Regulamentul nr. 5/2002

Articolul 1

Prezentul regulament se aplică băncilor persoane juridice române și reglementează:

- clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;

- clasificarea creditelor acordate altor bănci și a plasamentelor constituite la acestea;

- constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit.

Articolul 2

Notiunile credit și plasament au semnificatiile prevăzute la art. 1 lit. e), respectiv lit. f), din

Normele metodologice ale Băncii Naționale a României nr. 12/2002

pentru aplicarea prezentului regulament.

De asemenea, expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:

a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-și onora datoria la scadenta, exprimată ca număr de zile de întârziere la plata de la data scadentei;

b) performanta financiară - reflectarea potențialului economic și a soliditatii financiare ale unei entități economice, obținută în urma analizarii unui ansamblu de factori cantitativi (indicatori economico-financiari calculati pe baza datelor din situațiile financiare anuale și periodice, denumite în continuare situații financiare) și calitativi;

c) inițiere de proceduri judiciare - cel puțin una dintre următoarele măsuri luate în scopul recuperării creanțelor:

1. darea de către instanța a hotărârii de deschidere a procedurii falimentului;

2. declanșarea procedurii de executare silită față de persoanele fizice sau juridice.

Se va aplica același regim și pentru investirea cu formula executorie a contractelor de credit, contractelor de garanție și a hotărârilor judecătorești definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum și asupra contractelor de garanție, dacă este cazul, sau asupra contractelor de plasament.

II. CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI PLASAMENTELOR

Articolul 3

Creditele și plasamentele se clasifica în următoarele categorii:

- standard;

- în observatie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);

- substandard (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);

- indoielnic (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);

- pierdere.

Articolul 4

Clasificarea creditelor și a plasamentelor se face prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:

- serviciul datoriei;

- performanta financiară;

- inițierea de proceduri judiciare.

Corespondenta dintre categoriile de clasificare și criterii este prevăzută în tabelele nr. 1 și 2 din anexa care face parte integrantă din prezentul regulament.

Articolul 5

Categoriile de performanță financiară vor fi notate de la A la E, în ordinea descrescătoare a calității acesteia.

În cazul clientelei din sectorul bancar, precum și în cazul persoanelor fizice performanta financiară va fi considerată în categoria A.

Evaluarea performantei financiare a unei entități economice din sectorul nebancar va conduce la încadrarea acesteia în una dintre cele cinci categorii de performanță financiară. Aceasta evaluare se va realiza potrivit normelor interne ale băncilor, aprobate la nivelul consiliului de administrație al acestora, pe bază de punctaj atribuit unor factori cantitativi și calitativi. Punctajul se va stabili luând în considerare factorii cantitativi care se vor referi în principal la indicatorii de lichiditate, solvabilitate, risc și profitabilitate, factorii calitativi urmând a se referi în principal la aspecte legate de modul de administrare a entitatii economice analizate, de calitatea actionariatului, de garanțiile primite (altele decât cele care sunt acceptate la diminuarea expunerii față de debitor) și de condițiile de piața în care aceasta își desfășoară activitatea.

Indicatorii prevăzuți la alin. 3 se calculează pe baza datelor cuprinse în situațiile financiare ale entitatii economice, întocmite conform reglementărilor emise de Ministerul Finanțelor Publice sau de autorități cu competente similare din alte tari, iar categoria de performanță financiară se determina și contribuie la stabilirea categoriei de clasificare în luna următoare celei în care banca are acces la raportarile respective.

În cazul în care băncile se găsesc în imposibilitate de a evalua performanta financiară a unui client din sectorul nebancar, aceasta va fi încadrată direct în categoria E.

Articolul 6

Frecventa cu care se determina categoria de performanță financiară a unei entități economice va coincide cu frecventa cu care se întocmesc situațiile financiare.

În vederea clasificarii creditelor, pe perioada cuprinsă între doua intocmiri ale situațiilor financiare, se menține ultima categorie de performanță financiară determinata.

