Normele nr. 2/1998

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea și verificarea bilanțurilor contabile ale societăților bancare pe anul 1997

1

Întocmirea și depunerea bilanțului contabil

1.1

Întocmirea bilanțului contabil

Societățile bancare, persoane juridice române, precum și sucursalele din România ce aparțin unor societăți bancare cu sediul în străinătate, denumite în continuare

societăti bancare

au obligația, potrivit art. 1 și 46 din Legea conta­ bilității nr 82/1991, să întocmească și să depună anual bilanțul contabil.

Bilanțul contabil se compune din: bilanț, contul de profit și pierderi, anexe și raportul de gestiune și se întocmește după modelele și în conformitate cu prezentele norme metodologice, elaborate de Banca Națională a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudențială a societăților bancare și aprobate de Ministerul Finanțelor, potrivit art 4 din Legea nr. 82/1991, cu scrisoa­ rea nr. 16 508 din 18 martie 1998.

Pentru data de 31 decembrie 1997, societătile bancare vor întocmi bilanț contabil atât pe baza modelelor utilizate în perioadele anterioare, cât și pe baza modelelor noi de formulare stabilite corespunzător Planului de conturi pentru societățile bancare și normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1 418/344 din 1 august 1997.

La întocmirea bilanțului contabil se au în vedere regulile cu caracter general prevăzute în ·capitolul IV art 27-31 din Legea nr. 82/1991, modificată și completată prin Ordonanța Guvernului nr. 22/1996, Precizările privind măsurile referi­ toare la încheierea exercițiului financiar-contabil pe anul 1997 la agenții economici, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr

2.242 din 22 decembrie 1997, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 379/1997, si Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ țiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exer­ cițiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului

Băncii

Naționale

a

României nr. 15.515/27/23 ianuarie 1998, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr 102 bis/41998

Societătile bancare care au în subordine subunităti fără personalit'ate

juridici;!,

în

țară

și/sau

în străinătate (sucursale, agenții, reprezentanțe, puncte de lucru etc ), vor verifica si vor centraliza balantele de verificare a conturilor sintetice, ale acestora, întocmind bilanțul contabil centralizat al societătii bancare

Societățile bancare care au în subordine subunități fără personalitate juridică care îsi desfăsoară activitatea si au sediul în străinătate vor evalua, în lei, rulajele și soldurile exprimate în devize din balanțele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursurile de schimb ale pieței valutare, comunicate de Banca Națională a României, din data de 31 decembrie 1997 si le vor centraliza cu balanța de verificare întocmită pen'tru operațiunile econo­ mico-financiare desfăsurate în tară

Totodată, societătile bancare vor înscrie datele de iden­ tificare (unitatea, adr.esa, telefonul și numărul de la registrul comerțului), precum și cele referitoare la încadrarea corectă în forma de organizare, ramura și codul fiscal, citeț, fără a se folosi prescurtări sau inițiale În căsuțe se vor trece

codurile extrase din nomenclatoarele prevăzute în prezen­ tele norme metodologice care delimitează încadrarea socie­ tății bancare.

Necompletarea pe prima pagină din bilanțul contabil cu datele prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identifi­ cării societății bancare și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, societatea bancară fiind sancțio­ nată potrivit prevederilor art

38 pct. 4 lit e) din Legea nr. 82/1991, astfel cum a fost completat prin Ordonanța Guvernului nr 22/1996

În vederea alinierii la nomenclatorul activităților Uniuni Europene, în formularul de bilanț de la data de 31 decem­ brie 1997, societățile bancare vor înscrie, pe lângă codul de ramură din nomenclatorul prevăzut de Ministerul Finanțelor, și codul privind activitatea din Clasificarea activi­ tăților din economia națională (CAEN)

Clasificarea după codul CAEN cuprinde un număr de 60 de diviziuni care sunt menționate în anexa la prezentele norme metodologice

În cazul în care unitatea patrimonială are mai multe activități, se va trece codul activității preponderente, care definește profilul unității.

Societățile bancare vor întocmi și vor prezenta bilanțul contabil pentru anul 1997 atât în forma scrisă (pe suport de ,hârtie), cât și pe suport magnetic

ln acest scop, o dată cu prezentele norme metodolo­ gice, societățile bancare vor primi și o dischetă HD/1,44 Mb cu fișierul cuprinzând machetele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele de bilanț, care va constitui baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formu­ larelor respective.

Este interzisă modificarea în orice fel a continutului fisie- rului

•

•

O copie a acestui fișier, conținând machetele formulare lor, completate cu datele bilanțului contabil întocmit pentru anul 1997, se va păstra de către societatea bancară potri­ vit prevederilor art 23 din Legea contabilității nr 82/1991.

1 2.

Semnarea, verificarea, certificarea și depunerea bilanțului contabil

1 2 1 Bilanțul contabil anual, precum și raportul de ges­ tiune se semnează de către administratorul unității (condu­ cătorul unității) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept

La întocmirea raportului de gestiune (raportul administra­ torilor), prevăzut la art 129 din Legea nr. 31/1990 privind societătile comerciale, cu modificările ulterioare, se vor avea în vedere și obiectivele prevăzute la pct 11

i

din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ țiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exer­ cițiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile bancare aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor ,și al guvernato­ rului Băncii Naționale a României nr 15 515/27/1998, cu mențiuni exprese asupra îndeplinirii fiecăruia din obiective.

Administratorul unității (conducătorul unității) și conducă­ torul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea potrivit legii, asupra realității și exactității datelor cu privire

la situația patrimoniului și a realizării indicatorilor econo­ mico-financiari raportați prin bilanțul contabil.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obli­ gația să verifice respectarea precizărilor

Ministerului Finanțelor și ale Băncii Naționale a României privind măsu­ rile referitoare la încheierea exercițiului financiar-contabil pe anul 1997, precum și a prevederilor normelor metodologice privind întocmirea și verificarea bilanțurilor contabile, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular, precum si între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor c·e se raportează prin bilanțul contabil.

1.2.2. În temeiul art. 29 din Legea nr. 82/1991, așa cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 22/1996, bilanțurile contabile ale societăților bancare, persoane juri­ dice române, întocmite pentru anul 1997, se verifică și se certifică de către cenzori, potrivit obligațiilor legale ce le revin în conformitate cu prevederile Legii nr

31/1990 pri­ vind societățile comerciale, cu modificările ulterioare

Având în vedere art 46 din Legea nr. 82/1991, potrivit căruia sucursalelor din România ale societăților bancare cu sediul în străinătate le sunt aplicabile prevederile acestei legi, verificarea și certificarea bilanțurilor contabile întocmite de aceste sucursale pentru anul 1997 se face, potrivit art. 29 din Legea nr. 82/1991, așa cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 22/1996, și art 6 din Hotărârea Guvernului nr. 483/1996, de către experți conta­ bili ori contabili autorizați cu studii superioare sau de către societăți comerciale de expertiză contabilă, membri ai Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

La întocmirea rapoartelor de verificare și certificare a bilanțurilor contabile de către cenzori numiți potrivit legii și, respectiv, de către experți contabili, contabili autorizați cu studii superioare sau societățile comerciale de profil, se vor avea în vedere și obiectivele prevăzute la pct 11 3 și 11 5 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului

Băncii

Naționale

a

României nr. 15 515/27/1998, cu mențiuni exprese asupra îndeplinirii fiecăruia dintre aceste obiective.

1.2.3. În baza art

42 și 43 din Legea nr. 33/1991 pri­ vind activitatea bancară, bilanțul și contul de profit și pier­ deri, întocmite de societățile bancare pe anul 1997, nu vor fi acceptate ca având valabilitate legală de către autoritățile în drept, fără să fi fost verificate și semnate pentru certifi­ care de către cenzorii societătii bancare, indicându-se numele si prenumele acestora, calitatea si semnătura lor

În cazul societăților bancare pentru care bilanțul și con­ tul de profit și pierderi pe anul 1997 sunt verificate și cer­ tificate de către experți contabili, contabili autorizați cu studii superioare sau societăți comerciale de expertiză con­ tabilă, aceștia vor înscrie pe aceste formulare numele și prenumele, calitatea, semnătura și vor aplica parafa elibe­ rată de Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, prin care se atestă verificarea și certificarea, potrivit legii, a bilanțului contabil de către persoane înscrise în Tabloul CECCAR

Persoanele care efectuează verificarea si certificarea bilanțurilor contabile vor menționa 'în rapoartele, pe care le prezintă direcțiilor generale ale finanțelor publice și contro-

1 uiui financiar de stat județene, respectiv, a municipiului București și Direcției generale autorizare, reglementare și supraveghere prudențială a societăților bancare din cadrul

Băncii Naționale a României, o dată cu bilanțurile contabile, următoarele elemente

-

numele și prenumele celor care efectuează verifica­ rea și certificarea bilanțurilor contabile;

-

calitatea în baza căreia se face verificarea si certifi- carea bilanțului contabil

•

expert contabil sau contabil autorizat cu studii superioare, poziția din Tabloul Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

a)

pe baza contractelor încheiate;

b)

potrivit mandatului de cenzor prevăzut de lege; pentru membrii comisiilor de cenzori care nu au cali­

tatea de expert contabil sau contabil autorizat se va men­ ționa pe proprie răspundere pregătirea profesională;

-

semnătura și parafa, după caz

1 2 4. Bilanțul contabil pe anul 1997 se depune, în câte un exemplar, la direcția generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat a județului, respectiv, a munici­ piului București, de care aparține societatea bancară, și la Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudențială

a societăților

bancare din cadrul Băncii Naționale a României, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul fis­ cal, raportul de gestiune (raportul administratorilor), proce­ sul-verbal al adunării generale a acționarilor, o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice, raportul cenzori­ lor sau al experților contabili, contabililor autorizați cu studii superioare și al societăților comerciale de expertiză conta­ bilă, după caz

De asemenea, o dată cu bilanțul contabil se va depune și o copie de pe balanța cu soldurile la data de 31 decem­ brie 1997 a conturilor prevăzute de noul Plan de conturi pentru societățile bancare ce se aplică începând cu data de 1 ianuarie 1998

De menționat că, modelele noi de formulare stabilite corespunzător Planului de conturi pentru societățile bancare (formularele

model 4000, model 4012, model 4014, model

4016, model 4021, model 4022, model 4026 și model 4027), precum și balanța cu soldurile la data de 31 decembrie 1997 a conturilor prevăzute de noul Plan de conturi pentru societățile bancare, se depun numai la Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudențială a societătilor bancare din cadrul Băncii Nationale a României. În adresa de înaintare către Direcția generală autori­ zare, reglementare și supraveghere prudențială a societăți­ lor bancare din cadrul Băncii Naționale a României, a bilanțului contabil încheiat pentru anul 1997, semnată de conducătorul societății bancare și de către cel al comparti­ mentului financiar-contabil, se va preciza că toate formula­

rele au fost editate în condițiile prevăzute la pct

1.

i,

precum și faptul că, o dată cu exemplarul de bilanț contabil pentru anul 1997, se prezintă și discheta conținând fișierul, cu machetele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularnle respective

1 2 5

Potrivit art. 44 din Legea nr

33/1991, bilanțul contabil și contul de profit și pierderi vor fi publicate de societatea bancară în cel mai scurt timp după aprobarea lor de către adunarea generală a acționarilor sau de alt organ de conducere, conform prevederilor Legii nr 31/1990, cu modificările ulterioare, și reglementărilor specifice emise de Banca Națională a României

Pentru publicarea bilanțului contabil și 'a contului de pro­ fit și pierderi, respectiv depunerea la oficiul registrului comerțului, societățile bancare vor utiliza modele de formu­ lare -

format redus -

prezentate în anexele nr

i

9 și 20 Un exemplar al formularelor de

bilan_t

și

contul de profit și

pierderi,

se depune la oficiul registrului comerțului și un exemplar se va depune, în termen de 5 zile de la publi­ care, la Direcția generală autorizare, reglementare și supra­ veghere prudențială a societăților bancare din cadrul Băncii Naționale a României.

1.2.6. Societățile bancare autorizate de Banca Națională a României, care nu au desfăsurat activitate de la ,data înființării și până la data de 31 ·decembrie 1997, nu întoc­ mesc bilanț contabil, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere la direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv, a municipiului București, de care aparțin și la Direcția gene­ rală autorizare, reglementare și supraveghere prudențială a societăților bancare din cadrul Băncii Naționale a României, din care să rezulte toate datele de identificare a societății:

- denumirea completă (conform certificatului de înma- triculare);

sediul și numărul de telefon;

numărul de înmatriculare la registrul comerțului; codul fiscal;

capitalul social.

1.3.

Termenele pentru depunerea bilanțului contabil

În conformitate cu prevederile art. 31 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 și ale Legii nr. 31/1990 privind societățile comerciale, cu modificările ulterioare, bilanțurile contabile pe anul 1997 ale societăților bancare, precum și declarațiile societăților bancare, care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie 1997, se depun la direcțiile generale ale finanțelor publice și contro­ lului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, până cel mai târziu li3. data de 15 aprilie 1998. Până la aceea dată, respectiv 15 aprilie 1998, bilanțurile contabile pe anul 1997 ale societăților bancare, precum și declarațiile societăților bancare, care nu au desfășurat acti­ vitate de la data înființării până la data de 31 decembrie 1997, se depun și la Direcția generală autorizare, regle­ mentare și supraveghere prudențială a societăților bancare

din cadrul Băncii Naționale a României.

Nedepunerea bilanțurilor contabile sau, după caz, a declarațiilor, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea unor bilanțuri contabile care conțin date eronate, necorelate sau pentru care nu este respectată unitatea de măsură înscrisă la fiecare for­ mular sau rând, constituie contravenție și se sancționează conform prevederilor art. 39 din Legea nr 82/1991, modifi­ cat prin Ordonanța Guvernului nr. 22/1996.

*

*

A.

Totalurile de control stabilite prin însumarea datelor înscrise pe rândurile care nu au corelații între ele, indife­ rent de natura indicatorilor, servesc la depistarea' și corec­ tarea eventualelor erori determinate de înscrierea unor sume greșite ca ordin de mărime.

B.

Societățile bancare care efectuează operațiuni pentru trezoreria statului derulate prin contul 51.

,,Cont general al trezoreriei statului -

mandat bănci comerciale" vor întocmi un bilanț contabil separat pentru aceste operațiuni ce se va prezenta Ministerului Fina0țelor la data și în condițiile stabi­ lite de către acest minister.

2.

Bilanțul contabil

Bilanțul contabil se compune din: bilanț, contul de profit și pierderi, anexe, precum și raportul de gestiune.

2.1.

Bilanț (cod 10)

Bilanțul

este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă activul și pasivul unității patrimoniale la încheierea exercițiului financiar, precum și în celelalte situații prevăzute de lege.

Bilanțul se întocmește pe baza ultimei balanțe contabile de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldu­ rile din balanțele contabile ale conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente activi­ tății perioadei raportate. Soldurile conturilor din balanța de verificare se grupează și se înscriu în activul sau în pasivul bilanțului, în funcție de conținut.

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări.

01

-

se completează cu valoarea cheltuielilor de con­ stituire a societății bancare (taxele și alte cheltuieli de înscriere și de înmatriculare, cheltuieli privind emisiunea și vânzarea de acțiuni, cheltuieli de prospectare a pieței și de publicitate și alte cheltuieli de această, natură, legate de înființarea și de dezvoltarea societăților

bancare), valoarea cheltuielilor de cercetare și dezvoltare, diminuată cu valoa­ rea amortizării și provizioanele constituite;

02

-

se completează cu valoarea fondului de comert evidențiată în

contul „Fond comercial" diminuată cu valea rea amortizării și provizioanele constituite. În contul „Fond comercial" se evidențiază fondul de comerț care· nu figu­ rează în cadrul celorlalte elemente de patrimoniu, dar care concură la menținerea sau la dezvoltarea potențialului uni­ tății, cum sunt: clientela, vadul, reputația, și alte elemente necorporale;

03

-

reprezintă valoarea concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei și uzufructului, brevetelor și a altor tjrepturi și valori asimilate, altor imobilizări necor­ porale, inclusiv a programelor informatice create de socie­ tățile bancare sau achiziționate de la terți, diminuată cu valoarea amortizării și provizioanele aferente;

04

-

reprezintă valoarea imobilizărilor necorporale în curs, diminuată cu valoarea provizioanelor constituite pen­ tru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs;

06 la 1O -

reprezintă valoarea imobilizărilor corporale la valoarea de intrare în patrimoniu, așa cum este definită la pct. 12 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale și necorporale, modificată și completată prin Ordonanța Guvernului nr

54/1997, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr

909/1997, diminuată cu valoarea amortizării și provizioanele aferente,

11 -

se completează cu valoarea imobilizărilor corpo­ rale în curs (investițiilor neterminate), realizate în regie pro­ prie sau facturate de furnizori, evaluate la costul de producție, respectiv, la costul de achiziție, precum și a avansurilor acordate furnizorilor de imobili:;;ări, diminuată cu provizioanele aferente;

13 -

reprezintă valoarea titlurilor de participare (dreptu­ rile sub formă de acțiuni sau alte titluri de valoare la capi­ taluI . altor

unități

patrimoniale,

care asigură

unității patrimoniale deținătoare exercitarea unui control sau a unei

influențe notabile, respectiv realizarea unui profit), diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziționării titlurilor de participare respective și cu provizioanele aferente,

14 -

reprezintă valoarea titlurilor imobilizate ale activi­ tățiî de portofoliu (titluri pe care unitatea patrimonială le dobândește, în

vederea realizării unor venituri financiare, fără a putea interveni în gestiunea unității patrimoniale emi­ țătoare), diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziționării titlurilor imobilizate ale activității de portofoliu respective și cu provizioanele aferente,

15 -

creditele subordonate sunt creanțe pe termen lung reprezentate de un titlu, pentru care împrumutătorul acceptă ca drepturile sale să fie restituite numai după satisfacerea celorlalți creanțieri;

16 -

se completează cu valoarea altor imobilizări finan­ ciare, diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziționării acestora și cu provizioanele aferente,

19, 21, 22 -

se completează cu valoarea stocurilor de materiale, obiectelor de inventar și stocurilor aflate la terți, corectată cu uzura obiectelor de inventar și cu provizioa­ nele aferente,

27 -

se completează cu valoarea altor stocuri exis­ tente, diminuată cu provizioanele aferente, precum și cu valoarea bunurilor imobile și mobile provenite din executa­ rea creanțelor și preluate temporar în patrimoniul societății bqncare, până la valorificarea acestora,

29 -

se includ toate dobânzile de încasat, indiferent de vechimea acestora si de conturile în care sunt evidentiate (curente, restante, în litigiu etc )'

,

36

-

se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului și cu instituțiile publice, reprezentând impo­ zit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuțiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum și alte creanțe față de bugetul de stat și instituțiile publice,

37

-

se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asigu­ rările sociale, de ajutor de șomaj și de alte creanțe sociale,

38

-

se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu per­ sonalul, reprezentând avansuri acordate personalului, pre­ cum și alte creanțe în legătură cu personalul,

39

-

reprezintă sumele subscrise de acționari la consti­ tuirea sau la majorarea capitalului social, dar nevărsate, reflectate în sold la sfârșitul anului,

40

-

se completează cu valoarea efectelor publice și valorilor

asimilate, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix, acțiunilor și altor titluri cu venit variabil, cotate, achiziționate cu intenția de la rnceput de a le revinde înainte de sca­ dență, dar nu mai târziu de șase luni de la data efectuării tranzacției, precum și cu valoarea acțiunilor proprii răscum­ părate, existente în stoc (în condițiile art

25 lil

b) din Legea nr 33/1991],

41

-

se completează cu valoarea efectelor publice și valorilor asimilate, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix, acțiunilor și altor titluri cu venit variabil, achiziționate cu scopul de a le deține o perioadă mai mare de șase luni, dar fără ca această deținere să implice o conservare până la scadența acestora, existente în stoc, diminuată cu provi­ zioanele aferente;

42

-

se completează cu valoarea efectelor publice si valorilor asimilate, obligațiunilor și altor titluri cu venit fix achiziționate cu intenția de a le deține de o manieră dura bilă, în principiu până la scadență, existente în stoc, dimi­ nuată cu provizioanele aferente;

43

-

reprezintă valorile de încasat, cum sunt· cecurile și efectele comerciale, primite de la clienți, neîncasate;

69 -

se includ toate categoriile de credite acordate mai puțin cele curente, indiferent de vechimea acestora si conturile în care sunt evidențiale,

•

30, 70 -

reprezintă soldul contului „Provizioane speci­ fice de risc", constituite conform Normelor nr 3/1994 si Circularei nr 35/1995 ale Băncii Naționale a României; •

72 - se completează cu suma depozitelor constituite la alte societăți bancare reprezentând acreditive deschise;

75 col 1 -

reprezintă valoarea imobilizărilor puse în funcțiune, achiziționate sau realizate pe cont propriu, ce depășește fondul de dezvoltare constituit (conform preciză­ rilor Băncii Naționale a României referitoare la încheierea exercițiului financiar-contabil pe anii

i

995 și 1996),

.

O -

reprezintă suma primelor de rambursare a obliga­ țiunilor și se determină ca diferență între valoarea de emi­ siune și valoarea de rambursare a obligațiunilor;

87 -

reprezintă primele stabilite cu ocazia emisiunii fuziunii sau a aportului de capital,

'

88 -

reprezintă soldul contului „Fondul de rezervă" constituit potrivit art 27 din Legea nr 33/1991, astfel cu a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr 70/1994,

89 -

reprezintă soldul contului „Rezerva generală pen­ tru riscul de credit", constituită potrivit Ordonantei Guvernului nr 70/1994 privind impozitul pe profit, republi­

cată, si Normelor nr

10/1995 ale Băncii Nationale a Român.iei,

'

98 -

col 1 -

se completează cu valoarea amortizării, existentă în soldul contului „Fondul de dezvoltare" la 31 decembrie 1996, neutilizată pentru investiții (soldul contului

,,Repartizări din amortizare privind fondul de dezvoltare");

101 -

se completează cu suma împrumuturilor primite pe baza

emisîuniior de titluri

sau împrumuturi subordo­ nate, !a termen sau pe durată nedeterminată, a căror ram­ bursare, în caz de lichidare a băncii, nu este posibilă decât după plata celorlalți creanțieri,

102 -- reprezintă valoarea bunurilor de natura imobiliză­ rilor primite cu titlu gratuit sau constatate în plus cu ocazia inventarierii, nevirate la rezultatul exercițiului,

103 -

reprezintă provizioanele reglementate, constituite pe seama cheltuielilor (pentru anul 1997 nu există preve­ deri legale pentru constituirea acestor provizioane);

105 -

se completează cu suma reprezentând provi­ zioane pentru litigii, provizioane pentru garanții acordate clienților și alte provizioane pentru riscuri, potrivit legii,

106 -

se completează cu suma reprezentând provi­ zioane pentru cheltuieli de repartizat pe

mai multe exerci­ ții și alte provizioane pentru cheltuieli,

117 și 118 - se completează cu sumele reprezentând

disponibilități în lei și, respectiv, în valută ale instituțiilor financiare (societățile de leasing, societățile de factoring, societățile de plasament, de investiții și de portofoliu, agen­ ții de schimb și mijlocitori de valori mobiliare etc),

i

32 si

i

33 - se completează cu sumele reprezentând

depozite în lei și, respectiv, în valută ale instituțiilor

financiare (societățile de leasing, societățile de factoring, societățile de plasament, de investiții și de portofoliu, agen­ ții de schimb și mijlocitori de valori mobiliare etc.);

144 -

se completează cu valoarea împrumuturilqr din emisiuni de obligațiuni și de alte titluri nerambursate;

153 -

se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului și alte instituții publice, reprezentând impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuțiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum și alte datorii față de bugetul de stat și instituțiile publice;

154 -

se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asi­ gurările sociale, de ajutor de șomaj, cele privind alte datorii sociale;

155 -

se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu per­ sonalul, reprezentând remunerații datorate, ajutoare, precum și alte datorii în legătură cu personalul.

2.2

Bilanț

-

model 4000

-

Prezentare

Documentul

model 4000 -

este o raportare de sin- teză, comună tuturor societăților bancare, care prezintă acti­ vitatea bancară pe categorii de operațiuni.

Acest document este, în mod obligatoriu, însoțit de documentele anexă care regrupează, în funcție de atribu­ tele specifice, datele prezentate în acest bilanț.

Conținut:

Linii

Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:

pentru activ:

operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectu­ ate cu societățile bancare;

operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu agenții economici, alții decât socie­ tățile bancare;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; valori imobilizate

Creanțele restante și îndoi"elnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția „Creanțe restante", și respectiv, ,,Creanțe îndoielnice", iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.

Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calcu­ late și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente crean­ țelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă la poziția „Creanțe atașate".

pentru pasiv.

operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează operațiunile efectuate cu socie­ tățile bancare,

operațiuni cu clientela, alta decât societățile ban­ care;

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

capitaluri proprii, asimilate și provizioane

Unele sume prezentate în această rubrică pot fi nega­ tive.

