Normele nr. 11/2003

Prezentele norme se aplică băncilor persoane juridice române, caselor de economii pentru domeniul locativ și instituțiilor emitente de moneda electronică și reglementează nivelul minim al capitalului inițial și al fondurilor proprii, la nivel individual și consolidat, precum și metodologia de calcul și, după caz, de raportare a acestora.

Prevederile cap. IV - Fondurile proprii la nivel consolidat și cele ale cap. VI - Dispoziții finale din prezentele norme se aplică și caselor centrale ale cooperativelor de credit.

Prevederile cap. II - Capitalul inițial, ale cap. V - Dispoziții tranzitorii și cele ale cap. VI - Dispoziții finale din prezentele norme se aplică, în mod corespunzător, și sucursalelor din România ale instituțiilor de credit persoane juridice străine, cu excepțiile prevăzute la

art. III din Legea nr. 485/2003

pentru modificarea și completarea

Legii bancare nr. 58/1998 .

Termenii și expresiile: entitate, interes minoritar, metoda integrării globale, metoda punerii în echivalenta, perimetru de consolidare și rezerve consolidate au semnificatiile prevăzute în

Normele Băncii Naționale a României nr. 8/2002

privind elaborarea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit.

În scopul supravegherii pe baza consolidata, înțelesul termenilor societate-mama, filiala și instituție financiară este cel prevăzut de normele Băncii Naționale a României care stabilesc regulile generale de consolidare.

Capitalul inițial al instituțiilor de credit prevăzute la alin. (1) și (3) ale art. 1 este parte a fondurilor proprii și cuprinde:

a) capitalul social/capitalul de dotare subscris și vărsat;

b) primele legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare, conversie și alte prime legate de capital), integral încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acțiuni care se regăsesc în structura capitalului inițial;

c) rezerva legală;

d) rezervele statutare;

e) rezervele indisponibile aferente acțiunilor proprii răscumpărate;

f) alte rezerve, cu excepția rezervelor incluse în capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii pierderilor și înregistrate în situațiile financiare publicabile ale instituției de credit. În cazul acoperirii pierderii aferente exercițiului financiar curent, aceste rezerve nu pot fi utilizate decât la încheierea exercițiului financiar respectiv;

g) rezultatul reportat pozitiv, auditat;

h) rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentând profit, verificat de persoanele cu atribuții în auditarea situațiilor financiare ale instituției de credit.

Pentru determinarea nivelului capitalului inițial se vor deduce următoarele elemente:

a) valoarea nominală a acțiunilor preferențiale cumulative și dividendele aferente acestora;

b) sumele din profitul net al exercițiului financiar precedent reprezentând dividende aferente acțiunilor ordinare (în cazul instituțiilor de credit care nu intra sub incidența

art. 47 din Legea nr. 58/1998 , cu modificările și completările ulterioare), participarea personalului la profit și cota de participare a managerului la profit, până la data aprobării situațiilor financiare anuale de către adunarea generală a acționarilor;

c) sumele din profitul net al exercițiului financiar curent reprezentând dividende aferente acțiunilor ordinare (în cazul instituțiilor de credit care nu intra sub incidența

art. 47 din Legea nr. 58/1998 , cu modificările și completările ulterioare), participarea personalului la profit și cota de participare a managerului la profit. Aceste sume se calculează extracontabil, pe baza datelor din bugetul de venituri și cheltuieli aferent anului în curs, cu excepția raportarii aferente lunii decembrie, pentru care sumele se calculează pe baza datelor din contabilitate;

d) cota aferentă exercițiului financiar în curs din cheltuielile înregistrate în avans și alte categorii de cheltuieli care urmează a se suporta eșalonat în perioadele sau în exercițiile financiare viitoare;

e) rezultatul reportat negativ, auditat;

f) rezultatul net al exercițiului financiar curent reprezentând pierdere, verificat de persoanele cu atribuții în auditarea situațiilor financiare ale instituției de credit;

g) repartizarea profitului.

Băncile persoane juridice române trebuie să dispună la momentul autorizării de un nivel al capitalului inițial de minimum 370 miliarde lei.

Casele de economii pentru domeniul locativ trebuie să dispună la momentul autorizării de un nivel al capitalului inițial de minimum 250 miliarde lei.

Instituțiile emitente de moneda electronică trebuie să dispună la momentul autorizării de un nivel al capitalului inițial de minimum 120 miliarde lei.

Capitalul propriu se compune din:

a) capital inițial;

b) fondul pentru riscuri bancare generale.

Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele:

a) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;

b) valoarea neamortizata a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare;

c) valoarea neamortizata a concesiunilor, patentelor, licențelor, marcilor și altor drepturi și active similare, neincluse în fondul comercial;

d) valoarea neta a fondului comercial;

e) avansuri aferente imobilizarilor necorporale;

f) valoarea contabila a acțiunilor proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social.

Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor avea în vedere următoarele:

a) capitalul suplimentar va fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii numai în proporție de cel mult 100% din capitalul propriu;

b) împrumuturile subordonate vor fi luate în calculul fondurilor proprii numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

- sunt în întregime trase;

- în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadenta inițială trebuie să fie de cel puțin 5 ani;

- în cazul împrumuturilor subordonate pe durata nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitării rambursarii;

- la calculul nivelului fondurilor proprii volumul împrumuturilor subordonate la termen va fi redus gradual cu cel puțin 5 ani înaintea scadentei, prin aplicarea unor cote procentuale anuale egale;

- contractele de credit sa nu includă clauza rambursarii anticipate a datoriei în alte circumstanțe decât lichidarea instituției de credit;

- în cazul lichidării instituției de credit, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii și nu vor fi rambursate până când toate acestea nu au fost achitate;

c) datoria subordonata reprezentată prin titluri emise pe durata nedeterminată poate fi luată în calculul fondurilor proprii numai dacă îndeplinește, cumulativ, următoarele condiții:

- prospectul de emisiune al titlurilor specifică faptul ca principalul și dobânda neplatita aferentă sunt la dispoziția instituției de credit pentru acoperirea pierderilor;

- titlurile au fost integral plătite;

- prospectul de emisiune prevede posibilitatea amânării plății dobânzii aferente datoriei;

- rambursarea nu se poate efectua decât cu aprobarea Băncii Naționale a României;

- în cazul lichidării instituției de credit, datoria subordonata are un rang inferior celorlalte datorii și nu va fi rambursata până când toate acestea nu au fost achitate;

d) nivelul cumulat al împrumuturilor subordonate și acțiunilor preferențiale cumulative pe durata determinata ce poate fi luat în considerare la calculul fondurilor proprii nu poate depăși 50% din valoarea capitalului propriu;

e) următoarele elemente vor fi deduse din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii:

- sumele reprezentând participatii în alte instituții de credit sau financiare, care depășesc 10% din capitalul social al acestora, creditele subordonate și alte creanțe de aceeași natura acordate respectivelor instituții;

- partea din valoarea totală a participatiilor mai mici sau egale cu 10% din capitalul social al altor instituții de credit sau financiare, a creditelor subordonate și a altor creanțe de aceeași natura acordate respectivelor instituții, care depășește 10% din nivelul fondurilor proprii determinat înaintea deducerii sumelor menționate la prima liniuța.

Prin excepție de la prevederile alin. (1) lit. b) liniuța a treia, împrumuturile subordonate pe durata nedeterminată pot fi luate în calculul fondurilor proprii și în cazul în care rambursarea se va efectua într-un termen mai mic de 5 ani de la data solicitării, cu condiția obținerii aprobării Băncii Naționale a României. Banca Naționala a României poate aproba rambursarea anticipata în baza cererii primite de la instituția de credit împrumutată, cu condiția ca nivelul solvabilității instituției de credit sa nu scada sub nivelul minim prevăzut în reglementările Băncii Naționale a României.

Prevederile alin. (1) lit. b) liniuța a patra se aplică în mod corespunzător și împrumuturilor subordonate pe durata nedeterminată, pentru care a fost stabilit termenul de rambursare.

Băncile persoane juridice române, casele de economii pentru domeniul locativ și instituțiile emitente de moneda electronică trebuie să mențină în permanenta fondurile proprii cel puțin la nivelurile stabilite prin prezentele norme pentru capitalul inițial; în cazul instituțiilor emitente de moneda electronică vor fi avute în vedere și prevederile alin. (2) sau, după caz, ale alin. (3).

Fondurile proprii ale instituțiilor emitente de moneda electronică vor fi în permanenta cel puțin egale cu cea mai mare dintre următoarele valori:

- 2% din valoarea obligațiilor financiare curente aferente monedei electronice emise; și

- 2% din valoarea medie a obligațiilor financiare zilnice aferente monedei electronice emise în ultimele 6 luni.

Instituțiile emitente de moneda electronică ce desfășoară activitatea de emitere de moneda electronică de mai puțin de 6 luni vor menține în permanenta fondurile proprii la un nivel cel puțin egal cu cea mai mare dintre următoarele valori:

- 2% din valoarea obligațiilor financiare curente aferente monedei electronice emise; și

- 2% din valoarea totală a obligațiilor financiare aferente monedei electronice, estimat a fi emise în primele 6 luni de activitate, potrivit datelor din studiul de fezabilitate în baza căruia a fost obținută autorizația de funcționare.

Termenul menționat la alin. (3) curge de la data efectuării primei operațiuni de emitere de moneda electronică inclusiv.

Băncile persoane juridice române, casele de economii pentru domeniul locativ și instituțiile emitente de moneda electronică vor determina lunar fondurile proprii la nivel individual, potrivit prezentelor norme, pe baza datelor înscrise în balanța de verificare întocmită pentru luna respectiva și a datelor calculate extracontabil.

Instituțiile de credit prevăzute la alin. (1) vor transmite formularul de calcul și raportare a fondurilor proprii Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termen de cel mult 17 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care acesta se întocmește, prin intermediul rețelei de comunicații interbancare, și în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care acesta se întocmește, în forma letrica. Modelul formularului de calcul și raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa care face parte integrantă din prezentele norme.