Prima clasificare a creditelor pentru entitatile economice din sectorul nebancar, efectuată potrivit prezentului regulament, va lua în considerare categoria de performanță financiară determinata în funcție de ultimele situații financiare.

Articolul 7

Normele interne ale băncilor, prevăzute la art. 5 alin. 3, trebuie aprobate de Banca Naționala a României - Direcția supraveghere.

Articolul 8

Creditele acordate unui debitor și/sau plasamentele constituite la acesta se încadrează într-o singura categorie de clasificare, pe baza principiului declasarii prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.

III. DETERMINAREA NECESARULUI DE PROVIZIOANE SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

Articolul 9

Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, aferent unui credit sau plasament, se vor parcurge următoarele etape:

1. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit, astfel:

1.1. prin deducerea din expunerea băncii față de debitor a garanțiilor acceptate a fi luate în considerare conform

Normelor metodologice ale Băncii Naționale a României nr. 12/2002

pentru aplicarea prezentului regulament, în cazul unui credit clasificat în categoria "standard", "în observatie", "substandard", "indoielnic" și "pierdere", în situația în care nu s-au initiat proceduri judiciare și în situația în care toate sumele respectivului credit înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;

1.2. prin luarea în considerare a întregii expuneri, indiferent de garanții, în cazul unui credit clasificat în categoria "pierdere", în situația în care s-au initiat proceduri judiciare sau în situația în care cel puțin una dintre sumele respectivului credit înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile, precum și în cazul unui plasament, indiferent de categoria de clasificare aferentă acestuia;

2. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obținute; corespondenta dintre categoriile de clasificare și coeficienții de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexa.

Articolul 10

Tipurile de garanții ce urmează să fie luate în considerare la determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit, precum și modul de ajustare a acestor garanții sunt prevăzute de

Normele metodologice ale Băncii Naționale a României nr. 12/2002

pentru aplicarea prezentului regulament.

IV. CONSTITUIREA, REGULARIZAREA ȘI UTILIZAREA PROVIZIOANELOR SPECIFICE DE RISC DE CREDIT

Articolul 11

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora și se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.

Articolul 12

Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora în vederea restabilirii egalității între nivelul existent și cel al necesarului și se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferența dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit și nivelul necesarului.

Articolul 13

Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit, în cazul realizării riscului de credit, și se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor și/sau plasamentelor care se scot în afară bilanțului.

Articolul 14

Băncile vor constitui și/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor și plasamentelor evidentiate în sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuielile și/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de banca.

Articolul 15

Băncile vor constitui, vor regulariza și vor utiliza provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor și/sau a plasamentelor pe care le corecteaza.

Articolul 16

Băncile vor proceda la scoaterea în afară bilanțului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, în următoarele cazuri:

1. cel puțin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;

2. s-a investit cu formula executorie:

- contractul de credit, precum și contractele de garanție, dacă este cazul;

- hotărârea judecătorească definitivă ce dispune asupra contractului de credit, precum și asupra contractelor de garanție, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;

3. s-a declansat procedura de executare silită în cazul persoanelor fizice sau juridice;

4. instanța a dat hotărârea de deschidere a procedurii de faliment.

Articolul 17

Operațiunile de scoatere în afară bilanțului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condițiilor prevăzute la art. 16, vor fi precedate în fiecare caz de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" și de constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.

V. DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE

Articolul 18

Nerespectarea prevederilor prezentului regulament atrage aplicarea sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 și, respectiv, la

art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998 , cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 19

Prezentul regulament va intra în vigoare la data de 1 ianuarie 2003.

Articolul 20

Sumele aferente unui credit sau unui plasament, scoase în afară bilanțului până la data intrării în vigoare a prezentului regulament, ca urmare a hotărârii date de instanța pentru deschiderea procedurii de reorganizare judiciară împotriva debitorului, rămân evidentiate în afară bilanțului.

Articolul 21

Pe data intrării în vigoare a prezentului regulament se abroga

Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 2/2000

privind clasificarea creditelor și plasamentelor, precum și constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.