuția de asigurări sociale datorată de angajator

Legea nr. 19/2000, cu modificările și completările ulterioare, Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

50.

Contribuția de asigurări pentru șomaj datorată de angajator

Legea nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

51.

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată de angajator

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

52.

Contribuția de asigurări sociale datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj

Legea nr. 19/2000, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

53.

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele pentru care plata drepturilor se suportă din bugetul asigurărilor pentru șomaj

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

54.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care se află în concediu medical, conform Legii nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și alte deduceri conform legislației specifice privind contribuțiile sociale

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare; Normele de aplicare a prevederilor Legii nr. 19/2000, aprobate prin Ordinul ministrului muncii și solidarității socialenr. 340/2001, cu modificările și completările ulterioare (anexa nr. 1.2); Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

55.

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care satisfac serviciul militar în termen

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

56.

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată pentru persoanele care execută o pedeapsă privativă de libertate sau se află în arest preventiv

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

57.

Contribuția individuală pentru asigurări sociale de sănătate pentru persoanele aflate în concediu pentru creșterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani și în cazul copilului cu handicap până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 148/2005 privind susținerea familiei în vederea creșterii copilului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 7/2007; Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare; Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

58.

Contribuția pentru concedii și indemnizații de la persoanele juridice sau fizice care au calitatea de angajator

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

59.

Contribuția pentru concedii și indemnizații datorate de persoanele aflate în șomaj

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

60.

Contribuția pentru asigurări sociale de sănătate datorată de pensionari pentru veniturile din pensii care depășesc limita supusă impozitului pe venit

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

61.

Contribuția angajatorilor pentru Fondul de garantare pentru plata creanțelor salariale

Legea nr. 200/2006 privind constituirea și utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale

62.

Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu handicap neîncadrate

Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap

63.

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate din activități publicitare la produsele din tutun și băuturi alcoolice

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

64.

Taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu capacitate cilindrică de minimum 2.000 cm3

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 118/1999 privind înființarea și utilizarea Fondului național de solidaritate, aprobată cu modificări prin Legea nr. 366/2001, cu modificările și completările ulterioare

65.

Taxa pe jocuri de noroc datorată anticipat sau lunar, pe perioada de valabilitate a licenței de exploatare a jocurilor de noroc

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 69/1998 privind regimul de autorizare a activităților din domeniul jocurilor de noroc, aprobată cu modificări prin Legea nr. 166/1999, cu modificările și completările ulterioare

66.

Taxa pe jocuri de noroc regularizată periodic, în funcție de realizări, datorată pentru perioada de raportare

67.

Taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 118/1999, aprobată cu modificări prin Legea nr. 366/2001, cu modificările și completările ulterioare

68.

Taxa pe activitatea de prospecțiune, explorare, exploatare a resurselor minerale

Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările și completările ulterioare

69.

Redevențe miniere

Legea nr. 85/2003, cu modificările și completările ulterioare

70.

Redevențe petroliere

Legea petrolului nr. 238/2004

71.

Taxa pentru autorizarea și controlul activității nucleare

Legea nr. 111/1996 privind desfășurarea în siguranță, reglementarea, autorizarea și controlul activităților nucleare, republicată

72.

Vărsăminte din profitul net

Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare

73.

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun din producția internă

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

74.

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru produsele din tutun din achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

75.

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din producția internă

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

76.

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate pentru băuturile alcoolice din achiziții intracomunitare/ import

Legea nr. 95/2006, cu modificările și completările ulterioare

77.

Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (1) dinCodul fiscal

art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

78.

Impozit pe profit scutit, conform art. 38 alin. (8) din Codul fiscal

art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare

79.

Contribuția pentru concedii și indemnizații datorate de persoanele aflate în incapacitate de muncă din cauză de accident de muncă sau boală profesională

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, și Ordonanța Guvernului nr. 86/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 609/2003, cu modificările și completările ulterioare

Anexa 4 CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE,

modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului

Denumire: 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul general consolidat".

Cod: 14.13.01.01/a.

Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare cu ajutorul programului de asistență, asigurat gratuit de unitățile fiscale teritoriale.

Se utilizează la: declararea obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, datorate de persoanele juridice și persoanele fizice care au calitatea de plătitori de impozite, taxe și contribuții, conform legislației în vigoare.

Se întocmește de: toți plătitorii de impozite, taxe și contribuții, cărora le revin obligațiile de plată cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul general consolidat, prevăzut în anexa nr. 3.

Circulă: - în format electronic, la organul fiscal competent;

- în format hârtie, în două exemplare listate, semnate și ștampilate, potrivit legii:

- un exemplar, la organul fiscal;

- un exemplar, la plătitorul de impozite, taxe și contribuții.

Se arhivează la organul fiscal:

- formatul electronic, în arhiva de documente electronice;

- formatul hârtie, la dosarul fiscal al plătitorului de impozite, taxe și contribuții.

-------