Datoriile atașate, reprezentând dobânzi de plătit, calcu­ late și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă la poziția „Datorii atașate"

pentru extrabilantiere :

angajamente de finanțare; angajamente de garanție; angajamente privind titlurile; operațiuni în devize; angajamente diverse; angajamente îndoielnice; conturi de evidență

Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul anga­ jamentelor din afara bilantului.

Coloane

Coloana „Amortizări și provizioane" este rezervată înre­ gistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contra­ partidă și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor ia care se calculează; provi­ zioanele de contrapartidă, constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de tară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloan ,,Amortizări și provi­ zioane".

Pentru posturile din această categorie, coloana „Total sume nete" înregistrează sumele nete obținute după dedu­ cerea provizioanelor și amortizărilor.

Moneda:

Băncile trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și pe cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

2 3

Contul de profit și pierderi (cod 20)

Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, chel­ tuielilor aferente acestora și rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere)

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări·

Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului În situația în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de chel­ tuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operațiuni con­ tabile privind asocierile în participație, corectări prin înregistrări contabile inverse etc), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri și cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului „Profit și pierderi", cumulate de la începutul anului;

06 - reprezintă veniturile din titlurile de tranzacție, pla­ sament și investiții;

07

reprezintă veniturile din scontarea" efectelor corner- ciale;

09

reprezintă dividendele aferente titlurilor de partici-

pare,

1 O

reprezintă veniturile aferente titlurilor imobilizate ale activității de portofoliu, pe care unitatea patrimonială le dobândește de la alte societăți și la care nu intervine în gestiunea acestora;

11 - reprezintă veniturile aferente altor titluri de valoare

deținute pe o perioadă îndelungată;

12 -

reprezintă diferențe favorabile de curs valutar din operațiuni efective de încasări și plăți în valută, aferente operațiunilor proprii ale societăților bancare, în conformitate

cu prevederile pct 1 din Precizările nr 3/24 februarie 1997 privind evidențierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferențelor de curs valutar de către societățile bancare și ale Precizărilor privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile ban­ care, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guver­ natorului Băncii Naționale a României nr 15.515/27/1998;

13 -

reprezint<':i diferențele favorabile rezultate din eva­ luarea elementelor patrimoniale existente exprimate legal în devize în conformitate cu prevederile pct. 1 O

7 și 1 O.

8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ țiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exer­ cițiului financiar pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernato­ rului Băncii Naționale a României nr. 15.515/27/1998;

15 -

cuprinde rulajul creditor al contului „Venituri din producția de imobilizări necorporale";

16 -

cuprinde rulajul creditor al contului „Venituri din producția de imobilizări corporale";

17 -

cuprinde veniturile din creanțe reactivate privind clienții și debitorii;

18 -

cuprinde veniturile din provizioane privind activita­ tea de exploatare: provizioane pentru riscuri și cheltuieli, provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale, corporale și financiare, precum și a imobilizărilor în curs, provizioane pentru deprecierea activelor circulante și provi­ zioane specifice de risc de credit și dobândă,

29 - reprezintă cheltuielile privind titlurile de tranzacții, plasament și investiții,

30 - reprezintă cheltuielile privind sconturile acordate în cadrul operațiunilor de rescontare;

34 -

reprezintă diferențe nefavorabile de curs valutar din operațiuni efective de încasări și plăți în valută, afe­ rente operațiunilor proprii ale societăților bancare în confor­ mitate cu prevederile pct

1 din Precizările nr. 3/1997 privind evidențierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferențelor de curs valutar de către societățile bancare și ale Precizărilor privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului financiar pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernato­ rului Băncii Naționale a României nr 15 515/27/1998;

35 -

reprezintă diferențele nefavorabile, rezultate din evaluarea elementelor patrimoniale existente, exprimate legal în devize în conformitate cu pct 10.7 și 10 8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor opera­ țiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exer­ citiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatoru­ lui Băncii Nationale a României nr 15 515/27/1998;

36 la 39• -

cuprinde valoarea consumurilor de materii

și materiale, energie, apă și alte cheltuieli materiale;

41 -

cuprinde cheltuielile cu remunerațiile și alte drep­ turi cuvenite personalului unității;

42 -

cuprinde sumele acordate personalului, potrivit

legii, pentru protecția socială, contribuția unității la asigură­ rile sociale și la constituirea Fondului pentru plata ajutorului de șomaj;

44 -

cuprinde cheltuielile cu întreținerea și reparațiile

executate de terți, cheltuielile cu redevențe, locații de ges­ tiune și chirii, cheltuielile cu primele de asigurare, cheltuie-

lile cu studiile si cercetările executate de terti cheltuielile cu colaboratorii· pentru prestațiile efectuate, ch,eltuielile de protocol, reclamă și publicitate, cheltuielile privind transpor­ tul de bunuri și de personal, executate de terți, cheltuielile cu deplasări, detașări și transferări, cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații, precum și alte cheltuieli cu serviciile executate de terți;

45 -

cuprinde sumele datorate, potrivit legii, bugetului statului sau altor instituții publice, reprezentând cheltuieli cu impozitele, taxele și vărsămintele asimilate, inclusiv contri­ buțiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar;

46, 47 -

cuprinde sumele reprezentând cheltuieli pri­ vind amortizarea imobilizărilor necorporale și corporale;

48 -

cuprinde cheltuielile privind provizioanele constituite pentru activitatea de exploatare: provizioane constituite pen­ tru riscuri și cheltuieli, când acestea privesc exploatarea, provizioane constituite pentru deprecierea imobilizărilor necorporale, corporale și financiare, precum și a imobilizări­ lor în curs, provizioane constituite pentru deprecierea acti­ velor circulante și provizioane specifice de risc de credit și dobândă;

52 la 54 -

cuprinde sumele trecute pe cheltuieli, când are loc realizarea riscului;

59 -

se completează cu veniturile de la bugetul de stat și de la alte instituții publice;

60 -

cuprinde veniturile excepționale privind operațiunile de gestiune, reprezentând valoarea bunurilor sau valorile primite gratuit, valoarea bunurilor rezultate din dezmembra­ rea unor imobilizări, drepturile de personal neridicate, pre­ scrise,

61 -

reprezintă prețul de vânzare al activelor imobili­ zate cedate, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, precum și cota-parte a subvențiilor pentru investiții virate asupra rezul­ tatului exercițiului financiar,

62 -

cuprinde veniturile excepționale obținute din provi­ zioane: provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri și cheltuieli, provizioane pentru deprecierea creanțelor - debitori diverși și provizioane

aferente imobilizărilor necor­ porale sau corporale, potrivit legii;

65 -

cuprinde cheltuielile excepționale privind operațiu­ nile de gestiune, reprezentând valoarea despăgubirilor, amenzilor și penalităților, valoarea debitelor prescrise sau a debitorilor insolvabili, scoși din evidență, valoarea pierderilor din calamități și valoarea sponsorizărilor, donațiilor și sub­ ventiilor acordate;

66 - se completează cu cheltuielile reprezentând valoa­ rea neamortizată a imobilizărilor necorporale, corporale sau financiare, cedate sau scoase din evidență;

67 -

reprezintă cheltuieli excepționale privind provizioa­ nele: provizioane aferente imobilizărilor necorporale sau cor­ porale, provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri si cheltuieli, când acestea au caracter exceptional, provi­ ioane pentru deprecierile cu caracter excepțio al survenite în conturile de creanțe -

debitori diverși,

68 - cuprinde cheltuieli excepționale aferente amortiză­ rii imobilizărilor necorporale sau corporale;

77 - se completează cu sumele reprezentând impozitul

pe profit datorat, potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr 70/1994 privind impozitul pe profit, republicată, cu modi­ ficările ulterioare, care se preiau din rulajul debitor al con­ tului „Cheltuieli cu impozitul pe profit" Societățile bancare care au beneficiat de reducerea impozitului pe profit vor

înscrie la acest rând impozitul datorat, corectat cu reduce­ rea aferentă.

2.4.

Anexe

2.4.1.

Repartizarea profitului

(cod

21)

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:

01

-

?e

completează cu sumele reprezentând soldul

debitor al contului „Repartizarea profitului". Se repartizează profitul contabil, reflectat în soldul creditor al contului „Profit și pierderi", care a fost influențat cu obligația de plată a impozitului pe profit (contul „Cheltuieli cu impozitul pe pro,­ fit"), respectiv rezultatul net al exercițiului financiar (profit), din formularul cod 20 „Contul de profit și pierderi", de la rândul 78 col. 2;

02

-

se completează cu sumele repartizate din profit pentru constituirea fondului de rezervă, potrivit prevederilor art. 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 70/1994;

03

-

se completează cu sumele repartizate din profit pentru constituirea rezervei generale pentru riscul de credit, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare, și Normelor Băncii Naționale a României nr. 10/1995;

04

- se completează cu sumele reprezentând pierderHe contabile aferente anilor precedenți, acoperite din profit;

05

-

se completează de societățile bancare cu capital integral sau majoritar de stat cu sumele repartizate din profitul net pentru constituirea fondului de participare a salariaților la profit, potrivit prevederilor art. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 26/1995, aprobată și modificată prin Legea nr. 101/1995, iar de societățile bancare cu capital integral sau majoritar privat, potrivit hotărârii adunării generale

a acționarilor;

06

-

se completează de societățile bancare cu capital integral

sau majoritar de stat cu sumele reprezentând cota de participare a managerului din profitul net, potrivit art. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 26/1995, aprobată și modifi­ cată prin Legea nr. 101/1995;

07

- se completează de societățile bancare cu capital

integral sau majoritar de stat cu sumele repartizate pentru creșterea resurselor proprii de finanțare, potrivit prevederilor art. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 26/1995, aprobată și modificată prin Legea nr. 101/1995, iar de societățile ban­ care cu capital majoritar privat, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor. La acest rând se includ și sumele rezultate din vânzarea de active și mijloace fixe lăsate la dispoziție societăților bancare pentru finanțarea activităților

prevăzute în obiectul de activitate (art. 2 din Legea nr. 58/1991 și art. 20 din Legea

m.

55/1995), care, potrivit

Ordonanței Guvernului nr. 54/1997 și Normelor metodolo­ gice, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, au fost transferate din contul „Fond de dezvoltare" în contul

„Alte fonduri", analitic distinct, inclusiv cu partea din profitul realizat asupra căruia s-a calculat reducerea, potrivit preve­ derilor art. 7 lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;

08

- se completea:z;ă cu sumele aferente reducerii

impozitului pe profit, repartizate pentru constituirea surselor proprii de finanțare, potrivit prevederilor art. 7 lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modifică­ rile ulterioare;

09

-

se completează de societățile bancare cu capital majoritar sau integral privat cu sumele repartizate din profi­ tuI net pentru constituirea rezervelor statutare· și altor rezerve;

1O -

cuprinde alte repartizări din profit, potrivit regle­ mentărilor legale în vigoare;

11

-

se completează cu dividendele de plătit (inclusiv impozitul pe dividende);

12

- se completează cu dividendele datorate de socie­ tățile bancare ștatului; ,

13

-

se completează cu dividendele datorate de socie­ tățile bancare cu capital integral sau majoritar de stat la Fondul Proprietății de Stat;

14

-

se completează cu dividendele datorate de socie­ tățile bancare cu capital integral sau majoritar de stat la societățile de investiții financiare;

15

-

cuprinde dividendele datorate regiilor autonome, persoane juridice române;

16

- cuprinde dividendele datorate societătilor comer­ ciale, persoane juridice rezidente și nerezidente:'

17

- cuprinde dividendele datorate societăților comer­ ciale, persoane juridice nerezidente;

18

-

cuprinde dividendele datorate persoanelor fizice rezidente și nerezidente;

19

- cuprinde dividendele datorate persoanelor fizice nerezidente;

20

- se completează cu sumele din profitul net a căror

repartizare a fost amânată de adunarea generală a acțio­ narilor.

2.4.2.

Situatia stocurilor

(cod

22} -

valori brute -

Formularul se completează pe cele două coloane cu soldurile conturilor respective (rd. 01 la 1 O).

-

Rândurile 01, 02, 06, 07, 08 și 09 conțin soldurile conturilor de stocuri (materii și materiale, materiale consu­ mabile, animale, mărfuri, ambalaje și alte stocuri), corectate (în cazul evidențierii aprovizionărilor la preț de înregistrare prestabilit) cu soldurile conturilor de diferențe de preț cores­ punzătoare.

-

Rândul 03 conține soldul obiectelor de inventar

corectat atât cu diferențele de preț, cât și cu uzura afe- rentă.

,

-

Rândul 1 O

conține soldul bunurilor imobile și mobile

provenite din executarea creanțelor și preluate temporar în patrimoniul societății bancare până la valorificarea acestora.

2.4.3.

Situatia creantelor si datoriilor /cod 23}

În acest formular sunt evidențiate creanțele și datoriile societăților bancare la finele anului 1997, defalcate pe ter­ mene de lichiditate, respectiv exigibilitate.

Pentru completarea formularului pe rânduri, se fac urmă­ toarele precizări:

01

-

se completează cu soldul creanțelor legate de

creditele subordonate;

02

-

se completează cu soldul conturilor de dobânzi de încasat, neinfluențate de provizioanele specifice de risc de dobândă și indiferent de vechimea și conturile în care sunt evidentiate;

03

la 19' - se completează cu creanțele din active cir­

culante, care se preiau din soldurile conturilor corespunză­ toare rând1..1rilor respective;

28 la 33 -

se completează cu soldul conturilor de cre­

dite acordate, neinfluențate de provizioanele specifice de

risc de credit și indiferent de vechimea și conturile în care sunt evidențiate;

41 -

se completează cu suma creanțelor reprezentând depozite constituite la alte bănci pentru acreditive deschise;

76 -

se completează cu suma datoriilor reprezentând depozite constituite pentru acreditive primite;

77 la 96 -

se completează cu sumele datorate furnizo­ rilor, valoarea efectelor comerciale de plătit, sumele· dato­ rate bugetului de stat și altor instituții publice (impozitul pe profit, impozitul pe salarii, taxa pe valoarea adăugată, alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuțiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar), sumele datorate asigurărilor sociale, sumele datorate personalului (remunerații, ajutoare mate­ riale, stimulente, drepturi de personal neridicate, sume reți­ nute de la salariați datorate terților etc.), sumele datorate acționarilor privind dividendele de plată etc., care se preiau din soldurile conturilor corespunzătoare rândurilor respec­ tive.

2.4.4.

Date informative (cod 24)

Pentru completarea formularului, pe rânduri și coloane, se fac următoarele precizări:

01 și 02 col. 2 - privesc activitatea totală a societăților bancare;

03 -

numărul mediu de salariați cu contract individual de muncă se determină ca medie aritmetică simplă a numărului zilnic al salariaților, corespunzătoare zilelor calen­ daristice din luna respectivă, inclusiv zilele de repaus săp­ tămânal sau sărbătorile legale pentru care se ia în calcul numărul salariaților din ziua precedentă. Pentru salariații cu jumătate de normă se iau în calcul 0,5 persoane;

04 și 05 -

cuprinde numărul de colaboratori, respectiv de salariați, existent la finele anului;

06

-

cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate slariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor „Personal -

remunerații datorate",

„Personal -

ajutoare materiale datorate", ,,Alte datorii și creanțe în legătură cu personalul", în corespondență cu contul „Cheltuieli cu remunerațiile personalului";

07

-

cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în credi­ tu I contului

„Furnizori",

în corespondență

cu contul

,,Cheltuieli cu colaboratorii";

08

-

se va completa cu diferențele de amortizare afe­ rente gradului de neutilizare, rămase în soldul contului de ordine și evidență „Amortizarea· aferentă gradului de neutili­ zare a mijloacelor fixe", la 31 decembrie 1997;

11 la 13 -

se completează de către toate societățile bancare care efectuează cheltuieli de învățământ (grădinițe, școli, pregătirea cadrelor), cheltuieli de sănătate (creșe, cabinete medicale), precum și alte cheltuieli social-culturale (procurarea de daruri pentru copii, transportul la și de la locul de muncă al salariaților, contribuția unității la plata biletelor de tratament și odihnă pentru salariații proprii și

24 la 30 -

se completează cu sumele reprezentând titlurile de participare, la finele anului, deținute în capitalul social al categoriilor respective de societăți comerciale;

31 la 35 col. 2 - se completează cu necesarul de pro­ vizioane specifice de risc de credit, potrivit ultimei clasificări a creditelor;

31 la 35 cpl 3 -

se completează cu sumele eviden­ țiate la 31 decembrie 1997 în soldul conturilor de provi­ zioane specifice de risc de credit, determinate conform Normelor Băncii Naționale a României nr. 3/1994, Hotărârii Guvernului nr. 335/1995 si Circularei Băncii Nationale a României nr. 35/1995;

•

•

36 la 40 col 2 -

se completează cu necesarul de pro­ vizioane specifice de risc de dobândă, potrivit ultimei clasi­ ficări a dobânzilor;

36 la 40 col. 3 -

se completează cu sumele eviden­ țiate la 31 decembrie 1997 în soldul conturilor de provi­ zioane specifice de risc de dobândă, determinate conform Normelor Băncii Naționale a României nr. 3/1994, Hotărârii Guvernului nr. 335/1995 si Circularei Băncii Nationale a României nr. 35/1995;

•

•

49 -

reprezintă soldul la finele anului al creditelor acor­ date debitorilor aflați în relații speciale cu societatea ban­ cară, așa cum 's-a reglementat

prin Normele Băncii Naționale a României nr. 10/1992;

50 -

reprezintă soldul la finele anului al creditelor acor­ date persoanelor prevăzute la pct. 2 lit. e) din Normele Băncii Naționale a României nr

10/1992. Prin

aC,tionar semnificativ

se înțelege acel acționar, persoană juridică sau fizică, care deține cel puțin 5% din capitalul social al socie­ tății bancare;

51 la 55 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acordate categoriilor respective de persoane;

56 și 57 -

se completează cu sumele aferente solduri­ lor împrumuturilor mari acordate clienților, stabilite conform prevederilor

Normelor

Băncii

Naționale

a

României nr. 5/1992, existente la finele anului;

60 la 62 -

se completează de toate societățile ban­ care, indiferent de forma de proprietate, care au beneficiat de prevederile Ordonanței Guverriului nr. 13/1996, aprobată prin Legea nr. 102/1996

și

modificată prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 2/1997;

86 _:_ se înscrie soldul co'ntului analitic „Fondul de rezerv din diferențe favorabile de curs valutar", reprezen­ tând diferențe favorabile de curs valutar aferente activelor și pasivelor în valută, înregistrate pe sold la 31 decembrie 1993 și care nu au' fost utilizate pentru majorarea capitalu­ lui social, conform Hotărârii Guvernului nr. 58/1994, modifi­ cată prin Hotărârea Gu ernului nr. 97/1994;

88 -

se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din diferențe de curs aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută", reprezentând dife· rențe favorabile de curs valutar di'1tre momentul subscrierii

membrii de familie etc.), conform prevederilor Legii bugetu­,

și

cel al vărsării efective a capitalului social în valută, potri·

lui de stat pe anul 1997 nr 72/1997;

14 la 18 -

reprezintă numărul subunităților teritoriale în funcțiune, în țară, existente la finele anului;

19 la 23 -

reprezintă numărul subunităților autorizate să funcționeze în străinătate, existente la finele anului;

vit Hotărârii Guvernului nr. 252/1996;

89 -

se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din influențe de curs aferente disponibilităților, în valută repre· zentând capital social vărsat în valută", cuprinzând influențe favorabile de curs valutar aferente disponibilităților în valută

reprezentând capital social vărsat în valută, care se regă­ sește în patrimoniul net în valută al societății bancare, potrivit Hotărârii Guvernului nr

252/1996 și pct. 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a -unor opera­ țiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exer­ cițiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernato­ rului Băncii Naționale a României nr 15.515/27/1998;

90 -

se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din

influențe de curs provenite din reevaluarea activelor și pasi­ velor în valută înregistrate la 31 decembrie 1994", repre­ zentând influențe favorabile de curs valutar din reevaluarea activelor și pasivelor în valută, potrivit Precizărilor Băncii Naționale a României nr. XII/G/63/1995;

91 -

se înscrie soldul contului analitic „Rezerve din influențe de curs aferente aprecierii, până la 31 decembrie 1994, a capitalului social vărsat în valută", reprezentând aprecierea capitalului social în' valută potrivit Precizărilor Băncii Naționale a României nr. 1/1996;

95 -

se completează cu primele de emisiune sau de aport și cu alte prime legate de capital, integral încasate, rămase după plata și acoperirea cheltuielilor neamortizate, efectuate cu astfel de operațiuni, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

96 și 97 -

se completează cu rezervele constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport și a altor prime legate de capital, utilizate pentru majorarea capitalului social, conform Ordonanței Guvernului nr

40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale

a României nr. 111/7.028/1996;

98 -

se completează cu sumele alocate din profitul realizat în perioada de la obținerea autorizației de funcțio­ nare, potrivit legii, până la data de 31 decembrie 1995, drept surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor și terenurilor destinate exclusiv sediilor unității bancare, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

99 -

se completează cu aporturile în natură la capitalul social aduse de acționari, constând în clădiri și terenuri destinate

exclusiv

sediilor

unității

bancare,

potrivit Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

100 -

se completează cu dividendele cuvenite acționa­ rilor, după plata impozituiui pe dividende, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

101 si 102 -

se completează cu rezervele constituite

din profitul net, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanței Guvernului nr 40/1996 și Precizărilor Băncii Nationale a României nr. 111/7.028/1996,

103 -· se completează cu fondul de rezervă constituit din diferente favorabile de curs valutar, potrivit Hotărârii Guvernului ·nr 58/1994, modificată prin Hotărârea Guvernului nr. 97/1994, utilizat pentru majorarea capitalului social, con­ form Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și Precizărilor Băncii Nationale a României nr. 111/7.028/1996;

104 -·

se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din diferențele de curs aferente operațiu­ nilor de subscriere si vărsare a capitalului social în valută, utilizate

pentru

majorarea

capitalului

sâcial,

potrivit Ordonanței Guvernului nr

40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale a României nr

lI1/7.028/1996;

105 -

se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influențe de curs aferente disponibili­ tăților în valută, reprezentând capital social vărsat în valută care se regăsește în patrimoniul net în valută al societății bancare, utilizate pentru majorarea capitalului social potrivit Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și Precizărilor Băncii Naționale a României nr. 111/7 028/1996;

106 -

se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influențele de curs aferente aprecierii, până la data de 31 decembrie 1994, a capitalului social vărsat în valută, utilizate pentru majorarea capitaluh.1i social potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 72/1997

Datele privind investițiile străine în România se comple­ tează de toate societățile bancare cu participare de capital străin și servesc la culegerea de informații cu privire la investițiile străine în România..

Datele se

vor

completa în dolari la cursul prin leu la data când tranzacția a fost înregistrată în contabilitatea societății Transformarea celorlalte valute în dolari S.U.A. se face la cursul de schimb de la data când a

avut

loc tran­ zacția.

122 -

se completează cu partea din capitalul social vărsat de investitorul străin (persoană fizică sau juridică) până la data de 1 ianuarie 1997, în valută (preluat din sol­ dul creditor al contului „Capital subscris și vărsat" la

1 ianuarie 1997);

124 -

se completează cu creșterea capitalului social în cursul anului 1997 prin cumpărări de acțiuni de către inves­ titorul străin (din rulajul creditor al contului „Capital subscris vărsat");

125 -

se completează cu partea din dividendele

cuve­

nite investitorului străin, reinvestite în capitalul social (din rulajul creditor al contului „Capital subscris vărsat");

126 -

se completează cu creșterea capitalului social având ca sursă conversia de împrumuturi în acțiuni (din rulajul creditor al contului „Capital subscris vărsat");

129 -

se completează cu descreșterea capitalului social în cursul anului 1997 prin restituiri din capitalul social către investitorul străin sub formă de vânzări de acțiuni (din rula­ jul debitor al contului „Capital subscris vărsat").

2 4.5

Plăti restante (cod 25)

Formularul se completează de toate societățile bancare cu sumele reprezentând plățile restante.

Plă,tile restante

se definesc ca reprezentând suma tuturor obligațiilor restante ale societăților bancare, inclusiv obligați­ ile restante față de furnizori și creditori, indiferent de forma de proprietate a acestora.

Datele se

vor

prelua

din

soldurile

creditoare

la

31 decembrie 1997 ale conturilor de datorii.

Pentru• completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări.