În cazul în care, după aprobarea situațiilor financiare anuale de către adunarea generală a acționarilor, nivelul fondurilor proprii ale instituției de credit la data de 31 decembrie se modifica, raportarile aferente fondurilor proprii și indicatorilor de prudenta bancară ce se determina în funcție de nivelul acestora, aferente ultimei luni a exercițiului financiar precedent și fiecărei luni din perioada scursa de la începutul anului și până la data aprobării situațiilor financiare anuale, vor fi refăcute și retransmise Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere.

Raportarile la care se face referire la alin. (1) vor fi retransmise în forma letrica și prin intermediul rețelei de comunicații interbancare, în termen de 20 de zile calendaristice de la data limita de depunere a situațiilor financiare anuale la organele în drept.

Pentru determinarea fondurilor proprii pe baza consolidata vor fi luate în calcul valorile obținute în urma consolidării, la nivelul perimetrului de consolidare, a elementelor cuprinse în structura fondurilor proprii la nivel individual, prevăzute în cap. III - Fondurile proprii la nivel individual din prezentele norme și, după caz, în secțiunea a 3-a - Rețelele cooperatiste de credit și secțiunea a 4-a - Dispoziții comune ale

cap. II din Normele Băncii Naționale a României nr. 14/2002

privind fondurile proprii ale organizațiilor cooperatiste de credit și ale rețelelor cooperatiste de credit, avându-se în vedere prevederile

art. 68^1 -68^4 din Legea nr. 58/1998 , cu modificările și completările ulterioare, și ale normelor Băncii Naționale a României care stabilesc regulile generale de consolidare.

La determinarea fondurilor proprii pe baza consolidata următoarele elemente vor fi considerate rezerve consolidate, valoarea lor adăugându-se celei obținute prin aplicarea alin. (1):

- interesul minoritar, reprezentând partea ce revine acționarilor minoritari din rezultatele nete pozitive și activele nete ale unei filiale ale carei situații financiare au fost consolidate prin metoda integrării globale;

- fondul comercial negativ, recunoscut în situațiile financiare consolidate ale grupului, aferent entitatilor consolidate prin integrare globală sau proporțională ori puse în echivalenta;

- rezervele din conversie favorabile, aferente grupului, rezultate din conversia situațiilor financiare ale entitatilor nerezidente, determinate prin aplicarea

art. 59 din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/2002

privind elaborarea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit.

La determinarea fondurilor proprii pe baza consolidata următoarele elemente vor fi deduse din valoarea obținută prin aplicarea alin. (1):

- interesul minoritar, reprezentând partea ce revine acționarilor minoritari din rezultatele nete negative și datoriile nete ale unei filiale ale carei situații financiare au fost consolidate prin metoda integrării globale;

- fondul comercial pozitiv, recunoscut în situațiile financiare consolidate ale grupului, aferent entitatilor consolidate prin integrare globală sau proporțională ori puse în echivalenta;

- rezervele din conversie nefavorabile, aferente grupului, rezultate din conversia situațiilor financiare ale entitatilor nerezidente, determinate prin aplicarea

art. 59 din Normele Băncii Naționale a României nr. 8/2002 .

Obligația de determinare a fondurilor proprii la nivel consolidat revine instituției de credit persoana juridică română, societate-mama (consolidanta) sau, în situațiile prevăzute la

art. 68^1 din Legea nr. 58/1998 , cu modificările și completările ulterioare, instituției de credit persoana juridică română, filiala a unui holding financiar cu sediul în România sau în străinătate.

În cazul în care doua sau mai multe instituții de credit din România sunt filiale ale aceluiași holding financiar cu sediul în România sau în străinătate, obligația prevăzută la alin. (1) revine instituției de credit având cea mai mare valoare a activului bilantier.

Băncile persoane juridice române, autorizate de Banca Naționala a României până la data intrării în vigoare a prezentelor norme, vor atinge nivelul minim al fondurilor proprii prevăzut la art. 12 alin. (1) până la data de 31 mai 2004.

Băncile prevăzute la alin. (1) trebuie să mențină până la data de 30 mai 2004 un nivel al fondurilor proprii de cel puțin 320 miliarde lei.

Sucursalele băncilor persoane juridice străine, autorizate de Banca Naționala a României până la data intrării în vigoare a prezentelor norme, vor atinge nivelul minim al capitalului inițial, prevăzut de prezentele norme, până la data de 31 mai 2004.

Sucursalele băncilor persoane juridice străine prevăzute la alin. (1) trebuie să mențină până la data de 30 mai 2004 un nivel al capitalului inițial de cel puțin 320 miliarde lei.

Prezentele norme intră în vigoare în termen de 3 luni de la data publicării.

Prin excepție de la prevederile alin. (1), dispozițiile art. 21 se vor aplica începând cu data publicării prezentelor norme, data la care se abroga

art. 2 din Normele Băncii Naționale a României nr. 4/2003

privind autorizarea caselor de economii pentru domeniul locativ, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 445 din 23 iunie 2003.

Prin excepție de la prevederile alin. (1), dispozițiile cap. IV - Fondurile proprii la nivel consolidat din prezentele norme se vor aplica începând cu data de 1 ianuarie 2005.