02 - cuprinde obligațiile de plată restante față de furni­

zori, care se

vor

prelua din soldurile creditoare ale conturi­ lor corespunzătoare de furnizori și conturi asimilate, conform termenelor din contracte, sau cele care depășesc

30 de zile, dacă în contract nu se specifică termenul;

07

-

cuprinde contribuția restantă a societății bancare la asigurările sociale (din soldul creditor al contului

,,Contribuția unității la asigurările sociale");

08

- cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pehsia suplimentară (din soldul creditor al contului

,,Contribuția personalului pentru pensia suplimentară");

09

-

cuprinde contribuția restantă a societății bancare și a personalului la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj (din soldurile creditoare ale conturilor „Contribuția unității la

fondul de șomaj" și „Contribuția personalului la fondul de șomaj");

10

- cuprinde obligațiile restante față de alți creditori;

11

-

cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu· impozit pe profit, impozit pe salarii, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);

12

-

cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: taxa pentru folosirea terenuri­ lor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.)

Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise pe rân­ durile 11 și 12, sunt structurate conform Legii nr 72/1997, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor

,,Impozitul pe profit", ,,Taxa pe valoarea adăugată de plată",

,,Impozitul pe salarii", ,,Alte impozite, taxe și vărsăminte asi­ milate" și „Alte datorii și creanțe cu bugetul statului".

2.4.6.

Constituirea si utilizarea rezervelor si a fondurilor

(cod 26}

Pentru completarea formularului pe rânduri se fac urmă­ toarele precizări:

01

- cuprinde soldul contului „Fondul de rezervă" de la 1 ianuarie 1997;

02

-

se înscriu sumele virate la fondul de rezervă din profitul net realizat în exercițiile precedente (din contul

„Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acționarilor;

03

-

cuprinde sumele repartizate din profitul anului curent pentru constituirea fondului de rezervă, conform art 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 70/1994;

04

-

se înscriu sumele aferente fondului de rezervă constituit pe seama primelor de emisiune sau de aport și a altor prime legate de capital, transferate la fondul de rezervă;

05

-

se înscriu sumele rezultate din reevaluarea stocurilor materiale, potrivit dispozițiilor legale;

07

-

se înscriu sumele utilizate din fondul de rezervă pentru acoperirea pierderilor provenite din anii precedenți, neacoperite, evidențiate în debitul. contului „Rezultatul repor­ tat", potrivit prevederilor legale la societățile bancare cu capital integral sau majoritar de stat și pe baza aprobării adunării generale a acționarilor la societățile bancare cu capital integral sau majoritar privat;

08

-

se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din fondul de rezervă constituit din profitul net, potrivit art. 8 alin 4 lit e) din Legea nr 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 40/1996, și pct. 5 lit. c) din Precizările Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

09

- se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din fondul de rezervă constituit pe seama pri­ melor de emisiune sau de aport și din alte prime legate de capital, potrivit art. 8 alin. 4 lit. a) din Legea nr 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 40/1996;

1O - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­

talului social din fondul de rezervă constituit din diferențe favorabile de curs valutar, potrivit

art. 8 alin. 4 lit f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr 40/1996 și pct. 6 din Precizările Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

15 -

se înscriu sumele virate la rezerva generală pen­ tru riscul de credit din profitul net realizat în exercițiile pre­ cedente (din contul „Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acționarilor;

16 -

cuprinde sumele repartizate din profitul anului curent pentru constituirea rezervei generale pentru riscul de credit, conform Ordonanței Guvernului nr. 70/i 994, republi­ cată, cu modificările ulterioare și Normelor Băncii Naționale a României nr. 10/1995;

19 -

se înscriu sumele utilizate pentru acoperirea cre­ ditelor rămase, nerambursate de către fostele cooperative agricole de producție și fostele societăți economice interco­ operatiste care nu s-au reorganizat în societăți comerciale pe acțiuni, potrivit legii, la care acțiunea de lichidare a patrimoniului a fost finalizată, conform Legii nr. 156/1997;

23 -

se înscriu sumele virate la alte rezerve din profi­ tuI net realizat în exercițiile precedente (din contul

„Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acționarilor;

24 -

cuprinde sumele repartizate din profitul net al anului curent pentru constituirea altor rezerve, potrivit apro­ bării adunării generale a acționarilor;

25 -

se înscriu sumele aferente altor rezerve constitu­ ite pe seama primelor de emisiune sau de aport și a altor prime legate de capital, transferate la alte rezerve;

26 -

cuprinde sumele provenite din diferențe favorabile de curs valutar dintre momentul subscrierii și cel al vărsării efective a capitalului social în valută, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr 252/1996;

27 -

cuprinde sumele provenite din influențe de curs favorabile aferente disponibilităților în devize, reprezentând capital social în devize, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 și pct 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului financiar­ contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatqrului Băncii Naționale a României nr 15.515/27/1998;

29 -

se înscriu sumele utilizate din alte rezerve pentru acoperirea pierderilor provenite din anii precedenți, neaco­ perite, evidențiate în debitul contului „Rezultatul reportat", potrivit prevederilor legale la societățile bancare cu capital integral sau majoritar de stat și pe baza aprobării adunării generale a acționarilor la societățile bancare cu capital inte­ gral sau majoritar privat;

30 -

se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite din profitul net, potrivit art 8 alin 4 lit. e) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr. 40/1996, și pct 5 lit. c) din Precizările Băncii Naționale a României nr 111/7 028/1996;

31 -

se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport și din alte prime legate de capi­ tal, potrivit art. 8 alin. 4 lit a) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Guvernului nr 40/1996, și pct 1 lit. d) din Precizările Băncii Naționale a României nr. 111/7.028/1996;

32 -

se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite din diferențe favo­ rabile de curs valutar, aferente operațiunilor de subscriere și vărsare a capitalului social în valută, potrivit art. 8 alin. 4 lit f) din Legea nr 33/1991, astfel cum a fost modificat

prin Ordonanța Guvernului nr. 40/1996, și pct. 6 din Precizările Băncii Nationale a României nr. 111/7.028/1996;

33 - se înscriu ;urnele utilizate pentru majorarea capi­ talului social din alte rezerve constituite din influențe favo­ rabile de curs valutar, aferente disponibilităților în valută reprezentând capital social vărsat în valuta care se regă­ sește în patrimoniul net în valută, potrivit art. 8 alin. 4 lit. f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanta Guvernului nr 40/1996, si pct. 6 din Precizările Băncii N tionale a României nr. 111/7.028/1996;

38 și 39 -

cuprind sumele repartizate din profitul net pentru constituirea altor fonduri, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor;

40 -

se înscriu sumele rezultate din majorarea cuantu­ mului participațiilor la alte bănci, ca urmare a majorării capitalului social al acestora, prin: încorporarea primelor de emisiune sau de aport și a altor prime legate de capital; utilizarea sumelor alocate din profitul realizat în perioada de la obținerea autorizației de funcționare, potrivit legii, până la data de 31 decembrie 1995, drept surse proprii de consti­ tuire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor și terenurilor destinate exclusiv sediilor unităților bancare; utili­ zarea rezervelor constituite din profitul net; utilizarea sume­ lor înregistrate ca rezerve din diferențe de curs valutar, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 40/1996 și pct. 10.9 lit. b) din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului financiar-contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului

Băncii

Naționale

a

României nr. 15.515/27/1998.

41 -

se înscriu sumele reprezentând soldul contului "Fondul imobilizărilor corporale", existent la 31 decembrie 1997, lichidat potrivit

prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 54/1997, normelor metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, precum și pct. 4.1 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum si unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului finan­ ciar-contabil pe anul 1997 la societățile .bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernato ului Băncii Nationale a României nr. 15.515/27/1998;

0 42 - se înscriu sumele reprezentând soldul contului

a

,,Fond de dezvoltare", constituit din alte surse decât amorti­ zarea, existent la 31 decembrie 1997, lichidat potrivit pre­ vederilor Ordonantei Guvernului nr. 54/1997, normelor metodologice

ap obate

prin

Hotărârea

Guvernului nr. 909/1997, precum și pct. 4.4 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operațiuni, precum și unele măsuri referitoare la încheierea exercițiului financiar­ contabil pe anul 1997 la societățile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Băncii Naționale

României nr.• 15.515/27/1998.

2.4.7.

Impozite. taxe și alte obligatii datorate si vărsate

(god 27)

Formularul cantine date cumulate de la începutul anului privind totalitatea· impozitelor, taxelor și a altor obligații datorate, vărsate și rămase de vărsat la sfârșitul perioadei de raportare. Se menționează că structura indicatorilor din formular este în conformitate cu Legea nr 72/1997.

Pentru completarea datelor din formular, se precizează următoarele:

col. 1 -

cuprinde sumele reprezentând soldurile la

1 ianuarie 1997, cumulate cu rulajele creditoare la finele perioadei de raportare, ale conturil(9r corespuhzătoare rân­ durilor respective;

col. 2 -

cuprinde sumele reprezentând rulajele credi­ toare, aferente perioadei de raportare, ale conturilor cores­ punzătoare rândurilor respective;

,

co(. 3 -

cuprinde sumele reprezentând rulajele debi­ toare, aferente perioadei de raportare, ale conturilor cores­ punzătoare rândurilor respective;

col. 4 -

cuprinde sumele rămase de vărsat către buge­ tul de stat, bugetele locale sau alte organisme asimilate, de societățile bancare, cu termen de plată până la data de 31 decembrie 1997;

col. 5 -

cuprinde sumele rămase de vărsat, cu termen de plată în anul 1998;

col. 6 -

cuprinde sumele reprezentând soldurile debi­ toare ale conturilor corespunzătoare rândurilor din formular, aferente perioadei de raportare.

Pe rânduri, formularul se completează astfel:

02

-

se completează de toate societățile bancare plăti­ toare de impozit pe profit cu sumele reprezentând impozitul pe

profit,

calculat

conform

Ordonanței

Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;

03

-

se completează cu sumele reprezentând impozitul pe salarii, calculat conform Legii nr. 32/1991, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 185/1996, și Ordonantei Guvernului nr 62/1997;

04

-· se completează, de societățile bancare plătitoare de T.V.A., cu sumele reprezentând T.V.A. de plată, calcu­ lată conform Ordonanței Guvernului nr. 3/1992, republicată în temeiul Ordonanței Guvernului nr. 22/1995, aprobată și modificată prin Legea nr 100/1995, cu modificările ulte­ rioare, reglementate în temeiul următoarelor acte normative: Ordonanta Guvernului nr. 2/1996, Legea nr. 101/1996, Ordonanta Guvernului nr. 21/1996, Legea nr. 42/1997, Ordonanta Guvernului nr. 14/1997, Legea nr. 110/1997,

Ordonanta Guvernului nr. 34/1997 si Ordonanta de urgență a Guvern '

ului nr. 77/1997;

'

'

05

-

cuprinde taxele speciaie de consumație (accize) pentru produsele din producția internă sau din import, potri­ vit Legii nr. 42/1993, cu modificările aduse prin Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997 și Ordonanța Guvernului nr. 14/1997 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 1997;

07

-

cuprinde impozitul pe dividende la societățile ban­ care, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 26/1995, aprobată și modificată prin Legea nr 101/1995, cu modificările ulte­ rioare;

08

-

cuprinde majorările, penalitățile și amentile calcu­ late pentru neplata în termen a obligațiilor către bugetul de stat, potrivit Legii nr 87/1994, Ordonanței Guvernului nr. 34/1995, aprobată prin Legea nr

99/1995, Legii nr. 12/1995, Ordonanței Guvernului nr. 11/1996, aprobată și modificată prin Legea nr 108/1996, cu modificările ulte­ rioare, Ordonanței Guvernului nr. 13/199,6, aprobată prin Legea nr. 102/1996, cu modificările ulterioare, Ordonanței Guvernului nr. 2/1997, Hotărârii Guvernului nr. 8/1997 și Ordonantei Guvernului nr. 53/1997;

09

-· cuprinde sumele reprezentând alte impozite, taxe și alte obligații către bugetul de stat, inclusiv sumele

rămase în sold reprezentând fondul special de cercetare­ dezvo!tare, nevirate la termen;

16• -

cuprinde majorările, penalizările și amenzile, cal­ culate pentru neplata în termen a obligațiilor către bugetele locale;

17 -

cuprinde alte impozite, taxe și alte obligații dato­ rate bugetelor locale;

28

-

puprinde contribuția pentru constituirea resurselor financiare ale Fondului. de garantare a depozitelor în siste­ mul bancar, conform Ordonantei Guvernului nr. 39/1996 aprobată și modificată prin Leg a nr. 88/1997;

'

36 -

cuprinde soldul debitor la data de 31 decembrie 1996 plus rulajul debitor pe anul 1997 al contului „Taxa pe valoarea adăugată de recuperat";

37 -

cuprinde rulajul creditor al contului „Taxa pe valoarea adăugată de recuperat" și reprezintă T.V.A. înca­ sată sau compensată;

38 - cuprinde soldul debitor al contului „Taxa pe valoa­ rea adăugată de recuperat" la finele perioadei de raportare.

2.4.8.

Structura creditelor

acordate

si a împrumuturilor

primite

(cod

28)

În acest formular este evidentiată structura soldurilor creditelor acordate și a celor pri ite, în relațiile cu toate persoanele juridice si fizice.

Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:

.

05 la 10; 13 la 18; 26 la 31; 34 la 39 -

reprezintă structura creditelor acordate în funcție de obiectul (destina­ ția) acestora. Pentru eventualele cazuri în care creditele acordate au mai multe destinații, se are în vedere ponde­ rea acestor destinații în soldul creditelor în cauză, iar atunci când nu se pot c:letermina ponderile respective, înca­ drarea pe destinații se face ținând seama de destinația principală;

52 la 66 -

reprezintă creditele acordate pentru impor­ turi defalcate pe structura utilizată de Comisia Națională pentru Statistică, respectiv conform Sistemului armonizat de descriere și codificare a mărfurilor;

82

-

reprezintă împrumuturile primite de la Banca

Națională a României de către societățile bancare, pentru care aceasta a solicitat instanțelor judecătorești aplicarea procedurilor prevăzute de Legea nr. 64/1995 privind proce­ dura reorganizării judiciare și a falimentului.

2.4.9.

Creante si angajamente în valută (cod 29)

În acest formular este evidențiată structura conturilor reprezentând creanțele și angajamentele în valută, în sold la data de 31 decembrie 1996 și, respectiv, la data de 31 decembrie 1997.

Pentru completarea formularului, se tac următoarele pre­

cizări:

col. 1 și 3 -

se completează cu sumele în echivalent dolari S.U.A., determinate în funcție de cursurile în lei ale valutelor stabilite de Banca Națională a României pentru data de 31 decembrie 1996 și, respectiv, în funcție de cursurile de schimb ale pieței valutare, comunicate de Banca Națională a României pentru data de 31 decembrie 1997; col. 2 și 4 -

se completează cu sumele reprezentând echivalentul în mii lei al pozițiilor înscrise pe col. 1 și 3 și în funcție de cursul valutar de referință al Băncii Naționale a României pentru dolar S.U.A. la data de 31 decembrie 1996 și, respectiv, în funcție de cursul de schimb al pieței

valutare pentru dolar S.U.A., comunicat de Banca Natională a României pentru data de 31 decembrie 1997.

•

2.4.1 O.

Situatia activelor imobilizate (cod 30)

Formularul reflectă existentul si miscările de imobilizări precum și elementele corectoare 'atere 0 nte acestora (amorti zării și prqvizioane pentru depreciere). El este structurat în trei părți, după cum urmează'

a)

prima parte, intitulată „Valoarea brută", reflectă ele, mentele de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs și imobilizări financiare.

Pentru completarea pe coloane, se tac următoarele pre­ cizări:

col. 1

-

se înscrie valoarea de intrare a imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldul debitor la data de 1 ianuarie 1997 al conturilor de imobilizări·

col. 2

-

se înscrie valoarea totală a imobilizăril r intrate în cursul anului 1997, reflectată de rulajul debitor al contu­ rilor de imobilizări;

col. 3

-

se înscrie valoarea totală a imobilizărilor iesite în cursul anului 1997, reflectată de rulaju•l creditor al contu­ rilor de imobilizări;

col. 5

-

se îns"crie existentul imobilizărilor la stârsitul anului, la valoarea de intrare, reflectată de soldul debito'r la data de 31 decembrie 1997 al conturilor de imobilizări;

b)

partea a doua, intitulată „Amortizări", se completează pe coloane astfel:

col. 6

-

se înscrie valoarea amortizării la data de

1 ianuarie 1997, reflectată de soldurile creditoare ale con­ turilor „Amortizări privind imobilizările necorporale" și

„Amortizări privind imobilizările corporale" si soldul debitor al contului în afara bilanțului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";

col. 7

-

se înscrie amortizarea reflectată de soldul debitor al contului în afara bilanțului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", înregistrată până la data de 31 decembrie 1996;

col. 8

- se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 1997, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor

„Amortizări privind rmobilizările necorporale" și „Amortizări privind imobilizările corporale";

col. 9

-

se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor ieșite din patrimoniu în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor „Amortizări privind imobilizările necorporale" și „Amortizări privind imobilizările corporale", cumulată cu suma înscrisă în creditul contului în afara bilanțului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", reprezentând amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe ieșite din patrimoniu;

col. 1O

- se înscrie amortizarea cumulată până la sfâr­

șitul anului 1997, reflectată de soldurile creditoare• ale con­ turilor „Amortizări privind imobilizările necorporale" și

,,Amortizări privind imobilizările corporale" și soldul debitor • al contului în afara bilanțului „Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";

c)

partea a treia, intitulată „Provizioane pentru depre­

ciere" se completează pe coloane astfel:

col. 11

-

se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la data de 1 ianuarie 1997, reflectată de soldu­ rile creditoare ale conturilor „Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale", ,,Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale", ,,Provizioane pentru deprecierea

imobilizărilor în curs" și „Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor financiare";

col.

12

-

se înscrie valoarea provizioanelor constituite

în cursul anul 1997, reflectată de rulajele creditoare aie conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

col. 13

-

se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de

provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;

col. 14

-

se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la data de

31 decembrie 1997 și reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.

Corelațiile prevăzute în normele metodologice se referă la numărul coloanelor înscrise în paranteză, pentru fiecare dintre cele trei părți ale formularului, corelații care sunt pre­ luate în programele de validare a datelor în vederea cen­ tralizării.

2.4.11.

Operatiuni

de finantare cu băncile si institutiile

financiare -

model 4012 -

Prezentare

Documentul -

model 4012 -

cuprinde, în afara crean­ țelor și datoriilor atașate, operațiunile de finanțare realizate cu băncile și instituțiile financiare, înregistrate în conturile din clasele 1, 4 și 5.

Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și de creanțe îndoielnice includ și creanțele atașate aferente.

Conținut:

Lini i

Liniile reprezintă principalele operațiuni de trezorerie și interbancare, precum și creanțele restante și îndoielnice corespunzătoare (clasa 1), creditele subordonate și crean­ țele restante și îndoielnice corespunzătoare (clasa 4), dato­ riile subordonate (clasa 5).

Coloane

Coloanele corespund categoriilor de bănci și instituții financiare.

Moneda

Băncile raportează un document -

model 4012 - , sta­ bilit în lei, pentru operațiunile efectuate în lei, și un docu­ ment -

model 4012 -,

stabilit în contravaloare lei, pentru operațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

2.4.12.

Operatiuni cu clientela -

model 4014 -

Prezentare

Documentul -

model 4014 -

cuprinde, în afara crean­ țelor și datoriilor atașate, operațiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 și 5. Clientela cuprinde clientela nefinanciară și financiară.

Prin excepție, pozițiile de creanțe restante și creanțe îndoielnice includ și creanțele atașate aferente.

Conținut:

-

fila 1 se referă la clientela nefinanciară;

-

fila 4 se referă la clientela financiară.

Fila 1

Lini i

Acestea detaliază finanțările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; cre­ dite subordonate; părți și titluri de participare în societățile

comerciale cu caracter nefinanciar, leasing și operațiuni asi­ milate) și resursele colectate de la clientela nefinanciară.

Fila 4

Lini i

Reprezintă principalele operațiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanțele restante și îndoielnice aferente

Moneda:

Băncile raportează un document - model 4014 - , stabilit în lei, pentru operațiunile efectuate în lei, și un documel'lt model 4014 -,

stabilit în contravaloare lei, pentru ope­ rațiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

2.4.13.

Operatiuni

cu

titluri

de

tranzactie,

operatiuni

diverse.

valori imobilizate

,..

model 4016 -

Prezentare

Documentul -

model 4016 -

cuprinde, în afara crean­ țelor și datoriilor atașate, operațiuni înregistrate în conturi din clasele 3 și 4.

Conținut:

Lini i

Corespund rubricilor din documentul ·-

model 4000 -, respectiv operațiunile cu titluri de tranzacție, operațiunile diverse, valorile imobilizate, inclusiv imobilizările aferente operațiunilor de leasing

Coloane

Evidențiază sumele totale ale operațiunilor (rezidenți și nerezidenți).

Moneda:

Băncile întocmesc documentul -

model 4016 -

în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

2.4.14.

Capitaluri

proprii.

asimilate

si provizioane

-

model 4021' -

Prezentare

Documentul -

model 4021 -

evidențiază totalitatea fondurilor aflate la dispoziția băncii, cu caracter permanent sau durabil, precum și provizioanele pentru riscuri $i chel­ tuieli și provizioanele reglementate.

Conținut:

Lini i

Corespund rubricilor de la clasa 5 din planul de conturi și unei rubrici de la clasa 3 (acțiuni proprii).

Coloane

O singură coloană care cuprinde toate operațiunile, indi­ ferent de atributul „rezident" sau „nerezident".

Moneda:

Băncile întocmesc documentul -

model 4021 -

în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

2.4.15.

Angajamente în afara bilantului (firantare. garan­

tie) -

model 4022

Prezentare

Documentul -

model 4022 -

furnizează informații în legătură cu angajamentele de finanțare și de garanție care nu sunt detaliate în formularul -

model 4_000.

Conținut:

Lini i

Corespund diferitelor categorii de angajamente de finan­ țare și de garanție.

Coloane

Moneda:

Băncile întocmesc documentul -

model 4026 care regrupează operațiunile în lei și în devize.

2.4.17.

Provizioane -

model 4027 -

Prezentare

în lei,

O singură coloană care cuprinde toate·operațiunile, indi­ ferent de atributul „rezident" sau „nerezident".

Moneda:

Băncile întocmesc documentul -

model 4022 ;_ în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.

2.4.16.

Creante restante, creante îndoielnice si riscuri de

tară -

model 4026

Prezentare

Documentul -

model 4026 -

cuprinde creanțele res­ tante și creanțele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 și 4, precum și creanțele cu risc de țară preluate din conturile lor de origine.

Conținut:

Lini i

Crean,tele restante

sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadență.

Crean,tele Îndoielnice

sunt definite ca fiind creanțe de orice natură, curente, nerambur ate sau neîncasate la sca­ dență, care au fost trecute în litigiu.

Riscurile de ,tară

sunt definite ca fiind creanțele și anga­ jamentele din afara bilanțului, asimilate (ca de exemplu, în special, garanțiile de rambursare a creditelor acordate de alte bănci, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare, în cazul în care banca emitentă se află situ­ ată într-o țară ce prezintă risc), privind pe debitorii privați sau publici, rezidenți în țări care au solicitat sau au obținut o reeșalonare a datoriei lor într un cadru multilateral sau care au întrerupt plățile aferente datoriilor acestora.

Angajamentele care se referă la țările a căror situație financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de ase­ menea, considerate ca riscuri de țară.

Creanțele asupra debitorilor având naționalitatea într-o țară cu risc, dar care sunt rezidenți în altă țară, sunt asi­ milate riscului de țară, dacă situația o justifică

Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de ț.:iră sunt structurate pe categoriile de operațiuni definite prin planul de conturi: operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare (clasa 1), operațiuni cu clientela (clasa 2), operațiuni cu titluri și operațiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) și operațiuni în afara bilanțului (clasa 9).

Coloane

Creanțele restante, creanțele îndoielnice și riscurile de țară sunt prezentate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize)

Documentul - model 4027 - cuprinde provizioanele, în lei și în devize, aferente claselor 1 -5.

Conținut:

Fila 1

Lini i

Permit identificarea:

- naturii creanțelor și a angajamentelor care determină constituirea de provizioane:

creanțe privin operațiunile interbancare, operațiu­ nile cu clientela, operațiunile cu titluri și operațiu­ nile diverse și valorile imobilizate;

angajamente din afara bilanțului; riscuri de țară;

monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanțele și angajamentele.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanțului și cele pentru riscuri de țară sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.

Fila 2

Lini i

Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzătoare conturilor din clasele 1 -5.

Coloane

Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite

Moneda:

Băncile întocmesc documentul -

model 4027 -

în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.

2.4 18. Alte informatii privind regulile, metodele contabile

si date complementare

Anexa va fi completată de societățile bancare cu infor­ mații privind metodele de evaluare aplicate pentru diferitele posturi din bilanț și contul de profit și pierderi, menționare.a și justificarea cazurilor de modificare a acestora, metodele utilizate pentru calculul amortismentelor și provizioanelor, menționarea motivelor pentru care unele posturi din bilanț și contul de profit și pierderi nu sunt comparabile de la un exercițiu financiar la altul, menționarea sumelor rămase neclarificate în contul „Decontări intrabancare", precum și cauzele care au determinat' această situație, alte informații pe oare unitatea patrimonială le consideră semnificative.

Guvernatorul Băncii Naționale a României,

Mugur Isărescu

București, 19 martie 1998.

Nr 2.

.

3. CRITERII

MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE

OTILIZATE

IN DOMENIUL FINANCIAR- CONTABIL

1.

Sistemu! de prelucrare automata a datelor la nivelul fiecarei unitati patrimoniale trebuie sa asigure conditiile necesare efectuarii controlului t'egal.

La elabo"rarea si adaptarea programelor informatice vor fi avute in vedere urmatoarele :

a)

In privinta controlului intern :

-

asigurarea cuprinderii

in procedurile de prelucrare

a respectarii

prevederilor reglementarilor in vigoare, precum si posibilitatea actualizarii acestora in functie de modificarile intervenite in legislatie ;

-

cunoasterea adecvata a functiilor sistemului de prelucrare a dateior de catre personalul implicat si respectarea acestora ;

.: gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protectiei lor împotriva unor

accese neautorizate, realizarea confidentialitatii datelor in sistemul informatic ;

-

stabilirea tipului de suport pentru pastrarea datelor de intrare, intermediare sau de iesire;

-

solution a eventualelor erori care pot sa apara in functionarea sistemului.

_b) In privinta controlului extern :

-

verificarea completa sau prin sondaj a modului de functionare a procedurilor de prelucrare prevazute de sistemul informatic ;

-

verificarea totala sau prin sondaj a operatiunilor economico - financiare înregistrate in contabilitate, astfel incat acestea sa fie efectuate in concordanta stricta cu prevederile actelor normative care Ie reglementeaza ;

-

verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2.

Sistemele de prelucrare automata a datelor in domeniul financiar - contabil trebuie sa raspunda la unnatoarele criterii considerate minimale:

a)

sa asigure concordanta stricta a rezultatului, prelucrarilor informatice cu prevederile actelor nomiative q.re le reglementeaza ;

b)

sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor in conditii de siguranta ;

c)

sa IJrecizeze cu claritate sursa, tontinutul si apartenenta fiecarei 'date. Fiecare data inregistrata in contabilitate trebuie sa se regaseasca in continutul unui document scris,· la care sa poata avea acces atat beneficiarii cat si organele de control;

d)

sa asigure listele operatiunilor efectuate in evidenta contabila pe baza de documente justificative care sa fie numerotate in ordine cronologica, interzicindu-se inserari, intercalari, precum si orice eliminari sau adaugiri ulterioare ;

e)

sa asigure

reluarea automata in calcul a soldurilor conturilor obtinute anterior

;

f)

sa asigure conservarea datelor pe o perioada de timp care sa respecte art.25 din Legea contabiljtatii nr. 82/1991 ;

g)

sa se precizeze procedurile si suportul magnetic extern de arhivare a produselor - progra1il,

a datelor introduse,, a sltuatiilor financiare sau

a altor do umente, cu posibilitatea de reintegrare

in sistem a datelor arhivate;

h)

sa nu pennita inserari, modificari sau eliminari de date pentru o perioada închisa;

i)

sa asigure urmatoarele elemente constitutive ale inregistrarilor contabile :

-

data efectuarii inregistrarii contabile a .operatiunii ;

-

jurnalul de origine in care se regasesc inregistrarile contabiie ;

,_ numarul paginii sau numarul curent al inregistrarii in jurnalul de origine ;

-

numarul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j)

sa asigure confidentialitatea si protectia informatiilor si a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informatii, copii de siguranta pentru programe si informatii ;

k)

sa asigure listari clare, inteligibile si complete care sa contina urmatoarele elemente de identificare in antet sau pe fiecare pagina, <lupa caz:

-

tipul documentului sau a situatiei ;

-

denumirea unitatii patrimoni le ;

-

perioada la care se refera informatia ;

-

datarea listarilor ;

-

paginarea cronologica ;

-

precizarea programului informatic si a versiunii utilizate ;

1) sa asigure listarea ansamblului de situatii financiare si documentele de sinteza necesare conducerii operative a unitatii ;

m)

sa asigure respectarea continutului de informatii prevazut in machetele formularelor elaborate de Banca Nationala

a

Romaniei si aprobate de Ministerul Finantelor, in cazul editarii

acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n)

sa permita, in orice moment, reconstituirea continutului conturilor, listelor si informatiilor supuse verificarii. Toate soldurile conturilor trebuie sa fie rezultatul unei liste de inregistrari si al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie sa aiba la baza elemente de identificare a datelor supuse prelucrarii ;

o)

sa nu permita :

-

deschiderea a doua conturi cu acelasi numar ;

-

modificarea numarului de cont in cazul in care au fost înregistrate date in acel cont;

-

suprimarea unui cont in cursul exercitiului curent sau aferent exercitiului precedent, claca acesta contine inregistrari sau sold;

-

editarea a doua sau mai multor documente de acelasi tip cu acelasi numar si continut diferit de informatie;

p)

sa perrnita suprimarea unui cont care nu are inregistrari pe parcursul a cel putin doi ani (exercitii financiare), in mod automat sau manual;

q)

sa se prevada in documentatia produsului informatic, modul de organizare si tipul sistemului de prelucrare :

-

monopost sau multipost ;

-

monosocietate sau multisocietate ;

-

retea de calculatoare ;

-

portabilitatea fisierelor de date ;

r)

sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor :

-

preluari pe loturi cu. control ulterior ;

-

preluari in timp real cu efectuarea controlului imediat ;

-

combinarea celor doua tipuri ;

s)

sa permita culegerea unui numar nelimitat de inregistrari pentru operatiunile contabile;

t)

sa posede documentatia

tehnica de utilizare a programelor

informatice necesare exploatarii optime a acestora ;

u)

sa respecte reglementarile in vigoare cu privire la securitatea datelor si fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3.

Elaboratorii de programe informatice au obligatia: de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze _privind intretinerea si adaptarea produselor livrate, precum si clauze privind eliminarea posibilitatilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de catre utilizatori.

4.

Unitatile de informatica sau persoanele care efectueaza lucrari cu ajutorul tehnicii de 'calcul poarta raspunderea prelucrarii cu exactitate a informatiilor din documente, iar beneficiarii raspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5'.

Responsabilitatile ce revin

personalului unitatii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

4.

CORELATU 1N CADRUL FORl\1ULARELOR SI INTRE FOR1\1ULARE

4.1.

CORELATU

IN

CADRUL FORl\1ULARELOR

1.

BILANTUL CONTABIL (COD 10)

1.

Rd. 05 col.1 si 2

2.

Rd. 12 col. l si 2

3.

Rd. 17 col.1 si 2

4.

Rd. 18 col. l si 2

5.

Rd. 28 col.I si 2

6.

Rd. 32 col. I si 2

7.

Rd. 47 col. I si 2

8.

Rd. 48 col. l si 2

9.

Rd. 60 col. I si 2

10.

Rd. 67 col.1 si 2

11.

Rd. 71 col.1 si 2

12.

Rd. 73 col. I si 2

13.

Rd. 79 col.I si 2

14.

Rd. 81 col.l si 2

15.

Rd. 85 col. I si 2

16.

Rd. 85 col.I si 2

17.

Rd. 104 col.I

18.

Rd. 104 col.2

19.

Rd. 107 col. I si 2

20.

Rd. 122 col.l si 2

21.

Rd. 137 col.I si 2

22.

Rd. 147 col. I si 2

23.

Rd. 149 col.I si 2

24.

Rd. 16l col.I si 2

25.

Rd. 171 col. I si 2

26.

Rd. 172 col. I si 2

=

Rd. Ol la 04 col. I si 2

=

Rd. 06 la 11 col. l si 2

=

Rd. 13 la 16 col. I si 2

=

Rd. 05+12+17 col.l si 2

=

Rd. 19+2 l +22+24 la 27 col.I si 2

=

Rd. 29-30+3 l col.I si 2

=

Rd. 33+35 la 46 col.I si 2

=

Rd. 28+32+47 col.I si 2

=

Rd. 49 la 52+54+56 la 59 col. I si 2

=

Rd. 61 la 66 col. I si 2

=

Rd. 68+69-70 col. I si 2

=

Rd. 60+67+71+72 col.l si 2

=

Rd. 74+76 la 78 col. I si 2

=

Rd. 18+48+73+79+80 col.I si 2

Rd. 86 col. I si 2

>

o

=

Rd. 85+87 la 91-92+93-94-95+96+97-98+99 la 103 col. I

=

Rd. 85+87 la 91-92+93-94-95+100 la 103 col.2

=

Rd. 105+106 col. I si 2

=

Rd. 108 la 121 col. I si 2

=

Rd. 123 la 136 coL1 si 2

=

Rd. 138+140 la 146 col.I si 2

=

Rd. 1 148 col.I si 2

=

Rd. 150+152 la 158+160+162 la 165 col.I si 2

=

Rd. 167 la 170 col. I si 2

=

Rd. 104+107+122+137+147+149+166+171 col. I si 2

2.

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI (COD 20)

1.Rd. 14 col.l si 2

=

Rd.01 la 13 col.I si 2

2.Rd. 23 col. I si 2

=

Rd.14 la 18+22 col.l si 2

3.Rd. 40 col. I si 2

=

Rd. 36 la 39 col. lsi 2

4.Rd. 43 col. I si 2

=

Rd. 41+42 col.I si 2

5.Rd. 56 col.l si 2

=

Rd. 24 la 26+28 la 35+40+43+44 la 48+52 la 55 col. I si 2

6.Rd. 57 col. I

=

Rd. 23-Rd. 56 col. I daca Rd. 23 col. I > Rd. 56 col. I

7.Rd. 57 col.2

=

Rd. 23-Rd. 56 col.2 daca Rd. 23 col.2 > Rd. 56 col.2

8.Rd. 58 col. I

=

Rd. 56-Rd. 23 col. I daca Rd. 56 col. I > Rd. 23 col. I

=

=

Rd. 56-Rd. 23 -col.2 daca Rd. 56 col.2 > Rd.·23 col.2 Rd. 23-56 col. I si 2

11.Rd. 64 col. I si 2

=

Rd. 59 la 63 col. I si 2

12.Rd. 70 col. I si 2

=

Rd. 65 la 69 col. I si 2

9.

Rd. 58 col.2

10.

Rd. 57-58 col. I si 2

13.Rd

71 col. I

=

R.cl. 64-Rcl. 70 col. I claca Rd. 64 col 1 > Rd

70 col 1

14.Rd.

71 col 2

=

Rcl. 64-R.cl.70 col.2 daca R.d. 64 col.2 > R.d.

70 col 2

15 Rd

72 col 1

=

Rd 70-Rd 64 col 1 daca Rd 70 col I > Rd

64 col 1

16.Rd

72 col.2

Rd. 70-Rd 64 col 2 daca Rd 70 col 2 > Rd

64 col 2

17 Rd

71-72 col I si 2

-

Rd 64-Rd 70 col. I si 2

18.Rd.

73 col 1 si 2

=

R.d. 23+Rd.64 col. I si 2

19.Rd.

74 col.I si 2

=

Rd. 56+Rd. 70 col. I si 2

20.Rd.

75 col. I

=

R.d. 73-R.cl. 74 col. I daca R.d. 73 col I > R.d.

74 col. I

21.Rd.

75 col.2

=

R.d. 73-Rcl. 74 col.2 daca Rd. 73 col 2 > Rcl.

74 col.2

22.Rd.

76 col.I

=

Rd. 74-Rd.73 col.1 claca Rd. 74 col I

>

R.d

73 col I

23.Rd

76 col 2

=

R.d. 74-R.cl.73 col.2 claca Rd 74 col. 2 > Rcl

73 col.2

24.Rd.

75-76 col 1 si 2

=

Rd 73-Rd.74 col I si 2

25 R.d.

26,Rd.

27.Rd.

57 col 1

57 col.2

58 col. I

=

O daca Rd. 23 col 1 = Rd 56 col 1

O daca Rd. 23 col 2

=

Rd. 56 col 2 O daca Rd. 23 col. I = Rd. 56 col. I

28.Rd.

58 col.2

=

O daca Rcl. 23 col.2 = Rd. 56 col.2

29.Rd.

71 col.I

=

O daca Rd. 64 col. I = Rd. 70 col I

30.Rd.

71 col.2

=

O daca Rd. 64 col.2 = Rd. 70 col.2

31.Rd.

72 col. I

=

O daca Rd. 64 col. I = Rd. 70 col. I

32.Rd.

72 col.2

=

O daca Rd. 64 col.2 = Rd. 70 col.2

33.Rd.

75 col.I

=

O daca R.d. 73 col. I = Rd. 74 col 1

34.Rd.

75 col.2

=

O daca Rcl. 73 col.2 = Rd. 74 col.2

35.Rd.

75 col. I

=

O daca Rcl. 76 col. I > O

36.Rd.

75 col.2

=

O daca Rd. '76 col.2 > O

37.Rd.

75 col.I

>

O daca Rcl. 76 col.I= O

38.Rd.

75 col.2

>

O daca Rcl. 76 col.2 = O

39.Rd.

76 col.I

=

O daca Rd. 73 col. I = Rd. 74 col. I

40.Rd.

76 col.2

=

O daca Rcl. 73 col.2 = Rd. 74 col.2

41.Rd.

76 col 1

>

O daca Rd. 75 col.I= O

42.Rd

76 col.2

>

O daca Rd. 75 col.2 = O

43.Rd.

76 col.I

=

O daca Rd. 75 col. I > O

44.Rd.

76 col.2

=

O daca Rd. 75 col.2 > O

45.Rd.

78 col.I

=

O daca Rd. 79 col. I > O

46.Rd.

78 col.2

=

O daca Rd. 79 col.2 > O

47.Rd.

78 col. I

>

O daca Rd. 79 col.I= O

48.Rd.

78 col.2

>

O daca Rd. 79 col.2 = O

49.Rd.

79 col. I

=

O daca R.d. 78 col. I > O

50.Rd.

79 col 2

=

O daca Rd. 78 col.2 > O

51.Rd.

79 col. I

>

O daca Rcl. 78 col. I = O

52.Rd

79 col.2

>

O daca Rcl. 78 col.2 = O

53.Rd

79 col.I

=

Rd. 76+77 col.I daca Rd. 75 col.1 = O

54.Rd

79 col.2

=

Rd. 76+77 col.2 daca Rd. 75 col.2 = O

55.Rcl.

79 col. I

=

Rd. 76+77-75 col.1 claca Rd. 77 col.I > Rcl. 75 col 1

56 Rd.

79 col.2

=

Rd. 76+77-75 col.2 daca Rd. 77 col.2 > Rcl. 75 col

4

57.Rcl.

78 col.I

=

Rd. 75-77 col. I daca R.d. 75 col. I> Rd. 77 col I

58.Rd

78 col 2

=

Rd. 75-77 col. 2 daca Rd 75 col 2 > Rd 77 col 2

59 Rd.

78-79 col. l si 2

=

Rd. 75-76-77 col 1 si 2

3.

REPARTIZAREA PROFITULUI

(

COD 21

)

1

Rd. Ol col 1

2

Rd. 11 col 1

3

Rd 21 col 1

=

Rd. 02 la 07+09 la 11 col 1

=

Rd. 12 la 16+18 col l

=

Rd 08+17+19+20 col 1

4.

SlTUATLt\ STOCURILOR

(

COD 22

)

l .Rd. 11 col. I si 2

=

Rd O1+03+04+06 la 09 col. I si 2

5.

SITUATIA CREANTELOR SI DATORIILOR (COD 23)

1 Rd. 20 col. l

la

4

=

Rd. 02+03+04+06+07+12 la 19 col l la 4

2 Rd. 27 col 1 la 4

=

Rd 21 la 26 col 1 la 4

3 Rd. 34 col 1 la 4

=

Rd. 35+38+39 col.l la 4

4Rd 35 col l la4

=

Rd. 36+37 col. I la 4

5 Rd 40 col 1 la 4

=

Rd. 28+3 l +34 col l la 4

6 Rd. 46 col 1 la 4

=

Rd. 42 la 45 col. l la 4

7.Rd. 47 col 1 la 4

=

Rd. 01+20+27+40+41+46 col l la 4

8Rd. Ol* col l

=

Rd. O1* col.2+3+4

9 Rd. 62 col. I la 4

=

*) se repeta de lard 02 lard 47

Rd. 48 la 61 col.1 la 4

10.Rd. 75 col l la 4

=

Rd. 63+65 la 74 col. l la 4

11.Rd. 97 col I la 4

=

Rd,. 77+79+80+85 la 89+91+93 la 96 col. I la 4

12.Rd. 102 col l la 4

=

Rd. 98 la 101 col.l la 4

13.Rd. 103 col.l la4

=

Rd. 62+75+76+97+102 col I la 4

14 Rd. 48 * col 1

-

Rd. 48 * col. 2+3+4

*) se repeta de la rd 49 la rd 103

6.

DATE INFORMATIVE (COD 24)

1 Rd. O1+02 col. l

=

1

2 Rd. 1O col 1 si 2

=

Rd 11 la 13 col 1 si 2

3 Rd 24 col l si 2

=

Rd 25+28 col 1 si 2

4 Rd 31 col 1,2 si 3

=

Rd. 32 la 35 col 1,2 si 3

5Rd 36coll,2si3

=

Rd 37 la 40 col 1,2 si 3

6 Rd. 41 col lsi 2

=

Rd 42 la47 col l si 2

7 Rd 49 col 1si 2

=

Rd 50+51+53+55 col lsi 2

8 Rd. 63 col 1

=

Rd 63 col.2+3

9 Rd. 64 col 1

=

Rd. 64 col.2+3

10 Rd 65* col 3

=

Rd. 65* col.1-2

*) se repeta pentru randurile 66 si 67

=

Rd 03 la 09+63+64 col 1 si 2

Rd 88 la 92 col 1 si 2

13 Rd l 07 col 1 si 2

=

Rd 94 la 106 col 1 si 2

14 Rd 11 l co 1. 1 s i

2

=

Rd. 108 la 11O col 1 si 2

15 Rd 112collsi2

=

Rd 93+107-111 col l si 2

11

Rd 68 col l si 2

12

Rd 87 col 1 si 2

16.Rd. 120 col.2

=

Rd. 113+115+117+119col2

17.Rd. 123 col.I

18 Rd. 128 col. I

19.Rd. 132 col. I

=

=

Rd. 124 la 127 col 1

Rd. 129 la 131 col 1

Rd. 122+123-128 col 1

7.

PLATI RESTANTE (cod 25)

l.Rd. O1* col.I

2.

Rd. 01 col.1,2 si 3

3.

Rd 06 col.1,2 si 3

4 Rd. 13 col.1,2 si 3

=

Rd. 01 *

col.2+3

*

se repeta de la randul 02 la 18

=

Rd. 02+06+10 la 13+18 col 1,2 si 3

= Rd 07 la 09 col 1,2 si 3

=

Rd. 14 la 17 col 1,2 si 3

8.

CONSTITUIREA SI UTILIZAREA REZERVELOR SI A FONDURILOR (COD 26)

1 Rd. 06 col 1

=

Rd. 02 la 05 col. I

2 Rd. 12 col 1

=

Rd. 07 la 11 col. I

3.Rd 13 col 1

=

Rd. 01+06-12 col 1

4 Rd 17 col 1

=

Rd 15+16 col I

5.Rd. 20 col 1

Rd 18 col 1

6 Rd 21 col.I

7.Rd 28 col.I

=

Rd. 14+17-20 col

l

Rd. 23 la 27 col.1

8.Rd. 35 col.I

=

Rd. 29 la 34 col. I

9 Rd. 36 col.I

=

Rd. 22+28-35 col.I

10.Rd. 44 col.1

=

Rd. 38 la 43 col.I

11.Rd. 46 col.l

=

Rd. 45 col. l

12.Rd 47 col.I

=

Rd. 37+44-46 col 1

9.

IlVIPOZITE, TAXE SI ALTE OBLIGATU DATORATE SI VARSATE (COD 27)

l Rd. Ol col.I la 6

=

Rd

02 la 09 col. I la 6

2.Rd. 1O col.l la 6

=

Rd

11 la 17 col l la 6

3.Rd. 18 col.I la 6

=

Rd

19 la 28 col.1 la 6

4 Rd. 32 col I la 6

Rd

33+34 col. I la 6

5 Rd 35 col 1 la 6

Rd

01+10+18+32 col

l

la 6

6 Rd 38 col 1

=

Rd

36-37 col 1

7 Rd O1* col l

Rd

Ol* col 3+4+5-6

*) se repeta de la randul 02 la randul 35

10.

STRUCTURA CREDITELOR ACORDATE

SI

A IMPRUMUTURILOR

PRI.MITE

(COD 28)

1 Rd O1 col l si 2

Rd. 02+23+48+68+69col l si2

2 Rd. 02 col 1 si 2

=

Rd 03+04+11+12+19+21+22 col l si 2

3

Rd 04 col 1 si 2

=

Rd 05 la 1O col 1 si 2

4

Rd 12 col 1 si 2

=

Rd 13 la 18 col l si 2

5

Rd 23 col l si 2

=

Rd 24+25+32+33+40+46+47 col l si 2

6

Rd. 25 col 1 si 2

=

Rd 26 la 31 col 1 si 2

7 Rd. 33 col 1 si 2

=

Rd

34 la 39 col 1 si 2

8 Rd. 40 col 1 si 2

=

Rd

41+44+45 col 1 si 2

9 Rd 41 col 1 si 2

=

Rd

42+43 col 1 si 2

1O Rd 48 col 1 si 2

=

Rd.

49+50+51+67 col lsi 2

11.Rd 51 col.l si 2

=

Rd.

52 la 66 col. l si 2

12 Rd. 70 col. I si 2

=

Rd.

71+85+88 col 1 si 2

13.Rd. 71 col. l si 2

=

Rd.

72+83+84 col 1 si 2

14.Rd. 72 col 1 si 2

=

Rd.

73+79 la 82 col 1si 2

15 Rd. 73 col.1 si 2

=

Rd.

74+75 col. I si 2

16.Rd. 75 col 1 si 2

=

Rd

76 la 78 col 1 si 2

17 Rd 85 col.I si 2

=

Rd.

86+87 col 1 si 2

18 Rd 88 col.1 si 2

=

Rd

89 la 91 col 1 si 2

11.

CRE.ANTE SI ANGAJAMENTE

IN

VALUTA (COD 29)

1 Rd. 23 col. I la 4

=

Rd. Ol la 05+07 la 10+12 la 22 col.I la 4

2.Rd. 27 col. I la 4

=

Rd. 24 la 26 col.1 la 4

3.Rd. 28 col. I la 4

=

Rd. 23+27 col 1 la 4

4Rd 55 col.1 la4

=

Rd. 29 la 47+49+5 l la 54 col.1 la 4

5.Rd. 59 col. l la 4

=

Rd. 56 la 58 col 1 la 4

6.Rd 60 col. l la 4

=

Rd. 55+59 col 1 la 4

12.

SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 30)

l.Rd 05 col.1,2,3 si 5

=

Rd. Ol la 04 col.1,2,3 si 5

2.Rd. 13 col.1,2,3 si 5

3.Rd 13 col.4

=

Rd 06 la 12 col 1,2,3 si 5

Rd. 08 la 11 col 4

4Rd 18 col 1,2,3 si 5

5.Rd. 19 col.1,2,3 si 5

=

Rd 14 la 17 col 1,2,3 si 5

Rd. 05+13+18 col.1,2, 3 si 5

6.Rd. 19 col 4

=

Rd. 13 col. 4

7.Rd. Ol* col.5

=

Rd. O1* col. I +2-3

*) se repeta de la rd 02 la 19

8 Rd. 24 col 1,3,4 si 5

9.Rd 31 col.1,3, 4 si 5

=

Rd. 20 la 23 col.1,3, 4 si 5

Rd 25 la 30 col.1,3, 4 si 5

10.Rd 31 col 2

=

Rd 27 la 30 col.2

11 Rd 32 col.1,3,4 si 5

12 Rd 32 col.2

=

Rd 24+31 col 1,3,4, si 5

Rd 31 col 2

13 Rd. 20* col 5

Rd. 20* col 1+3-4

14 Rd 37 col 1 la 4

=

*) se repeta de lard 21 la 32

Rd. 33 la 36 col 1 la 4

15 Rd 45 col 1 la 4

=

Rd 38 la 44 col.1 la 4

16 Rd 50 col 1 la 4

=

Rd 46 la 49 col 1 la 4

=

Rd 37+45+50 col 1 la 4 Rd 33* col 1+2-3

17

Rd 51 col 1 la 4

18

Rd 33* col 4

*)se repeta de lard 34 la 51

4.2.

CORELATII INTRE FORMULARE

NR

CRT.

INDICATORII DIN FORMULAR

CORESPUND CU INDICATORII DIN

FORMULAR

COD FORMULAR

NRRAND

COLOANA

COD FOMIULAR

NRRAND

COLOANA

1

10

93

1

si

2

20

78

1

si

2

2

10

94

1

si

2

20

79

1

si

2

3

10

95

2

21

01

1

4

10

93-95

2

21

20

1

5

10

29

2

23

02

1

6

10

31

2

23

03

1

7

10

36

2

23

07

1

8

10

37

2

23

12

1

9

IO

38

2

23

13

1

10

10

39

2

23

14

1

11

10

44

2

23

17

1

12

10

45

2

23

18

1

13

10

72

2

23

41

1

14

10

74

2

23

42

1

15

10

76

2

23

43

1

16

10

123

2

23

48

1

17

10

124

2

23

49

1

18

10

125

2

23

50

1

19

10

126

2

23

51

1

20

10

127

2

23

52

1

21

10

128

2

23

53

1

22

10

129

2

23

54

1

23

10

130

2

23

55

1

24

10

131

2

23

56

1

25

10

132

2

23

57

1

26

10

133

2

23

58 ,

1

27

10

134

2

23

59

1

28

10

135

2

23

60

1

29

10

136

2

23

61

1

30

10

137

2

23

62

1

31

10

138

2

23

63

1

32

10

139

2

23

64

1

33

10

140

2

23

65

1

34

10

141

2

23

66

1

35

10

142

2

23

67

1

36

10

143

2

23

68+69+70

'1

37

10

144

2

23

71+72

1

38

10

145

2

23

73

1

39

10

146

2

23

74

1

40

10

147

2

23

75

1

41

10

148

2

23

76

l

42

10

149

2

23

76

1

43

10

150

2

23

77

1

44

10

151

2

23

78

I

45

10

152

2

23

79

1

46

10

153

2

23

80

1

47

10

154

2

23

85

1

48

10

155

2

23

86

l

49

10

156

2

23

87

1

50

10

157

2

23

88

1

51

10

158

2

23

89

1

52

10

159

2

23

90

l

53

10

160

2

23

91

1

54

10

161

2

23

92

1

55

10

162

2

23

93

I

56

10

163

2

23

94

1

57

10

164

2

23

95

1

58

10

165

2

23

96

1

59

10

166

2

23

97

1

60

10

167

2

23

98

1

61

10

168

2

23

99

1

62

10

169

2

23

100

1

63

10

170

2

23

101

1

64

10

171

2

23

102

1

65

10

85

1

24

93

1

66

10

85

2

24

112

1

67

10

86

1

24

93

2

68

10

86

2

24

112

2

69

10

147+166

2

>25

01

1

70

10

88

1

26

Ol

1

71

10

88

2

26

13

1

72

10

89

1

26

14

1

73

10

89

2

26

21

l

74

10

90

1

26

22

1

75

10

90

2

26

36

1

76

10

100

1

26

37

l

77

10

100

2

26

47

1

78

10

68

1

si

2

28

02+23+48

l

si

2

79

10

69

1

si

2

28

68+69

1

si

2

80

10

138

1

si

2

28

72

1

si

2

81

10

139

1

si

2

28

81

1

si

2

82

10

101+147

l

si

2

28

70

l

si

2

83

10

50

1

si

2

29

08

2

si

4

84

10

54

l

si

2

29

10

2

si

4

85

10

55

l

si

2

29

11

2

si

4

86

10

57

l

si

2

29

12

2

si

4

87

10

58

I

si

2

29

13

2

si

4

88

10

59

1

si

2

29

14

2

si

4

89

10

62

1

si

2

29

15

2

si

4

90

10

64

1

si

2

29

17

2

si

4

91

10

65

1

si

2

29

16

2

si

4

92

10

66

I

si

2

29

18

2

si

4

93

10

110

1

si

2

29

29

2

si

4

94

10

111

I

si

2

29

30

2

si

4

95

10

113

1

si

2

29

31

2

si

4

96

10

114

1

si

2

29

32

2

si

4

97

10

118

I

si

2

29

33

2

si

4

98

10

119

1

si

2

29

34

2

si

4

99

10

125

1

si

2

29

35

2

si

4

100

10

126

I

si

2

29

36

2

si

4

101

10

128

1

si

2

29

37

2

si

4

102

10

129

1

si

2

29

38

2

si

4

103

10

133

I

si

2

29

39

2

si

4

104

10

134

I

si

2

29

40

2

si

4

105

10

141

1

si

2

29

42

2

si

4

106

10

142

I

si

2

29

43

2

si

4

107

10

161

1

si

2

29

51

2

si

4

108

10

Ol

I

si

2

30

Ol-

20-

33

1

si

5

1

si

5

I

si

4

109

10

02

1

si

2

30

02-

21-

34

1

si

5

1

si

5

1

si

4

110

10

03

1

si

2

30

03-

22-

35

1

si

5

1

si

5

I

si

4

111

10

OA

I

si

2

30

04-

36

1

si

5

1

si

4

112

10

05

1

si

2

30

05-

24-

37

1

si

5

1

si

5

1

si

4

113

10

06

I

si

2

30

06+

07-

25-

26-

38-

39

I

si

5

1

si

5

1

si

5

I

si

5

1

si

4

I

'

si

4

114

10

11

1

si

2

30

12-

44

1

si

5

1

si

4

115

10

12

1

si

2

30

13-

1

si

5

31-

1

si

5

45+

1

si

4

24

08

1

si

2

116

10

13

1

si

2

30

14-

46

1

si

5

1

SÎ

1 4

117

10

14

1

si

2

30

15-

1

si

5

47

1

si

4

118

10

15

1

si

2

30

16-

1

si

5

48

J

si

4

119

10

16

1

si

2

30

17-

1

si

5

49

1

si

4

120

10

17

1

si

2

30

18-

50

1

si

5

1

si

4

121

20

78

2

21

01+20

1

122

20

78

2

24

01

2

123

20

79

2

24

02

2

124

21

02

1

26

03

1

125

21

03

1

26

16

1

126

23

08

1

27

02

6

127

23

81

1

27

02

4+5

128

24

08

1

30

32

2

129

24

96

2

26

09

1

130

24

97

2

26

31

1

131

24

101

2

26

08

1

132

24

102

2

26

30

1

133

24

103

2

26

10

1

134

24

104

2

26

32

1

135

24

105

2

26

33

1

4.3.

Nomenclatorul codurilor de pozitie

pentru completarea formularelor - mod 4000, mod 4012, mod 4014, mod 4016, mod 4021, mod 4022, mod 4026 si mod 4027

CLASAI

OPERATIUNI DE

TREZORERIE

SI

OPERATIUNI INTERBANCARE

COD POZITIE

ACTIV

CORELATIA CU PLANUL

DECONTURI

DOCUMENTELE

LA

CARE SE REFERA

A0l

OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI

INTERBANCARE (activ)

4000

10+111+1171+121+1271+131 +141+151+161+181+

+182-191

AlO

CASA SI ALTE VALORI

10

4000

All

CASA 101

4000

Al9

ALTE VALORI

109

4000

A20

CONT CURENT LA BANCI CENTRALE

111-ex 1911

4000

Alll

CONT CURENT LA BANC! CENTRALE

4012

1111-ex 1911

A212

DEPOZITE LA VEDERE LA BANC! CENTRALE

4012

1112-ex 1911

A213

DEPOZITE LA TERMEN LA BANC!

4012

CENTRALE

1113-ex 1911

A214

DEPOZITE COLATERALE LA BANC!

4012

CENTRALE

1114 -ex 1911

A25

CONTURI DE CORESPONDENT LA BA.. CI

4000

(nostro)

4012

121-ex 1911

AlOl DEPOZITE LA BANC!

1311+1312+1313-ex 1911

4000

Al03

DEPOZITE LA VEDERE LA BANC! 1311-ex 1911

4012

A104

DEPOZITE LA TERMEN LA BANCI

4012

1312-ex 1911

Al05

DEPOZITE COLATERALE LA BANC!

4012

1313-ex 1911

AJ0

CREDITE ACORDATE BANCILOR

4000

(inclusiv credite financiare)

1411+1412+1413-ex 1911

A32

CREDITE DE PE O ZI PE ALTA

ACORDATE BANCILOR

4012

1411-ex 1911

A33

CREDITE LA TERMEN ACORDATE BANCILOR 1412-cx 1911

4012

A40

VALORI PRIMITE 1N PENSIUNE

4000

1511+1512-cx 1911

A41

VALOR! PRIMITE 1N PENSIUNE DE PE O ZIPE ALTA

4012

1511-ex 1911

A42

VALOR! PRIMITE IN PENSIUNE LA

4012

TERMEN 1512-ex 1911

AS0

VALORI DE RECUPERAT

4000

1611-ex 1911

A.102

CREANTE RESTANTE (INTERBANCARE)

4000

1811+1812+1817-ex 1911-ex 1912

4012

Al06

CREANTE RESTANTE 1811-ex 1911

4026

Al07

DOBA.NZI RESTANTE 1812-ex 1912

4026

Al08

CREANTE ATASATE 1817-ex 1912

-W26

A70

CREANTE INDOIELNICE (INTERBANCARE)

1821+1822+1827-ex 1911-ex 1912

-WOO

4012

Al09

All0

Alll

CREANTE INDOIELNICE 1821-ex 1911

DOBANZI INDOIELNICE 1822-ex 1912

CREANTE ATASATE 1827-ex 1912

4026

4026

4026

A80

CREANTE CU RISCURI DE TARA

ex 12l+ex 127l+ex l3l+ex I4l+ex 151+

+ex 18l+ex 182

4026

A90

CREANTE ATASATE (INTERBANCARE)

1171+1271+1317+1417+1517+1617 -ex 1912

4000

OPERATIDNI DE TREZOREIUE

SI

OPERATIUNI INTERBANCARE

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DE

CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE REFERA

PASIV

GOl OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCARE (pasiv)

112+1172+122+1272+132+142+152+162

G20 IMPRUMUTURI DE REFINANTARE DE LA BANCICENTRALE

112

4000

4000

Gl06

IMPRUMUTURI STRUCTURALE

4012

1121

Gl07

IMPRUMUTURI DE LICITATIE

4012

1122

Gl08

IMPRUMUTURI SPECIALE

4012

1123

Gl09

IMPRUMUTURI LOMBARD (OVERDRA.Ff)

4012

1124

G25 CONTURI

DE CORESPONDENT ALE BANCILOR

4000

(Ioro)

122

4012

GlOl DEPOZITE ALE BANCILOR

1321+1322+1323

4000

Gl02

DEPOZITE LA VEDERE ALE BANCILOR

1321

4012

Gl03

DEPOZITE LA TERMEN ALE BANCILOR

1322

4012

Gl04

DEPOZITE COLATERALE ALE BANCILOR

1323

4012

G30

-IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA BANCI

1421+1422+1423

4000

G32

IMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA PRIMITE DE LA BANC!

-1-012

1421

G33

IMPRUMUTURI LA TERMEN PRIMITE DE LA BANCI

4012

1422

G40

VALORI DATE

IN

PENSIUNE

4000

1521+1522

G41

VALORI DATE IN PENSIUNE DE

4012

PE O ZI PE ALTA

1521

G42

VALORI DATE IN PENSIUNE LA TERJv1EN

1522

4012

G49 ALTE SUME DATORATE

4000

1621

G90

DATORIIATASATE

4000

1172+1272+1327+1427+1527+1627

OPERATIUNI CU CLIENTELA

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DECONTURI

DOCUtv!ENTELE LA CARE SE REFERA

ACTIV

B0l OPERATIUNI CU CLIENTELA (ACTIV)

4000

201+202+203+204+205+206+231+

+241+2511+25171+261+281+282-291

BIO

CREANTE COMERCIALE

4000

2011-ex 2911

Bll

SCONT SI OPERATIUNI ASIMILATE 20111-ex 2911

4014

Bl2

FACTORING

4014

20112-ex 2911

Bl9

ALTE CREANTE COtv!ERCIALE 20119-ex 2911

4014

B20

CREDITE PENTRU EXPORT

4000

2031-ex 2911

B25

CREDITE GARANTATE CU CREANTE

4014

ASUPRASTRAINATATll

20311-ex 2911

B26

CREDITE FURNIZORI

4014

20312-ex 2911

B27

CREDITE COtv!ERCIALE ACORDATE NEREZIDENTILOR

4014

20313-ex 2911

B29

ALTE CREDITE PENTRU EXPORT

4014

20319-ex 2911

B3A

CREDITE DE TREZORERIE

4000

2021-ex 2911

B3F

VANZARI IN RATE 20211-ex 2911

4014

B3G

CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE

4014

20212-ex 2911

B3H

DIFERENTE DE RAMBURSAT LEGATE DE

4014

UTILIZAREA CARTILOR DE PLATA

20213-ex 2911

B3J

UTILIZARI DIN DESCHIDERI DE CREDITE PERMANENTE

2021-+-ex2911

.io 1-J.

B3L

CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE 20215-ex 2911

401-+

B3M

CREDITE PENTRU FINANTAREA STOCURILOR

20216-ex 2911

4014

CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE

B3P

CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE

4014

. LA TERMEN SI CERTIFICATE DE

DEPOZIT

ex 20217-ex 2911

B3Q

CREDITE GARANTATE CU ALTE VALOR! FINANCIARE

ex 20217-ex 2911

4014

B103

CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR 20218- x 2911

4014

B3Z

ALTE CREDITE DE TREZORERIE

4014

20219-ex 2911

B-tA CREDITE PENTRU ECIIIPAMENT

4000 2041-ex 2911

4014

BSA CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE

4000 2051+2052-ex 2911

B5G

CREDITE INVESTITORI

4014

2051-ex 2911

B60

CREDITE PROMOTORI

4014

2052-ex 2911

B7A

ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

4000

2061-ex 2911

4014

B80

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE

4000

2311+2312-ex 2911

B81

CREDITE DE PE O ZI PE ALTA

.+014

ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE

2311-ex 2911

B82

CREDITE LA TERMEN ACORDATE

4014

CLIENTELEI FINANCIARE

2312-ex 2911

B85

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

2411+2412-ex 2911

.iooo

-+014

B86

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

DEPE O ZI PE ALTA

4014

2411-ex 2911

B87

VALORI PRIMITE IN PENSIUNE

LATEruvrEN 2412-ex 29ll

4014

B99

CONTURI CURENTE DEBITOARE

4000

2511-ex 2911

4014

B9J

VALORI DE RECUPERAT

4000

26U-ex 2911

B102 CREANTE RESTANTE

4000

2811+2812+2817-ex 2911-ex 2912

4014

Bll0

CREANTE RESTANTE 2811-ex 2911

4026

Blll

DOBANZI RESTANTE 2812-ex 2912

4026

Bll2

CREANTE

ATASATE

2817-ex 2912

4026

B9K CREANTE INDOIELNICE

4000

2821+2822+2827-ex 2911-ex 2912

4014

Bll3

CREANTE INDOIELNICE

2821-ex 29ll

4026

Bll4

DOBANZI INDOIELNICE 2822-ex 2912

4026

Bll5

CREANTE ATASATE 2827-ex 2912

4026

B9S CREANTE CU RISCURI

DE TARA

ex 201+ex 202+ex 203+ex 204+ex 205+ex 206+ex 231+ ex 241+ex 281+ex 282

B9V CREANTEATASATE

2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+

+2417+25171+2617-ex 2912

4026

4000

CLASA2 OPERATIUNI CU CLIENTELA

COD POZITIE

CORESPONDENTA CU PLANUL DECONTURI

DOCUMENTE LA CARE SE REFERA

PASIV

H0l OPERATIUNI CU

CLIENTELA (pasiv)

232+243+2511+25172+252+253+254+262

HlO IMPRUMUTURI

PRIMITE DE LA CLIENTELA

4000

4000

FINANCIARA

2321+2322

Hll

IMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA

4014

2321

Hl2

IMPRUMUTURI LA TERMEN

4014

2322

H20

VALORI DATE 1N PENSIUNE

4000

2431+2432

4014

H21

VALORI DATE IN PENSIUNE DE PE

4014

OZIPE ALTA

2431

H22

VALORI DATE IN PENSIUNE LA TERMEN

4014

2432

H40

CONTURI CURENTE CREDITOARE

4000

2511

4014

HS0

CONTURI DE FACTORING

4000

H51

2521

CONTURI DE FACTORING DISPONIBILE

4014

25211

-

H52

CONTURI DE FACTORING INDISPONIBILE

4014

25212

H7A

CONTURI DE DEPOZITE

4000

2531+2532+2533

4014

Hl0l

DEPOZITE LA VEDERE

4014

2531

Hl02

DEPOZITE LA TERMEN

4014

2532

HI03

DEPOZiTE COLATERALE

4014

2533

38

MO_NITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI,

PARTEA

I, Nr 153 bis/16.IV.1998

H80 CERTIFICATE DE DEPOZIT

2541

H6A

CARNETE SI LIBRETE DE ECONOMII

2542

H90 ALTE SUME DATORATE

2621

H98 DATORII ATASATE

2327+2437+25172+2527+2537+2547+2627

4000

4014

4000

4014

4000

4014

4000

CLASA3

OPERATIDNI CU TITLURI SI OPERATIDNI DIVERSE

COD POZITIE

CORELA11A CU PLANUL DE CONTIJRI

DOCUMENTE

LA

CARE SE REFERA

ACTIV

C0A OPERATIDNI CU TITLURI SI OPERATIDNI DIVERSE

4000 3011+302.1+3025+3026+3031+3035+3037+3041+

+3045±3046+3047+333+3362+3371+341+3514+35192

+35262+35324+35326+35328+3534+35392+35394+355+361

+362+363-364+365+367+368+3712+372+373+374+375

+378+379+381+382-391-393-399

ClA lTfLURIPRIMITE 1N PENSIUNE LIVRATA

(toate categoriile de portofoliu)

30111

PORTOFOLIDL DE TITLURI

(cuprinde titlurile date cu imprumut)

C2A TITLURI DE TRANZACTIE

3021+30251+30252+30253+30254+3026

CJA TITLURI DE PLASAMENT

3031+3035-3911

C4A TITLURI DE INVESTITII

3041+3045±3046-3912

4000

4000

4000

4000

TITLURI DE TRANZACTIE

(in afara titlurilor date cu imprumut)

TITLURI DE TRANZACTIE

(in afara titlurilor date cu imprumut)

4016

C5V

TITU.JR! DE TRANZACTIE

3021

4016

C5Z

TITLURI LUATE CU IMPRUMUT

3026

4016

E5W

ACTIUNI PROPRII

30214+30254+30264+30314+

4021

+30354-39114

E6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI

-

4000

333+3362

E6M

CONTURILE SOCIETATILOR DE BURSA

333

4016

E6Z

ALTE SUME DE INCASAT PRIVIND

OPERATIUNILE CU TITLURI

-l016

E7A

3362

DECONTARI INTRABANCARE

-iooo

341

-l016

ElOl

PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE

-iooo

3514+35192

El06

AVANSURI ACORDATE PERSONALULUI

4016

3514

El07

ALTE CREANTE IN LEGATURA CU PERSONALUL

4016

35192

El02

ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA SI

-iooo

CONTURI ASIMILATE

4016

35262

El03

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI

4000

CONTURI ASIMILATE

35324+35326+35328+3534+35392+35394

El09

TVA DE RECUPERAT

4016

35324

Ell0

TVA DEDUCTIBILA

4016

35326

Elll

TVA NEEXIGIBILA

4016

35328

Ell2

SUBVENTII

4016

3534

Ell3

ALTE CREANTE IN LEGATURA CU

4016

BUGETUL STATULUI

35392+35394

E7H

DEBITORI DIVERS!

4000

3551+3552+35-56

E7L

DEPOZITE DE GARANTU VARSATE

4016

3551

E7S

DEBITORI DIN AVAHSURI SPRE DECONTARE

4016

3552

E7Z

ALTI DEBITORI DIVERS!

4016

3556

E70

CONTURI DE STOCURI

4000

361+362+363-364+365+367+368-393

E7-l

VALOR! DIN AUR, tvlliTALE SI PIETRE

-l016 PRETIOASE

361-ex393

El!

MATERIALE

4016

362-ex393

Ell5

OBIECTE DE INVENTAR

4016

363-364-ex393

El 16

STOCURI AFLATE LA TERTI 365-ex393

-l016

E76

ALTE STOCURI SI ASIMILATE

4016

367-ex393

E79

ALTE BUNURI DIVERSE

4016

368-ex:39,J

E8A

CONTURI DE REGULARIZARE

4000

3712+372+373+374+375+378+379

E8B

VALORI PRIMITE LA INCASARE

4016

3712

CONTURI DE AJUSTARE

E8F

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

4016

3723

E8M

CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND ALTE

4016

ELEMENTE DIN AFARA BILANTULUI

3729

CONTURI DE DIFERENTE

E8S

DIFERENTE PRIVIND DEVIZELE

4016

3731

E8W

DIFERENTE PRIVIND VANZARILE DE

4016

TITLURI CU POSIBILITATE DE RASCUMPARARE 3732

E8Z

ALTE CONTURI DE DIFERENTE

4016 3739

CHELTUIELI DE REPARTIZAT

E9B

PRIME DE EMISIUNE PRIVIND

TITLURILE CU VENIT FIX

4016

3741

E9E

PRIME DE RAMBURSARE PRIVIND

4016

TITLURILE CU VENIT FIX 3742

E9M

ALTE CHELTUIELI DE REPARTIZAT 37-t9

-l016

E9S

CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS 375

-t016

E9T

VENITURI DE PRIMIT

4016

";c

378

E9W

ALTE CONTURI DE REGULARIZARE

4016

379

E90

CREANTE INDOIELNICE PRIVIND OPERATIUNILE CU

4000

TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

3821+3822+3827-ex 399

E120

CREANTE INDOIELNICE 3821-ex 399

4026

E121

DOBANZI INDOIELNICE 3822-ex 399

4026

El22

CREANTE ATASATE

4026

3827-ex399

E104

CREANTE RESTANTE PRIVIND OPERATIUNILE CU

4000

TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

3811+ 3812+3817-ex 399

Ell7

CREANTE RESTANTE

4026

3811-ex 399

El18

DOBANZI RESTANTE 3812-ex 399

4026

Ell9

CREANTE ATASATE 3817-ex 399

4026

E95

OPERATIUNI PRIVIND TITLURILE SI OPERATIUNI

4026

DIVERSE - RISCURI DE TARA

ex 30lll+ex 303+ex 304+cx 3556

E9i

CREANTE ATASATE PRIVIND OPERATIUNILE CU

-WOO

TITLURI SI OPERATIUNILE DIVERSE

30117+30257+3037+3047+3371+3557

CLASA3

OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

COD POZlTIE

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTE LA LA

CARE SE REFERA

PASIV

J0A OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

3012+3027+3036+418+32+331+332+333+334+335+3361+

4000

+3372+341+3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521+3522+

+35261+3531+35323+35327+35328+3533+3536+3538+35391+

+35393+354+356+3716+372+373+376+377+379

JlA TITLURI DATE

IN

PENSIUNE LIVRATA

30121

4000

JSA

TITLURI DE TRANZACTIE

30271+30272

4000

J6A

DATORII PRIVIND TITLURILE LUATE CU IMPRUMUT

30271

4016

J6M

ALTE DATORII PRIVIND TITLURILE 30272

4016

DATORII PRIVIND TITLURILE

J8G

TITLURI DE PIATA INTERBANCARA 3211

4000

J8J

TITLURI DE CREANTE NEGOCIABILE 3221

4000

J9A

OBLIGATIUNI 3251

4000

19K

ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI 3261

4000

K6A

CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE

4000

CU TITLURI

331+332+333+334+335+3361

K6B

CONTURILESOCIETATILORBANCARE 331

4016

K6G

CONTURILE OPCVM 332

4016

K6M

CONTURILE SOCIETATILOR DE BURSA 333

-l-016

K6R

CONTURILE ALTOR INSTITUTU FINANCIARE

334

-l-016

K6V

CONTURILE CLIENTELEI

335

4016

K6Z

ALTE SUME DE PLATIT PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI

4016

3361

K65 VARSAML'l'TE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE

4000

3036+418

K7A DECONTARI INTRABANCARE

4000

341

4016

KlOl

PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE

3511+3512+3513+3515+3516+35191

4000

Kl06

PERSONAL-REMUNERATU D,ATORATE

3511

4016

Kl07

PERSONAL AJUTOARE MATERIALE DATORATE

4016

3512

Kl08

PARTICIPAREA PERSONALULUI LA PROFIT

4016

3513

Kl09

DREPTURI DE PERSONAL NERIDICATE

3515

4016

KllO

RETINERI DIN REMUNERATII DATORATE TERTILOR

4016

3516

Klll

ALTE DATORII IN LEGATURA CU PERSONALUL

4016

35191

K102

ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIE SOCIALA SI CONTURI ASIMILATE

4000

3521+3522+35261

Kll2

ASIGURARI SOCIALE

3521

4016

Kll3

AJUTOR DE SOMAI

4016

3522

K114

ALTE DATORII SOCIALE

4016

35261

Kl03

BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI CONTURI ASIMILATE

4000

3531+35323+35327+35328+3533+3536

+3538+35391+35393

Kll5

IMPOZITUL PE PROFIT

4016

3531

Kll6

TVA DE PLATA 35323

4016

K117

TVA COLECTATA 35327

4016

Kll8

TVA NEEXIGIBILA 35328

4016

Kll9

IMPOZITUL PE SALARIU

4016

3533

Kl20

ALTE IMPOZITE, TAXE SI VARSAMINTE

4016

ASIMILATE

3536

Kl21

FONDURI SPECIALE - TAXE SI

4016

VARSAMINTE ASIMILATE

3538

Kl22

ALTE DATORII FATA DE

4016

BUGETUL STATULUI

35391+35393

K104

DIVIDENDE DE PLATA

4000

354

4016

K7H

..

CREDITORI DIVERS!

4000

3561+3566

K7L

DEPOZITE DE GARANTU PENTRU

4016

LEASING SI LOCATIE SIMPLA

3561

K7Z

ALTI CREDITORI DIVERS!

4016

3566

K8A

CONTURI DE REGULARIZARE

4000

3716+372+373+376+377+379

K8C

CONTURI INDISPONIBILE PRIVIND VALOR!

4016

LAINCASARE

3716

CONTURI DE AJUSTARE

K8F

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE

4016

3723

K8M

CONTURI DE AJUSTARE, PRIVIND ALTE

4016

ELEMENTE DIN AFARA BILANTULUI

3729

CONTURI DE DIFERENTE

K8S

DIFERENTE PRIVIND DEVIZELE

4016 3731

K8W

DIFERENTE PR1VI1'.1D VANZARILE DE

TITLURI CU POSIBlLIT ATE DE RASCUMP ARARE

-1-016

3732

K8Z

ALTE CONTURI DE DIFERENTE

4016

3739

K9S

VENITURI INREGlSTRATE 1N AVANS 376

4016

K9T

CHELTUIELI DE PLATIT

4016

377

K9W

ALTE CONTURI DE REGULARIZARE

4016

379

K97

DATORII

ATASATE

4000

30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567

CLASA4 VALORI IMOBILIZATE

COD POZITIE

ACTIV

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE

REFERA

F0l

VALOR! IMOBILIZA TE

4000

401+402+407+411+412+413±414+415+417+421±424+431+

+432+441+442+45 l +452-461-462+471+472+473+4 74-476+48 l +

+482-491-492-493-494-499

F02 CREDITE SUBORDONATE

4000

401+402

F03

CREDITE SUBORDONATE LA

TERMEN

4012

401

4014

F05

CREDITE SUBORDONATE PE

4012

DURATA 1'.'EDETERMINATA

4014

402

Fl03

CREANTE RESTANTE PRIVI.1'.TI CREDITELE

4012

SUBORDONATE

401-+

ex 4811+ex 4812+ex 4817-ex 499

F09

CREANTE INDOIELN1CE PfUVIND CREDITELE

4012

SUBORDONA TE

4014

ex 482l+ex 4822+ex 4827-ex 499

FlO

PARTI

IN

CADRUL SOClETATILOR

-+UOO

COMERCIALE LEGATE, TITLUIU DE PARTICIP ARE

SI

TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU

(inclusiv titlurile date cu imprumut)

411+412+413±414+415-49 l

F20 PARTI SI TITLURI DE PARTICIPARE IN SOCIETATI CU CARACTER NEFINANCIAR

4113+ 4123-ex 491

F50

DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRA..INATATE

421±424

FGA

LMOBlLIZARI IN CURS, INIOBILIZARI ALE ACTIVITATII DE EXPLOATARE, IMOBILIZARI lN AFARi\.ACTIVITATII DE EXPLOATARE

4311432+441+442+451+452-

--161-462--t 921--1922--1923

4014

IMO BILIZARI 1N CURS

F6C

IMOBILIZARI NECORPORALE 431-49211

4016

F6D

IMOBILIZARI CORPORALE

4016 432-49212

IMO.BILIZARI ALE ACTMTATII DE EXPLOATARE

IMOBILIZARI NECORPORALE

F6M

FOND COMERCIAL

4016

4411-461 ll' ex 49221

F6R

CHELTUIELI DE CONSTITUIRE 4412-46112-ex 49221

4016

F6W

ALTE IMOBILIZARI NECORPORALE 4419-46119-ex 49221

4016

IMOBILIZARI

CORPORALE

Fl06

TERENURI 44211-ex 49222

4016

Fl07

AMENAJARI DE TERENURI

4016

44212-46121-ex 49222

Fl08

CLADIRI

4016

44221-46122-ex 49222

Fl09

CONSTRUCTII SPECIALE 44222-46123-ex 49222

4016

Fll0

MASINI, UTILAJE SI INSTALATII DE LUCRU

44223-46124-ex 49222

4016

Flll

APARATE SI INSTALATU DE

4016

MASURARE, CON1ROL SI REGLARE 44224-46125-ex 49222

Fll2

MIJLOACE DE TRANSPORT 44225-46126-ex 49222

4016

Fll3

UNELTE, DISPOZITIVE, INSTRUMENTE, MOBILIER SI APARATURA BIROTICA

4016

44227-46128-ex 49222

Fll4

ALTE ACTIVE CORPORALE MOBILE

4016

44228-46129-ex 49222

IMOBILIZARI

IN

AFARA ACTMTATII DE EXPLOATARE

F61

IMOBILIZARI NECORPORALE 451-4621-49231

4016

IMOBILIZARI CORPORALE

Fll5

TERENURI

452ll-ex 49232

4016

Fll6

AMENAJARI DE TERENURI

-l-016

45212--l-6221-ex 49232

Fll7

CLADIRI

4016

45221-46222-ex 49232

Fll8

CONSTRUCTII SPECIALE

4016

45222-46223-ex 49232

Fll9

MASINI, UTILAJE SI INSTALATU

4016

DE LUCRU

45223--l-6224-ex 49232

Fl20

.APARATE SI INSTALATU DE

4016

MASURARE, CONTROL SI REGLARE

45224-46225-ex 49232

Fl21

MIJLOACE DE TRANSPORT

4016

45225-46226-ex 49232

Fl22

ANIMALESIPLANTATil

4016

45226-46227-ex 49232

Fl23

UNELTE,DISPOZITIVE, INSTRUMENTE,

4016

MOBILIER SI APARATURA BIROTICA

45227-46228-ex 49232

Fl24

ALTE ACTIVE CORPORALE MOBILE

4016

45228-46229-ex 49232

F7A

LEASING,OPERATIUNIASIMILATE

4000

4711+4712+4713+472+473-4761-493

OPERATIUNI DE LEASING

SI

ASIMILATE

F7C

LEASING MOBILIAR

4016

4711-ex 4761-ex 493

F7D

LEASING IMOBILIAR

4016

4712-ex 4761-ex 493

F7E

LEASING CU ACTIVE

4016

NECORPORALE

4713-ex 4761-ex493

F73

LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE

4014

(nu exista corelatie)

OPERATIUNI DE LEASING PRIVIND IMOBILIZARILE

'

1N CURS

F7K

LEASING MOBILIAR

4016

4721-ex 493

F7L

LEASING IMOBILIAR

4016

4722-ex 493

F7M

LEASING CU ACTIVE NECORPORALE

4016

4723°ex 493

F7V

IMOBILIZARI NEINCHIRIATE DIN LEASING REZILIAT

473-ex 4761-ex 493

4016

F80

LOCATIE SIMPLA

4000

4741-4762-494

F9A

CREANTE INDOIELNICE DIN VALORI

4000

ThIOBILIZATE

4821+4822+4827-ex 499

Fl28

CREANTE INDOIELNICE

4026

4821-ex 499

Fl29

DOBANZI INDOIELNICE 4822-ex 499

4026

Fl30

CREANTE ATASATE 4827-ex 499

4026

Fl02

CREANTE RESTANTE

4811+4812+4817-ex 499

4000

Fl25

CREANTE RESTANTE

4026

4811-ex 499

F126

DOBANZI RESTANTE

4026

4812-ex 499

Fl27

CREANTE ATASATE

4026

4817-ex 499

F9R

CREANTE CU RISCURI DE TARA (valori imobilizate)

4026

ex 401+ex 402+ex 471

F97

CREANTE ATASATE VALORILOR

4000

ThIOBILIZA TE

407+417+4717+4747

CLASA5

CAPITALURI PROPRII, ASL\IILATE

SI

PROVIZIOANE

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE REFERA

ACTIV

LOC

ACTIONARI

SAU

ASOCIATI

508

4000

4021

CLASAS

CAPITALUIU PROPIUI, ASIMILATE

SI

PROVIZIOANE

COD POZITIE

PASIV

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTELE LA CARE SE REFERA

L0l CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI

PROVIZIOANE

4000

501+502±503+511+512+513+514+516+519+528+

+531+532+537+5411-5412+542+55+56

L9A

CAPITAL

501+502+503

4000

L9B

CAPITAL SUBSCRIS NEVARSAT

4021

5011

L9C

CAPITAL SUBSCRIS VARSAT

4021

5012

L9E

ELElvfENTE ASIMILATE CAPITALULUI

4021

502

LIOS

DIFERENTE DE CONVERSIE

503

4021

L7A PIUME LEGATE DE CAPITAL

4000

511

L7C

PRIME DE EMISIUNE SAU DE

4021

APORT

5111

Ll09

PRIME DE FUZIUNE, DE SCIZIUNE,

4021

DE CONVERSIE

5112

L7D

ALTE PRIME LEGATE DE CAPITAL

5119

4021

L7H

REZERVE LEGALE

4000

5121+5122

Lll0

REZERVE LEGALE DIN PROFITUL BRUT

4021

5121

Llll

REZERVE LEGALE DIN PROFITUL NET

4021

5122

L7L

REZERVE STATUTARE

4000

513

4021

L60 REZERVA

GENERALA PENTRU RISC DE CREDIT

4000

514

L112

REZERVA GENERALA PENTRU RISCUL

4021

DE CREDIT DIN PROFITIJL BRUT

5141

Lll3

REZERVA GENERALA PENTRU RISCUL

4021

DE

CREDIT

DIN

PROFITUL NET

5142

L7V

DIFERENTE DIN REEVALUARE

4000

516

4021

L7Z

ALTE REZERVE

4000 1

519

4021

Ll0l

FONDURI

4000

528

4021

LSA VATORIISUBORDONATE

4000

531+532

L5C

TITLURI SUBORDONATE

LA TERMEN

4021

.5311

L5D

IMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN

4012

5312+5319

4014

L5F

IMPRUMUTURI PARTICIPATIVE

4021

5312

L5H

ALTE IMPRUMUTURI

4021

SUBORDONATE LA TERMEN

5319

L5M

TITLURl SUBORDONATE PE DURATA

4021

NEDETERMINATA

5321

L5N

IMPRUMUTURI SUBORDONATE

401 '

2

PE DURATA NEDETERMINATA

4014

5322

4021

LOS SUBVENTII SI FONDURI PUBLICE ALOCATE

4000

5411-5412+542

L06

SUBVENTII PENTRU INVESTITU

4021

5411-5412

L07

FONDURI PUBLICE ALOCATE

542

4021

LIO

PROVIZIOANE PENTRU RISCUIU SI CHELTUIELI

55

4000

L21

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE EXECUTAREA A

ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNATURA

4021

551

Ll6

PROVIZIOANE PENTRU FACILITAT! ACORDATE

4021

PERSONALULUI

552

Lll4

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE TARA

4021

553

L29

ALTE PROVIZIOANE PENTRU

4021

RISCURI SI CHELTUIELI

559

L30

PROVIZIOANE REGLEMENTATE

4000

561

4021

L9M DATORIIATASATE

4000

537

L90 REZULTATUL REPORTAT

4000

581

4021

L91 PROFIT SAU PIERDERE

4000

591

4021

L103 REPARTIZAREA PROFITULUI

4000

592

4021

CLASELE DIN BILANT (1,2,3,4,5)

COD POZITIE

L98

TOTALACTIV L99

TOTALPASIV

CORELATIA CU PLANUL

DECONTURI

DOCUMENTE LA CARE SE REFERA

4000

4000

CLASA9

OPERATIUNI 1N AFARA BILANTULUI

COD POZITIE

CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI

DOCUMENTE LA

CARE SE REFERA

ANGAJAMENTE DE FINANTARE

NlB

ANGAJAMENTE IN FAVOAREA ALTOR BANC!

4000

901

4022

NlM

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE BANCI

4000

902

4022

NlR

ANGAJAMENTE IN FAVOAREA CLIENTELEI

4000

903

DESCHil)ERI DE CREDITE CONFIRMATE

NIT

GARANTII IMOBILIARE

4022

903ll

NlX

DESCHIDERI DE CREDITE

4022

DOCUMENTARE

90312

NlZ

ALTE DESCHIDERI DE CREDITE

4022

CONFIRMATE

90319

N2A

ACCEPT ARI SAU ANGAJAMENTE DE

4022

PLATA

9032

N2Q

ALTE ANGAJAMENTE 1N FAVOAREA

4022

CLIENTELEI

9039

N2Y

ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA

4000

CLIENTELA FINANCIARA SI INSTITUTIILE

4022

ADMINISTRA TIEI PUBLICE

904

ANGAJAMENTE DE GARANTIE

N3B

CAUTIUNI, AVALURI SI ALTE GARANTU

4000

DATE ALTOR BANCI

911

N3K

CONFIRMARI DE DESCHIDERI DE CRE-

-W22

DITE DOCUMENT ARE

9111'

N3R

ACCEPTARI DE PLATA

4022

9112

N3Z

ALTE GARANTU DATE ALTORBANCI

4022

9119

N4A

CAUTIUNI, AVALURI SI ALTE GARANTU

4000

PRIMITE DE LA ALTE BANCI

4022

912

NSA

GARANTII DATE PENTRU CLIENTELA 913

4000

CAUTIUNI, AVALURI SIALTE GARANTU

N5C

CAUTIUNI IMOBILIARE

4022

91311

N5K

CAUTIUNI ADMINISTRATIVE SIFISCALE

4022

91312

N5L

GARANTII FINANCIARE

4022

91313

N5M

GARANTU DE RAMBURSARE A

4022

CREDITELOR ACORDATE DE

ALTEBANCI

91314

N6Z

ALTE GARANTII DATE PENTRU CLIENTELA

9139

4022

N7A

GARANTII PRIMITE DE LA CLIENTELA 914

4000

N7B

GARANTU PRIMITE DE LA INSTITU- TIILE ADMINISTRATIEI PUBLICE

SI ASIMILATE 9141

4022

N7M

GARANTU PRIMITE DE LA SOCIETATI

4022

DE ASIGURARE SI CAPITALIZARE 9142

N7R

GARANTU PRIMITE DE LA CLIENTELA

4022

FINANCIARA

9143

NlOl

IPOTECI IMOBILIARE 9144

4022

Nl02

GAJURI CU DEPOSEDARE 9145

4022

Nl03

GAJURI FARA DEPOSEDARE 9146

4022

N7Z

ALTE GARANTU PRIMITE DE LA CLIENTELA

9149

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

4022

N8B TITLURI DE PRIMIT

4000

921

N8Q

TITLURI VANDUTE CU POSIBILITATE

4000

DE RASCUMPARARE

9211

N8Z

ALTE TITLURI DE PRIMIT

4000

9219

N9B TITLURI DE LIVRAT

4000

922

N9Q

TITLURI CUMPARATE CU POSIBILITATE DE RASCUMPARARE

4000

9221

N9Z

ALTE TITLURI DE LIVRAT

4000

9229

OPERATIUNI 1N DEVIZE

OPERATIUNI DE SCHIMB LA VEDERE

PIC

LEI CUMPARATI SI INCA NEPRIMIT!

4000

9311

PlG

DEVIZE CUMPARATE SI INCA NEPRIMITE

4000

9312

PlM

LEI VANDUTI SI INCA NELIVRATI

4000

9313

PIR

DEVIZE VANDUTE SI INCA NELIVRATE

4000

9314

OPERATIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE SI LUATE CU IMPRUMUT

P2C

DEVIZE DATE CU IMPRUMUT SI INCA

NELIVRATE

4000

9321

P2G

DEVIZE LUATE CU IMPRUMUT SI INCA NEPRIMITE

4000

9322

OPERATIUNIDE SCHIMB LA TERMEN

P3C

LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE

LIVRAT

4000

9331

PlOl

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT

4000

9332

P4A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI

4000

DE LIVRAT

9333

Pl02

LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE

4000

DE PRIMIT

9334

P5A

DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT

9335

4000

P6A

DEVIZE DE LIVRAT CONTRA

4000

DEVIZE DE PRIMIT

9336

P8B

REPORT/DEPORT DE PRIMIT 9341

4000

P8E

REPORT/DEPORT DE PLATIT

4000

9342

P9B

DOBANZI IN DEVIZE ACOPERITE

4000

LA TERMEN DE INCASAT

9351-9352

P9E

DOBANZI IN DEVIZE ACOPERITE

4000

LA TERMEN DE PLATIT 9353-9354

P9T

CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE 9363

4000

ANGAJAMENTE DIVERSE

P103

REDEVENTE, LOCATII DE GESTIUNE, CHIRII

4000

SI ALTE DATORII ASIMILATE 951

Pl04

TITLURI PRIMITE IN GARANTIE 952

4000

Pl05

TITLURI DATE IN GARANTIE

4000

953

Pl06

ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE 9591

4000

Plll

ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE 9592

4000

Q80

ANGAJAMENTE INDOIELNICE 981

4000

Q90

ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI

4026

RISCURI DE TARA

ex 901+ ex 903 +ex 9ll+ex 913 +ex 921+ ex 953

ex 9591+ ex 981

Ql0l

MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE

4000

991

Ql02

VALORI PRIMITE INPASTRARE SAU CUSTODIE

4000

992

Q103

CREANTE SCOASE DtN ACTIV, URMARITE

4000

IN CONTINUARE 993

Q104

DEBITORI DIN PENALITATI PRETINSE 994

4000

Q105

AMORTIZAREA AFERENTA GRADULUI DE

4000

NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE 995

Ql06

ALTE VALORI PRIMITE

4000

9981

Ql07

ALTE VALORI DATE 9982

4000

PROVIZIOANE PENTRU CREANTE INDOIELNICE, PENTRU ANGAJAMENTE DIN AFARA BILANTULUI SI PENTRU RISCURI DE TARA

COD POZITIE

o

011

012

021

022

031

032

041

042

051

052

061

062

811

812

821

822

831

832

833

834

836

837

838

839

840

841

842

843

844

845

846

847

848

849

851

852

853

854

858

PLAN DE CONTURI

1

Ex 191

Ex 191

Ex 291

Ex 291

Ex 391 + ex 393 + ex 399

Ex 391 + ex 393 + ex 399

Ex 491 + ex 492 + ex 493 + ex 494 + ex 499

Ex 491 + ex 492 + ex 493 + ex 494 + ex 499

Ex 551

Ex 551

Ex 553

Ex 553

1911

1912

2911

2912

39111

39112

39113

39114

39121

39122

393

399

491

49211

49212

49221

49222

49231

49232

493

494

499

551

552

553

559

561

- mod 4027-

CONTROL

INTRA

DOCUMENTE

Corelatii document - mod 4000

Fila 01

AOl = AlO + A20 + A25 + AlOl + A30 + A40 + A50 + Al02 + A70 + A90

AlO = All + Al9

B01 = B10 + B3A + B20

+

B4A + B5A + B7A + B80 + B85 + B99 +

B91

+ B102 + B9K + B9V

COA = ClA + C2A + C3A + C4A + E6A + E7A + ElOl + E102 + E103 + E7H + E70 + E8A + El04 + E90 +E97 FOI= F02 + FlO + F50 + F6A + F7A + F80 + Fl02 + F9A + F97

L98 = AOl + B01 + COA + FOl + LOC L98 = L99

Fila 02

GOI= G20 + G25 + GlOl + G30 + G40 + G49 + G90

HOl = HlO + H20 + H40 + H50 + H7A + H80 + H6A + H90 + H98

JOA

=

JlA

+ J5A + J8G + J8J + J9A + J9K + K6A + K65 + K7A + KlOl + Kl02 + Kl03 + Kl04 + K7H + K8A + K97

LOl = L9A + L7A + L7H + L7L + L60 + L7V + L7Z + LlOl + L5A + L05 + LlO + L30 + L9M L99 = GOl + HOl + JOA + LOI

±

L90

±

L91 - Ll03

L99 =L98

Fila 03

N8B = N8Q + N8Z N9B = N9Q + N9Z

CONTROL INTRE DOCUMENTE

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4012- si- mod 4000-

Document in lei+ Document in contravaloare lei pentru operatiunile in devize

mod 4012

relatia

mod 4000

Fila OI - suma din coloanele I +2+3 A211 + A212 + A213 + A214

A25

Al03 + Al04 + AI0S A32

+

A33

A41

+

A42 A102

A70

F03

+

F0S Fl03

F09

=

=

=

::;

=

=

=

::;

::;

<

Fila OI coloana 2 A20

A25 AIOI A30 A40 A102 A70 F02 F102

F9A

mod 4012

relatia

mod 4000

Fila Q1 - suma din coloanele 1+2+3 G106 + G107 + G108 + G109

G25

G102 + Gl03 + G104 G32 + G33

G41 + G42 L5D+L5N

=

=

=

:s;

=

:s;

Fila 02 - coloana 1 G20

G25 GIOl G30 G40

LSA

CORELATII INTRE DOCUMENTELE:

-

mod 4014

-

si

-

mod 4000

-

Fila 01 din documentul

-

mod 4014

-

Document in lei

+

Document in contravaloare Îei pentru operatiunile in devize

mod 4014

relatia

mod 4000

Fila O1 - coloana 1

=

=

=

=

=

=

:s;

:s;

:s;

:s;

Fila O1 - coloana 2

B11 + B12 + B19

BIO

B3F + B3G + B3H + B3J + B3L + B3M + B3P

B3A

+ B3Q + B103 + B3Z

B25 + B26 + B27 + B29

B20

B4A

B4A

B5G+B60

BSA

B7A

B7A

B85

B85

B99

B99

F03 + FOS

F02

F20

FIO

Fila O1 - coloana 1

Fila 02 - coloana 1

H20

:s;

H20

H40

:s;

H40

H51

+

HS2

:s;

HSO

HlOl + H102 + Hl03

:s;

H7A

H80

:s;

H80

H6A

:s;

H6A

H90

:s;

H90

L5D

+

LSN

<

LSA

CORELATU INTRE DOCUMENTELE: - mod 4014 - si - mod 4000 -

Fila 04 din documentul - mod 4014

Document in lei + Document in contravaloare lei pentru operatiunile in devize

mod 4014

relatia

mod 4000

Fila 04 - coloana 1 B81 + B82

=

Fila O1 - coloana 2 B80

B86 + B87

:s;

B85

B99

:s;

B99

Bl02

:s;

Bl02

B9K

:s;

B9K

F03 + F0S

:s;

F02

Fl03

:s;

Fl02

F09

:s;

F9A

Fila 04 - coloana 1 Hl 1 + Hl2

=

Fila 02 - coloana 1 HlO

H21 + H22

:s;

H20

H40

:s;

H40

LSD + LSN

:s;

LSA

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4016 - si - mod 4000 -

mod 4016

relatia

mod 4000

Fila O1 - coloana 2 CSV+ CSZ

E6M + E6Z E7A El06+El07 El02

E109 + E11O + E111 + E112 + E113 E7L + E7S + E7Z

E74 + El 14 + El 15 + El 16 + E76 + E79

E8B + E8F + E8M + E8S + E8W + E8Z+ E9B

:s;

=

=

=

=

=

=

=

=

Fila O I - coloana 2 C2A

E6A E7A

El Ol El02 E103 E7H E70

E8A

+ E9E + E9M + E9S + E9T + E9W

F6C + F6D + F6M + F6R + F6W + Fl06 +

-

F6A

F107+F108+Fl09+Fll0+Flll +Fll2+

F113 +Fl14+F61 +Fll5+F116+Fl17+

F118 + F119 + F120 + F121 + F122 + F123 +

Fl24

F7C + F7D + F7E + F7K + F7L + F7M + F7V

=

F7A

mod 4016

relatia

mod 4000

Fila 02 - coloana 1

=

=

=

=

=

=

=

=

=

Fila 02 - coloana 1

J6A + J6M

J5A

K6B + K6G + K6M + K6R + K6V + K6Z

K6A

K7A

K7A

Kl06 + Kl07 + Kl08 + Kl09 + Kl 10 + Kll l

Kl0l

Kll2+Kll3+Kll4

Kl02

Kl 15 + Kl 16 + Kl 17 + Kl 18 + Kl 19 + K120 +

K103

K121 + Kl22

K104

K104

K7L +K7Z

K7H

K8C + K8F + K8M + K8S + K8W + K8Z +

K8A

K9S + K9T + K9W

CORELATII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4021 - si - mod 4000 -

mod 4021

'

relatia

mod 4000

Fila Ol - coloana 1 E5W

LOC

:s;

=

Fila O1 - coloana 2 C2A + C3A

LOC

Fila O1 - coloana 1

Fila 02 - coloana l

L9B + L9C + L9E

±

L108 L7C+L109+L7D

=

=

L9A L7A

Lll0+Llll

=

L7H

L7L

=

L7L

L112 + Ll 13

=

L60

L7V

=

L7V

L7Z

=

L7Z

Ll0l

=

Ll0l

L5C + LSF + LSH + LSM + LSN

=

LSA

L06 + L07

=

LOS

L21 +L16+Ll14+L29

=

Ll0

L30

=

L30

L90

=

L90

L91

=

-L91

L103

=

L103

CORELA TII INTRE DOCUMENTELE: - mod 4022 - si - mod 4000 -

mod 4022

relatia

mod 4000

Fila O I - coloana I

=

=

=

=

=

=

=

=

Fila 03 - coloana 1

NIB

NIB

NlM

NlM

NIT+ NlX+ NlZ + N2A + N2Q

NlR

N2Y

N2Y

N3K + N3R + N3Z

N3B

N4A

N4A

NSC + NSK + NSL + NSM + N6Z

NSA

N7B + N7M + N7R + NlOl +Nl02 + Nl03 +

N7A

N7Z

CORELATU INTRE DOCUMENTELE:

-

mod 4026

-

si

-

mod 4000

-

mod 4026

relatia

mod 4000

Fila 01 - coloana 1+2

Al06 + Al07 + Al08

=

Fila Ol - coloana 2

Al02

Al09 + Al 10 + Al 11

=

A70

A80

:-:;

A20 + A25 + Al Ol +

A30 + A40 + A102 +

A70 + A90

Bll0+Blll +Bll2

=

Bl02

Bll3 +Bll4+Bll5

=

B9K

B9S

:-:;

BIO+ B20 + B3A +

B4A+B5A+B7A+

B80 + B85 + B99 +

Bl02 + B9K + B9V

Ell7+Ell8+Ell9

=

El04

El20 + El21 + El22

=

E90

E95

:-:;

CIA

+ C2A + C3A +

C4A + E6A + E7H

Fl25 + F126 + Fl27

=

F102

F128 + Fl29 + F130

=

F9A

F9R

s

F02

+

F7A + F80

Fila Ol - coloana 1+2

Fila O - coloana 1

Q90

s

NlB + NlR + N3B +

N5A+N8B +PIC+

PIG+P3C+P4A+

PSA + P105 + P106

CORELATU INTRE DOCUMENTELE: - mod 4027 - si - mod 4000 -

mod 4027

relatia

mod 4000

Fila Ol - coloanele 1 + 2

011 + 012

=

Fila O1 - coloana 1

A20 + A25 + Al0l + A30 + A40 + AS0

021 + 022

=

+ Al02 + A70 + A90

B10 + B3A + B20 + B4A + B5A + B7A

+ B80 + B85 + B99 + B9J + B102 +

B9K +B9V

031 + 032

:s;

C3A + C4A + E70 + El04 + E90

041 + 042

:s;

Fl0 + F6A + F7A + F80 + Fl02 + F9A

Fila O1 - coloanele 1 + 2

Fila 02 - coloana 1

051 + 052

:s;

LlO

061

+

062

:s;

LlO + L30

Fila 02 - coloana I + 2

811+812

=

Fila O1 - coloana 1

A20 + A25 + Al Ol + A30 + A40 + AS0

821 + 822

=

+ A102 + A70 + A90

B10 + B3A + B20 + B4A + BSA + B7A

+ B80 + B85 + B99 + B9J + B102 +

831 + 832 + 833 + 834

=

B9K+B9V

C3A

836 + 837

=

C4A

838

839

:s;

=

E70

El04 + E90

840

=

Fl0

841 + 842

+

843

+

844 + 845 + 846

$

F6A

847

:s;

F7A

848

:s;

F80

849

=

F102 + F9A

Fila 02 - coloana 1 + 2

851 + 852 + 853 + 854

=

Fila 02 - coloana 1

LlO

858

=

L30

5.

NOMENCLATOR- FORME DE PROPltlETATE

COD

DENUMIRE

10

PROPRIETATE DE STAT

12

Societati comerciale cu capital integral de stat

20

PROPRIETATE :MIXTA (cu capital de stat si privat) PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)

21

Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain

22

Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain

23

Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton

24

Societati comerciale cu capital de stat si privat strain

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)

25

Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain

26

Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain

27

Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton

28

S-ocietati comerciale cu capital de stat si privat strain

30

PROPRIETATE PRIVATA (cu capital : privat autohton, privat autohton si strain, privat strain)

31

Societati comerciale in nume colectiv

32

Societati comerciale in comandita simpla

33

Societati comerciale in comandita pe actiuni

34

Societati comerciale pe actiuni

6.

NOMENCLATOR

-

RAMURI

COD

RAMURA

DENUMIRE RAMURA

22

FINANTE, BANCI, ASIGURARI

7.

CLASIFICAREA ACTIVITATILOR DIN ECONOMIA NATIONALA (CAEN)

DIVIZTIJNEA

DENUMIREA

1

2

Ol

Agricultura si servicii auxiliare

02

Silvicultura, exploatare forestiera si economi vanatului 05

Piscicultura si pescuitul

10

Extractia si prepararea carbunelui (inclusiv sisturile si nisipurile bituminoase)

11

Extractia petrolului si gazelor naturale (exclusiv prospectiuni)

12

Extractia si prepararea minereurilor radioactive

13

Extractia si prepararea minereurilor metalifere

14

Alte activitati extractive

15

Industria alimentara si a bauturilor

16

Industria tutunului

17

Industria textila si a produselor textile

18

Industria confectiilor din textile, blanuri si piele

19

Industria pielariei si incaltamintei

20

Industria de prelucrare a lemnului

21

Industria celulozei, hartiei si cartonului

22

Edituri, poligrafie si reproducerea inregistrarilor pe suporti

23

Industria de prelucrare a titeiului, cocsificarea carbunelui si tratarea combustibililor nucleari

24

Industria chimica si a fibrelor sintetice si artificiale

25

Industria de prelucrare a cauciucului si a maselor plastice

26

Industria altor produse din minerale nemetalice

27

Industria metalurgica

28

Industria constructiilor metalice si a produselor din metal (exclusiv masini, utilaje si instalatii)

29

Industria de masini si echipamente

30

Industria de mijloace ale tehnicii de calcul si de birou

31

Industria de masini si aparate electrice

32

Industria de echipamente, aparate de radio, televiziune si comunicatii

33

Industria de aparatura si instrumente medicale, de precizie, optice si ceasomicarie

34

Industria mijloacelor de transport rutier

35

Industria altor mijloace de transport

36

Productia de mobilier si alte activitati neclasificate

37

Recuperarea deseurilor si resturilor de materiale reciclabile

40

Productia, transportul si distributia de energie electrica si termica, gaze si apa calda

41

Captarea, tratarea si distributia apei

45

Constructii

50

Vanzarea, intretinerea si repararea autovehiculelor si motocicletelor, comert cu amanuntul al carburantilor pentru autovehicule

51

Comert cu ridicata (cu exceptia autovehiculelor si motocicletelor)

52

Comert cu amanuntul (cu exceptia autovehiculelor si motocicletelor), repararea bunurilor personale si gospodaresti

55

Hoteluri si restaurante

60

Transporturi terestre, transporturi prin conducte

61

Transporturi pe apa

62

Transporturi aeriene

63

Activitati anexe si auxiliare de transport

64

Posta si telecomunicatii

65

Activitati ale institutiilor financiare si bancare cu exceptia activitatilor de asigurari si a caselor de pensii

66

Activitati de asigurari si ale caselor de pensii cu exceptia asistentei sociale obligatorii

67

Activitati auxiliare ale institutiilor financiare

70

Tranzactii imobiliare

71

Inchirierea masinilor si echipamentelor fara operator si a bunurilor personale si gospodaresti

72

Informatica si activitati conexe

73

Cercetare - dezvoltare

74

Alte activitati de servicii prestate, in principal, intreprinderilor

75

Administratie publica si aparare asistenta sociala obligatorie

80

Invatamant

85

Sanatate si asistenta sociala

90

Asanarea si indepartarea gunoaielor, salubritate si activitati similare

91

Activitati asociative diverse

92

Activitati recreative, culturale si sportive

93

Alte activitati de servicii

95

Activita,ti ale personalului angajat in gospodarii personale

99

Activitati ale organizatiilor si organismelor extrateritoriale

FORMULARE

DE BILANT CONTABIL

la 31.12.1997

JUDETUL

!

I UNITATEA:

ADRESA LOC:

,sector_

SJR:

nr.:

_

TELEFONUL:

FAXUL:

NUMARUL DIN REGISTRUL

COMERTULUI

_

FORMA DE PROPRIETATE

I_I_

RAMURA

I_I_

(Cod Ministerul Finantelor, ramura preponderenta) ACTIVITATEA

I_I_I

(Cod diviziune CAEN, activitatea preponderenta) CODUL FISCAL

1_1_1_1_1_1_1_1_1_1_1

BILANT

încheiat la 3112.1997

ACTIV

Nr.

rd.

Sold la:

inceputul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

IMOBILIZARI NECORPORALE

Cheltuieli de constituire si de cercetare-dezvoltare

01

Fond comercial

02

Alte imobilizari necorporale

03

lmobilizari necorporale în curs

04

TOTAL (rd.01 la 04)

05

IMOBILIZARI CORPORALE

Terenuri

06

Cladiri

07

Constructii speciale

08

Masini, utilaje si mijloace de transport

09

Alte imobilizari corporale

10

lmobilizari corporale in curs

11

TOTAL (rd.06 la 11)

12

IMOBILIZARI FINANCIARE

Titluri de participare

13

Titluri imobilizate ale activitatii de portofoliu

14

Credite subordonate

15

Alte imobilizari financiare

16

TOTAL (ref 13 la 16)

17

I

ACTIVE IMOBILIZA TE-TOTAL (rd.05+12+17)

18

STOCURI

Materiale, din care:

19

-materiale pentru investitii

20

Obiecte de inventar

21

Stocuri aflate la terti, din care

22

-stocuri pentru investitii

23

Animale

24

Marturi

25

Ambalaie

-

26,

Alte stocuri

27

TOTAL

(rd.19+21+22+24

la 27)

28

DOBANZI, COMISIOANE SI TAXE DE INCASAT

Dobanzi deincasat

29

Provizioane specifice de risc de dobanda

30·

Comisioane si taxe de încasat

31

TOTAL_ (rd.29-30+_31)

32

-

-mii lei -

10

-mii

lei-

A

B

1

2

ALTE ACTIVE CIRCULANTE

Debitori diversi, din care:

33

-debitori pentru investitii

34

Efecte comerciale de primit

35

Decontari cu buqetul statului si alte institutii publice

36

Decontari cu asigurarile sociale

37

Decontari cu personalul

38

Decontari cu actionarii privind capitalul

39

Titluri de tranzactie

40

Titluri de plasament

41

Titluri de investitii •

42

Valori de incasat

43

Alte valori

44

Decontari din ooeratiuni interbancare

45

Alte decontari

46

TOTAL (rd.33+35 la 46)

47

li

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL (rd.28+32+47)

48

DISPONIBILITATI BANESTI

Casa in lei

49

Casa in valuta

50

Disponibilitati la BNR

51

Disponibilitati la banei din tara, in lei, din care:

52

-disponibilitati pentru investitii

53

Disponibilitati la banei din tara, in valuta, din care:

54

-disponibilitati pentru investitii

55

Disponibilitati la institutii financiare din tara, in lei

56

Disponibilitati la institutii financiare din tara, in valuta

57

Disponibilitati la banei din strainatate, in valuta

58

Disponibilitati la institutii financiare din strainatate,

in valuta

59

TOTAL (rd.49 la 52+54+56 la 59)

60

DEPOZITE BANESTI

Depozite la banei din tara, in lei

61

Depozite la banei din tara, in valuta

62

Depozite la institutii financiare din tara, in lei

63

Depozite la institutii financiare din tara, in valuta

64

Depozite la banei din strainatate, in valuta

65

Depozite la institutii financiare din strainatate, in valuta

66

TOTAL (rd. 61 la 66)

67

CREDITE

Credite curente

68

Credite restante si in litiqiu

69

Provizioane specifice de risc de credit

70

TOTAL (rd.68+69-70)

71

ACREDITIVE DESCHISE

Depozite constituite pentru acreditive deschise

72

III

DISPONIBILITATI, DEPOZITE, CREDITE SI

ACREDITIVE

-

TOTAL (rd.60+67+71+72)

73

CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE

Cheltuieli înregistrate in avans, din care:

74

-cheltuieli înregistrate in avans pentru imobilizari

corporale ce depasesc fondul de dezvoltare constituit

75

X

Decontari tranzitorii din operatiuni intrabancare

76

Decontari din operatiuni in curs de clarificare

77

Alte conturi de regularizare

78

IV CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE

-

TOTAL(rd.74+76 la 78)

79

V PRIME PRIVIND RAMBURSAREA

OBLIGATIUNILOR

80

'

TOTAL ACTIV

(rd.18+4-8+73+79+80)

81

10

-mii lei-

·

I

I

PASIV

Nr.

rd.

Sold la:

inceputul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

Capital social, din care:

85

- capital subscris, varsat

86

Prime legate de capital

87

Fondul de rezerva

88

Rezerva generala pentru riscul de credit

89

Alte rezerve

90

Rezultatul reportat Profitul nerepartizat

91

Pierderea neacoperita

92

Rezultatul exercitiului

Profit

93

Pierdere

94

Repartizarea profitului

95

Fondul imobilizarilor corporale

96

X

Fondul de dezvoltare

97

X

Repartizari la fondul de dezvoltare

98

X

Fond de participare a salariatilor la profit

99

X

Alte fonduri

100

Datorii subordonate

101

Subventii pentru investitii

102

Provizioane reglementate

103

I

CAPITALURI PROPRII

-

TOTAL (rd.85+87 la 91-92+93-94-95+96+97-98+99 la 103)

104

Provizioane pentru riscuri

105

Provizioane pentru cheltuieli

106

li

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

-

TOTAL (rd.105+106)

107

Disponibilitati ale a entilor economici, in lei

108

Disponibilitati ale persoanelor fizice, in lei

' 109

Disponibilitati ale agentilor economici, in valuta

: 110

Disponibilitati ale persoanelor fizice, in valuta

111

Disponibilitati ale bancilor din tara, in lei

112

Disponibilitati ale bancilor din tara, in valuta

113

Disponibilitati ale bancilor din strainatate, in valuta

114

Disponibilitati de la trezoreria statului

115

Disponibilitati ale institutiilor publice

116

Disponibilitati ale institutiilor financiare din tara, in lei

117

Disponibilitati ale institutiilor financiare din tara,in valuta

118

Disponibilitati ale institutiilor financiare din strainatate,

in valuta

119

Alte disponibilitati, in lei

120

Alte disponibilitati, in valuta

121

I

111

DISPONIBILITATI BANESTI -TOTAL (rd 108 la 121)

122

Depozite ale agentilor economici, in lei

123

C

Depozite ale persoanelor fizice, in lei

124

Depozite ale agentilor economici, in valuta

125

Depozite ale persoanelor fizice, in valuta

126

Depozite ale bancilor din tara, in lei

127

Depozite ale bancilor din tara, in valuta

128

Depozite ale bancilor din strainatate, in valuta

129

Depozite de la trezoreria statului

130

'

Depozite ale institutiilor publice

131

Depozite ale institutiilor financiare din tara, in lei

132

Depozite ale institutiilor financiare din tara, in valuta

133

Depozite ale institutiilor financiare din strainatate,

in valuta

134

Alte depozite, in lei

135

Alte depozite, in valuta

136

,

IV DEPOZITE BANESTI

-

TOTAL (rd.123 la 136)

137

10

--mii

lei-

A

B

1

2

lmprumuturi de refinantare de la BNR, din care:

138

- împrumuturi "loml:5ard" (overdraft)

139

lmprumuturi de la banei din tara, in lei

140

lmprumuturi de la banei din tara, in valuta

141

lmprumuturi de la banei din strainatate, in valuta

142

lmprumuturi de la institutii financiare

143

lmprumuturi din emisim1i de obligatiuni si alte titluri

144

Alte imprumuturi, in lei

145

Alte imprumuturi, in valuta

146

V

IMPRUMUTURI -TOTAL (rd.138 +140 la 146)

147

Depozite constituite pentru acreditive primite

148

V1

ACREDITIVE PRIMITE

-

TOTAL (rd.148)

149

Furnizori, din care:

150

-furnizori de imobilizari

151

Efecte comerciale de plafit

152

Decontari cu bugetul statului si institutii publice

153

Decontari cu asigurarile sociale

154

Decontari cu personalul

155

Participarea personalului la profit

156

X

Dividende de plata

157

Creditori diversi, din care:

158

-creditori pentru investitii

159

Decontari din ordine de plata, din care:

160

-decontari din ordine de plata in valuta

161

Decontari din operatiuni interbancare

162

Dobanzi de platit

163

Comisioane si taxe de platit

164

Alte datorii

I

165

VII DATORII -TOTAL (rd.150+152 la 158+160+162 la 165)

166

Venituri inreqistrate in avans

167

Decontari tranzitorii din operatiuni intrabancare

168

Decontari din operatiuni în curs de clarificare

169

Alte conturi de regularizare

170

VIII CONTURI DE REGULARIZARE SI ASIMILATE

-

TOTAL (rd.167 la 170)

171

TOTAL PASIV

(rd.104+107+122+137+147+149+166+171)

172

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre·

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele

Calitatea

Sertmatura Presedinte

Membru Membru Membru Membru Membru

JUDETUL

I

I

I UNITATEA:

ADRESA LOC

, sector_ S1R.:

nr.

TELEFONUL:

FAXUL.

_

NlTh1ARUL DIN

REGISTRUL

COMERTULUI

FORMA DE PROPRIETATE

I_I

RAl\1URA

I_ I_ I (Cod Ministerul Finantelor, ramura preponderenta) ACTIVITATEA

I

I

I

(Cod diviziune CAEN, activitatea preponderenta) CODUL FISCAL

I_I_I_I

I

I_I_I_I_I_I

BILAA'T

ACTIV

Cod

pozitie

Amoruzan

si provizioane

l

otaJ.

sume nete

A

tl

l

2

Ul'.t:.KATlUNl

l)J:<;

TIU;LUIH< IHI< Sl

OPERATIDNIINTERBANCARE

A0I

- Casa

si

alte valori

AlO

-Casa

All

- Alte valori

Al9

- Cont curent la banei centrale

A20

- Conturi de corespondent la banei (nostro)

A25

- Depozite la banei

AlOl

- Credite acordate bancilor

A30

-

V

alori primite in pensiune

A40

- Valori de recuperat

A50

- Creante restante

Al02

- Creantc indoielnice

A70

- Creante atasate

A90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

BOI

- Creante comerciale

BlO

- Credite de trezorerie

B3A

- Credite pentru export

B20

- Credite pentru echipament

B4A

- Credite pentru bUI1uri imobiliare

B5A

- Alte credite acordate clientelei

B7A

- Credite acordate clientelei financiare

B80

- Valori primite in pensiune

B85

- Conturi curente debitoare

B99

- Valori de recuperat

B9J

- Creante restante

B102

- Cr..:ante îndoielnice

B9K

- Cn::ante atasate

B9V

OPERATIUNI CU TITLURI SI

OPERATIUNI DIVERSE

C0A

- Titluri primite in pensiune livrata

CIA

- Titluri de tra.ruactie

C2A

- Titluri de pla-;;unent

C3A

- Titlwi de inveslitii

C4A

- Contwi de (kcontare privind op..:ratiunile cu

titluri

E6A

- De..:ontari intrabancare

E7A

incheiat la 31 12 1997

mod4000

!

o

I

1

I

- mii

lei -

ACTIV

Lod

pozitie

Amortizan

si provizioane

lota!

swne nete

A

J::S

l

2

- Personal s1 contun aslllli1ate

l:lUl

- Asigurari sociale, protectia sociala si conturi

asimilate

ElO2

- Bugetul statului, fonduri speciale si conturi

asimilate

E103

- Debitori diversi

E7H

•

Conturi de stocuri

E7O

- Conturi de rel!Ularizare

E8A

- Creante restante

ElO4

- Creante îndoielnice

E9O

- Creante atasate

E97

VALORI IMOBILIZA TE

FOI

- Credite subordonate

FO2

- Parti în cadrul societatilor comerciale legate,

titluri de participare si titluri ale activitatii de portofoliu

FlO

- Dotari pentru unitatile proprii din strainatate

F5O

- Imobilizari în curs, imobilizari ale activitatii

de exploatare, imobilizari in afara activitatii de exploatare

F6A

- Leasing si operatiuni asimilate

F7A

- Locatie simpla

F8O

- Crcante restante

FlO2

- Creante îndoielnice

F9A

- Creante atasate

F97

ACTIONARI SAU ASOCIAT!

LOC

TOTAL

L98

mod4OO0

o

I

i

I

- mii lei -

•

PASIV

I

Cod··

pozitie

Total

I

I

A

tl

l

U.t'ERA'llU.Nl

1JJ.<.;

fl{EZOlll(l.lll(

:sl

OPERATIUNI INTERBANCARE

GOl

- Imprumuturi de refinantare de la banei centrale

G20

- Conturi de corespondent ale bancilor (loro)

G25

- Depozite ale bancilor

GlOl

- Imprumuturi primite de la banei

G30

- Valori date in pensiune

G40

- Alte sume datorate

G49

- Datorii atasate

G90

OPERATIUNI CU CLIENTELA

H0l

- Imprumuturi primite de la clientela financiara

HlO

- Valori date in pensiune

H20

- Conturi curente creditoare

H40

- Conturi de factoring

H50

- Conturi de depozite

H7A

- Certificate de depozit

H80'

- Carnete si librete de economii

H6A

- Alte sume datorate

H90

- Datorii atasate

H98

OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI

DNERSE

J0A

- Titluri date in pensiune livrata

JlA

- Titluri de tranzactie

JSA

- Titluri de piata interbancara

J8G

- Titluri de creante negociabile

J8J

- Obligatiuni

J9A

- Alte datorii constituite prin titluri

J9K

- Conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

K6A

- Varsaminte de efectuat privind titlurile

K65

- Decontari intrabancare

K7A

- Personal si conturi asimilate

KlOl

- Asigurari sociale, protectie sociala si conturi asimilate

Kl02

- Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate

Kl03

- Di\;dende de plata

Kl04

- Creditori diversi

K7H

- Conturi de regularizare

K8A

- Datorii atasate

K97

mod 4000

I

o

I

2

- mii lei

I

..

---·

mod .J.000

- mii lei

PASIV

I

Cod

Total

pozitie

I

I

A

ti

l

CAPlTALlJfil PH.Ol'fill,

PROVIZIOANE

; .._,

11,A1tSi

LOl

- Capital

L9A

0

Prime legate de capital

L7A

- Rezerve legale

L7H

- Rezerve statutare

L7L

- Rezerva generala pentru riscul de credit

L60

- Diferente din reevaluare

L7V

- Alte rezerve

L7Z

-Fonduri

LlOl

- Datorii subordonate

L5A

- Subventii si fonduri publice alocate

LOS

- Provizioane pentru riscuri si cheltuieli

LlO

- Proyiz:ioane reglementate

L30

- Datorii atasate

L9M

REZULTATUL REPORTAT(+/-) (1)

L90

PROFIT SAU PIERDERE

(+/-)

(1)

L91

REPARTIZAREA PROFITULUI{-)

Ll03

TOTAL

L99

(l) Sumele negatrve trcbwe sa t1e precedate de semnul -

ADlvllNISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si

semnatura

CONDUCATORUL COJ\1PARTL\1ENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre:

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele

Calitatea

Senrnaturn Presedinte

Membru Membru Membru Membru Membru

\.:UN

fURl

lN

AF

P.._X_I'\.

!:!!!..._1\.1'1 l

ULUI

Cod

pozitie

Total

A

Jj

-

l

AN•-&

1

AMl<.N

1.1!,;

DE 1'1.NANfARE

- Angajamente in favoarea altor banei •

NlB

- Angajamente primite de la alte banei

NlM

- Angajamente in favoarea clientelei

NlR

- Angajamente primite de la clientela financiara si institutiile administratiei publice

N2Y

-

ANGA.JAMENTEDEGARANTIE

- Cautiuni, avaluri si alte garantii date altor banei

N'.3B

- Cautiuni, avaluri

si

alte garantii primite de la alte banei

N4A

- Garantii date pentru clientela

NSA

- Garanti.i primite de la clientela

N7A

-

ANGA.JAMENTE PRIVIND TITLURILE

- Titluri de primit

N8B

- Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare

N8Q

- Alte titluri de primit

N&Z

- Titluri de livrat

N9B

-

- Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare

N9Q

- Alte titluri de livrat

N9Z

OPERATIDNI 1N DEVIZE

-

- Operatiuni de schimb la vedere

-

- Lei cumparati si inca neprimiti

PIC

- Devize cumparate si inca neprimite

PlG

- Lei vanduti si inca nelivrati

PlM

- Devize vandute si inca nelivrate

PlR

- Ooeratiuni privind devizele date si luate cu imprumut

-

- Devize date cu imorumut si inca nelivrate

P2C

- Devize luate cu imprumut si inca neprimite

P2G

-

- Ooeratiuni de schimb la termen

- Lei de primit contra devize de livrat

P3C

- Devize de livrat contra lei de primit

PlOl

- Devize de primit contra lei de livrat

P4A

- Lei de livrat contra devize de primit

P102

- De\ize de primit contra devize de livrat

P5A

- Devize de livrat contra devize de primit

P6A

-

- Report / deport calculat anticipat

- de primit

P8B

- de platit

P8E

- Doban.zi neajunse la scadenta in devize acoperite la termen

-

- de incasat

P9B

- de platit

P9E

I

- Conturi de ajustare devize(+/-)

(1)

P9T

mod4000

O

3

-

mii lei -

.

mod4000

O 3

-

mii lei -

LUN

lUKl

lN

A.l:'AKA .l::HLAN1 UL Ul

Cod

pozitie

10ta1

A

H

1

ANGAJAMENTE DIVERSE

-

- Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate

Pl03

- Titluri primite in garantie

Pl04

- Titluri date in garantie

Pl05

-- Alte angajamente diverse date

P106

- Alte angajamente diverse primite

Plll

ANGAJAMENTE INDOIELNICE

Q80

CONTURI DE EVIDENTA

-

- Mijloace fixe luate cu chirie

Ql0l

- Valori primite in pastrare sau custodie

Q102

Crcante scoase din activ, unnarite in continuare

Q103

- Debitori din penalitati pretinse

Q104

- Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a

mijloacelor fixe

Q105

- Alte valori primite

Ql06

- Alte valori date

Ql07

(1) ::iumele negauve trebuie sa fie precedate cte semnul -

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre:

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele

Calitatea

Presedinte Membru Membru Membru Membru Membru

Semnatura

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

incheiat la 31 decembrie 1997

(se completeaza cumulat de la începutul anului)

20

-mii lei-

De . n .

umirea Indicatorilor

Nr.

rd.

Exercitiul financiar

precedent

I

lncheiat

A

B

1

2

Venituri din dobanzi la conturile de disponibiiitati

01

Venituri din dobanzi la conturile de depozit

02

Venituri din dobanzi la creditele curente

03

Venituri din dobanzi la creditele' restante si in litigiu

04

Venituri din comisioane, taxe si speze bancare

05

Venituri din tit1uri de tranzactie, plasament si investitii

06

Venituri din scontarea efectelor comerciale

07

Venituri din dobanzi la creditele subordonate

08

Venituri din participatii

09

Venituri din ti1Juri imobilizate ale activitatii de portofoliu

10

Venituri din atte imobilizari financiare

11

Venituri din drterente de curs valutar

12

Venituri din influente de curs valutar

13

Cifra de afaceri (rd.01 la 13)

14

Venituri din productia de imobilizari necorporale

15

Venituri din productia de imobilizari corporale

16

Venituri din creante reactivate

17

Venituri din provizioane, din care:

18

- venituri din provizioane de risc de credit

19

- venituri din provizioane de risc de dobanda

20

- venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli

21

Alte venituri din exploatare

22

I

VENITURI DIN EXPLOATARE

-

TOTAL (rd.14 la 18+22)

23

Cheltuieli cu dobanzi la conturile de disponibilitati

24

Cheltuieli cu dobanzi la conturile de depozit

25

Cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile primite, din care:

26

- cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile primite - lombard (overdraft)

27

Cheltuieli cu comisioane, taxe si speze bancare

28

Cheltuieli privind titlurile de tranzactie, plasament

si investitii

29

Cheltuieli cu rescontarea efectelor comerciale

30

Cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile subordonate

31

Cheltuieli cu dobanzi la împrumuturile din obligatiuni

32

\

Cheltuieli cu primele privind rambursarea

obligatiunilor amortizate

33

Cheltuieli din diferente de curs valutar

34

Cheltuieli din influente de curs valutar

35

Cheltuieli cu materii si materiale

36

Cheltuieli cu energia si apa

37

Cheltuieli cu uzura obiectelor de inventar

38

Alte cheltuieli materiale

39

Cheltuieli

materiale - total (rd.36 la 39)

40

Cheltuieli cu remuneratiile personalului

41

Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

42

Cheltuieli cu personalul - total

(rd.41+42)

43

-

A

B

1

2

-

]

Cheltuieli cu lucrari si servicii executate de terti

44

Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte asimilate

45

Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor necorporale

46

Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor corporale

47

Cheltuieli cu provizioane, din care:

48

- cheltuieli cu provizioane de risc de credit

49

- cheltuieli cu provizioane de risc de dobanda

50

- cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli

51

Cheltuieli privind pierderi din credite

52

Cheltuieli privind pierderi din dobanzi

53

Pierderi din alte creante

54

Alte cheltuieli de exploatare

55

li

CHELTUIELI PENTRU EXPLOATARE

-

TOTAL (rd.24 la 26+28 la 35+40+43+44 la 48+52 la 55)

56

A REZULTATUL DIN EXPLOATARE PROFIT (rd.23-56)

57

PIERDERE (rd .56-23)

58

Venituri de la bugetul statului si de la institutii

publice

59

Venituri din operatii de gestiune

60

Venituri din operatii de capital

61

Venituri exceptionale din provizioane

62

Alte venituri exceptionale

63

III

VENITURI EXCEPTIONALE

-

TOTAL (rd. 59 la 63)

64

Cheltuieli exceptionale privind operatiile de gestiune

65

Cheltuieli privind operatiile de capital

66

Cheltuieli.exceptionale privind provizioanele

67

Cheltuieli exceptionale privind amortizarile

68

Alte cheltuieli exceptionale

69

IV

CHELTUIELI EXCEPTIONALE - TOTAL (rd.65 la 69)

70

B REZULTATULEXCEPTIONAL

PROFIT (rd.64-70)

71

PIERDERE (rd.70-64)

72

I

VENITURI TOTALE (rd.23+64)

73

CHELTUIELI TOTALE (rd.56+70)

74

C REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI

PROFIT (rd.73 - 74)

75

PIERDERE (rd.74-73)

76

Impozit pe profit

77

D REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI

PROFIT (rd.75-77) col 1 sl 2

78

PIERDERE (rd.76+77) col 1 sl

2

(rd. 77-75) col 1 sl

2

79

20

-mii lei-

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCA TORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si

semnatura

VERIFICAT SI CERTIFICAT,

potrivit legii, de catre:

COMISIA DE CENZORI

Numele si prenumele

Calitatea

Semnatura Presedinte

Membru Membru Membru Membru Membru

82

MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA

i,

Nr. 153 bis/16.IV.1998

ANEXA 1

REPARTIZAREA PROFITULUI

21

-mii lei-

Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Realizari

A

I

B

I

1

I

REPARTIZARI DIN PROFIT (rd.02 la 07+09 la 11)

01

i

- constituirea fondului de rezerva

02

i

- constituirea rezervei generale pentru riscul de credit

03

- acoperirea pierderilor contabile din anii precedenti

04

- participarea personalului la profit

05

- cota managerului din profitul net

06

- surse proprii de finantare, din care:

07

- constituite din sumele aferente reducerii impozitului pe profit

08

- constituirea de rezerve statutare si alte rezerve

09

- alte repartizari din profit prevazute de lege

10

- dividende de p!atit - total (rd.12 la 16+18)

din care:

11

-dividende cuvenite statului

12

-dividende cuvenite F.P.S.

13

-dividende cuvenite S.I.F.

14

-dividende cuvenite regiilor autonome

15

-dividende cuvenite societatilor comerciale, din care:

16

- dividende cuvenite societalilor comerciale nerezidente

'17

-dividende cuvenite persoanelor fizice, din care:

18

- dividende cuvenite persoanelor fizice nerezidente

19

PROFIT NEREPARTIZAT

20

TOTAL DE CONTROL (rd.08+17+19+20)

21

.

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA 2

SITUATIA STOCURILOR

- valori brute -

22

- mii lei -

Elemente de stocuri

Nr.

rd.

Sold la:

începutul anului

sfarsitul anului

A

B

1

2

Materiale, din care:

01

- materiale pentru investitii

02

Obiecte de inventar

03

Stocuri aflate la terti, din care:

04

- stocuri pentru investitii

05

Animale

06

Marturi

07

Ambalaje

08

Alte stocuri, din care:

09

- bunuri provenite din executarea

creantelor

10

TOTAL STOCURI

(rd.01+03+04+06 la 09)

11

ADMINISTRATOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

SITUA TIA CREANTELOR 51 DATORIILOR

23

- mii lei -

·-

CREANTE

Nr.

rd.

Sold la sfarsitul

anului

(col.2+3+4)

Termen de lichiditate a activului

sub 1 an

1-5 ani

peste 5 ani

A

B

1

2

3

'

4

I CREDITE SUBORDONATE

01

Dobanzideincasat

02

Comisioane si taxe de încasat

03

Debitori diversi, din care:

04

- debitori pentru investitii

05

Efecte comerciale de primit

06

Decontari cu bugetul statului si a'lte

institutii publice, din care:

07

-impozitul pe profit

08

-impozitul pe salarii

09

-taxa pe valoarea adaugata

10

-alte impozite si taxe

11

Decontari cu asigurarile sociale

12

Decontari cu personalul

13

Decontari cu actionarii privind capitalul

14

Titluri de tranzactie, plasament si investitii

15

Valori de încasat

16

Alte valori

17

Decontari din operatiuni

interbancare

18

Alte decontari

19

li

TOTAL CREANTE DIN ACTIVE CIRCULANTE

(rd.02+03+04+06+07+12 la 19)

20

Depozite la banei din tara, în lei

21

Depozite la banei din tara, in valuta

22

Depozite la institutii financiare din

tara, in lei

23

Depoiite la institutii financiare din

tara, in valuta

24

Depozite la banei din strainatate,

in valuta

25

Depozite la institutii financiare din

strainatate, in valuta

26

III

TOTAL CREANTE DIN

DEPOZITE BANESTI

(rd.21 la 26)

27

23

-mii lei-

A

B

1

2

3

4

Credite în lei, din care:

28

- garantate de stat

29

- garantate de alte banei

30

Credite in valuta, din care:

31

- garantate de stat

32

- garantate de alte banei

33

lmprumuturi pentru datoria publica

total (rd.35+38+39), din care: *)

34

lmprumuturi in contul datoriei publice

interne, conform Legii nr.7/1992- total (rd.36+37), din care:

35

- aferente creditelor pentru investitii

devenite neperformante si pierderi preluate la datoria publica interna, conform Leoii nr.7/1992

36

- aferente creditelor pentru exporturi si lucrari de constructii-montaj, pe baza de' acorduri guvernamentale, comerciale si de cooperare cu alte tari, devenite neperformante, preluate la datoria publica interna,

conform Legii nr.7/1992

37

lmprumuturi in contul datoriei publice

interne, conform O.G. nr.1/1994

38

lmprumut pentru finantarea investitiei

Krivoi-Rog, conform Legii nr.95/1993

39

IV TOTAL CREANTE DIN CREDITE

ACORDATE

(

rd.28+31+34)

40

V DEPOZITE CONSTITUITE PENTRU

ACREDITIVE DESCHISE

41

Cheltuieli inregistrate in avans

42

Decontari tranzitorii din operatiuni

intrabancare

43

Decontari din operatiuni in curs de

clarificare

44

Alte conturi de regularizare

45

VI TOTAL CREANTE DIN ALTE

ACTIVE

(

rd.42 la 45)

46

=toTAL CREANTE

(rd.01+20+27 40+41+46)

47

- -

*) Soldurile se confirma de Ministerul Finantelor - Directia generala de contabilitate publica si trezorerie a statului.

23

-mii lei-

DATORII

Nr.

rd.

Sold la sfarsitul anului

(col.2+3+4}

Tennen de exigibilitate a pasivului

sub 1 an

1-5 ani

peste 5 ani

A

B

1

2

3

4

Depozite ale agentilor economic1,

in lei

48

Depozite ale persoanelor fizice, in lei

49

Depozite ale agentilor economici,

in valuta

50

Depozite ale persoanelor fizice, in valuta

51

Depozite ale bancilor din tara, in lei

52

Depozite ale bancilor din tara,

in valuta

53

Depozite ale bancilor din strainatate, in valuta

54

Depozite de la trezoreria statului

55

Depozite ale institutiilor publice

56

Depozite ale institutiilor financiare din tara, in lei

57

Depozite ale institutiilor financiare

din tara, in valuta

58

Depozite ale institutiilor financiare din strainatate, in valuta

59

AJte depozite, in lei

60

Alte depozite, in valuta

61

I

TOTAL DATORII PRIVIND DEPOZITE BANESTI (rd.48 la 61)

62

lmprumuturi de refinantare de la BNR,

din care:

63

- împrumuturi "lombard" (overdraft)

64

lmorumuturi de la banei din tara, in lei

65

lmprumuturi de la banei din tara, in valuta

66

lmprumuturi de la banei din strainatate, in valuta

67

lmprumuturi de ia institutii financiare, din tara, in lei

68

lmprumuturi de la institutii financiare, din tara, in valuta

69

lmprumuturi de la institutii financiare,

din strainatate, in valuta

70

lmprumuturi din emisiuni de obligatiuni si alte titluri, in lei

71

lmprumuturi din emisiuni de obligatiuni si alte titluri, in valuta

72

Alte împrumuturi, in lei

73

'

Alte împrumuturi, in valuta

74

li

TOTAL DATORII DIN IMPRUMUTURI (rd.63+65 la 74)

75

23

-mii lei-

A

B

1

2

3

4

lll

DEPOZITE CONSTITUITE PENTRU

ACREDITIVE PRIMITE

76

Furnizori, din care:

77

-furnizori de imobilizari

78

Efecte comerciale de platit

79

Decontari cu bugetul statului si alte

institutii publice, di_n care:

80

-impozitul pe profit

.,

81

-impozitul pe salarii

82

-taxă

pe valoarea adauQata

83

-alte impozite si taxe

84

Decontari cu asigurarile sociale

I

85

Decontari cu personalul

86

Participarea personalului la profit

87

Dividende de plata

88

Creditori diversi, din care:

89

-creditori pentru investitii

90

Decontari din ordine de plata, din care:

91 .

-decontari din ordine de plata, in

I

valuta

92

Decontari din operatiuni interbancare

93

Dobanzi de platit

94

Comisioane si taxe de platit

95

Alte datorii

96

IV TOTAL DATORII PRIVIND

PERSONALUL SI TERTII 'rd.77+79+80+85 la 89+91+93 la 96)

97

Venituri inregistrate in avans

98

Decontari tranzitorii din operatiuni

intrabancare

99

Decontari din operatiuni in curs de

clarificare

100

Alte conturi de regularizare

101

V TOTAL ALTE DATORII (rd.98 la

101)

102

TOTAL DATORII

(rd.62+75+76+97+102)

103

·-

ADMINISTRA TOR, (CONDUCATORUL UNITATII)

Numele, prenumele si semnatura

CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL

Numele, prenumele si semnatura

ANEXA4

24

□

NUMIREAîl:ibiCA.foRlH5R

A

I

Ffr.

rd.

B

r

- mii lei -

FJumar

unltatl

1

Sume

I

2

I

A.

Date Informative privind rezultatele lnreglstrate

Unitati care au înregistrat profit Unitati care au înregistrat pierderi

B.

Date informative privind situatia Indicatorilor

01

02

An precedent 1

An curent 2

Numar mediu de salariali (cu contract de munca) Numar colaboratori (cu contract civil)

Numar salariali Salarii brute

Drepturi banesti cuvenite colaboratorilor

Amortizarea aferenta Qradului de neutilizare a mijloacelor fixe Mijloace fixe amortizate integral si folosite in continuare Cheltuieli social-culturale - total

(rd.11 la 13)

-

invatamant

-

sanatate "alte cheltuieli

Numar subunitati tc,ritoriale in functiune, in tara, din care

-

sucursale

-

agentii

•

puncte de lucru

•

reprezentante

Numar subunitati autorizate in strainatate, din care.

-

sucursale

-

agentii

-

puncte de lucru

-

reprezentante

Titluri de participare detinute in capitalul social al altor societati comerciale - total (rd.25+28) din care:

-

Titluri de participare detinute in capitalul social al altor societati bancare, din care.

-

titluri de participare la societatile bancare din tara

-

titluri de participare la societatile bancare din strainatate

-

Titluri de participare detinute in capitalul social al societalilor comerciale nebancare, din care.

•

titluri de participare la societatile comerciale nebancare din \ara

- titluri de participare la societatile comerciale

03

04

05

06

07

08

09

I

I

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

nebancare din strainatate

---

30

DATE INFORMATIVE

-

mii lei

-

DENUMIREA INDICATORILOR

Nr.

rd.

Numar

debitori

Sume

necesare

constituite

A

B

1

2

3

Provizioane specifice de risc de credit

- total (rd.32 ia 35), din care.

31

- pentru credite "pierdere"

32

- pentru credite "îndoielnice"

33

•

pentru credite "substandard"

34

- pentru credite "in observatie"

35

'

Provizioane specifice de risc de dobanda

- total (rd.37 la 40), din care.

36

- pentru dobanzi "pierdere"

37

•

pentru dobanzi "îndoielnice"

38

- pentru dobanzi "substandard"

39

- pentru dobanzi "in observatie"

40

24

-mii lei -

DENUMIREA INDICATORILOR

--

Nr.

rd.

An

precedent

An

curent

--·

--

A

B

-

1

-

.

2

--

C. Dat Informative privind evolutia creditelor

Credite acordate, nerambursate la scadenta -

TOTAL (rd.42 la 47), din care_

41

- pana la 30 zile

42

-30-90zile

43

- 90-180 zile

44

- 180-270 zile

45

- 270-360 zile

46

- peste 1 an

47

Dobanzi neincasate aferente creditelor acordate

48

Credite acordate debitorilor aflati in relatii speciale cu societatile bancare - total (rd.50+51+53+55) din care.

49

- credite acordate actionarilor semnificativi, precum si

societatilor comerciale aflate sub control efectiv, direct sau indirect al acestor actionari

50

- credite acordate societatilor comerciale nebancare la al caror capital social societatea bancara detine

titluri de participare, din care:

51

- credite acordate societalilor comerciale nebancare

la al caror capital social societatea bancara are o participatie de cel putin 10%

52

- credite acordate personalului propriu al societatilor

bancare, din care.

53

- .credite acordate cu dobanda preferentiala

perscnalului propriu al societatilor bancare

54

- alte credite acordate debitorilor aflati in relatii

speciale cu societatea bancara

55.

lmprumuturi mari acordate clientilor - total, din care:

56

; imprumuturi mari ce depasesc 20% din fondurile

proprii ale societalii bancare

57

Credite reesalonate conform O.G. nr.13/1995

58

Dobanzi re<luse sau anulate conform O.G. nr.13/1995

59

Majorari de intarziere, amanate la plata conform

O.G. nr. 13/1996 si O_G_ nr_ 2/1997

60

Dobanzi datorate, arnanate la plata conform O G nr 13/1996

si O.G. nr. 2/1997

61

Debite amanate la plata conform art. 1 alin 2 din

O.G. nr. 13/1996 si O.G. nr_ 2/1997

62

DENUMIREA

INDICATORILOR

Nr

rd.

Total

(col. 2+3)

Pentru activitatea

curenta

Pentru

investitii

A

B

1

2

3

Credite acordate agentilor economici pentru activitatea curenta sau pentru investitii, garantate de catre stat

conform H.G_ nr.610/1993, H.G. nr.620/1993- Total, din care_

63

- restante

64

D. Date privind regularizarea cu bugetul de stat sl Banca Nationala a Romaniel

Primite

Cuvenite

/

Diferente (+/-) de regularizat

1

2

3 (1-2)

Sume reprezentand diferente de dobanzi bonificate pentru credite acordate, din care.

65

- de la Banca Nationala a Romaniei

66

u

- de

u la t: bugetul statului

67

-Î

fĂL

CON ÎKUL

(rd.-03

la

09+63·.;:54 col.1

SI

col.2)

---

btj

-

-----

·-

-

i

I I

24

--

Capital social subscris

DENUMIREA

INDICATORILOR

Nr.

rd.

TOTAL

-mii lei-

31.12.1996

din care: ln valuta

(echivalent mlllel)

2

TOTAL

-mii lei-

A

B

1

în valuta (echivalent USD)

3

4

31.12.1997

din care:

în valuta

(echivalent

millel)

5

in valuta (echivalent USD)

6

Capi.tal social, din care.

- F.P.S.

- F.P.P. (S.I.F.)

-regii autonome

-societati comerciale rezidente

-societali comerciale nerezidente

-persoane fizice rezidente

-persoane fizice nerezidente

69

70

71

72

73

74

75

i

76

l

I

-

Gap1ta1 SOC!a

varsat

-·

-

-

l

1]

DENUMIREA INDICATORILOR

TOTAL

-mii lei-

A

B

1

31.12.1996

din care: ln valuta

(echivalent

mii lei)

2

=

ln valuta (echivalent USD)

3

TOTAL

-ml! !el-

-

.

I

31.12.1997-

din care: ln valuta

i

-

r

(echivalent mii !e!)

5

!n valuta

I

(e.-chlvalent

r l

I

- USD - )

-

Capital social, din care.

- F.P.S.

- F.P.P. (S.I.F.)

-regii autonome

-societali comerciale rezidente

-societati comerciale nerezidente

-persoane fizice rezidente

-persoane fizice nerezidente

77

78

79

80

-

i

I

:1

11

li

81

82

i

i

i

\I

!

83

I

-

I r

84

I

-

I

I

I-··

i

j

DENUMIREA INDICATORILOR

i

Sold la:

Nr.

!

I

rd.

I

inceputui anului

L

sfarsltul anului

-

A

B

1

_J

2

Fondul de rezerrch- Total, din care.

-

Fondul de rezerva din diferente favorabile de curs

85

valutar, conform H.G. nr. 58/1994 si H.G. nr. 97/1994

86

,Alte rezerve - total (rd. 88 la 92), din care:

87

- Rezerve din diferente de curs aferente operatiunilor

de subscriere si varsare a capitalului social in valuta, conform H.G. nr. 252/1996

88

--::-Rezerve din influente de curs aferente disponibilitatilor in valuta reprezentand capital social varsat in valuta, conform H.G. nr. 252/1996

89

- Rezerve din influente de curs provenite din reevaluarea

activelor

si

pasivelor in valuta înregistrate la 31.12.1994

90

- Rezerve din influente de curs aferente aprecierii, pana la 31.12.1994,

a

capitalului social varsat in valuta

91

- Alte rezerve

92

- mii lei-

I

I

I

j

24

-mii lei

-

DENUMIREA INDICATORILOR

r.

i

rd.

ap1ta subscris

I

-'-

subscris

varsat

A

B

I

1

2

ie--=LA:....:...:..IN=-C.:...:::cEP'=U-=--T'=U::...=L,c-Ac :N.::cU.::cL-=-Uc_,-1 ---=-=----c---,--- --c

+-

93

MODALITAT! DE MAJORARE A CAPITALULUI SOCIAL

A.porturi noi din partea actionarilor

94

Utilizarea primelor de emisiune sau de aport si a altor

prime legate de capital

95

Incorporarea fondului de rezerva constituit pe seama primelor de emisiune sau de 'aport si a altor prime legate

de capiial

96

incorporarea attor rezerve constituite pe seama primelor

de emisiune sau de aoort si a altor

prime legate

de capital

97

Su:.1ele alocate din pmfitul realizat de la obtinerea autorizatiei de functionare par.a la data de 31.12.1995

drept

surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare

98

li

A.porturile in natura, constand in cladiri si teren:.m destinate

exclusiv sediilor uniiatilor bancare

99

Utilizarea dividendelor din profitul net cuvenite actionarilor

'

dupa olata impozitului pe dividende

Utilizarea fondului de rezerva constituit din profitul net Utilizarea altor rezerve constituite din profitul net

I

Utilizarea sumeior inregistrate la fondul de rezerva constituit din drferente favorabile de curs valutar

100

I

101

102

103

I

l

Utilizarea sumelor inregi;;trate la alte rezerve constituite din diferente de curs aferente operatiunilor de subscriere

varsare a capitalului social in valuta

1

Utilizarea sumelor inregislrc1te

121

alte rezerve constituite

I

din influente de curs aferente disponibilitatilor in vali..ia

I reprezentand capital social varsat in valuta

104

I

!

105

f

1

-

,1

I

I

. -A r J e -" g 'te l _ e m m _o_ e d_ n a t _ a li-t r a i _ l u o _ r ·_d l _ e e, g ,_m a _ l a e _J_o_ra_r_e_a_ca_p_1_ta_1_u_1u_·1_s_oc_1_a_l_po_t_n_v_ 1 i 0 t 6 ------+----l------------+

1

!TOTAL MODALITATI DE MAJORARE A CAPITALULUI SOCIAL (rd.94 la 106)

Rascumpararea actiunilor proprii potrivit Legii nr.33/1991